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2021年税务师考试《税法II》模考试卷6

卷面总分:80分 答题时间:240分钟 试卷题量:80题 练习次数:124次
单选题 (共58题,共58分)
1.

根据企业所得税的有关规定,下列各项中,属于我国居民企业的是( )。

  • A. 登记注册地和实际管理机构均在我国的甲个人独资企业
  • B. 登记注册地在日本但实际管理机构在我国的乙股份有限公司
  • C. 登记注册地和实际管理机构均在日本,但在我国有机构.场所的丙企业
  • D. 登记注册地和实际管理机构均在日本,且仅有来源于我国股息所得的丁企业
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2.

张某投资1000万元成立甲一人有限责任公司,2019年年初,甲公司向张某借款2400万元并于年底支付全年利息192万元;向20名员工集资400万元并于年底支付全年利息32万元。已知上述款项均用于当期生产经营且甲公司已与借款人签订合同、金融机构同期同类贷款利率为6%,则甲公司当年可以税前扣除的利息支出为( )万元。

  • A. 144
  • B. 152
  • C. 168
  • D. 224
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3.

下列企业中,2020年度发生的亏损可以结转以后10年扣除的是( )。

  • A. 技术先进型服务企业
  • B. 科技型中小企业
  • C. 交通运输企业
  • D. 餐饮企业
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4.

根据企业所得税的有关规定,企业取得的下列收入中,按照完工进度确认收入的是( )。

  • A. 商品销售附带安装而收取的安装费
  • B. 为特定客户开发软件的收费
  • C. 宣传媒介的收费
  • D. 销售商品需要安装和检验的
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5.

下列所得,适用10%企业所得税税率的是( )。

  • A. 甲高新技术企业的境外所得
  • B. 在我国设立机构.场所的乙非居民企业取得的与该机构.场所有实际联系的境内所得
  • C. 在我国未设立机构.场所的丙非居民企业取得的境内所得
  • D. 在我国未设立机构.场所的丁非居民企业取得的境外所得
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6.

甲企业为服装生产企业,2019年12月初乙企业一次性采购20000套服装,每套不含税销售价格为100元,由于采购量较大,甲企业给予其九折的优惠。另外甲企业为了尽快收回货款,与乙企业约定若乙企业在月底前支付全部货款则按照实际应收货款的1%给予折扣,乙企业在12月30日支付全部货款。甲企业计算企业所得税时应确认收入( )万元。

  • A. 178.2
  • B. 180
  • C. 198
  • D. 200
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7.

甲企业为乙企业股东,持有乙企业60%的股份。2020年1月乙企业股东会作出两项决议:决定向全体股东分配利润1000万元;决定将股权溢价所形成的资本公积2000万元转为股本。根据企业所得税的有关规定,甲企业应确认股息收入( )万元。

  • A. 600
  • B. 1200
  • C. 1800
  • D. 3000
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8.

某化妆品生产企业2019年全年销售化妆品收入5000万元、出租闲置设备收入50万元、将自产市场不含税价格50万元的化妆品作为福利发放给职工、国债利息收入20万元。当年发生广告费和业务宣传费1500万元、上年结转未扣除的广告费和业务宣传费40万元。当年税前可以扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

  • A. 765
  • B. 1500
  • C. 1530
  • D. 1540
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9.

根据企业所得税的有关规定,企业支付的下列税费中,可以在发生当期直接在税前扣除的是( )。

  • A. 购置货车缴纳的车辆购置税
  • B. 购置厂房缴纳的契税
  • C. 销售货物缴纳的增值税
  • D. 销售货物缴纳的资源税
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10.

根据企业所得税的相关规定,下列关于公益性捐赠支出税前扣除的表述中,正确的是( )。

  • A. 公益性捐赠支出在年度应纳税所得额12%以内的部分,准予税前扣除
  • B. 超过限额的公益性捐赠支出,不得结转以后年度扣除
  • C. 直接用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在税前据实扣除
  • D. 直接用于农村义务教育的捐赠支出,不得税前扣除
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11.

某企业2019年向自有员工实际发放合理工资1000万元,企业福利部门雇用临时工支付工资5万元,企业接受劳务派遣用工,向劳务派遣公司支付费用10万元。假设该企业当年的职工教育经费为80.5万元。当年在计算企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的职工教育经费为( )万元。

  • A. 80
  • B. 80.4
  • C. 80.5
  • D. 80.8
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12.

