2021年税务师考试《税法II》点睛提分卷2

下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是( )

2019 年 10 月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值 1000 万元、公允价值 1200 万元，五年内尚未弥补的亏损为 60 万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为 4.5% ，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。

下列关于个人所得税的有关规定，表述正确的是（ ）。

下列关于转让定价方法的说法，正确的是（ ）。

下列所得不属于来源于中国境内所得的是（ ）。

根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的是（ ）。

下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是（ ）。

常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。下列各项，属于利润的计算通常采用的方法是（ ）。

下列有关契税的表述中，正确的是（ ）。

某企业雇员王某2019年5月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。

下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（ ）。

下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（ ）。

下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（ ）。

甲公司旗下的一家分公司，拥有一处价值1000万元的大型仓库，2019年6月23日，将其中的20％出售，月底办理好产权转移手续；当月将其中的30％出租并且取得当年的租金收入10万元，剩下的自用。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2019年该企业应纳房产税（ ）万元。

根据规定，应税船舶发现多缴税款的，应当自收到退税通知之日起（ ）内办理有关退还手续。

依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是（ ）。

企业所得税法所指的固定资产大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上，修理后固定资产的使用年限延长（ ）年以上。

下列专项附加扣除项目中，纳税人不可以选择在预扣预缴环节享受的是（ ）。

甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2020年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2020年甲、乙企业应缴纳城镇土地使用税的情况为（ ）。

股权分置改革时，股东刘某委托W公司代为持有其限售股，W公司于2020年2月将已解禁的限售股出售，取得转让收入600万元，企业无法提供完整、真实的限售股原值凭证，次月W公司将款项交付给刘某，该转让业务刘某和W公司合计应纳所得税（ ）万元。

下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（　）。

依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（　）。

某外国企业常驻代表机构G因会计账簿不健全，不能准确地核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，核定利润率为15%，该代表机构应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

下列关于企业清算的所得税处理的表述，正确的是（ ）。

2018年度某个人独资企业发生生产经营费用20万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）万元。

马先生按市场价格出租居民住房，2019年每月取得租金收入7000元（不含增值税）。每月发生的合理的可扣除税费为400元，当年4月发生修缮费用500元，以上职称均取得合法票据。则2019年4月份，马先生取得的出租收入应纳的个人所得税为（ ）元。

居民甲在市区自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10％收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月不含税租金收入为2000元；余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30％后的余值计税。甲当年应纳的房产税为（ ）元。

农村居民李某2020年占有2000平方米基本农田建设养鸡场，另占用300平方米非基本农田新建自用住宅（在规定用地标准以内），该地区耕地占用税适用定额税率20元/平方米，李某当年应缴纳耕地占用税（ ）元。

下列关于取得境外所得个人所得税政策的表述，错误的是（ ）。

下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。

2019年12月，甲食品有限公司签订购销合同，购入原材料金额50万元，并当月用一批自产的产品换取乙公司一台价值100万元的生产设备，甲公司12月就上述业务应缴纳的印花税为（ ）元。

下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（ ）。

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为资本公积处理，该非货币性资产的计税基础为（ ）。

对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在（ ）年内分次贴足印花。

某运输企业2020年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元/吨，客车年税额500元/辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。

以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是（ ）。

依据契税的征收管理，下列说法中正确的是（ ）。

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ ）确定。

2020年3月，某外商投资企业雇员丽莎（非居民个人）取得稿酬收入12000元，当月丽莎应缴纳的个人所得税为（ ）元。

下列说法中，符合城镇土地使用税纳税人相关规定的是（ ）。

中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项：

　　（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；

　　（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；

　　（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；

　　（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；

　　（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；

　　（6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。

　　已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

　　（1）2019年，合伙企业甲广告费和业务宣传费、业务招待费纳税调整合计金额为（　）元。

中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项：

　　（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；

　　（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；

　　（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；

　　（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；

　　（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；

　　（6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。

　　已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

　　（3）下列说法表述正确的是（　）。

中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项：

　　（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；

　　（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；

　　（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；

　　（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；

　　（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；

　　（6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。

　　已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

　　（4）假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，则2019年合伙企业甲的应纳税所得额是（　）元。

