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2021年《资产评估相关知识》模考试卷3

卷面总分:104分 答题时间:240分钟 试卷题量:104题 练习次数:88次
单选题 (共69题,共69分)
1.

上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的,不得对该项决议行使表决权,也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由( )的无关联关系董事出席即可举行,董事会会议所作决议须经无关联关系董事( )通过。

  • A. 过半数过半数
  • B. 半数以上半数以上
  • C. 半数以上过半数
  • D. 过半数半数以上
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2.

企业取得交易性金融资产的目的通常是( )。

  • A. 在近期内出售
  • B. 持有至到期
  • C. 套期保值
  • D. 进行投机
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3.

下列有关确定存货可变现净值基础的表述,不正确的是( )。

  • A. 有销售合同的库存商品以该库存商品的合同售价为基础
  • B. 无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础
  • C. 用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础
  • D. 用于出售且无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础
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4.

我国下列现行会计实务中,不体现会计信息质量谨慎性要求的会计方法是( )。

  • A. 对无形资产计提减值准备
  • B. 固定资产采用加速折旧法
  • C. 存货期末按成本与可变现净值孰低计量
  • D. 交易性金融资产按公允价值进行后续计量
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5.

下列不属于财务分析的对象的是( )。

  • A. 经营活动
  • B. 筹资活动
  • C. 分配活动
  • D. 投资活动
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6.

已知单价对利润的敏感系数为10,本年盈利,为了确保下年度企业不亏损,单价下降的最大幅度为( )。

  • A. 10%
  • B. 25%
  • C. 20%
  • D. 50%
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7.

甲公司总成本与产量变化情况如下表所示:

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则运用高低点法测算甲公司的单位变动成本为( )元。

  • A. 6000
  • B. 5500
  • C. 5200
  • D. 5000
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8.

甲公司在2012年1月1日发行5年期债券,面值1000元,票面年利率10%,于每年6月30日和12月31日付息,到期时一次还本。ABC公司欲在2015年7月1日购买甲公司债券,假设市场利率为6%,则债券的价值为( )元。已知(P/A,3%,3)=2.8286;(P/F,3%,3)=0.9151;(P/A,6%,2)=1.8334;(P/F,6%,2)=0.8900

  • A. 1006.77
  • B. 981.67
  • C. 1056.53
  • D. 1031.43
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9.

某企业在生产经营的淡季占用500万元的流动资产和1000万元的长期资产。在生产经营的高峰期,额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的股东权益为600万元,长期负债为400万元,经营性流动负债为300万元。则该企业采用的营运资金筹资政策是( )。

  • A. 适中型筹资政策
  • B. 激进型筹资政策
  • C. 保守型筹资政策
  • D. 适中型筹资政策或保守型筹资政策
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10.

短期融资券是约定在( )内还本付息的债务融资工具。

  • A. 3个月
  • B. 6个月
  • C. 9个月
  • D. 1年
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11.

下列三维标志中,可以作为商标注册的是( )。

  • A. 仅仅是由于商品自身性质产生的形状
  • B. 为了获得某种技术效果而需有的商品形状
  • C. 为了获得某种技术效果而使商品具有实质性价值的形状
  • D. 其他人先使用的形状
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12.

根据《中华人民共和国证券法》的规定,股份有限公司发行的公司债券上市交易后,公司发生的下列情形中,证券交易所不可以决定终止公司债券上市交易的是( )。

  • A. 有重大违法行为,经查实后果严重的
  • B. 最近2年连续亏损,在限期内未消除的
  • C. 不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金,在限期内未消除的
  • D. 净资产额减至人民币3200万元,在限期内已经消除
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13.

某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能够按项目计算分摊并能提供贷款证明),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是( )万元。

  • A. (400+1000+6000)×5%=370
  • B. (400-100)+(1000+6000)×5%=650
  • C. 400+(1000+6000)×5%=750
  • D. 400+100+(1000+6000)×5%=850
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14.

以下个人或企业中,与甲公司没有构成关联方关系的是( )。

  • A. 甲公司与A公司(与甲公司有一位共同董事的A公司)
  • B. 甲公司与乙公司(甲公司和乙公司均能够对B企业施加重大影响,甲和乙不存在其他关系)
  • C. 甲公司与主要投资个人(甲公司的主要投资个人)
  • D. 甲公司与D公司(甲公司总经理的弟弟拥有D公司60%的表决权资本)
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15.

某企业于2011年9月接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入30万元,上年度预收款项12万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生成本15万元,预计还将发生成本3万元。2011年末请专业测量师测量,产品安装程度为60%。该项劳务收入对2011年度利润总额的影响为( )。

  • A. 不影响当年利润
  • B. 当年利润增加7.2万元
  • C. 当年利润增加15万元
  • D. 当年利润增加30万元
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16.

某企业签订了一份总金额为500万元的固定造价合同。在施工过程中,由于合同变更,客户同意追加工程款60万元:由于材料供应商的原因,延误了材料的供应,经协商,材料供应商同意赔偿企业的损失l0万元;由于工程质量优良,客户同意支付3万元的奖励款。如果不考虑其他因素的影响,企业确认的该项建造合同的收入总额为( )万元。 

  • A. 500 
  • B. 520 
  • C. 560 
  • D. 573
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17.

下列各项中,能引起所有者权益总额发生增减变动的是( )。

  • A. 用盈余公积转增资本
  • B. 将债务转为资本
  • C. 用盈余公积弥补亏损
  • D. 发放股票股利
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18.

A公司2009年7月8日决定建造固定资产,8月18日取得专门借款存入银行,9月17日支付工程款项,10月16日正式动工建造。A公司专门借款利息开始资本化的时间为( )。

  • A. 9月17日
  • B. 10月16日
  • C. 8月18日
  • D. 7月8日
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19.