计算企业所得税应纳税所得额时,应取得合法的扣除凭证。下列关于扣除凭证的表述中,正确的是( )。

  • A. 企业应在公历年度12月31日前取得税前扣除凭证
  • B. 内部凭证不可以作为税前扣除凭证
  • C. 企业从境外购进货物的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证.相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证
  • D. 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以双方签订的合同作为税前扣除凭证
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13.

甲企业2019年10月购入一套不含增值税价款为24万元的办公软件并于当月投入使用,符合无形资产确认条件并按无形资产管理。在计算企业所得税时,甲企业当年针对该软件最多可以摊销( )万元。

  • A. 2
  • B. 3
  • C. 12
  • D. 24
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14.

2019年12月,甲公司以自有厂房向乙公司投资,厂房作价3000万元,取得乙公司30%的股权,当月投资协议生效并办理股权登记手续。该厂房原值2800万元,计税基础2400万元。针对上述行为,下列表述中正确的是( )。

  • A. 甲公司应确认非货币性资产转让所得200万元
  • B. 甲公司应在2019年12月确认非货币性资产转让收入的实现
  • C. 乙公司2019年应按照2520万元确认厂房的计税基础
  • D. 甲公司若选择递延纳税政策,则5年内不得转让该股权
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15.

甲公司为一家商业零售企业(增值税一般纳税人),2019年12月发生如下损失:因驾驶员疲劳驾驶导致运输失事损失货物5万元;因仓库管理员疏忽导致存货被盗损失10万元。针对上述损失,下列处理中正确的是( )。(上述金额均不含增值税)

  • A. 甲公司应采取清单申报方式向税务机关申报扣除11.3万元
  • B. 甲公司应采取清单申报方式向税务机关申报扣除16.95万元
  • C. 甲公司应采取专项申报方式向税务机关申报扣除5万元
  • D. 甲公司应采取专项申报方式向税务机关申报扣除16.95万元
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16.

下列股权投资损失,不能在企业所得税税前扣除的是( )。

  • A. 被投资方依法宣告破产的股权投资损失
  • B. 被投资方财务状况严重恶化且已连续停止经营2年的股权投资损失
  • C. 被投资方被吊销营业执照的股权投资损失
  • D. 被投资方财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损且已完成清算的股权投资损失
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17.

某企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的是( )。

  • A. 委托其他企业从事林木种植的所得
  • B. 购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得
  • C. 观赏性作物的种植所得
  • D. 外购茶叶进行筛选.分类.包装后进行销售的所得
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18.

企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的是( )。

  • A. 国家重点扶持的公共基础设施项目
  • B. 饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目
  • C. 中药材的种植
  • D. 香料作物的种植
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19.

企业年度关联交易金额符合下列条件的,应当准备主体文档的是( )。

  • A. 金融资产转让金额超过1亿元
  • B. 无形资产所有权转让金额超过1亿元
  • C. 有形资产所有权转让金额超过2亿元
  • D. 年度关联交易总额超过10亿元
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20.

税务机关实施特别纳税调查,不属于应当重点关注的企业具有的风险特征的是( )。

  • A. 关联交易金额较大
  • B. 与高税国家(地区)关联方发生关联交易
  • C. 低于同行业利润水平
  • D. 从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准
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21.

一般适用于企业及其关联方均对利润创造具有独特贡献,业务高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易的转让定价方法是( )。

  • A. 成本加成法
  • B. 交易净利润法
  • C. 利润分割法
  • D. 再销售价格法
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22.

张某2020年6月为李某提供担保获得报酬10000元,同月,购买体育彩票中奖7000元。张某就上述所得应缴纳个人所得税( )元。

  • A. 1400
  • B. 1600
  • C. 2000
  • D. 3600
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23.

居民个人取得的下列所得中,属于境内所得的是( )。

  • A. 在境外分公司任职取得境内总公司支付的工资
  • B. 将境内的不动产出租给境外单位使用而取得的租金
  • C. 许可特许权在中国境外使用而取得的特许权使用费
  • D. 持有境外某公司股权而取得的该公司支付的股息
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24.

企业发生的下列各项支出中,不得在企业所得税税前扣除的是( )。

  • A. 饮料公司因延期发货支付的违约金
  • B. 保险公司按规定缴纳的保险保障基金
  • C. 烟草公司支付的烟草广告费和业务宣传费
  • D. 运输公司参加雇主责任险支付的保险费
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25.

