2021年税务师考试《税法一》模拟考试6

下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（ ）。

增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（ ）。

下列减免税中，属于税率式减免的是（ ）。

下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（ ）。

某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

下列货物适用增值税较低税率 9%的是（ ）。

下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（ ）。

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。

某航空公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（ ）。

下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（ ）。

根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。

某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。

根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（ ）。

下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（ ）。

下列规定，表述不正确的是（ ）。

委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。

A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（ ）万元。

机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（ ）元。

下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（ ）。

甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。

某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。

位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。

下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。

根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。

以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。

某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（ ）万元。

某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。

下列不属于资源税征收范围的是（ ）。

甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。

某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。

下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（ ）。

因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。

下列各项中不属于消费税征税范围的是（ ）。

某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（ ）元。

某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放 行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计 1 万元）。已知该批材料的关税税率为 10%，则该企业应缴纳关税 （ ）万元。

下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（ ）。

下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（ ）。

下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。

位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：

（1）将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为 33000 元， 当月该非独立核算的门市部将其中的 60%对外销售，取得不含税销售收入 19800 元。

（2）5 日销售高档口红 100 箱，每箱不含税价格 21000 元；20 日销售同类高档口红 200 箱，每箱不含税价格 18000 元；当月将 120 箱同类自产高档口红发放给职工，将 80 箱用于投资入股。

（3）将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额 120000 元，其中普通护 肤品金额 40000 元，高档胭脂金额 80000 元。

（4）销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售收入 5650 元。

（5）销售一批自产的普通护肤品取得不含税销售额为 70 万元。

（6）受位于县城的某企业委托，加工一批高档眉笔，委托方提供的原材料成本 2000 元，本厂向委托方收取不含 税加工费 6000 元，开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。

（7）从丙生产企业购入高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款 15000 元，增值税 1950 元；从小规模纳税 人的生产企业处购入高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款 2 万元。将购入的部分高档香水精用于继续生 产高档香水，生产完后销售高档香水，取得不含税销售收入 40000 元。 其他相关资料：月初库存外购高档香水精买价 5000 元，月末库存外购高档香水精买价 10000 元。高档化妆品适 用的消费税税率为 15%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲化妆品厂就业务（1）（2）（3）合计应缴纳的消费税为（ ）元。

位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：

（1）将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为 33000 元， 当月该非独立核算的门市部将其中的 60%对外销售，取得不含税销售收入 19800 元。

（2）5 日销售高档口红 100 箱，每箱不含税价格 21000 元；20 日销售同类高档口红 200 箱，每箱不含税价格 18000 元；当月将 120 箱同类自产高档口红发放给职工，将 80 箱用于投资入股。

（3）将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额 120000 元，其中普通护 肤品金额 40000 元，高档胭脂金额 80000 元。

（4）销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售收入 5650 元。

（5）销售一批自产的普通护肤品取得不含税销售额为 70 万元。

（6）受位于县城的某企业委托，加工一批高档眉笔，委托方提供的原材料成本 2000 元，本厂向委托方收取不含 税加工费 6000 元，开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。

（7）从丙生产企业购入高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款 15000 元，增值税 1950 元；从小规模纳税 人的生产企业处购入高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款 2 万元。将购入的部分高档香水精用于继续生 产高档香水，生产完后销售高档香水，取得不含税销售收入 40000 元。 其他相关资料：月初库存外购高档香水精买价 5000 元，月末库存外购高档香水精买价 10000 元。高档化妆品适 用的消费税税率为 15%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲化妆品厂就业务（2）～（7）应确认的增值税销项税额为（ ）元。

位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：

（1）将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为 33000 元， 当月该非独立核算的门市部将其中的 60%对外销售，取得不含税销售收入 19800 元。

（2）5 日销售高档口红 100 箱，每箱不含税价格 21000 元；20 日销售同类高档口红 200 箱，每箱不含税价格 18000 元；当月将 120 箱同类自产高档口红发放给职工，将 80 箱用于投资入股。

（3）将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额 120000 元，其中普通护 肤品金额 40000 元，高档胭脂金额 80000 元。

（4）销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售收入 5650 元。

（5）销售一批自产的普通护肤品取得不含税销售额为 70 万元。

（6）受位于县城的某企业委托，加工一批高档眉笔，委托方提供的原材料成本 2000 元，本厂向委托方收取不含 税加工费 6000 元，开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。

（7）从丙生产企业购入高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款 15000 元，增值税 1950 元；从小规模纳税 人的生产企业处购入高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款 2 万元。将购入的部分高档香水精用于继续生 产高档香水，生产完后销售高档香水，取得不含税销售收入 40000 元。 其他相关资料：月初库存外购高档香水精买价 5000 元，月末库存外购高档香水精买价 10000 元。高档化妆品适 用的消费税税率为 15%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲化妆品厂应缴纳的消费税为（ ）元。（不含代收代缴的部分）