甲公司对销售产品承担售后保修义务,期初“预计负债——保修费用”的余额是10万元,包含计提的C产品保修费用4万元,本期销售A产品100万元,计提的保修费预计为销售额的1~2%之间,销售B产品80万元,计提的保修费预计为销售额的2~3%之间,C产品已不再销售且已售C产品保修期已过,则期末“预计负债——保修费用”的余额是( ) 万元。

  • A. 13.5
  • B. 12.6
  • C. 6.6
  • D. 9.5
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20.

某公司为建造一项固定资产于2010年1月1日发行5年期的债券,面值为2亿元,票面年利率为6%,发行价格为208 000 000元,每年年末支付利息,到期还本。假定不考虑发行债券的辅助费用,建造工程于2010年1月1日开工,年末尚未完工。该建造工程2010年度发生的支出为1月1日支出4 800万元,6月1日支出6 000万元,12月1日支出6 000万元,按照实际利率确认利息费用,假定实际利率为5%,闲置资金均用于固定收益债券的短期投资,短期投资月收益率为0.3%。该公司2010年全年发生的借款费用应予资本化的金额为( )万元。  

  • A. 10 400
  • B. 578 
  • C. 608
  • D. 1 460
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21.

甲公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为2500万元,增值税额为425万元,支付保险、装卸费用25万元。该生产线安装期间,领用生产用原材料的实际成本为100万元,发生安装工人工资等费用33万元。该原材料的增值税负担率为17%。假定该生产线达到预定可使用状态,其入账价值为( )万元。

  • A. 2650
  • B. 2658
  • C. 2675
  • D. 3100
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22.

20×4年2月1日,甲公司以增发1 000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价,取得乙公司25%股权。其中,所发行普通股面值为每股1元,公允价值为每股10元。为增发股份,甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价值为1 000万元,公允价值为1 200万元。当日,乙公司可辨认净资产公允价值为40 000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素,甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是( )。

  • A. 10 000万元
  • B. 11 000万元
  • C. 11 200万元
  • D. 11 600万元
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23.

下列关于所有者权益变动表编制的说法中,不正确的是( )。

  • A. “净利润”项目,反映企业当年实现的净利润(或净亏损)金额
  • B. “所有者投入资本”项目,反映企业所有者投入的资本,包括实收资本和资本溢价
  • C. “股份支付计入所有者权益的金额”项目,反映企业处于等待期中的现金结算的股份支付当年计入资本公积的金额
  • D. “所有者权益内部结转”项目,反映不影响当年所有者权益总额的所有者权益各组成部分之间当年的增减变动
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24.

某企业当期净利润为600万元,投资收益为l00万元,与筹资活动有关的财务费用为50万元,经营性应收项目增加75万元,经营性应付项目减少25万元,固定资产折旧为40万元,无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目,该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。

  • A. 400 
  • B. 850  
  • C. 450  
  • D. 500
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25.

下列业务中,不会引起实收资本或股本变化的是( )。

  • A. 资本公积转增资本 
  • B. 盈余公积转增资本
  • C. 发放现金股利
  • D. 接受投资
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26.

按照《企业会计准则第3号—投资性房地产》的规定,下列属于投资性房地产的是( )。

  • A. 房地产开发企业销售的或为销售而正在开发的商品房和土地
  • B. 企业生产经营用的厂房. 车间
  • C. 企业生产经营用的办公楼
  • D. 企业经营性出租用的办公楼
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27.

甲公司2014年5月31日销售产品一批,货款为2 000万元,增值税税率为17%,该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期不带息商业承兑汇票,则甲公司应收票据的入账金额是( )万元。

  • A. 2 068
  • B. 1660
  • C. 2 340
  • D. 2 000
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28.

处置固定资产净损失属于( )。

  • A. 收入
  • B. 利得
  • C. 费用
  • D. 损失
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29.

按照( )的要求,企业可将其不拥有所有权但能实际控制的资源确认为资产。

  • A. 谨慎性
  • B. 一贯性
  • C. 实质重于形式
  • D. 重要性
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30.

在某公司财务目标研讨会上,王经理提出“应将企业长期稳定的发展放在首位,以便创造更多的价值”,这个观点体现的财务管理目标是( )。

  • A. 利润最大化
  • B. 企业规模最大化
  • C. 企业价值最大化
  • D. 股价最大化
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31.

若A公司的权益乘数为3/2,则该公司的资产负债率为( )。

  • A. 2/3
  • B. 0.6
  • C. 1/3
  • D. 0.5
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32.

下列有关证券投资的目的的说法中,不正确的是( )。

  • A. 降低资产的流动性,增强偿债能力
  • B. 可以利用闲置资金,增加企业收益
  • C. 稳定客户关系,保障生产经营
  • D. 能够以债权或股权对关联企业的生产经营施加影响和控制,保障本企业的生产经营顺利进行
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33.

中期票据进行登记、托管、结算的部门是( )。

  • A. 亚洲投资银行
  • B. 全国银行间同业拆借中心
  • C. 中国人民银行(交易商协会)
  • D. 中央国债登记结算有限责任公司
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34.

某企业2016年当年实现利润总额1000万元,适用的所得税税率为25%,企业按照10%的比例提取法定公积金,年初尚未弥补亏损200万元(已超过5年),企业可供分配给股权投资者的利润为( )万元。

  • A. 550
  • B. 495
  • C. 360
  • D. 540
标记 纠错
35.