关于固定资产的企业所得税处理,下列表述中正确的是( )。

  • A. 以融资租赁方式租出的固定资产可以计提折旧扣除
  • B. 盘盈的固定资产,以该固定资产净值作为计税基础
  • C. 企业只能按直线法计算折旧扣除
  • D. 企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除
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26.

甲公司2019年12月以1000万元的银行存款收购乙公司20%的经营性资产,甲公司收购的乙公司该部分经营性资产的原值为900万元、账面价值710万元、计税基础750万元、公允价值1000万元。甲公司取得该部分资产的计税基础为( )万元。

  • A. 710
  • B. 750
  • C. 900
  • D. 1000
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27.

2019年12月甲企业将乙企业合并,并以银行存款支付2000万元。合并日乙企业净资产账面价值1500万元、公允价值2000万元,五年内尚未弥补的亏损为85万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是( )万元。

  • A. 0
  • B. 60
  • C. 80
  • D. 85
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28.

2019年2月,甲房地产开发公司为销售“美丽家园”小区将自行建造的房产作为售楼处使用,该售楼处的建筑成本共计1000万元;当年12月因该项目销售完毕甲公司将售楼处以1300万元的价格转让给乙公司。关于甲公司针对售楼处计提折旧的表述中,正确的是( )。

  • A. 不得计提折旧费用在企业所得税前扣除
  • B. 按照1000万元作为计税基础计提折旧在企业所得税前扣除
  • C. 按照1300万元作为计税基础计提折旧在企业所得税前扣除
  • D. 共计提10个月的折旧费用在企业所得税前扣除
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29.

下列关于房地产开发产品成本、费用扣除的企业所得税处理,错误的是( )。

  • A. 企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护实际发生的费用,准予在当期据实扣除
  • B. 企业采取银行按揭方式销售开发产品的,凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的,其销售开发产品时向银行提供的保证金不得从销售收入中减除,也不得作为费用在当期税前扣除
  • C. 企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用准予据实扣除
  • D. 企业在开发区内建造的学校应单独核算成本,由企业与国家有关业务管理部门.单位合资建设,完工后有偿移交的,国家有关业务管理部门.单位给予的经济补偿可直接抵扣该项目的建造成本,抵扣后的差额应调整当期应纳税所得额
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30.

某为社区提供家政服务的企业2019年12月提供社区家政服务取得收入200万元,该笔收入可以享受的企业所得税税收优惠政策是( )。

  • A. 减按70%计入收入总额
  • B. 减按90%计入收入总额
  • C. 自取得该笔生产经营收入所属纳税年度起,两免三减半
  • D. 自取得该笔生产经营收入所属纳税年度起,三免三减半
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31.

下列各项中,不属于小型微利企业的认定条件的是( )。

  • A. 从事国家非限制和禁止行业
  • B. 应纳税所得额不超过300万元
  • C. 从业人数不超过300人
  • D. 净资产总额不超过5000万元
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32.

英国A公司在我国境内未设立机构、场所,2019年12月,A公司取得我国甲公司分配的100万元股息,当月A公司向甲公司转让一栋位于英国的办公楼作为甲公司在英国的办事处,甲公司支付价款2000万元(该办公楼账面净值1200万元)。A公司就上述所得,应在我国缴纳企业所得税( )万元。

  • A. 10
  • B. 25
  • C. 90
  • D. 225
标记 纠错
33.

未在我国设立机构、场所的非居民企业A公司2019年12月从我国甲公司取得一笔股息收入200万元。下列处理中正确的是( )。

  • A. 由甲公司扣缴企业所得税50万元
  • B. 由A公司自行申报缴纳企业所得税20万元
  • C. 该笔收入对应的税款应在代扣之日起7日内缴入国库
  • D. 由于甲公司用税后利润分配,该笔股息已经承担过企业所得税,所以不需要在我国缴纳企业所得税
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34.

总机构在甲省的A企业是汇总纳税企业,在乙省、丙省分别设立了分支机构。2019年A企业汇总计算的企业所得税为800万元,乙省分支机构分摊比例为55%、丙省分支机构分摊比例为45%。乙省分支机构应就地缴库的税款为( )万元。

  • A. 440
  • B. 360
  • C. 220
  • D. 180
标记 纠错
35.

