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2021税务师考试《财务与会计》模拟试卷2

卷面总分:73分 答题时间:240分钟 试卷题量:73题 练习次数:88次
单选题 (共51题,共51分)
1.

2019 年 1 月 10 日,甲公司以银行存款 5110 万元(含交易费用 10 万元)购入乙公司股票,将其作为交易性金融资产核算。2019 年 4 月 28 日,甲公司收到乙公司 2019 年 4 月 24 日宣告分派的现金股利 80 万元。2019年 12 月 31 日,甲公司持有的该股票公允价值为 5600 万元,不考虑其他因素,该项投资使甲公司 2019 年营业利润增加的金额为( )万元。

  • A. 580
  • B. 490
  • C. 500
  • D. 570
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2.

下列各项指标中,其数值越小,说明企业生产经营的安全性越高的是()。

  • A. 安全边际率
  • B. 盈亏临界点作业率
  • C. 边际贡献率
  • D. 销售净利润率
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3.

下列关于企业向股东分配股利方式的表述中,错误的是()。

  • A. 支付现金是企业向股东分配股利的基本形式
  • B. 公司以其所拥有的其他公司的债券作为股利支付给股东属于负债股利
  • C. 以公司的产品充当股利发放给股东属于财产股利
  • D. 股票股利不会改变公司股东权益总额,但会改变股东权益各项目结构
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4.

下列各项中,不属于经济周期中复苏阶段采用的财务管理战略的是()。

  • A. 实行长期租赁
  • B. 建立存货储备
  • C. 压缩管理费用
  • D. 开发新产品
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5.

某公司向银行借入一笔款项,年利率为10%,分6次还清,从第5年至第10年每年末偿还本息5000元。下列计算该笔借款现值的算式中,正确的是()。

  • A. 5000×(P/A,10%,6)×(P/F,10%,3)
  • B. 5000×(P/A,10%,6)×(P/F,10%,4)
  • C. 5000×(P/A,10%,10)×(P/F,10%,4)
  • D. 5000×(P/A,10%,9)×(P/F,10%,3)
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6.

某投资者拥有15万元现金进行投资组合,投资A、B、C三种股票,投资额分别为4万元、5万元和6万元,A、B、C三种股票的β系数分别为0.6、1.1和1.5,市场平均风险报酬率为10%,无风险报酬率为6%,则该投资组合的必要报酬率是()。

  • A. 10.52%
  • B. 6.73%
  • C. 17.30%
  • D. 11.30%
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7.

下列各项中,不属于股票回购影响的是()。

  • A. 股票回购容易造成资金紧张,降低资产流动性
  • B. 股票回购在一定程度上削弱了对债权人利益的保护
  • C. 股票回购有利于公司的长远发展
  • D. 股票回购容易导致公司操纵股价
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8.

某公司普通股每股市价为65元,每股筹资费用率为6%,上年每股股利为9元,预计股利每年增长4%,所得税税率为25%。该公司年末留存500万元未分配利润用作发展之需,则该笔留存收益的资本成本为()。

  • A. 17.80%
  • B. 18.40%
  • C. 19.32%
  • D. 14.80%
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9.

下列关于预算编制方法的表述错误的是()。

  • A. 按其出发点的特征不同,编制预算的方法可分为增量预算法和零基预算法两大类
  • B. 增量预算法的缺陷是可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制,造成预算上的浪费
  • C. 弹性预算法是指在编制预算时,只将预算期内正常、可实现的某一固定的业务量(如生产量、销售量等)水平作为唯一基础来编制预算的方法
  • D. 滚动预算法是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果,按既定的预算编制周期和滚动频率,对原有的预算方案进行调整和补充、逐期滚动、持续推进的预算编制方法
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10.

某企业生产甲产品,已知该产品的单位变动成本为4元,变动成本率为40%,销售量为500件,固定成本总额为1000元,则安全边际率为()。

  • A. 66.67%
  • B. 60.00%
  • C. 40.00%
  • D. 33.33%
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11.

甲公司于2020年1月1日购入A公司当日发行的3年期公司债券,实际支付价款为52800万元,债券面值50000万元,每半年付息一次,到期还本,票面年利率6%,实际半年利率2%。甲公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产核算。2020年12月31日,甲公司“债权投资——利息调整”科目的余额为()万元。

  • A. 4933.12
  • B. 1903.12
  • C. 1912
  • D. 1126.88
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12.

某公司经批准于20×9年1月1日发行债券10000张,每张面值100元,票面利率8%,期限5年,到期一次还本付息。发行债券当时的市场利率为6%,债券发行价格为110万元。债券溢折价采用实际利率法摊销。则20×9年12月31日该公司“应付债券——利息调整”明细科目余额为()万元。

  • A. 6.59
  • B. 3.50
  • C. 8.60
  • D. 11.40
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13.

20×8年1月1日甲公司采用分期付款方式购入一台生产设备,合同约定价款为900万元,每年末支付180万元,分期5年支付完毕。假定甲公司适用的折现率为5%。已知(P/A,5%,5)=4.3295,不考虑其他因素,甲公司20×8年末长期应付款的账面价值为()万元。

  • A. 599.31
  • B. 638.28
  • C. 720
  • D. 779.31
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14.

2019年12月10日,甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定,2020年1月1日,公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员必须为公司连续服务3年,即可自2022年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。授予日该现金股票增值权的公允价值为每股12元,2020年年末股票增值权的公允价值为每股15元。2020年有10名管理人员离开,预计未来还将有15名管理人员离开。不考虑其他因素的影响,则甲公司在2020年12月31日应确认的应付职工薪酬为()元。

  • A. 76000
  • B. 87500
  • C. 95000
  • D. 70000
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15.

