2020年中级银行从业资格考试《公司信贷》真题精选

LGD模型开发是债项评级的核心内容，而LGD模型开发一直是银行业风险计量的一项难题，主要原因是LGD本身具有高度的不确定性，建模所需数据的收集难度较大，对LGD的可能影响因素比较复杂。

《贷款通则》对贷款展期的期限作了如下规定：现行短期贷款展期的期限累计不超过原贷款期限；中期贷款展期的期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期的期限累计不得超过3年。国家另有规定的除外。

抵押贷款是指以借款人或第三人财产作为抵押发放的贷款，标的物可以是动产和不动产，以不动产最为常见。质押贷款是指以借款人或第三人的动产或权利作为质押物发放的贷款，标的物为动产和财产权利，根据质物特征的不同，分为动产质押和权利质押。动产质押，是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。权利质押，是指债务人或者第三人将权利依法办理质押登记手续或将权利凭证移交债权人占有，作为债权的担保。本题某公司以其商标权为担保，属于权利质押的范畴。

流动资产周转率＝主营业务收入净额/流动资产平均净值×100%，其中：流动资产平均净值＝（期初流动资产＋期末流动资产）/2。根据题意，流动资产平均净值＝（500＋700）/2＝600万元，流动资产周转率＝600/600×100%＝100%。

非财务因素审查主要审查借款人的企业性质、发展沿革、组织架构及公司治理、经营环境、所处的行业市场分析、行业地位分析、产品定价分析、生产及其技术分析、客户核心竞争能力分析等。C项，财务报告的审计结论属于财务因素审查。

客户评级的量化基于对违约概率的估计，债项评级的量化则可以是违约损失率（LGD），也可以是预期损失（EL）。

根据公式：利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）/利息费用，可得：本题中，利息保障倍数＝（500＋100）/100＝6。

为了获取客户进一步的信息，除借款申请书外，业务人员要求客户提供的基本材料包括：①注册登记或批准成立的有关文件；②企业征信报告；③借款人的验资证明；④借款人近三年和最近一期的财务报表；⑤借款人预留印鉴卡及开户证明；⑥法人代表或负责人身份证明及其必要的个人信息；⑦借款人自有资金、其他资金来源到位或能够计划到位的证明文件；⑧相关交易合同、协议。

收款条件主要包括三种：预收货款、现货交易和赊账销售。其中赊账销售对厂商不利的方面主要是占压了资金，存在收账风险，但有利的方面是可以扩大销量。

公司信贷按照贷款经营模式划分为自营贷款、委托贷款、特定贷款。自营贷款是指银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由银行承担，并由银行收回本金和利息。委托贷款是指政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。委托贷款的风险由委托人承担，银行（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险，不代垫资金。特定贷款是指国务院批准并对贷款可能造成的损失确定相应补救措施后责成银行发放的贷款。

依据《贷款风险分类指引》，商业银行至少应将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。各级次核心定义如下：正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

根据公式：营运资本＝流动资产－流动负债，可得：本题中，营运资本＝500－300＝200万元。

根据《银团贷款业务指引（修订）》，代理行应当根据银团贷款合同，负责组织召开银团会议，协调银团成员之间的关系。

公司可以通过多种渠道获得资金满足运营资本投资需求，其中留存收益是支撑销售长期增长的重要资金来源。即使长期销售增长保持稳定不变，企业固定资产增长也应该遵循阶梯式发展模式。

监管部门设置了贷款拨备率和拨备覆盖率两个指标，用于考核商业银行贷款损失准备计提的充足性：贷款拨备率＝贷款损失准备÷各项贷款×100%，监管参考标准是1.5%～2.5%；拨备覆盖率＝贷款损失准备÷不良贷款×100%，监管参考标准是120%～150%。

商业银行贷前调查报告一般包括以下内容：①借款人基本情况；②借款人生产经营及经济效益情况；③借款人财务状况；④借款人资信及与银行往来情况；⑤资金用途；⑥还款能力；⑦担保情况；⑧银行业金融机构收益预测；⑨风险评估意见；⑩结论性意见。流动资金贷款贷前调查报告除须满足贷前调查报告内容一般要求外，还须包括借款人流动资金需求分析与测算的内容：主要包括分析借款人经营规模及运作模式、季节性、技术性及结算方式等因素对借款人流动资金需求量的影响。C项，项目投资估算与资金筹措安排情况属于固定资产贷款贷前调查报告内容的特殊要求。

可持续增长率是公司在没有增加财务杠杆情况下可以实现的长期销售增长率。一个公司的可持续增长率取决于以下四个变量：①利润率：利润率越高，销售增长越快；②留存利润：用于分红的利润越少，销售增长越快；③资产使用效率：效率越高，销售增长越快；④财务杠杆：财务杠杆越高，销售增长越快。因此，在利润率、资产使用效率、分红政策都不变的情况下，财务杠杆越高，可持续增长率越高。

年折旧率＝2/折旧年限＝2/20＝10%，根据公式：年折旧额＝固定资产账面净值×年折旧率，则2018年折旧额＝100×10%＝10（万元），2019年折旧额＝（100－10）×10%＝9（万元），2020年折旧额＝（100－10－9）×10%＝8.1（万元）。

重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款做出调整的贷款。重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。

所有者权益代表投资者对净资产的所有权。它由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金，另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。