下列表述中,不属于个人所得税特点的是( )。

  • A. 超额累进税率与比例税率并用
  • B. 费用扣除额较窄
  • C. 计算较复杂
  • D. 采取源泉扣缴和自行申报纳税
标记 纠错
36.

个人取得的下列所得,应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是( )。

  • A. 退休人员再任职取得的收入
  • B. 对商品营销活动中,企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班.研讨会.工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费.旅游费等对个人实行的营销业绩奖励
  • C. 作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬
  • D. 个人取得特许权的经济赔偿收入
标记 纠错
37.

个人取得的下列所得中,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。

  • A. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴.津贴差额和家属成员的副食品补贴
  • B. 个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中75%的部分
  • C. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
  • D. 证券经纪人取得的佣金收入
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38.

根据个人所得税的相关规定,下列关于纳税人的说法中,正确的是( )。

  • A. 在中国境内有房子的约翰,为居民个人
  • B. 来中国某大学交换学习5个月的约翰,为居民个人
  • C. 在中国境内没有房子但是因户籍关系一直在中国境内居住的张某,为居民个人
  • D. 从未来过中国境内,但因持有境内某公司股票而获得股息的约翰,为居民个人
标记 纠错
39.

居民个人张某取得的下列所得中,不能享受免征个人所得税的是( )。

  • A. 保险赔款
  • B. 领取原提存的基本医疗保险金
  • C. 市政府发放的教育方面的奖金
  • D. 国家发行的金融债券利息
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40.

个人符合条件的下列捐赠支出,以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是( )。

  • A. 捐赠住房作为公租房
  • B. 向农村义务教育的捐赠
  • C. 对公益性青少年活动场所的捐赠
  • D. 直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
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41.

某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:

(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。

(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。

(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。

(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。

(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。

(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业当年应补缴城镇土地使用税和房产税( )万元。

  • A. 11.28
  • B. 10.03
  • C. 14.08
  • D. 0
标记 纠错
42.

某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:

(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。

(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。

(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。

(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。

(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。

(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业当年可以扣除的广告费和业务招待费为( )万元。

  • A. 1145
  • B. 1425
  • C. 1427.5
  • D. 1147.5
标记 纠错
43.

某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:

(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。

(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。

(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。

(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。

(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。

(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业当年可以扣除的三项经费合计( )万元。

  • A. 240
  • B. 236
  • C. 235
  • D. 230
标记 纠错
44.

某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:

(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。

(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。

(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。

(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。

(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。

(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业当年应纳税所得额为( )万元。

  • A. 1930
  • B. 1965.97
  • C. 1919.97
  • D. 1916.22
标记 纠错
45.

某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:

(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。

(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。

(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。

(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。

(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。

(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

  • A. 474.99
  • B. 282.43
  • C. 288.00
  • D. 283.00
标记 纠错
46.

某市甲公司(增值税一般纳税人)2019年自有房产2栋。其中一栋为厂房,占地面积1500平方米,房产原值为2800万元;另外一栋为办公楼,占地面积2700平方米,房产原值为3000万元,于2019年4月1日起出租给乙公司使用一年,签订房屋租赁合同,注明全年不含增值税租金收入360万元。2019年4月,购买丙公司一栋房产作为厂房,该不动产占地面积为1000平方米,签订房屋权属转移合同,注明不含增值税金额8400万元,当月办理了房屋权属转移手续,并取得了房屋权属证书,房产原值为8500万元。

(其他相关资料:当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税,当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、契税税率为4%)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

甲公司应缴纳的契税为( )万元。

  • A. 448
  • B. 568
  • C. 456
  • D. 336
标记 纠错
47.

某市甲公司(增值税一般纳税人)2019年自有房产2栋。其中一栋为厂房,占地面积1500平方米,房产原值为2800万元;另外一栋为办公楼,占地面积2700平方米,房产原值为3000万元,于2019年4月1日起出租给乙公司使用一年,签订房屋租赁合同,注明全年不含增值税租金收入360万元。2019年4月,购买丙公司一栋房产作为厂房,该不动产占地面积为1000平方米,签订房屋权属转移合同,注明不含增值税金额8400万元,当月办理了房屋权属转移手续,并取得了房屋权属证书,房产原值为8500万元。

(其他相关资料:当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税,当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、契税税率为4%)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

甲公司应缴纳的印花税为( )元。

  • A. 87600
  • B. 45605
  • C. 42000
  • D. 43805
标记 纠错
48.