中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项：

　　（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；

　　（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；

　　（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；

　　（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；

　　（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；

　　（6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。

　　已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

　　（5）2019年李先生取得的“利息、股息、红利所得”应纳个人所得税额（　）元。

中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项：

　　（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；

　　（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；

　　（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；

　　（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；

　　（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；

　　（6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。

　　已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

　　（6）2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额（　）元。

某物流企业发生如下业务：

（1）经批准占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。

（2）2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。

（3）2019年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。

已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

2019年该物流企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。

某物流企业发生如下业务：

（1）经批准占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。

（2）2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。

（3）2019年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。

已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

2019年该物流企业应缴纳契税（ ）万元。

某物流企业发生如下业务：

（1）经批准占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。

（2）2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。

（3）2019年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。

已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

2019年该物流企业应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

某物流企业发生如下业务：

（1）经批准占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。

（2）2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。

（3）2019年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。

已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

2019年该物流企业应缴纳房产税（ ）万元。

张先生2019 年初成立了个人独资企业，2019 年营业收入为190 万元，营业成本为110 万元，税金及附加为12 万元，期间费用为88 万元，亏损20 万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题： （1）投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3 万元，并且 难以划分； （2）财务费用中向银行借款200 万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8％，利息支出16 万元全都计入了当期财务费用； （3）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括张先生的工资6 万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4 万元；实际发生职工福利费5.8 万元；实际发生职工教育经费0.4 万元； （4）营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6 万元，银行加罚的利息4 万元； （5）另外张先生个人2019 年取得国债利息收入1.2 万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5 万元（持有股票期限刚好1 年），未进行账务和税务处理。 根据上述资料，回答下列问题：

财务费用应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

张先生2019 年初成立了个人独资企业，2019 年营业收入为190 万元，营业成本为110 万元，税金及附加为12 万元，期间费用为88 万元，亏损20 万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题： （1）投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3 万元，并且 难以划分； （2）财务费用中向银行借款200 万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8％，利息支出16 万元全都计入了当期财务费用； （3）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括张先生的工资6 万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4 万元；实际发生职工福利费5.8 万元；实际发生职工教育经费0.4 万元； （4）营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6 万元，银行加罚的利息4 万元； （5）另外张先生个人2019 年取得国债利息收入1.2 万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5 万元（持有股票期限刚好1 年），未进行账务和税务处理。 根据上述资料，回答下列问题：

工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

张先生2019 年初成立了个人独资企业，2019 年营业收入为190 万元，营业成本为110 万元，税金及附加为12 万元，期间费用为88 万元，亏损20 万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题： （1）投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3 万元，并且 难以划分； （2）财务费用中向银行借款200 万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8％，利息支出16 万元全都计入了当期财务费用； （3）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括张先生的工资6 万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4 万元；实际发生职工福利费5.8 万元；实际发生职工教育经费0.4 万元； （4）营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6 万元，银行加罚的利息4 万元； （5）另外张先生个人2019 年取得国债利息收入1.2 万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5 万元（持有股票期限刚好1 年），未进行账务和税务处理。 根据上述资料，回答下列问题：

张先生从个人独资企业取得的所得应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

张先生2019 年初成立了个人独资企业，2019 年营业收入为190 万元，营业成本为110 万元，税金及附加为12 万元，期间费用为88 万元，亏损20 万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题： （1）投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3 万元，并且 难以划分； （2）财务费用中向银行借款200 万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8％，利息支出16 万元全都计入了当期财务费用； （3）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括张先生的工资6 万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4 万元；实际发生职工福利费5.8 万元；实际发生职工教育经费0.4 万元； （4）营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6 万元，银行加罚的利息4 万元； （5）另外张先生个人2019 年取得国债利息收入1.2 万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5 万元（持有股票期限刚好1 年），未进行账务和税务处理。 根据上述资料，回答下列问题：

张先生应缴纳的个人所得税合计为（ ）万元。

约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010 年1 月受境外公司委派至境内A 企业任职，此后一直在中国境内居住。2019 年在境内居住满183 天且没有离境记录（同时满足在中国境内居住时间连续6 年居住时间满183 天的情形），取得的收入情况如下：

（1）每月取得A 企业支付的工资28000 元，从境外取得工资折合人民币15000 元（不考虑境外缴纳的税款）。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000 元，以现金形式取得伙食补贴1000 元。

（2）5 月在境内取得的特许权使用费所得50000 元。

（3）7 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000 元，按市场价格转租收取月租金7000 元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400 元，并取得有效凭证。