某合伙企业由于经营不善,无力偿还对外所欠的应付货款。下列有关债务清偿的说法不正确的是( )。

  • A. 首先以合伙企业的财产优先清偿,不足的部分,由各合伙人以其自有财产来清偿
  • B. 合伙人由于承担连带责任,所清偿数额超过其应分担的比例时,有权向其他合伙人追偿
  • C. 合伙企业的债权人对合伙企业所负债务,可以向任何一个合伙人主张
  • D. 合伙人分担合伙债务的比例,由合伙人平均分担
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36.

甲、乙、丙、丁共有1套房屋,各占1/4,对共有房屋的管理没有进行约定。甲、乙、丙未经丁同意,以全体共有人的名义将该房屋出卖给戊。关于甲、乙、丙上述行为对丁的效力的说法,下列表述正确的是( )。

  • A. 有效,出卖属于对共有物的管理,各共有人都有管理的权利
  • B. 有效,对共有物的处分已经经占共有份额1/2以上的共有人的同意
  • C. 有效,对共有物的处分已经经占共有份额2/3以上的共有人的同意
  • D. 无效,对共有物的处分应当经全体共有人同意
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37.

张某以自己价值100万元的轿车抵押给李某借款30万元,后又抵押给王某借款50万元,均签订了抵押合同。但是两项抵押都没有到有关部门进行抵押登记,下列说法正确的是( )。

  • A. 李某的抵押权尚未设立
  • B. 王某的抵押权已经设立
  • C. 若张某无力清偿李某. 王某的债权,则王某优先于李某对轿车拍卖所得价款受偿
  • D. 若张某无力清偿李某. 王某的债权,则李某优先于王某对轿车拍卖所得价款受偿
标记 纠错
38.

下列关于林权抵押的表述中,正确的是( )。

  • A. 银行业金融机构不得接受借款人本人合法拥有的林权作抵押担保以发放贷款
  • B. 申请办理林权抵押贷款时,银行可以不要求借款人提交林权证原件
  • C. 林权抵押期间,未经抵押权人口头同意,采伐审批机关不得发放林木采伐许可证
  • D. 银行要建立抵押财产价值评估制度,对抵押林权进行价值评估
标记 纠错
39.

甲公司于2010年5月6日获得一项半导体发明专利,此后一直为了控制市场而拒绝实施。乙公司需要在国内实施该专利,下列情形中,国务院专利行政部门根据乙公司的申请,不可以给予实施发明专利强制许可的是( )。

  • A. 甲公司自专利权被授予之日起满2年,且自提出专利申请之日起满3年,无正当理由未实施其专利的
  • B. 甲公司行使专利权的行为被依法认定为垄断行为,为消除或减少该行为对竞争产生的不利影响的
  • C. 甲公司自专利权被授予之日起满3年,且自提出专利申请之日起满4年,无正当理由未充分实施其专利的
  • D. 乙公司取得一项专利权的发明比甲公司的半导体发明专利具有显著经济意义的重大技术进步,其实施又有赖于甲公司专利的实施
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40.

根据商业银行法律制度的规定,单位存款业务的下列表述中正确的是( )。

  • A. 单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其一般存款账户
  • B. 定期存款不得用于结算,但定期存款账户可以支取现金
  • C. 单位定期存款金额1 万元起,有最高额限制
  • D. 金融机构开办单位通知存款须经人民银行批准,并遵守人民银行核准的通知存款章程。通知存款按支取日挂牌公告的同期、同档次通知存款利率计息
标记 纠错
41.

下列不能体现信托财产独立性的是( )。

  • A. 信托财产与委托人未设立信托的其他财产相区别
  • B. 受托人死亡或者依法解散. 被依法撤销. 被宣告破产而终止,信托财产属于其遗产或者清算财产
  • C. 受托人不得将信托财产转为其固有财产
  • D. 受托人必须将信托财产与其固有财产分别管理. 分别记账,并将不同委托人的信托财产分别管理. 分别记账
标记 纠错
42.

某生产企业2016年度提取风险准备金10万元,在管理费用中列支,以经营租赁方式租入一台设备,计提折旧25万元。该企业当年实现利润总额100万元,假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2016年度应纳税额为( )万元。

  • A. 25
  • B. 27.5
  • C. 31.25
  • D. 33.75
标记 纠错
43.

下列情形中,不属于国家出资企业应当进行资产评估的情形是( )。

  • A. 以非货币资产对外投资
  • B. 合并、分立、破产、解散
  • C. 经批准,对企业部分资产实施无偿划转
  • D. 整体资产或者部分资产租赁给非国有单位
标记 纠错
44.

某股票年初的价格为10元,本年的税后股息为每股0.5元,年末价格为12元。在不考虑交易费用的情况下,该股票的年收益率为( )。

  • A. 25%
  • B. 20%
  • C. 15%
  • D. 5%
标记 纠错
45.

已知业务发生前后,流动资产都小于流动负债,则赊购原材料若干,将会( )。

  • A. 增大流动比率
  • B. 降低流动比率
  • C. 降低营运资金
  • D. 增大营运资金
标记 纠错
46.

某公司业务人员的固定工资为800元/月,对于销售量超过100件的部分,业务人员还可以按每件100元提成,则业务人员的工资属于( )。

  • A. 半变动成本
  • B. 半固定成本
  • C. 曲线变动成本
  • D. 延期变动成本
标记 纠错
47.

全面预算管理是企业战略实施的保障,原因不包括( )。

  • A. 预算管理本身即是一种战略管理
  • B. 预算管理是一种战术管理
  • C. 战略为预算提供依据和基础,而预算则使战略得以贯彻和实现
  • D. 预算使战略思想在企业各层次. 各部门以至各岗位得以树立
标记 纠错
48.