2×18年11月28日,甲公司向丙公司销售A产品200件,单位售价0.6万元,丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,丙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为0.5万元。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。2×18年12月31日,上述已销售的A产品尚未发生退回,甲公司对退货率进行了重新估计,认为会有15%的A产品会被退回。假设不考虑增值税的影响,则甲公司在2×18年12月31日的账务处理中,错误的是()。

  • A. 冲减营业收入6万元
  • B. 冲减预计负债6万元
  • C. 冲减应收退货成本5万元
  • D. 确认营业成本5万元
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16.

甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料,另支付加工费6万元(不含增值税),委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品,加工完成收回后,全部用于连续生产应税消费品,乙公司代收代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素,甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为()万元。

  • A. 36
  • B. 39.6
  • C. 40
  • D. 42.12
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17.

下列关于未达账项的表述中,错误的是()。

  • A. 未达账项是企业与银行之间,由于凭证传递的时间差,一方已入账而另一方未入账的收支项目
  • B. 对于未达账项,应编制“银行存款余额调节表”进行调节
  • C. 调节后的银行存款余额反映了企业可以动用的银行存款实有数额
  • D. 企业应根据银行存款余额调节表,对未达账项进行账面调整
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18.

下列关于其他权益工具投资会计处理的表述中,正确的是()。

  • A. 持有期间被投资单位宣告发放现金股利时,按应享有的份额确认投资收益
  • B. 资产负债表日,该金融资产的公允价值高于账面价值的差额,计入公允价值变动损益,公允价值低于其账面价值的差额,计入其他综合收益
  • C. 期末计提的减值损失计入当期损益
  • D. 若是外币投资,则期末发生的汇兑差额随同公允价值变动一并计入当期损益
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19.

2019年1月1日,甲公司向乙公司销售一批商品共1万件,每件售价100元,每件成本80元,销售合同约定2019年3月31日前出现质量问题的商品可以退回。甲公司销售当日预计该批商品退货率为12%。2019年1月31日,甲公司根据最新情况重新预计商品退货率为10%。假定不考虑增值税等税费,1月份未发生退货。则甲公司2019年1月应确认收入()万元。

  • A. 100
  • B. 88
  • C. 80
  • D. 90
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20.

下列报表项目中,应根据总账科目余额直接填列的是()。

  • A. 预收款项
  • B. 长期借款
  • C. 固定资产
  • D. 短期借款
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21.

下列关于制造企业产品成本计算主要方法的表述中,错误的是()。

  • A. 品种法既不要求按产品批别计算成本,也不要求按生产步骤计算成本
  • B. 分批法适用于单件小批单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产
  • C. 平行结转分步法是按产品加工步骤的先后顺序,逐步计算并结转各步骤半成品成本,直至最后计算出产品成本的一种方法
  • D. 逐步结转分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义,管理上要求核算半成品成本的企业
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22.

甲公司发行了一项无固定期限、能够自主决定支付本息的可转换优先股。按相关合同规定,甲公司将在第5年年末将发行的该工具强制转换为可变数量的普通股。不考虑其他因素,则甲公司发行的该可转换优先股是甲公司的()。

  • A. 金融资产
  • B. 金融负债
  • C. 权益工具
  • D. 复合金融工具
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23.

甲公司发行一项3年期分期付息到期还本,同时到期可转换为甲公司普通股的可转换债券。该可转换债券中嵌入的转换权是甲公司的一项()。

  • A. 金融资产
  • B. 金融负债
  • C. 权益工具
  • D. 符合金融工具
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24.

甲公司持有乙公司80%股权,2019年甲公司向乙公司销售商品300万元,商品成本为240万元。乙公司购进的商品在当期对外销售40%,售价150万元。12月31日,乙公司剩余存货的可变现净值为140万元。不考虑其他因素,则该事项在甲公司2019年合并财务报表中的列报额的表述中,错误的是()。

  • A. 营业收入为150万元
  • B. 营业成本为96万元
  • C. 存货为140万元
  • D. 资产减值损失为36万元
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25.

2×18年上半年甲公司因销售商品应收乙公司300万元货款,将其分类为以摊余成本计量的金融资产,乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。至2×18年底,甲公司尚未收回货款,也未对该应收款项计提坏账准备。2×19年1月10日,甲公司与乙公司达成债务重组协议,协议约定:乙公司以一批产品偿还所欠甲公司账款,该产品账面余额为200万元,已计提20万元的跌价准备,税法核定的增值税为32.5万元,甲公司为此支付运输等费用2万元。当日,甲公司该项应收账款的公允价值为280万元。甲、乙公司适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素,甲公司取得此产品的入账价值为()万元。

  • A. 249.5
  • B. 282
  • C. 248
  • D. 252
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26.

甲公司于2020年1月1日购入A公司当日发行的3年期公司债券,实际支付价款为52800万元,债券面值50000万元,每半年付息一次,到期还本,票面年利率6%,实际半年利率2%。甲公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产核算。2020年12月31日,甲公司“债权投资——利息调整”科目的余额为()万元。

  • A. 4933.12
  • B. 1903.12
  • C. 1912
  • D. 1126.88
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27.

甲公司销售乙产品,同时对售后3年内因产品质量问题承担免费保修义务,有关产品更换或修理至达到正常使用状态的支出由甲公司负担。2×18年,甲公司共销售乙产品1000件,根据历史经验估计,因履行售后保修承诺预计将发生的支出为600万元,甲公司确认了销售费用,同时确认为预计负债。甲公司该会计处理体现的会计信息质量要求是()。

  • A. 可比性
  • B. 谨慎性
  • C. 及时性
  • D. 实质重于形式
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28.