某市甲公司(增值税一般纳税人)2019年自有房产2栋。其中一栋为厂房,占地面积1500平方米,房产原值为2800万元;另外一栋为办公楼,占地面积2700平方米,房产原值为3000万元,于2019年4月1日起出租给乙公司使用一年,签订房屋租赁合同,注明全年不含增值税租金收入360万元。2019年4月,购买丙公司一栋房产作为厂房,该不动产占地面积为1000平方米,签订房屋权属转移合同,注明不含增值税金额8400万元,当月办理了房屋权属转移手续,并取得了房屋权属证书,房产原值为8500万元。

(其他相关资料:当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税,当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、契税税率为4%)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

甲公司2019年应缴纳的房产税为( )万元。

  • A. 115.77
  • B. 120.62
  • C. 96.32
  • D. 109.82
标记 纠错
49.

某市甲公司(增值税一般纳税人)2019年自有房产2栋。其中一栋为厂房,占地面积1500平方米,房产原值为2800万元;另外一栋为办公楼,占地面积2700平方米,房产原值为3000万元,于2019年4月1日起出租给乙公司使用一年,签订房屋租赁合同,注明全年不含增值税租金收入360万元。2019年4月,购买丙公司一栋房产作为厂房,该不动产占地面积为1000平方米,签订房屋权属转移合同,注明不含增值税金额8400万元,当月办理了房屋权属转移手续,并取得了房屋权属证书,房产原值为8500万元。

(其他相关资料:当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税,当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、契税税率为4%)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

甲公司2019年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。

  • A. 2.92
  • B. 3.12
  • C. 2.08
  • D. 2.97
标记 纠错
50.

中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工,2019年取得收入如下:

(1)每月工资18000元,差旅费津贴500元,误餐补助800元,自己负担“三险一金”2000元。

(2)2月起,利用周末时间,为一家企业员工进行培训,每月该企业支付报酬3800元。

(3)12月取得全年一次性奖金48000元,选择单独计税。

(其他相关资料:赵某独生女正在上小学,赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除;赵某及其妻子在主要工作城市无住房,租房居住,住房租金支出由赵某扣除,且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由单位扣除)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

赵某取得工资全年累计被预扣预缴的个人所得税为( )元。

  • A. 8880
  • B. 7680
  • C. 3240
  • D. 8280
标记 纠错
51.

中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工,2019年取得收入如下:

(1)每月工资18000元,差旅费津贴500元,误餐补助800元,自己负担“三险一金”2000元。

(2)2月起,利用周末时间,为一家企业员工进行培训,每月该企业支付报酬3800元。

(3)12月取得全年一次性奖金48000元,选择单独计税。

(其他相关资料:赵某独生女正在上小学,赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除;赵某及其妻子在主要工作城市无住房,租房居住,住房租金支出由赵某扣除,且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由单位扣除)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

赵某取得培训收入2月被预扣预缴的个人所得税为( )元。

  • A. 1140
  • B. 760
  • C. 600
  • D. 608
标记 纠错
52.

中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工,2019年取得收入如下:

(1)每月工资18000元,差旅费津贴500元,误餐补助800元,自己负担“三险一金”2000元。

(2)2月起,利用周末时间,为一家企业员工进行培训,每月该企业支付报酬3800元。

(3)12月取得全年一次性奖金48000元,选择单独计税。

(其他相关资料:赵某独生女正在上小学,赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除;赵某及其妻子在主要工作城市无住房,租房居住,住房租金支出由赵某扣除,且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由单位扣除)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

赵某取得全年一次性奖金被扣缴的个人所得税为( )元。

  • A. 4590
  • B. 2280
  • C. 9990
  • D. 1440
标记 纠错
53.

中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工,2019年取得收入如下:

(1)每月工资18000元,差旅费津贴500元,误餐补助800元,自己负担“三险一金”2000元。

(2)2月起,利用周末时间,为一家企业员工进行培训,每月该企业支付报酬3800元。

(3)12月取得全年一次性奖金48000元,选择单独计税。

(其他相关资料:赵某独生女正在上小学,赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除;赵某及其妻子在主要工作城市无住房,租房居住,住房租金支出由赵某扣除,且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由单位扣除)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

赵某当年并入综合所得的收入额为( )元。

  • A. 219000
  • B. 249000
  • C. 249440
  • D. 219040
标记 纠错
54.