下列关于优先股的表述中,不正确的是( )。

  • A. 优先股股利不可以税前扣除
  • B. 与债券相比,不支付股利不会导致公司破产
  • C. 与债券一样,需要到期偿还本金
  • D. 同一公司的优先股股东要求的必要报酬率比债权人高
标记 纠错
49.

某公司为了扩大规模购置新的资产,拟以每股10元的价格增发普通股3000万股,发行费用率为5%,本年支付每股股利0.8元,预计以后各年股利的固定增长率为6%,则发行新股的资本成本为( )。

  • A. 14.42%
  • B. 14.48%
  • C. 14%%
  • D. 14.93%
标记 纠错
50.

某企业预计的资本结构中,债务资本与权益资本的比例为1∶4,债务税前资本成本为10%。目前市场上的无风险报酬率为5%,市场风险溢价为9%,公司股票的β系数为1.5,所得税税率为25%,则加权平均资本成本为( )。

  • A. 10.3%
  • B. 16.3%
  • C. 8.2%
  • D. 9.7%
标记 纠错
51.

已知ABC公司2016年产品的单位销售价格为100元,单位变动成本为60元,销售量为10万件,固定成本为80万元,利息费用为60万元,优先股股利为30万元,所得税税率为25%。假如2017年固定成本、利息费用和优先股股利不变,则2017年联合杠杆系数是( )。

  • A. 1.74
  • B. 1.54
  • C. 1.82
  • D. 1.45
标记 纠错
52.

假设某企业预测的年销售额为8000万元,应收账款平均收现期为60天,变动成本率为60%,等风险投资的最低报酬率为10%,一年按360天计,则应收账款占用资金的应计利息为( )万元。

  • A. 133.33
  • B. 480
  • C. 420
  • D. 80
标记 纠错
53.

公司解散清算时,财产能够清偿公司债务的应优先( )。

  • A. 支付清算费用
  • B. 支付职工工资和劳动保险费用
  • C. 缴纳所欠税款
  • D. 清偿公司债务
标记 纠错
54.

吴某和李某共有一套房屋,所有权登记在吴某名下。2010年2月1日,法院判决吴某和李某离婚,并且判决房屋归李某所有,但是并未办理房屋所有权变更登记。3月1日,李某将该房屋出卖给张某,张某基于对判决书的信赖支付了50万元价款,并入住了该房屋。4月1日,吴某又就该房屋和王某签订了买卖合同,王某在查阅了房屋登记簿确认房屋仍归吴某所有后,支付了50万元价款,并于5月10日办理了所有权变更登记手续。下列选项正确的是( )。

  • A. 5月10日前,吴某是房屋所有权人
  • B. 2月1日至3月1日,李某才是房屋所有权人
  • C. 3月1日至5月10日,张某是房屋所有权人
  • D. 5月10日后,王某是房屋所有权人
标记 纠错
55.

转让以出让方式取得的土地使用权的,应当符合的条件不包括( )。

  • A. 按照出让合同约定,已支付全部土地使用权出让金,并取得土地使用权证书
  • B. 按照出让合同的约定进行投资开发,属于房屋建设工程的,完成开发投资总额的15%以上
  • C. 按照出让合同的约定进行投资开发,属于成片开发土地的,已形成工业用地或者其他建设用地条件
  • D. 转让房地产时房屋已经建成的,还应当持有房屋所有权证书
标记 纠错
56.

风天公司拥有某护肤品的的注册商标,而天府公司向尚伟公司发出了该护肤品的报价单。风天公司得知后,起诉了天府公司,下列说法正确的是( )。

  • A. 如天府公司仅发出了报价单,未签订合同和生产该产品,构成侵权
  • B. 如天府公司和尚伟公司签订合同,但未提供样品也尚未生产,构成侵权
  • C. 如天府公司和尚伟公司签订合同,并提供样品,但尚未批量生产,不构成侵权
  • D. 如天府公司和尚伟公司签订合同,并批量生产,即使尚未交货,仍构成侵权
标记 纠错
57.

根据《著作权法》,关于表演者权利的保护期,不受限制的是( )。

  • A. 保护表演形象不受歪曲
  • B. 许可他人从现场直播和公开传送其现场表演,并获得报酬
  • C. 许可他人录音录像,并获得报酬
  • D. 许可他人通过信息网络向公众传播其表演,并获得报酬
标记 纠错
58.

根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司的下列事项中,由公司董事会决定的是( )。

  • A. 发行债券
  • B. 分配利润
  • C. 增加注册资本
  • D. 转让重大财产
标记 纠错
59.

2016年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生的时间为( )。

  • A. 5月8日
  • B. 6月3日
  • C. 6月10日
  • D. 6月25日
标记 纠错
60.

甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:

(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。

(2)1月2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分4个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司于1月2日支付首期货款和所有增值税款,并在以后各期如约支付各期货款。

(3)1月10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2017年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。

假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。

根据资料(2),下列关于甲公司确认收入的金额是( )元。

  • A. 40000
  • B. 46800
  • C. 14800
  • D. 36000
标记 纠错
61.

甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:

(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。

(2)1月2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分4个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司于1月2日支付首期货款和所有增值税款,并在以后各期如约支付各期货款。

(3)1月10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2017年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。

假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。

根据资料(3),甲公司应确认的应收票据的金额是( )元。

  • A. 17340
  • B. 119340
  • C. 0
  • D. 36000
标记 纠错
62.

甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:

(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。

(2)1月2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分4个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司于1月2日支付首期货款和所有增值税款,并在以后各期如约支付各期货款。

(3)1月10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2017年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。

假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。

甲公司2017年1月份应确认的主营业务收入金额为( )元。

  • A. 102000
  • B. 500
  • C. 0
  • D. 60000
标记 纠错
63.

甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:

(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。

(2)1月2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分4个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司于1月2日支付首期货款和所有增值税款,并在以后各期如约支付各期货款。

(3)1月10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2017年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。

假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。

下列各项说法中,不正确的是( )。

  • A. 应收账款属于流动资产
  • B. 资料(1)中甲公司售后回购业务中,可以确认销售收入
  • C. 资料(1)中甲公司售后回购业务中,不可以确认销售收入
  • D. 资料(2)的业务影响当期损益
标记 纠错
64.

东方公司计划2017年上马一个新项目,投资额为8000万元,无投资期。经测算,公司原来项目的息税前利润为500万元,新项目投产后,新项目会带来1000万元的息税前利润。

现有甲、乙两个筹资方案:

甲方案:按照面值的120%增发票面利率为6%的公司债券,期限为5年,面值为1000元,每年年末付息,发行费率为5%;

乙方案:增发2000万股普通股,发行价格为4元/股,发行费率为8%,该公司采用固定股利政策,每股股利为0.6元。

两方案均在2016年12月31日发行完毕并立即购入新设备投入使用。

东方公司现在普通股股数为3000万股,负债1000万元,平均利息率为10%。公司所得税税率为25%。

要求:

甲方案发行债券的资本成本是( )。已知:(P/A,4%,5)=4.4518,(P/F,4%,5)=0.8219,(P/A,2%,5)=4.7135,(P/F,2%,5)=0.9057

  • A. 5.26%
  • B. 3.98%
  • C. 2.23%
  • D. 3%
标记 纠错
65.

东方公司计划2017年上马一个新项目,投资额为8000万元,无投资期。经测算,公司原来项目的息税前利润为500万元,新项目投产后,新项目会带来1000万元的息税前利润。

现有甲、乙两个筹资方案:

甲方案:按照面值的120%增发票面利率为6%的公司债券,期限为5年,面值为1000元,每年年末付息,发行费率为5%;

乙方案:增发2000万股普通股,发行价格为4元/股,发行费率为8%,该公司采用固定股利政策,每股股利为0.6元。

两方案均在2016年12月31日发行完毕并立即购入新设备投入使用。

东方公司现在普通股股数为3000万股,负债1000万元,平均利息率为10%。公司所得税税率为25%。

要求:

乙方案发行普通股的资本成本是( )。

  • A. 13.8%
  • B. 15%
  • C. 16%
  • D. 16.30%
标记 纠错
66.

东方公司计划2017年上马一个新项目,投资额为8000万元,无投资期。经测算,公司原来项目的息税前利润为500万元,新项目投产后,新项目会带来1000万元的息税前利润。

现有甲、乙两个筹资方案:

甲方案:按照面值的120%增发票面利率为6%的公司债券,期限为5年,面值为1000元,每年年末付息,发行费率为5%;

乙方案:增发2000万股普通股,发行价格为4元/股,发行费率为8%,该公司采用固定股利政策,每股股利为0.6元。

两方案均在2016年12月31日发行完毕并立即购入新设备投入使用。

东方公司现在普通股股数为3000万股,负债1000万元,平均利息率为10%。公司所得税税率为25%。

要求:

甲乙两个方案的每股收益无差别点息税前利润是( )万元。

  • A. 1000
  • B. 1100
  • C. 1500
  • D. 1250
标记 纠错
67.

东方公司计划2017年上马一个新项目,投资额为8000万元,无投资期。经测算,公司原来项目的息税前利润为500万元,新项目投产后,新项目会带来1000万元的息税前利润。

现有甲、乙两个筹资方案:

甲方案:按照面值的120%增发票面利率为6%的公司债券,期限为5年,面值为1000元,每年年末付息,发行费率为5%;

乙方案:增发2000万股普通股,发行价格为4元/股,发行费率为8%,该公司采用固定股利政策,每股股利为0.6元。

两方案均在2016年12月31日发行完毕并立即购入新设备投入使用。

东方公司现在普通股股数为3000万股,负债1000万元,平均利息率为10%。公司所得税税率为25%。

要求:

假设企业选择股权融资,东方公司筹资后的财务杠杆系数是( )。

  • A. 1.07
  • B. 1.5
  • C. 1.61
  • D. 1.1
标记 纠错
68.

某企业2016年部分财务数据如下:

(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元);

(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;

(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;

(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;

(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。

已知:企业当年的会计利润为200万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

下列关于该企业业务招待费的税前扣除的说法中,正确的是( )。

  • A. 业务招待费可以税前扣除10万元
  • B. 业务招待费可以税前扣除5万元
  • C. 业务招待费可以税前扣除6万元
  • D. 业务招待费可以税前扣除4万元
标记 纠错
69.

某企业2016年部分财务数据如下:

(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元);

(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;

(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;

(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;

(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。

已知:企业当年的会计利润为200万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业2016年应缴纳的所得税是( )万元。

  • A. 52.25
  • B. 60.25
  • C. 60.75
  • D. 62.25
标记 纠错
多选题 (共35题,共35分)
70.