下列项目中,投资企业应确认为投资收益的是()。

  • A. 采用成本法核算,被投资企业接受实物资产捐赠
  • B. 采用成本法核算,被投资企业宣告发放现金股利
  • C. 采用权益法核算,被投资企业宣告分派股票股利
  • D. 采用成本法核算,被投资企业交易性金融资产公允价值变动
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29.

某公司领用低值易耗品采用“五五摊销法”核算。2020年8月该公司管理部门领用一批低值易耗品,实际成本为15600元;2020年9月底,该批低值易耗品全部报废,收回残料2500元。报废时,该公司应作的会计分录为()。

  • A. 借:管理费用 7800周转材料——摊销 7800贷:低值易耗品——在用 15600
  • B. 借:管理费用 7800贷:周转材料——在用 7800
  • C. 借:制造费用 7800贷:周转材料——在用 7800
  • D. 借:管理费用 5300周转材料——摊销 7800原材料 2500贷:周转材料——在用 15600
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30.

甲公司2019年11月20日向乙公司销售一批商品,乙公司开来一张出票日为11月20日,面值为60000元、票面年利率为5%、期限为60天的商业承兑汇票。12月18日甲公司因急需资金,持该票据到银行贴现,贴现率为8%。若该项贴现业务符合金融资产终止确认条件,利率全年按360天计算,则甲公司的贴现息是()元。

  • A. 416.78
  • B. 430.22
  • C. 443.67
  • D. 450.85
标记 纠错
31.

甲企业计划投资某项目,该项目全部投资均于建设起点一次性投入,建设期为零,经营期为10年,投产后每年产生的现金净流量相等。若该项目的静态投资回收期为6年,则该项目的内含报酬率是()。[已知(P/A,12%,10)=5.65,(P/A,10%,10)=6.144]

  • A. 9.38%
  • B. 10.58%
  • C. 11.36%
  • D. 12.42%
标记 纠错
32.

2020年1月1日,甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的3年期债券,面值为1000万元,票面年利率为10%,每年年末支付利息,到期偿还债券面值。甲公司将该债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券投资的实际年利率为7%。2020年12月31日该债券公允价值为1095万元,预期信用损失20万元。不考虑其他因素,2020年12月31日,甲公司该金融资产的账面价值为()万元。

  • A. 1095
  • B. 1075
  • C. 1077
  • D. 1057
标记 纠错
33.

20×2年6月2日,甲公司自二级市场购入乙公司股票1000万股,支付价款8000万元,另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入上述乙公司股票直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。20×2年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股10元。20×3年8月20日,甲公司以每股11元的价格将所持乙公司股票全部出售。在支付佣金等费用33万元后实际取得价款10967万元。不考虑其他因素,甲公司出售乙公司股票应确认的留存收益是()。

  • A. 967 万元
  • B. 2951 万元
  • C. 2984 万元
  • D. 3000 万元
标记 纠错
34.

某企业采用月末一次加权平均法核算原材料。2020年4月1日,结存A商品400件,单位成本20元;4月15日购入A商品400件,单位成本35元;4月20日购入A商品600件,单位成本38元;当月共发出A商品1000件。不考虑其他因素,该企业4月份发出A商品的成本为()元。

  • A. 28 000
  • B. 30 000
  • C. 32 000
  • D. 35 000
标记 纠错
35.

2019年1月1日,甲建筑公司(以下简称“甲公司”)与其客户签订了一项总金额为3500万元的大型设备建造工程合同,该合同不可撤销。甲公司负责工程的施工及全面管理,客户按照第三方工程监理公司确认的工程完工量,每年与甲公司结算一次;该工程已于2019年2月开工,预计2021年3月完工;预计可能发生的工程总成本为3000万元。

2019年12月31日,工程累计实际发生成本1200万元,预计总成本不变。甲公司与乙公司结算合同价款1500万元,甲公司实际收到价款1300万元。

2020年12月31日,工程累计实际发生成本2800万元,甲公司预计工程还需发生成本400万元。甲公司与乙公司结算合同价款1300万元,甲公司实际收到价款1200万元。

假定该建造工程整体构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务,该公司采用成本法确定履约进度,不考虑其他相关因素。

根据上述资料,回答下列问题:

2019年12月31日,甲公司应确认的收入额为()万元。

  • A. 1200
  • B. 1300
  • C. 1400
  • D. 1500
标记 纠错
36.

2019年1月1日,甲建筑公司(以下简称“甲公司”)与其客户签订了一项总金额为3500万元的大型设备建造工程合同,该合同不可撤销。甲公司负责工程的施工及全面管理,客户按照第三方工程监理公司确认的工程完工量,每年与甲公司结算一次;该工程已于2019年2月开工,预计2021年3月完工;预计可能发生的工程总成本为3000万元。

2019年12月31日,工程累计实际发生成本1200万元,预计总成本不变。甲公司与乙公司结算合同价款1500万元,甲公司实际收到价款1300万元。

2020年12月31日,工程累计实际发生成本2800万元,甲公司预计工程还需发生成本400万元。甲公司与乙公司结算合同价款1300万元,甲公司实际收到价款1200万元。

假定该建造工程整体构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务,该公司采用成本法确定履约进度,不考虑其他相关因素。

根据上述资料,回答下列问题:

2019年12月31日,甲公司应在资产负债表的“合同负债”科目填列的金额为()万元。

  • A. 300
  • B. 200
  • C. 100
  • D. 0
标记 纠错
37.