当债务人不能偿还到期债务而且经营亏损的趋势无法逆转时，应当果断申请对债务人实施破产。尤其对于有多个债权人的企业，如果其他债权人已经抢先采取了法律行动，例如强制执行债务人的财产，或者债务人开始采取不正当的手段转移财产，此时债权银行应当考虑申请债务人破产，从而达到终止其他强制执行程序、避免债务人非法转移资产的目的。

下列贷款应至少归为关注类：①本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；②借新还旧，或者须通过其他融资方式偿还；③改变贷款用途；④本金或者利息逾期；⑤同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良；⑥违反国家有关法律和法规发放的贷款。

质押是贷款担保方式之一，它是债权人所享有的通过占有由债务人或第三人移交的质物而使其债权优先受偿的权利。设立质权的人，称为出质人；享有质权的人，称为质权人；债务人或者第三人移交给债权人的动产或权利为质物。质权因质物灭失而消灭。质权因质物灭失所得的赔偿金，应当作为出质财产。

贷款期限的相关规定有：①贷款期限首先应符合相应授信品种有关期限的规定；②贷款期限一般应控制在借款人相应经营的有效期限内；③贷款期限应与借款人资产转换周期及其他特定还款来源的到账时间相匹配；④贷款期限还应与借款人的风险状况及风险控制要求相匹配。

同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的保证份额，承担保证责任；没有约定保证份额的，债权人可以请求任何一个保证人在其保证范围内承担保证责任。已经承担保证责任的保证人，有权在其承担保证责任的范围内向债务人追偿，享有债权人对债务人的权利，但是不得损害债权人的利益。

无论是现金流量表、资产负债表还是利润表，都可以用来作为公司借款需求分析的基础，通过这些财务报表的分析，银行可以了解公司借款的原因。

测算流动资金贷款需求量时，需要考虑的其他因素包括：①各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数；②对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值；③对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度；④对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。

短期贷款是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款；中期贷款是指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款；长期贷款是指贷款期限在5年（不含5年）以上的贷款。

项目的盈利能力分析主要通过财务内部收益率、财务净现值、净现值率、投资回收期、投资利润率、投资利税率和资本金利润率等七个评价指标进行。B项，资产负债率属于偿债能力指标。

风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度地消除商业银行风险而采取的一系列措施。按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。预控性处置是在风险预警报告已经作出，而决策部门尚未采取相应措施之前，由风险预警部门或决策部门对尚未爆发的潜在风险提前采取控制措施，避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响。全面性处置是商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统详细的分析后，从内部组织管理、业务经营活动等方面采取措施来控制、转移或化解风险，使风险预警信号回到正常范围。

营运能力指标通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。营运能力指标包括周转率和周转天数两类，两者之间存在一定关系，可相互转换。具体指标主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率，以及相对应的总资产周转天数、固定资产周转天数、应收账款周转天数、存货周转天数等。

评估中对税金的审查主要包括：①项目所涉及的税种是否都已计算；②计算公式是否正确；③所采用的税率是否符合现行规定。B项，税金一般不涉及分配顺序的问题。

商业银行应明确并购贷款业务内部报告的内容、路线和频率，并应至少每年对并购贷款业务的合规性和资产价值变化进行内部检查和独立的内部审计，对其风险状况进行全面评估。当出现并购贷款集中度趋高、贷款风险分类趋降等情形时，商业银行应提高内部报告、检查和评估的频率。

商业银行内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行保险监督管理委员会或其派出机构。检查、评估的频率每年不得少于一次。

审查人员无最终决策权。审查人员即使对贷款发放持否定态度，也应按正常的信贷流程继续进行审批。最终审批人参考审查人员意见后，对是否批准该信贷业务提出明确的意见。信贷决策权应由信贷审批会议或审批委员会或最终有权审批人行使。

通货膨胀率，是指用某种价格指数衡量的一般价格水平的持续上涨。通货膨胀一般用居民消费价格指数（CPI）来衡量，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。

设备的经济寿命是指设备在经济上的合理使用年限，它是由设备的使用费决定的。当设备使用到一定阶段或一定程度时，零部件陈旧老化需要高额的使用费来延长其寿命，导致投入大于产出，经济上不合算。

对流动资金贷款，贷款人必须指定或设立专门的资金回笼账户。该账户通常应是开立在贷款人处的账户，不管账户开立在何处，借款人都应按照贷款人的要求及时提供包括对账单等信息在内的能够反映该账户资金进出情况的材料。

由于抵押物在抵押期间会出现损耗、贬值，在处理抵押物期间会发生费用，以及贷款有利息、逾期有罚息等原因，银行一般向借款人提供的贷款额会低于抵押物的评估值，贷款额度要在抵押物的评估价值与抵押贷款率的范围内加以确定。抵押贷款额＝抵押物评估值×抵押贷款率＝500×70%＝350（万元）。

评级的结果可以应用于贷款定价。商业银行贷款定价，通常包含资金成本、营业成本、税务成本、风险成本、经济资本回报等方面构成因素，内部评级是计量风险成本（预期损失）和经济资本（非预期损失）必不可少的基础。

实行新税制以后，企业在产品成本和销售收入的会计核算上实行价税分离制。在购货阶段，企业购入货物所支付的价款和增值税在增值税专用发票上分别注明，属于价款部分计入购入货物的成本，属于增值税部分计入进项税额；在销售阶段，销售价格中不含增值税，如果定价时含税则应还原为不含税价格计算企业的销售收入，企业向购买方收取的增值税作为销项税额。

企业与银行等金融机构的往来、履约情况直接反映了企业的交易和信用状况。银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况，核查企业的银行对账单，分析公司最近的经营情况，并对异常的划款行为进行调查分析。