企业有关“利润分配”科目,(以下简称本科目)正确的核算方法有( )。

  • A. 企业按规定提取的法定盈余公积,借记本科目(提取法定盈余公积),贷记“盈余公积——法定盈余公积”科目
  • B. 企业按规定提取的任意盈余公积,借记本科目(提取任意盈余公积),贷记“盈余公积——任意盈余公积”科目
  • C. 经股东大会或类似机构决议,分配给股东的股票股利,应在办理增资手续后,借记本科目(转作股本的股利),贷记“股本”科目
  • D. 企业经股东大会或类似机构决议,分配给股东或投资者的现金股利或利润,借记本科目(应付现金股利或利润),贷记“应付股利”科目
  • E. 年度终了,企业应将本年实现的净利润,自“本年利润”科目转入本科目,借记“本年利润”科目,贷记本科目(未分配利润),为净亏损的做相反的会计分录,“利润分配”科目所属其他明细科目的余额均不需再做结转处理
标记 纠错
71.

销售预测的定性分析法包括( )。

  • A. 趋势分析法
  • B. 调查分析法
  • C. 德尔菲法
  • D. 因果关系预测法
  • E. 集合意见法
标记 纠错
72.

甲因向乙借款而将自己的一辆汽车抵押给乙,双方签订了抵押合同,但未办理登记手续。后甲又将该汽车转让给不知情的丙,并办理了过户手续。如果甲逾期不能偿还乙的借款,下列说法正确的有( )。

  • A. 因没有办理登记手续,乙对该汽车的抵押权不成立
  • B. 乙对该汽车的抵押权成立
  • C. 因为丙属于善意第三人,乙无权要求丙退还该汽车
  • D. 乙有权要求丙退还该汽车,以实现抵押权
  • E. 乙可以依据抵押合同追究甲的违约责任
标记 纠错
73.

下列资产中,属于流动资产的有( )。

  • A. 预付账款
  • B. 一年内到期的非流动资产
  • C. 货币资金
  • D. 交易性金融资产
  • E. 持有至到期投资
标记 纠错
74.

所有者权益变动表中在“本年增减变动额”项目列示的有( )。

  • A. “净利润”项目
  • B. “可供出售金融资产公允价值变动净额”
  • C. “权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响”
  • D. “所有者投入资本”
  • E. 资产的价值
标记 纠错
75.

依据《企业会计准则第17号——借款费用》,下列为购建固定资产而发生的支出,属于资产支出已经发生的有( )。

  • A. 以外币专门借款向工程承包方支付进度款
  • B. 自供应商处赊购建造固定资产项目的物资(不计息)
  • C. 企业将自己生产的库存商品用于固定资产建造
  • D. 提取在建工程人员福利费
  • E. 购入工程用物资一批,开出一张10万元的带息银行承兑汇票
标记 纠错
76.

根据融资租赁法律制度规定,下列关于融资租赁合同的解除表述不正确的有( )。

  • A. 出租人与出卖人订立的买卖合同解除且双方未能重新订立买卖合同的,出租人或承租人均可申请解除合同
  • B. 租赁物因不可归责于双方的原因意外毁损. 灭失,且不能修复或者确定替代物的,只能由出租人请求解除合同
  • C. 承租人欠付租金达到两期以上,或者数额达到全部租金15%以上,经出租人催告后在合理期限内仍不支付,出租人可请求解除合同
  • D. 因出租人的原因致使承租人无法占有. 使用租赁物,承租人可以解除融资租赁合同
  • E. 承租人经出租人同意后,将租赁物转租给第三人的,出租人可以请求解除合同
标记 纠错
77.

根据规定,下列情况中,企业国有产权不得实施无偿划转的有( )。

  • A. 被划转企业主业不符合划入方主业及发展规划的
  • B. 中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具无法表示意见的审计报告的
  • C. 划出方债务未有妥善处置方案的
  • D. 无偿划转涉及的职工分流安置事项未经被划转企业的职工代表大会审议通过的
  • E. 划入方债务未有妥善处置方案的
标记 纠错
78.

下列关于变动成本的叙述中,正确的有( )。

  • A. 在特定业务量范围内,单位变动成本不变
  • B. 变动成本总额随业务量正比例变动
  • C. 按照销售收入的一定比例支付的销售佣金属于酌量性变动成本
  • D. 酌量性变动成本的特点是其单位变动成本的发生额可由企业最高管理层决定
  • E. 如果不生产,酌量性变动成本为0
标记 纠错
79.

下列关于股权再融资对企业影响的说法中,不正确的有( )。

  • A. 股权再融资会降低资产负债率
  • B. 股权再融资通常会影响企业的经营状况
  • C. 在企业运营及盈利状况不变的情况下,采用股权再融资的形式筹集资金会降低企业的财务杠杆水平,这样可以提高净资产报酬率
  • D. 就配股而言,由于全体股东具有相同的认购权利,控股股东只要不放弃认购的权利,就不会削弱控制权
  • E. 如果股权再融资有助于企业目标资本结构的实现,增强企业的财务稳健性,降低债务的违约风险,就会在一定程度上降低企业的加权平均资本成本,增加企业的整体价值
标记 纠错
80.

M公司2011年12月份发生的费用有:外设销售机构办公费用40万元,销售人员工资30万元,计提车间用固定资产折旧20万元,发生车间管理人员工资60万元,支付广告费用60万元,计提短期借款利息40万元,支付业务招待费20万元,行政管理人员工资10万元。则下列说法正确的有( )。

  • A. 该企业12月发生财务费用100万元
  • B. 该企业12月发生销售费用130万元
  • C. 该企业12月发生制造费用20万元
  • D. 该企业12月发生管理费用30万元
  • E. 该企业12月发生管理费用20万元
标记 纠错
81.

下列交易或事项可以计入“其他综合收益”科目的有( )。

  • A. 采用权益法核算的长期股权投资在被投资单位可供出售金融资产公允价值发生增减变动时,投资企业按持股比例计算应享有的份额
  • B. 企业将作为存货的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产,其公允价值小于账面价值的差额
  • C. 资产负债表日,可供出售金融资产公允价值发生变动形成的利得(除减值损失和外币货币性金融资产的汇兑差额外)
  • D. 企业将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产,其公允价值大于账面价值的差额
  • E. 资产负债表日,交易性金融资产公允价值的变动额
标记 纠错
82.