（4）9 月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000 元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000 元。

（5）10 月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000 元的奖品。

（6）12 月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000 元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。

根据上述资料，回答下列问题：

2019 年约克全年工资收入应预扣预缴个人所得税（ ）元。

约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010 年1 月受境外公司委派至境内A 企业任职，此后一直在中国境内居住。2019 年在境内居住满183 天且没有离境记录（同时满足在中国境内居住时间连续6 年居住时间满183 天的情形），取得的收入情况如下：

（1）每月取得A 企业支付的工资28000 元，从境外取得工资折合人民币15000 元（不考虑境外缴纳的税款）。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000 元，以现金形式取得伙食补贴1000 元。

（2）5 月在境内取得的特许权使用费所得50000 元。

（3）7 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000 元，按市场价格转租收取月租金7000 元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400 元，并取得有效凭证。

（4）9 月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000 元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000 元。

（5）10 月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000 元的奖品。

（6）12 月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000 元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。

根据上述资料，回答下列问题：

5 月在取得特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。

约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010 年1 月受境外公司委派至境内A 企业任职，此后一直在中国境内居住。2019 年在境内居住满183 天且没有离境记录（同时满足在中国境内居住时间连续6 年居住时间满183 天的情形），取得的收入情况如下：

（1）每月取得A 企业支付的工资28000 元，从境外取得工资折合人民币15000 元（不考虑境外缴纳的税款）。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000 元，以现金形式取得伙食补贴1000 元。

（2）5 月在境内取得的特许权使用费所得50000 元。

（3）7 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000 元，按市场价格转租收取月租金7000 元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400 元，并取得有效凭证。

（4）9 月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000 元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000 元。

（5）10 月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000 元的奖品。

（6）12 月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000 元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。

根据上述资料，回答下列问题：

7 月住房转租所得应缴纳个人所得税（ ）元。

约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010 年1 月受境外公司委派至境内A 企业任职，此后一直在中国境内居住。2019 年在境内居住满183 天且没有离境记录（同时满足在中国境内居住时间连续6 年居住时间满183 天的情形），取得的收入情况如下：

（1）每月取得A 企业支付的工资28000 元，从境外取得工资折合人民币15000 元（不考虑境外缴纳的税款）。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000 元，以现金形式取得伙食补贴1000 元。

（2）5 月在境内取得的特许权使用费所得50000 元。

（3）7 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000 元，按市场价格转租收取月租金7000 元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400 元，并取得有效凭证。

（4）9 月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000 元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000 元。

（5）10 月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000 元的奖品。

（6）12 月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000 元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。

根据上述资料，回答下列问题：

9 月取得的董事费收入应预扣预缴个人所得税（ ）元。

约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010 年1 月受境外公司委派至境内A 企业任职，此后一直在中国境内居住。2019 年在境内居住满183 天且没有离境记录（同时满足在中国境内居住时间连续6 年居住时间满183 天的情形），取得的收入情况如下：

（1）每月取得A 企业支付的工资28000 元，从境外取得工资折合人民币15000 元（不考虑境外缴纳的税款）。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000 元，以现金形式取得伙食补贴1000 元。

（2）5 月在境内取得的特许权使用费所得50000 元。

（3）7 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000 元，按市场价格转租收取月租金7000 元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400 元，并取得有效凭证。

（4）9 月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000 元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000 元。

（5）10 月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000 元的奖品。

（6）12 月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000 元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。

根据上述资料，回答下列问题：

10 月取得抽奖活动中奖奖品所得应缴纳个人所得税（ ）元。

约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010 年1 月受境外公司委派至境内A 企业任职，此后一直在中国境内居住。2019 年在境内居住满183 天且没有离境记录（同时满足在中国境内居住时间连续6 年居住时间满183 天的情形），取得的收入情况如下：

（1）每月取得A 企业支付的工资28000 元，从境外取得工资折合人民币15000 元（不考虑境外缴纳的税款）。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000 元，以现金形式取得伙食补贴1000 元。

（2）5 月在境内取得的特许权使用费所得50000 元。

（3）7 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000 元，按市场价格转租收取月租金7000 元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400 元，并取得有效凭证。

（4）9 月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000 元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000 元。

（5）10 月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000 元的奖品。

（6）12 月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000 元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。

根据上述资料，回答下列问题：

12 月提供咨询服务取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税（ ）元。