中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工,2019年取得收入如下:

(1)每月工资18000元,差旅费津贴500元,误餐补助800元,自己负担“三险一金”2000元。

(2)2月起,利用周末时间,为一家企业员工进行培训,每月该企业支付报酬3800元。

(3)12月取得全年一次性奖金48000元,选择单独计税。

(其他相关资料:赵某独生女正在上小学,赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除;赵某及其妻子在主要工作城市无住房,租房居住,住房租金支出由赵某扣除,且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由单位扣除)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

2019年度汇算清缴,赵某应补(退)个人所得税为( )元。

  • A. 2700
  • B. 3256
  • C. 2744
  • D. 3300
标记 纠错
55.

居民企业甲2018年度境内利润总额为800万元,境内应纳税所得额为760万元,在A国设立一个分公司,境外分公司应纳税所得额为-200万元。2019年度居民企业甲从境内取得销售货物收入5000万元,发生业务招待费支出60万元,其他可在税前扣除的支出为3980万元;A国分公司销售货物收入1200万元,其他可在税前扣除的支出为560万元,在A国缴纳企业所得税88万元。

(其他相关资料:甲企业适用25%的企业所得税税率,假设甲企业2019年无其他纳税调整事项,A国的企业所得税政策与我国一致,不需要纳税调整)

要求:根据上述资料,分别回答下列问题。

甲企业2018年就境内境外所得应缴纳的企业所得税为( )万元。

  • A. 190
  • B. 140
  • C. 150
  • D. 200
标记 纠错
56.

居民企业甲2018年度境内利润总额为800万元,境内应纳税所得额为760万元,在A国设立一个分公司,境外分公司应纳税所得额为-200万元。2019年度居民企业甲从境内取得销售货物收入5000万元,发生业务招待费支出60万元,其他可在税前扣除的支出为3980万元;A国分公司销售货物收入1200万元,其他可在税前扣除的支出为560万元,在A国缴纳企业所得税88万元。

(其他相关资料:甲企业适用25%的企业所得税税率,假设甲企业2019年无其他纳税调整事项,A国的企业所得税政策与我国一致,不需要纳税调整)

要求:根据上述资料,分别回答下列问题。

甲企业2019年业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。

  • A. 35
  • B. 36
  • C. 29
  • D. 24
标记 纠错
57.

居民企业甲2018年度境内利润总额为800万元,境内应纳税所得额为760万元,在A国设立一个分公司,境外分公司应纳税所得额为-200万元。2019年度居民企业甲从境内取得销售货物收入5000万元,发生业务招待费支出60万元,其他可在税前扣除的支出为3980万元;A国分公司销售货物收入1200万元,其他可在税前扣除的支出为560万元,在A国缴纳企业所得税88万元。

(其他相关资料:甲企业适用25%的企业所得税税率,假设甲企业2019年无其他纳税调整事项,A国的企业所得税政策与我国一致,不需要纳税调整)

要求:根据上述资料,分别回答下列问题。

甲企业2019年来源于A国所得的抵免限额为( )万元。

  • A. 88
  • B. 110
  • C. 160
  • D. 128
标记 纠错
58.

居民企业甲2018年度境内利润总额为800万元,境内应纳税所得额为760万元,在A国设立一个分公司,境外分公司应纳税所得额为-200万元。2019年度居民企业甲从境内取得销售货物收入5000万元,发生业务招待费支出60万元,其他可在税前扣除的支出为3980万元;A国分公司销售货物收入1200万元,其他可在税前扣除的支出为560万元,在A国缴纳企业所得税88万元。

(其他相关资料:甲企业适用25%的企业所得税税率,假设甲企业2019年无其他纳税调整事项,A国的企业所得税政策与我国一致,不需要纳税调整)

要求:根据上述资料,分别回答下列问题。

甲企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

  • A. 269.25
  • B. 247.25
  • C. 357.25
  • D. 319.25
标记 纠错
多选题 (共22题,共22分)
59.

依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的有( )。

  • A. 将外购原材料用于生产另一产品
  • B. 将自产货物用于股息分配
  • C. 将外购货物用于交际应酬
  • D. 将自产货物在境内总分机构之间转移
  • E. 将外购礼品用于对外捐赠
标记 纠错
60.

根据企业所得税的相关规定,下列关于所得来源地的确定,说法正确的有( )。

  • A. 不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • B. 权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定
  • C. 特许权使用费所得,按照取得特许权使用费的企业所在地确定
  • D. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定
  • E. 提供劳务所得,按照提供劳务的企业所在地确定
标记 纠错
61.