2019年1月1日,甲建筑公司(以下简称“甲公司”)与其客户签订了一项总金额为3500万元的大型设备建造工程合同,该合同不可撤销。甲公司负责工程的施工及全面管理,客户按照第三方工程监理公司确认的工程完工量,每年与甲公司结算一次;该工程已于2019年2月开工,预计2021年3月完工;预计可能发生的工程总成本为3000万元。

2019年12月31日,工程累计实际发生成本1200万元,预计总成本不变。甲公司与乙公司结算合同价款1500万元,甲公司实际收到价款1300万元。

2020年12月31日,工程累计实际发生成本2800万元,甲公司预计工程还需发生成本400万元。甲公司与乙公司结算合同价款1300万元,甲公司实际收到价款1200万元。

假定该建造工程整体构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务,该公司采用成本法确定履约进度,不考虑其他相关因素。

根据上述资料,回答下列问题:

2020年12月31日,甲公司的履约进度为()。

  • A. 93.33%
  • B. 87.5%
  • C. 53.33%
  • D. 50%
标记 纠错
38.

2019年1月1日,甲建筑公司(以下简称“甲公司”)与其客户签订了一项总金额为3500万元的大型设备建造工程合同,该合同不可撤销。甲公司负责工程的施工及全面管理,客户按照第三方工程监理公司确认的工程完工量,每年与甲公司结算一次;该工程已于2019年2月开工,预计2021年3月完工;预计可能发生的工程总成本为3000万元。

2019年12月31日,工程累计实际发生成本1200万元,预计总成本不变。甲公司与乙公司结算合同价款1500万元,甲公司实际收到价款1300万元。

2020年12月31日,工程累计实际发生成本2800万元,甲公司预计工程还需发生成本400万元。甲公司与乙公司结算合同价款1300万元,甲公司实际收到价款1200万元。

假定该建造工程整体构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务,该公司采用成本法确定履约进度,不考虑其他相关因素。

根据上述资料,回答下列问题:

该事项对甲公司2020年利润表营业利润的影响额为()万元。

  • A. 266.55
  • B. 150
  • C. 262.5
  • D. 62.5
标记 纠错
39.

黄河公司是一家多元化经营的上市公司,2020年发生与收入有关的部分经济业务如下:

(1)1月1日,与甲公司签订产品销售合同,售价300万元,约定分3次于每年12月31日等额收取。该批产品的成本为230万元。在现销方式下,该大量设备的销售价格为270万元,已知实际利率为7%。

(2)11月1日,向乙公司销售一批商品,销售价格为200万元,该商品成本为160万元,商品已发出,款项已收到。协议规定,甲公司应在2021年3月31日将所售商品购回,回购价为220万元。

(3)12月10日,与丙公司签订一项销售合同,合同约定:销售A、B、C三种产品,给予折扣后的交易总价为100万元。A、B、C各产品的单独售价分别为36万元、54万元、40万元,成本分别为12万元、40万元、30万元。黄河公司经常将A、B产品合并按60万元价格出售,经常将C产品按40万元出售。黄河公司于合同签订日收到货款100万元,截至2020年12月31日,A、B产品的控制权已转移。

(4)甲公司接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入300万元,年度预收款项120万元,余款在安装完成时收回。当年实际发生成本150万元,预计还将发生成本50万元。12月31日请专家测量,产品安装程度为60%。

(5)8月30日,与丁公司签订专利技术合同,约定丁公司可在1年内使用该专利技术生产产品。黄河公司向丁公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费:一是固定金额60万元,合同签订时收取;二是按照丁公司产品销售额的5%计算的提成,于第二年年初收取。根据以往的经验与做法,黄河公司将从事对该专利技术有重大影响的活动。2020年度,丁公司销售产品收入800万元。

假设不考虑其他因素的影响,根据上述资料,回答下列问题:

针对事项(2),12月31日黄河公司因该售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为()万元。

  • A. 220
  • B. 204
  • C. 200
  • D. 208
标记 纠错
40.

黄河公司是一家多元化经营的上市公司,2020年发生与收入有关的部分经济业务如下:

(1)1月1日,与甲公司签订产品销售合同,售价300万元,约定分3次于每年12月31日等额收取。该批产品的成本为230万元。在现销方式下,该大量设备的销售价格为270万元,已知实际利率为7%。

(2)11月1日,向乙公司销售一批商品,销售价格为200万元,该商品成本为160万元,商品已发出,款项已收到。协议规定,甲公司应在2021年3月31日将所售商品购回,回购价为220万元。

(3)12月10日,与丙公司签订一项销售合同,合同约定:销售A、B、C三种产品,给予折扣后的交易总价为100万元。A、B、C各产品的单独售价分别为36万元、54万元、40万元,成本分别为12万元、40万元、30万元。黄河公司经常将A、B产品合并按60万元价格出售,经常将C产品按40万元出售。黄河公司于合同签订日收到货款100万元,截至2020年12月31日,A、B产品的控制权已转移。

(4)甲公司接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入300万元,年度预收款项120万元,余款在安装完成时收回。当年实际发生成本150万元,预计还将发生成本50万元。12月31日请专家测量,产品安装程度为60%。

(5)8月30日,与丁公司签订专利技术合同,约定丁公司可在1年内使用该专利技术生产产品。黄河公司向丁公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费:一是固定金额60万元,合同签订时收取;二是按照丁公司产品销售额的5%计算的提成,于第二年年初收取。根据以往的经验与做法,黄河公司将从事对该专利技术有重大影响的活动。2020年度,丁公司销售产品收入800万元。

假设不考虑其他因素的影响,根据上述资料,回答下列问题:

针对事项(3),A产品的交易价格为()万元。

  • A. 24
  • B. 36
  • C. 27.69
  • D. 20
标记 纠错
41.