下列关于资本资产定价模型的表述中,正确的有( )。

  • A. 提供了对风险和收益之间的一种实质性的表述
  • B. 证券市场线的截距是无风险利率
  • C. 证券市场线的纵轴为要求的收益率,横轴是以β值表示的风险
  • D. 完全准确地揭示证券市场的一切
  • E. 首次将“高收益伴随着高风险”这样一种直观认识用简单的关系式表达出来
标记 纠错
83.

在考虑所得税影响的情况下,下列关于经营现金流量的计算式中,正确的有( )。

  • A. 经营现金流量=税后净利润+非付现成本
  • B. 经营现金流量=营业收入-付现成本-非付现成本
  • C. 经营现金流量=税后收入-税后付现成本+非付现成本抵税
  • D. 经营现金流量=税后净利润+非付现成本×所得税税率
  • E. 经营现金流量=营业收入×(1-所得税税率)-付现本成本×(1-所得税税率)+非付现成本
标记 纠错
84.

下列各项表述中,属于短期债务筹资特点的有( )。

  • A. 资本成本低
  • B. 不容易取得
  • C. 筹资风险低
  • D. 筹资速度慢
  • E. 筹资富有弹性
标记 纠错
85.

下列关于土地增值税的税收优惠的说法中,正确的有( )。

  • A. 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
  • B. 企事业单位转让旧房作为改造安置住房房源,且增值额未超过扣除项目金额30%的,免征土地增值税
  • C. 纳税人建造高档公寓出售不享受土地增值税税收优惠
  • D. 因国家建设需要依法征收的房地产免征土地增值税
  • E. 个人转让居住满5年的自用住房免征土地增值税
标记 纠错
86.

下列销售商品业务中,可以确认销售商品收入实现的有( )。

  • A. 甲公司向乙公司销售产品,甲公司已经向银行办妥托收手续,但乙公司资金周转发生困难
  • B. 采用分期收款销售商品方式销售商品
  • C. 甲公司销售商品给乙公司,并向银行办妥托收手续,但款项尚未收到
  • D. 销售产品并向客户承诺,卖出的产品在半年内出现质量问题,无条件退货,预计不会发生退货的部分
  • E. 交款提货方式销售商品
标记 纠错
87.

在发生的下列交易或事项中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。

  • A. 企业购入固定资产,会计采用年数总和法计提折旧,税法规定采用直线法计提折旧,会计和税法的折旧年限一致、预计净残值均为0
  • B. 企业购入交易性金融资产,购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
  • C. 企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算,期末没有计提减值准备
  • D. 企业购入可供出售金融资产,购入当期期末公允价值大于初始确认金额
  • E. 企业对本期购入的存货计提存货跌价准备
标记 纠错
88.

债务重组的方式包括( )。

  • A. 债务人以低于债务账面价值的现金清偿债务
  • B. 修改其他债务条件
  • C. 债务转为资本
  • D. 借新债还旧债
  • E. 以非现金资产抵偿债务
标记 纠错
89.

下列各项关于土地使用权会计处理的表述中,正确的有( )。

  • A. 企业购入用于建造自用厂房的土地使用权作为无形资产核算
  • B. 企业持有的以备增值后转让的土地使用权作为投资性房地产核算
  • C. 企业外购房屋建筑物,实际支付的价款中包含土地及建筑物的价值,且该价款无法在地上建筑物和土地使用权之间进行分配的,应一并作为固定资产核算
  • D. 房地产企业持有的用于建造自用办公楼的土地使用权作为固定资产核算
  • E. 房地产企业出租土地使用权作为投资性房地产核算
标记 纠错
90.

下列各项中,会提高企业净资产收益率指标的措施有( )。

  • A. 提高流动比率
  • B. 提高销售净利率
  • C. 降低产权比率
  • D. 提高资产负债率
  • E. 提高总资产周转率
标记 纠错
91.

下列各项表述中,属于债务筹资特点的有( )。

  • A. 需要到期偿还本金
  • B. 债权人允许债务人投资高风险项目
  • C. 资本成本比普通股资本成本低
  • D. 不会分散投资者对企业的控制权
  • E. 可以无限期使用
标记 纠错
92.

下列关于资本成本的表述中,正确的有( )。

  • A. 市场利率上升,公司的债务成本会上升
  • B. 税率变化直接影响税后债务成本以及公司加权平均资本成本
  • C. 增加债务的比重,一定会降低加权平均资本成本
  • D. 公司股利政策的变化,对资本成本不产生影响
  • E. 公司资本成本反映现有资产的平均风险
标记 纠错
93.

下列有可能导致企业采取高股利政策的有( )。

  • A. 为保证企业的发展,需要扩大投资规模
  • B. 资产流动性差的公司
  • C. 盈余相对稳定的公司
  • D. 资产变现能力强的公司
  • E. 经济增长速度减慢,企业缺乏良好的投资机会
标记 纠错
94.

甲、乙、丙三个国有企业共同投资设立A有限责任公司,2016年1月31日,A公司召开股东会。本次股东会通过的下列决议中,不符合法律规定的有( )。

  • A. 选举和更换全部董事
  • B. 审议批准公司的弥补亏损方案
  • C. 选举和更换全部监事
  • D. 决定公司内部管理机构的设置
  • E. 解聘公司经理
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95.