关于固定资产的企业所得税处理,下列说法,正确的有( )。

  • A. 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧
  • B. 房屋.建筑物未投入使用的,不得计算折旧在税前扣除
  • C. 电子设备的最低折旧年限为3年
  • D. 盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
  • E. 以经营租赁方式租出的固定资产,可以计算折旧在税前扣除
标记 纠错
62.

依据企业所得税的相关规定,企业缴纳的下列保险费支出,可以在税前扣除的有( )。

  • A. 企业按照规定缴纳的财产保险支出
  • B. 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险支出
  • C. 企业参加雇主责任险,按规定缴纳的保险费支出
  • D. 企业为投资者购买的商业保险支出
  • E. 企业按规定为职工购买的基本养老保险支出
标记 纠错
63.

根据企业所得税的相关规定,下列关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税的处理,说法正确的有( )。

  • A. 企业接收股东划入资产,凡合同.协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的,不计入企业的收入总额
  • B. 企业接受县级以上人民政府明确以股权投资方式投入的非货币性国有资产,应按公允价值确定计税基础
  • C. 企业接受县级以上人民政府无偿划入的国有资产,凡指定专门用途并按规定进行管理的,可作为不征税收入进行企业所得税处理
  • D. 企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额
  • E. 企业接受县级以上人民政府明确以股权投资方式投入的非货币性国有资产,应作为不征税收入处理
标记 纠错
64.

根据企业所得税的相关规定,在计算企业所得税时,下列支出不得在税前扣除的有( )。

  • A. 税收滞纳金
  • B. 被没收财物的损失
  • C. 合同违约金
  • D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
  • E. 企业之间支付的管理费
标记 纠错
65.

房地产开发企业开发、建造开发产品过程中产生的共同成本或者不能分清负担对象的间接成本,应按受益的原则和配比的原则分摊至各成本对象,可以采用的方法有( )。

  • A. 占地面积法
  • B. 建筑面积法
  • C. 直接成本法
  • D. 预算造价法
  • E. 销售收入占比法
标记 纠错
66.

下列行业,不适用企业所得税税前加计扣除政策的有( )。

  • A. 房地产业
  • B. 娱乐业
  • C. 住宿业
  • D. 机器制造业
  • E. 餐饮业
标记 纠错
67.

根据特别纳税调整的规定,下列情形中,国家税务总局可以终止相互协商程序的有( )。

  • A. 企业申请暂停相互协商程序
  • B. 企业或者其关联方不提供与案件有关的必要资料
  • C. 企业申请撤回或者终止相互协商程序
  • D. 申请必须以另一被调查企业的调查调整结果为依据,而另一被调查企业尚未结束调查调整程序
  • E. 税收协定缔约对方税务主管当局撤回或者终止相互协商程序
标记 纠错
68.

根据个人所得税的相关规定,下列各项属于劳务报酬所得的有( )。

  • A. 证券经纪人取得的佣金收入
  • B. 个人不在公司任职仅担任董事取得的董事费所得
  • C. 出版社的专业作者撰写.编写的作品,由本社以图书的形式出版取得的所得
  • D. 个人取得特许权的经济赔偿收入
  • E. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得
标记 纠错
69.

下列关于个人所得税财产转让所得中财产原值的确定,说法正确的有( )。

  • A. 转让有价证券,为买入价
  • B. 转让土地使用权,为取得土地使用权所支付的金额.开发土地的费用以及其他有关费用
  • C. 转让机器设备.车船,为购进价格.运输费.安装费以及其他有关费用
  • D. 纳税人未提供完整.准确的财产原值凭证,不能按照规定的方法确定财产原值的,由主管税务机关核定财产原值
  • E. 转让建筑物,为建造费或者购进价格以及其他有关费用
标记 纠错
70.

根据企业所得税的相关规定,居民企业取得的下列资金,属于不征税收入的有( )。

  • A. 符合条件的股息.红利
  • B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
  • C. 财政拨款
  • D. 国债利息收入
  • E. 接受非股东捐赠的款项
标记 纠错
71.

依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确定时间的表述,正确的有( )。

  • A. 销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入
  • B. 广告的制作费,根据制作广告的完工进度确认收入
  • C. 股息.红利等权益性投资收益,在取得股息.红利时确认收入
  • D. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入
  • E. 销售商品需要安装和检验的,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入
标记 纠错
72.