黄河公司是一家多元化经营的上市公司,2020年发生与收入有关的部分经济业务如下:

(1)1月1日,与甲公司签订产品销售合同,售价300万元,约定分3次于每年12月31日等额收取。该批产品的成本为230万元。在现销方式下,该大量设备的销售价格为270万元,已知实际利率为7%。

(2)11月1日,向乙公司销售一批商品,销售价格为200万元,该商品成本为160万元,商品已发出,款项已收到。协议规定,甲公司应在2021年3月31日将所售商品购回,回购价为220万元。

(3)12月10日,与丙公司签订一项销售合同,合同约定:销售A、B、C三种产品,给予折扣后的交易总价为100万元。A、B、C各产品的单独售价分别为36万元、54万元、40万元,成本分别为12万元、40万元、30万元。黄河公司经常将A、B产品合并按60万元价格出售,经常将C产品按40万元出售。黄河公司于合同签订日收到货款100万元,截至2020年12月31日,A、B产品的控制权已转移。

(4)甲公司接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入300万元,年度预收款项120万元,余款在安装完成时收回。当年实际发生成本150万元,预计还将发生成本50万元。12月31日请专家测量,产品安装程度为60%。

(5)8月30日,与丁公司签订专利技术合同,约定丁公司可在1年内使用该专利技术生产产品。黄河公司向丁公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费:一是固定金额60万元,合同签订时收取;二是按照丁公司产品销售额的5%计算的提成,于第二年年初收取。根据以往的经验与做法,黄河公司将从事对该专利技术有重大影响的活动。2020年度,丁公司销售产品收入800万元。

假设不考虑其他因素的影响,根据上述资料,回答下列问题:

针对事项(4),黄河公司应确认的收入额为()万元。

  • A. 120
  • B. 150
  • C. 180
  • D. 225
标记 纠错
42.

黄河公司是一家多元化经营的上市公司,2020年发生与收入有关的部分经济业务如下:

(1)1月1日,与甲公司签订产品销售合同,售价300万元,约定分3次于每年12月31日等额收取。该批产品的成本为230万元。在现销方式下,该大量设备的销售价格为270万元,已知实际利率为7%。

(2)11月1日,向乙公司销售一批商品,销售价格为200万元,该商品成本为160万元,商品已发出,款项已收到。协议规定,甲公司应在2021年3月31日将所售商品购回,回购价为220万元。

(3)12月10日,与丙公司签订一项销售合同,合同约定:销售A、B、C三种产品,给予折扣后的交易总价为100万元。A、B、C各产品的单独售价分别为36万元、54万元、40万元,成本分别为12万元、40万元、30万元。黄河公司经常将A、B产品合并按60万元价格出售,经常将C产品按40万元出售。黄河公司于合同签订日收到货款100万元,截至2020年12月31日,A、B产品的控制权已转移。

(4)甲公司接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入300万元,年度预收款项120万元,余款在安装完成时收回。当年实际发生成本150万元,预计还将发生成本50万元。12月31日请专家测量,产品安装程度为60%。

(5)8月30日,与丁公司签订专利技术合同,约定丁公司可在1年内使用该专利技术生产产品。黄河公司向丁公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费:一是固定金额60万元,合同签订时收取;二是按照丁公司产品销售额的5%计算的提成,于第二年年初收取。根据以往的经验与做法,黄河公司将从事对该专利技术有重大影响的活动。2020年度,丁公司销售产品收入800万元。

假设不考虑其他因素的影响,根据上述资料,回答下列问题:

上述交易和事项,对黄河公司2020年度利润总额的影响金额是()万元。

  • A. 178.9
  • B. 218.9
  • C. 181.1
  • D. 141.1
标记 纠错
43.

甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务,按提供保洁服务的小时数向客户收取费用,收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员,负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作,每人每月固定工资为8000元;另有10名保洁人员,接受公司统一安排对外提供保洁服务,工资采取底薪加计时工资制,即每人每月除获得3000元底薪外,另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务,每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算,不考虑相关税费。

根据上述资料,回答下列问题。

甲公司2019年每月发生的总成本为()元。

  • A. 82000
  • B. 86000
  • C. 122000
  • D. 134000
标记 纠错
44.

甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务,按提供保洁服务的小时数向客户收取费用,收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员,负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作,每人每月固定工资为8000元;另有10名保洁人员,接受公司统一安排对外提供保洁服务,工资采取底薪加计时工资制,即每人每月除获得3000元底薪外,另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务,每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算,不考虑相关税费。

根据上述资料,回答下列问题。

甲公司2019年每月的盈亏临界点作业率为()。

  • A. 40.28%
  • B. 44.79%
  • C. 55.21%
  • D. 59.72%
标记 纠错
45.

甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务,按提供保洁服务的小时数向客户收取费用,收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员,负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作,每人每月固定工资为8000元;另有10名保洁人员,接受公司统一安排对外提供保洁服务,工资采取底薪加计时工资制,即每人每月除获得3000元底薪外,另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务,每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算,不考虑相关税费。

根据上述资料,回答下列问题。

甲公司预计2020年保洁人员的提成每小时增加5%,假定其他条件保持不变,则保洁人员提成的敏感系数为()。

  • A. -0.31
  • B. ﹣0.62
  • C. ﹣0.64
  • D. ﹣0.26
标记 纠错
46.

甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务,按提供保洁服务的小时数向客户收取费用,收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员,负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作,每人每月固定工资为8000元;另有10名保洁人员,接受公司统一安排对外提供保洁服务,工资采取底薪加计时工资制,即每人每月除获得3000元底薪外,另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务,每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算,不考虑相关税费。

根据上述资料,回答下列问题。

甲公司该项目2020年的经营杠杆系数为()。

  • A. 2.53
  • B. 1.83
  • C. 1.81
  • D. 2.48
标记 纠错
47.

黄河公司系上市公司,所得税会计采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元,年初递延所得税资产期初余额为30万元(存货减值造成的),递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下:

(1)2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定,存货跌价准备不允许当期税前扣除。

(2)2020年1月1日,黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券,将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元,票面年利率6%,期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定,对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

(3)黄河公司自2019年年初开始,自行研发一项管理技术,于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元;2020年累计发生开发支出300万元,其中100万元不满足资本化条件。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。

(4)黄河公司未按照合同发货,致使乙公司发生重大损失,12月10日,黄河公司被乙公司起诉,要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日,该诉讼尚未判决,法律顾问认为黄河公司很可能败诉,赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定,诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。

假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。

根据上述资料,回答下列问题。

针对事项(3),2020年12月31日,黄河公司自行研发无形资产的计税基础为()万元。

  • A. 200
  • B. 300
  • C. 350
  • D. 525
标记 纠错
48.

黄河公司系上市公司,所得税会计采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元,年初递延所得税资产期初余额为30万元(存货减值造成的),递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下:

(1)2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定,存货跌价准备不允许当期税前扣除。

(2)2020年1月1日,黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券,将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元,票面年利率6%,期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定,对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

(3)黄河公司自2019年年初开始,自行研发一项管理技术,于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元;2020年累计发生开发支出300万元,其中100万元不满足资本化条件。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。

(4)黄河公司未按照合同发货,致使乙公司发生重大损失,12月10日,黄河公司被乙公司起诉,要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日,该诉讼尚未判决,法律顾问认为黄河公司很可能败诉,赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定,诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。

假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。

根据上述资料,回答下列问题。

针对事项(2),黄河公司应确认其他综合收益的金额为()万元。

  • A. 30
  • B. 22.5
  • C. 7.5
  • D. 0
标记 纠错
49.

黄河公司系上市公司,所得税会计采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元,年初递延所得税资产期初余额为30万元(存货减值造成的),递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下:

(1)2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定,存货跌价准备不允许当期税前扣除。

(2)2020年1月1日,黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券,将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元,票面年利率6%,期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定,对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

(3)黄河公司自2019年年初开始,自行研发一项管理技术,于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元;2020年累计发生开发支出300万元,其中100万元不满足资本化条件。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。

(4)黄河公司未按照合同发货,致使乙公司发生重大损失,12月10日,黄河公司被乙公司起诉,要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日,该诉讼尚未判决,法律顾问认为黄河公司很可能败诉,赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定,诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。

假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。

根据上述资料,回答下列问题。

黄河公司2020年可抵扣暂时性差异发生额为()万元。

  • A. 290
  • B. 140
  • C. 110
  • D. 365
标记 纠错
50.

黄河公司系上市公司,所得税会计采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元,年初递延所得税资产期初余额为30万元(存货减值造成的),递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下:

(1)2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定,存货跌价准备不允许当期税前扣除。

(2)2020年1月1日,黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券,将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元,票面年利率6%,期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定,对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

(3)黄河公司自2019年年初开始,自行研发一项管理技术,于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元;2020年累计发生开发支出300万元,其中100万元不满足资本化条件。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。

(4)黄河公司未按照合同发货,致使乙公司发生重大损失,12月10日,黄河公司被乙公司起诉,要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日,该诉讼尚未判决,法律顾问认为黄河公司很可能败诉,赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定,诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。

假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。

根据上述资料,回答下列问题。

黄河公司2020年应交所得税的金额为()万元。

  • A. 755
  • B. 762.5
  • C. 792.5
  • D. 800
标记 纠错
51.

黄河公司系上市公司,所得税会计采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元,年初递延所得税资产期初余额为30万元(存货减值造成的),递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下:

(1)2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定,存货跌价准备不允许当期税前扣除。

(2)2020年1月1日,黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券,将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元,票面年利率6%,期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定,对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

(3)黄河公司自2019年年初开始,自行研发一项管理技术,于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元;2020年累计发生开发支出300万元,其中100万元不满足资本化条件。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。

(4)黄河公司未按照合同发货,致使乙公司发生重大损失,12月10日,黄河公司被乙公司起诉,要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日,该诉讼尚未判决,法律顾问认为黄河公司很可能败诉,赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定,诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。

假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。

根据上述资料,回答下列问题。

黄河公司2020年利润表的“净利润”项目的填列金额为()万元。

  • A. 2253.75
  • B. 2276.25
  • C. 2268.75
  • D. 2272.5
标记 纠错
多选题 (共22题,共22分)
52.

破产企业清偿债务时,可能涉及“债务清偿净损益”科目的情形有()。

  • A. 债权人依法行使抵销权
  • B. 支付所欠税费
  • C. 清偿破产费用
  • D. 支付给职工的补偿金
  • E. 清偿共益债务
标记 纠错
53.

企业发生的下列各项业务中,可能影响企业当期利润表中营业利润的有()。

  • A. 长期股权投资出售取得的收益
  • B. 销售商品缴纳的增值税
  • C. 分期收款销售方式下“未实现融资收益”的摊销
  • D. 计提无形资产减值准备
  • E. 出售无形资产取得的净收益
标记 纠错
54.