股东大会决议的事项分为普通事项与特别事项两类,其中特别事项包括( )。

  • A. 修改公司章程
  • B. 增加或者减少注册资本
  • C. 公司合并
  • D. 公司利润分配
  • E. 更换非由职工代表担任的董事
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96.

下列关于外商投资企业的说法中,正确的有( )。

  • A. 外商投资企业是指外国投资者经中国政府批准,在中国境内举办的企业
  • B. 中外合作经营企业由双方共同投资. 共同经营,按照各自的出资比例共担风险. 共负盈亏
  • C. 中外合资经营企业由双方通过合作经营企业合同约定各自的权利和义务
  • D. 外资企业的全部资本由外国投资者投资
  • E. 中外合资股份有限公司以其全部财产对公司债务承担责任
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97.

张某房屋的后面是一片林地,2011年5月10日,张某与当地的村委会签订了林地承包经营合同,2011年5月30日,当地人民政府向张某颁发林权证书,并登记造册,确认了土地承包经营权。按照《物权法》的规定,下列说法错误的有( )。

  • A. 张某承包该林地的最长期限为50年,最短期限为30年
  • B. 张某的林地承包经营权在2011年5月30日取得林权证时设立
  • C. 在承包经营期限范围内,张某有权根据法律规定转让承包经营权
  • D. 如果张某在流转期限内转让承包经营权但未办理登记手续的,不得对抗善意第三人
  • E. 如果张某在流转期限内转让承包经营权但未办理登记手续的,可以对抗善意第三人
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98.

根据矿产资源权益金制度改革的规定,下列表述错误的有( )。

  • A. 在矿业权出让环节,将取消探矿权价款. 采矿权价款
  • B. 在矿业权出让环节,不征收矿业权出让收益
  • C. 在矿业权占有环节,对探矿权使用费没有调整
  • D. 在矿业权占有环节,采矿权使用费将被调整为矿业权占用费
  • E. 占有矿业权从事矿产资源勘查开采者不再缴纳矿业权占用费
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99.

韩国A公司于2016年1月1日在韩国就某化妆品的发明提出专利申请并被受理,2016年11月1日A公司就同一化妆品向中国提出专利申请,2016年10月1日B公司就这款化妆品的发明向中国提出申请,中国专利局于2017年3月1日授予专利。以下说法错误的有( )。

  • A. 授予A公司,专利权期限自2016年1月1日计算
  • B. 授予B公司,专利权期限自2016年10月1日计算
  • C. 授予A公司,专利权期限自2016年11月1日计算
  • D. 授予A公司,专利权期限自2017年3月1日计算
  • E. 授予B公司,专利权期限自2017年3月1日计算
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100.

甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:

(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。

(2)1月2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分4个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司于1月2日支付首期货款和所有增值税款,并在以后各期如约支付各期货款。

(3)1月10日,甲公司向戊公司销售产品150件,单位售价680元(不含增值税),单位成本520元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于2017年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。

假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。

下列各项中( )属于资料(1)中涉及的会计分录。

  • A. 1月1日发出商品时:借:发出商品900000  贷:库存商品900000
  • B. 1月-5月每月计提利息费用:借:财务费用20000  贷:其他应付款20000
  • C. 5月回购商品时:借:库存商品900000  贷:发出商品900000借:其他应付款1200000  应交税费――应交增值税(进项税额)204000   贷:银行存款           1404000
  • D. 回购商品时,甲公司无需进行会计处理
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101.

东方公司计划2017年上马一个新项目,投资额为8000万元,无投资期。经测算,公司原来项目的息税前利润为500万元,新项目投产后,新项目会带来1000万元的息税前利润。

现有甲、乙两个筹资方案:

甲方案:按照面值的120%增发票面利率为6%的公司债券,期限为5年,面值为1000元,每年年末付息,发行费率为5%;

乙方案:增发2000万股普通股,发行价格为4元/股,发行费率为8%,该公司采用固定股利政策,每股股利为0.6元。

两方案均在2016年12月31日发行完毕并立即购入新设备投入使用。

东方公司现在普通股股数为3000万股,负债1000万元,平均利息率为10%。公司所得税税率为25%。

要求:

根据每股收益无差别点法,下列说法正确的有( )。

  • A. 采用甲方案筹资后,公司的每股收益是0.25元/股
  • B. 采用乙方案筹资后,公司的每股收益是0.35元/股
  • C. 东方公司应该选择甲筹资方案
  • D. 采用乙方案筹资后,公司的每股收益是0.21元/股
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102.

某企业2016年部分财务数据如下:

(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元);

(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;

(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;

(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;

(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。

已知:企业当年的会计利润为200万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

下列关于利息收入的说法正确的是( )。

  • A. 该企业取得的国债利息收入属于免税收入
  • B. 该企业取得的国债利息收入属于不征税收入
  • C. 该企业取得的金融债券利息收入属于免税收入
  • D. 该企业取得的金融债券利息收入属于应征税的收入
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103.

某企业2016年部分财务数据如下:

(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元);

(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;

(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;

(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;

(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。

已知:企业当年的会计利润为200万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

下列关于该企业营业外支出项目在所得税中的税务处理,表述正确的是( )。

  • A. 非广告性赞助支出不得在税前扣除
  • B. 非广告性赞助支出在会计利润12%以内的部分可以税前扣除
  • C. 税收滞纳金不得税前扣除
  • D. 税收滞纳金可以税前扣除
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104.

某企业2016年部分财务数据如下:

(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元);

(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;

(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;

(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;

(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。

已知:企业当年的会计利润为200万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

下列税务处理不正确的是( )。

  • A. 企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%
  • B. 企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%
  • C. 企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
  • D. 企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
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多选题
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