根据企业所得税的相关规定,保险企业发生的下列支出超过当年扣除限额的部分,可以结转以后年度扣除的有( )。

  • A. 职工教育经费
  • B. 广宣费
  • C. 业务招待费
  • D. 职工福利费
  • E. 手续费及佣金支出
标记 纠错
73.

丙公司收购乙公司股权共800万股,占乙公司全部股权的80%。收购日乙公司每股净资产的计税基础为5元,每股净资产的公允价值为7元,在收购对价中丙公司以股权形式支付5040万元,以银行存款支付560万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有( )。

  • A. 非股权支付对应的资产转让所得为160万元
  • B. 乙公司股东取得股权的计税基础为3600万元
  • C. 股权支付对应的资产转让所得为1440万元
  • D. 丙公司取得乙公司股权的计税基础为4160万元
  • E. 非股权支付对应的资产转让所得为128万元
标记 纠错
74.

根据企业所得税的相关规定,金融企业下列资产,准予提取贷款损失准备金在税前扣除的有( )。

  • A. 抵押贷款
  • B. 同业拆出
  • C. 银行卡透支
  • D. 委托贷款
  • E. 国债投资
标记 纠错
75.

根据企业所得税的相关规定,下列关于居民企业核定征收的表述,正确的有( )。

  • A. 专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税
  • B. 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,核定征收企业所得税
  • C. 跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享受小型微利企业所得税优惠政策
  • D. 跨境电子商务综合试验区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额,并采用应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率统一按照10%确定
  • E. 实行应税所得率方式核定征收的纳税人,经营多业的,无论经营项目是否单独核算,均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率
标记 纠错
76.

居民个人的下列所得,并入综合所得计税的有( )。

  • A. 特许权使用费所得
  • B. 劳务报酬所得
  • C. 经营所得
  • D. 工资.薪金所得
  • E. 利息所得
标记 纠错
77.

根据个人所得税的规定,下列关于所得来源地的确定,说法正确的有( )。

  • A. 由境内企业.事业单位.其他组织支付或者负担的稿酬所得,均为来源于境内的所得
  • B. 因任职.受雇.履约等在中国境内提供劳务取得的所得,均为来源于境内的所得
  • C. 将财产出租给境内个人使用而取得的所得,均为来源于境内的所得
  • D. 将专利权转让给中国境内公司,无论其是否在境内使用,均为来源于境内的所得
  • E. 转让中国境内的不动产所得,均为来源于境内的所得
标记 纠错
78.

下列关于个人发生公益捐赠支出税前扣除的处理,说法不正确的有( )。

  • A. 个人捐赠房产的,公益捐赠支出金额按照个人持有房产的公允价值确定
  • B. 个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出,自行选择扣除次序
  • C. 居民个人在综合所得中扣除且从两处以上取得工资.薪金所得的,可以分别扣除捐赠支出
  • D. 经营所得采取核定征收方式的,不得扣除公益捐赠支出
  • E. 非居民个人发生的公益捐赠支出,不得在计算个人所得税时扣除
标记 纠错
79.

某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:

(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。

(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。

(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。

(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。

(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。

(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

下列各项中,能计入研发费用进行税前加计扣除的有( )。

  • A. 研发人员工资300万元
  • B. 研发活动耗用的材料费150万元
  • C. 用于研发活动的仪器维修费10万元
  • D. 研发活动软件的摊销费20万元
  • E. 为研发新产品进行市场调查支出5万元
标记 纠错
80.

中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工,2019年取得收入如下:

(1)每月工资18000元,差旅费津贴500元,误餐补助800元,自己负担“三险一金”2000元。

(2)2月起,利用周末时间,为一家企业员工进行培训,每月该企业支付报酬3800元。

(3)12月取得全年一次性奖金48000元,选择单独计税。

(其他相关资料:赵某独生女正在上小学,赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除;赵某及其妻子在主要工作城市无住房,租房居住,住房租金支出由赵某扣除,且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由单位扣除)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

赵某取得的下列收入,需要缴纳个人所得税的有( )。

  • A. 差旅费津贴
  • B. 工资
  • C. 误餐补助
  • D. 培训收入
  • E. 全年一次性奖金收入
标记 纠错

答题卡(剩余 道题)

单选题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58
多选题
59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80
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