与增量预算法相比,零基预算法的优点表现在()。

  • A. 考虑了预算期可能的不同业务量水平,更贴近企业经营管理实际情况
  • B. 能够灵活应对内外环境的变化,预算编制更贴近预算期企业经济活动需要
  • C. 不受历史期经济活动中的不合理因素影响
  • D. 能够使预算期间与会计期间相对应,便于将实际数与预算数进行对比
  • E. 有助于增加预算编制透明度,有利于进行预算控制
标记 纠错
55.

下列事项中,通过“在建工程——待摊支出”科目核算的有()。

  • A. 由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁
  • B. 在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费
  • C. 在建工程发生的满足资本化条件的借款费用
  • D. 在建工程进行负荷联合试车发生的费用
  • E. 建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失
标记 纠错
56.

对于同一投资项目而言,下列关于固定资产投资决策方法的表述中,错误的有()。

  • A. 净现值、现值指数和内含报酬率的评价结果一致
  • B. 如果净现值大于零,其投资回收期一定短于项目经营期的 1/2
  • C. 如果净现值大于零,其内含报酬率一定大于设定的折现率
  • D. 投资回收期和投资回报率的评价结果一致
  • E. 如果净现值大于零,其现值指数一定大于 1
标记 纠错
57.

与固定预算法相比,弹性预算法的特点有()。

  • A. 考虑了预算期可能的不同业务量水平,更贴近企业经营管理实际情况
  • B. 市场及其变动趋势预测的准确性、预算项目与业务量之间依存关系的判断水平等会对弹性预算的合理性造成较大影响
  • C. 编制预算的弹性较大,不受历史期经济活动中的不合理因素影响
  • D. 能够使预算期间与会计期间相对应
  • E. 预算编制的准确性受企业管理水平和相关数据标准准确性影响较大
标记 纠错
58.

一般纳税人应交的增值税,在“应交税费”科目下设置的明细科目包括()。

  • A. 未交增值税
  • B. 已交税金
  • C. 待抵扣进项税额
  • D. 进项税额转出
  • E. 简易计税
标记 纠错
59.

下列关于证券资产组合风险的表述中,正确的有()。

  • A. 证券资产组合中的非系统性风险能随着资产种类的增加而逐渐减小
  • B. 证券资产组合中的系统性风险能随着资产种类增加而不断降低
  • C. 当两项资产的收益率的相关系数大于零时,资产组合的风险小于组合中各项资产风险的加 权平均值
  • D. 当两项资产的收益率具有完全负相关关系时,资产组合风险可以充分地相互抵消
  • E. 当两项资产的收益率具有完全正相关关系时,资产组合的风险的等于组合中各项资产风险 的加权平均值
标记 纠错
60.

下列表述中,属于公司分立功能的有()。

  • A. 可以解放企业家的能力
  • B. 有助于促使公司股票价格上扬
  • C. 可以获取税收优惠
  • D. 可以获得自主融资渠道
  • E. 可以实现子公司利益最大化
标记 纠错
61.

企业借入外币借款发生的汇兑损益可能计入的科目有()。

  • A. 财务费用
  • B. 短期借款
  • C. 长期待摊费用
  • D. 在建工程
  • E. 管理费用
标记 纠错
62.

下列项目中,应通过“其他应付款”科目核算的有()。

  • A. 应付租入包装物的租金
  • B. 应付短期租入设备的租金
  • C. 应付分期购买固定资产的价款
  • D. 企业采用售后回购方式融入的资金
  • E. 企业应交的教育费附加
标记 纠错
63.

下列关于所得税会计处理的表述中,正确的有()。

  • A. 所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
  • B. 当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
  • C. 递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
  • D. 当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
  • E. 当期所得税费用等于当期应交所得税税额
标记 纠错
64.

下列固定资产中,应计提折旧的有()。

  • A. 已提足折旧仍继续使用的固定资产
  • B. 处于更新改造过程而停止使用的符合资产确认条件的固定资产
  • C. 提前报废的固定资产
  • D. 对固定资产进行日常修理而停止使用的固定资产
  • E. 季节性停用的固定资产
标记 纠错
65.

股票筹资比债务筹资的成本高,其原因包括()。

  • A. 发行普通股,无法及时形成生产能力
  • B. 投资者无法得到固定收益,且投资风险很大,因此要求较高的收益率
  • C. 对外发行股票容易分散公司的控制权
  • D. 股利由净利润支付,筹资公司得不到抵减税款的好处
  • E. 普通股股票的发行手续复杂,发行费用一般比其他筹资方式高
标记 纠错
66.

下列被投资企业中,应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有()。

  • A. 甲公司在报告年度购入其57%股份的境外被投资企业
  • B. 甲公司持有其40%股份,且受托代管B公司持有的30%股份的被投资企业
  • C. 甲公司持有其25%股份,甲公司的子公司A公司持有其50%股份的被投资企业
  • D. 甲公司持有其40%股份,甲公司的母公司持有其11%股份的被投资企业
  • E. 甲公司持有其38%股份,且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业
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67.

下列各项中,属于债务筹资方式的有()。

  • A. 租赁
  • B. 商业信用
  • C. 发行可转换债券
  • D. 发行普通股
  • E. 银行借款
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68.

下列有关会计估计变更的表述中,错误的有()。

  • A. 对于会计估计变更,企业应采用未来适用法进行会计处理
  • B. 会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认
  • C. 会计估计变更的当年,如企业发生重大亏损,企业应将这种变更作为前期差错予以更正
  • D. 对于会计估计变更,企业应采用追溯调整法进行会计处理
  • E. 会计估计变更的当年,如企业发生重大盈利,企业应当将这种变更作为会计政策变更进行追溯调整
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69.

关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法正确的有()。

  • A. 已采用成本模式计量的投资性房地产,不得从成本模式转为公允价值模式
  • B. 同一企业一般只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量,不得同时采用两种计量模式
  • C. 投资性房地产的后续计量,通常应当采用成本模式,只有满足特定条件的情况下才可以采用公允价值模式
  • D. 成本模式转为公允价值模式的,应当作为会计政策变更
  • E. 已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式
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70.

下列被投资企业中,应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有()。

  • A. 甲公司在报告年度购入其57%股份的境外被投资企业
  • B. 甲公司持有其40%股份,且受托代管B公司持有的30%股份的被投资企业
  • C. 甲公司持有其25%股份,甲公司的子公司A公司持有其50%股份的被投资企业
  • D. 甲公司持有其40%股份,甲公司的母公司持有其11%股份的被投资企业
  • E. 甲公司持有其38%股份,且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业
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71.

黄河公司是一家多元化经营的上市公司,2020年发生与收入有关的部分经济业务如下:

(1)1月1日,与甲公司签订产品销售合同,售价300万元,约定分3次于每年12月31日等额收取。该批产品的成本为230万元。在现销方式下,该大量设备的销售价格为270万元,已知实际利率为7%。

(2)11月1日,向乙公司销售一批商品,销售价格为200万元,该商品成本为160万元,商品已发出,款项已收到。协议规定,甲公司应在2021年3月31日将所售商品购回,回购价为220万元。

(3)12月10日,与丙公司签订一项销售合同,合同约定:销售A、B、C三种产品,给予折扣后的交易总价为100万元。A、B、C各产品的单独售价分别为36万元、54万元、40万元,成本分别为12万元、40万元、30万元。黄河公司经常将A、B产品合并按60万元价格出售,经常将C产品按40万元出售。黄河公司于合同签订日收到货款100万元,截至2020年12月31日,A、B产品的控制权已转移。

(4)甲公司接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入300万元,年度预收款项120万元,余款在安装完成时收回。当年实际发生成本150万元,预计还将发生成本50万元。12月31日请专家测量,产品安装程度为60%。

(5)8月30日,与丁公司签订专利技术合同,约定丁公司可在1年内使用该专利技术生产产品。黄河公司向丁公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费:一是固定金额60万元,合同签订时收取;二是按照丁公司产品销售额的5%计算的提成,于第二年年初收取。根据以往的经验与做法,黄河公司将从事对该专利技术有重大影响的活动。2020年度,丁公司销售产品收入800万元。

假设不考虑其他因素的影响,根据上述资料,回答下列问题:

针对事项(1),1月1日,黄河公司账务处理中,正确的有()。

  • A. 确认主营业务收入300万元
  • B. 确认银行存款300万元
  • C. 确认主营业务成本230万元
  • D. 确认长期应收款300万元
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72.

黄河公司是一家多元化经营的上市公司,2020年发生与收入有关的部分经济业务如下:

(1)1月1日,与甲公司签订产品销售合同,售价300万元,约定分3次于每年12月31日等额收取。该批产品的成本为230万元。在现销方式下,该大量设备的销售价格为270万元,已知实际利率为7%。

(2)11月1日,向乙公司销售一批商品,销售价格为200万元,该商品成本为160万元,商品已发出,款项已收到。协议规定,甲公司应在2021年3月31日将所售商品购回,回购价为220万元。

(3)12月10日,与丙公司签订一项销售合同,合同约定:销售A、B、C三种产品,给予折扣后的交易总价为100万元。A、B、C各产品的单独售价分别为36万元、54万元、40万元,成本分别为12万元、40万元、30万元。黄河公司经常将A、B产品合并按60万元价格出售,经常将C产品按40万元出售。黄河公司于合同签订日收到货款100万元,截至2020年12月31日,A、B产品的控制权已转移。

(4)甲公司接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入300万元,年度预收款项120万元,余款在安装完成时收回。当年实际发生成本150万元,预计还将发生成本50万元。12月31日请专家测量,产品安装程度为60%。

(5)8月30日,与丁公司签订专利技术合同,约定丁公司可在1年内使用该专利技术生产产品。黄河公司向丁公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费:一是固定金额60万元,合同签订时收取;二是按照丁公司产品销售额的5%计算的提成,于第二年年初收取。根据以往的经验与做法,黄河公司将从事对该专利技术有重大影响的活动。2020年度,丁公司销售产品收入800万元。

假设不考虑其他因素的影响,根据上述资料,回答下列问题:

针对事项(5),黄河公司账务处理中,正确的有()。

  • A. 借:银行存款60贷:主营业务收入60
  • B. 借:银行存款60贷:合同负债60
  • C. 借:应收账款40贷:主营业务收入40
  • D. 借:合同负债20应收账款40贷:主营业务收入60
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73.

黄河公司系上市公司,所得税会计采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元,年初递延所得税资产期初余额为30万元(存货减值造成的),递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下:

(1)2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定,存货跌价准备不允许当期税前扣除。

(2)2020年1月1日,黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券,将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元,票面年利率6%,期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定,对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

(3)黄河公司自2019年年初开始,自行研发一项管理技术,于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元;2020年累计发生开发支出300万元,其中100万元不满足资本化条件。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。

(4)黄河公司未按照合同发货,致使乙公司发生重大损失,12月10日,黄河公司被乙公司起诉,要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日,该诉讼尚未判决,法律顾问认为黄河公司很可能败诉,赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定,诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。

假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。

根据上述资料,回答下列问题。

针对事项(4),黄河公司会计处理的表述中,正确的有()。

  • A. 预计负债的账面价值为250万元
  • B. 预计负债的计税基础为0
  • C. 形成应纳税暂时性差异250万元
  • D. 确认递延所得税资产45万元
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