位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：

（1）将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为 33000 元， 当月该非独立核算的门市部将其中的 60%对外销售，取得不含税销售收入 19800 元。

（2）5 日销售高档口红 100 箱，每箱不含税价格 21000 元；20 日销售同类高档口红 200 箱，每箱不含税价格 18000 元；当月将 120 箱同类自产高档口红发放给职工，将 80 箱用于投资入股。

（3）将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额 120000 元，其中普通护 肤品金额 40000 元，高档胭脂金额 80000 元。

（4）销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售收入 5650 元。

（5）销售一批自产的普通护肤品取得不含税销售额为 70 万元。

（6）受位于县城的某企业委托，加工一批高档眉笔，委托方提供的原材料成本 2000 元，本厂向委托方收取不含 税加工费 6000 元，开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。

（7）从丙生产企业购入高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款 15000 元，增值税 1950 元；从小规模纳税 人的生产企业处购入高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款 2 万元。将购入的部分高档香水精用于继续生 产高档香水，生产完后销售高档香水，取得不含税销售收入 40000 元。 其他相关资料：月初库存外购高档香水精买价 5000 元，月末库存外购高档香水精买价 10000 元。高档化妆品适 用的消费税税率为 15%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城建税及教育费附加为（ ）元。

某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：

（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 45000 元，合同规定，货款分两个月支付，4 月 15 日支付 60%，其余货款于 5 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，4 月 15 日支付货款 20000 元。

（2）采用预收货款方式向甲企业销售原煤取得不含税销售额 600000 元，当月收取不含税销售额 20%，该煤矿按 照合同规定 5 月 5 日发货，并收回剩余货款。

（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 3000000 元，取得了货款并且为购买方开具了发 票。

（4）从国外进口一辆排气量为 2.0 升的办公用小汽车，成交价格为 100000 元，另支付购货佣金 15000 元，运抵 我国境内输入地点起卸前发生的运保费为 30000 元，取得了海关进口增值税专用缴款书。

（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税 239200 元，支付运费 20000 元，取 得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。 其他相关资料：小汽车关税税率为 5%；消费税税率为 5%。该煤矿取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当 月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该煤矿就业务（1）2020 年 4 月应缴纳的增值税为（ ）元。

某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：

（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 45000 元，合同规定，货款分两个月支付，4 月 15 日支付 60%，其余货款于 5 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，4 月 15 日支付货款 20000 元。

（2）采用预收货款方式向甲企业销售原煤取得不含税销售额 600000 元，当月收取不含税销售额 20%，该煤矿按 照合同规定 5 月 5 日发货，并收回剩余货款。

（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 3000000 元，取得了货款并且为购买方开具了发 票。

（4）从国外进口一辆排气量为 2.0 升的办公用小汽车，成交价格为 100000 元，另支付购货佣金 15000 元，运抵 我国境内输入地点起卸前发生的运保费为 30000 元，取得了海关进口增值税专用缴款书。

（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税 239200 元，支付运费 20000 元，取 得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。 其他相关资料：小汽车关税税率为 5%；消费税税率为 5%。该煤矿取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当 月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该煤矿就业务（2）2020 年 4 月应缴纳的增值税为（ ）元。

某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：

（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 45000 元，合同规定，货款分两个月支付，4 月 15 日支付 60%，其余货款于 5 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，4 月 15 日支付货款 20000 元。

（2）采用预收货款方式向甲企业销售原煤取得不含税销售额 600000 元，当月收取不含税销售额 20%，该煤矿按 照合同规定 5 月 5 日发货，并收回剩余货款。

（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 3000000 元，取得了货款并且为购买方开具了发 票。

（4）从国外进口一辆排气量为 2.0 升的办公用小汽车，成交价格为 100000 元，另支付购货佣金 15000 元，运抵 我国境内输入地点起卸前发生的运保费为 30000 元，取得了海关进口增值税专用缴款书。

（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税 239200 元，支付运费 20000 元，取 得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。 其他相关资料：小汽车关税税率为 5%；消费税税率为 5%。该煤矿取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当 月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该煤矿进口小汽车应缴纳的车辆购置税为（ ）元。

某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：

（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 45000 元，合同规定，货款分两个月支付，4 月 15 日支付 60%，其余货款于 5 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，4 月 15 日支付货款 20000 元。

（2）采用预收货款方式向甲企业销售原煤取得不含税销售额 600000 元，当月收取不含税销售额 20%，该煤矿按 照合同规定 5 月 5 日发货，并收回剩余货款。

（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 3000000 元，取得了货款并且为购买方开具了发 票。

（4）从国外进口一辆排气量为 2.0 升的办公用小汽车，成交价格为 100000 元，另支付购货佣金 15000 元，运抵 我国境内输入地点起卸前发生的运保费为 30000 元，取得了海关进口增值税专用缴款书。

（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税 239200 元，支付运费 20000 元，取 得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。 其他相关资料：小汽车关税税率为 5%；消费税税率为 5%。该煤矿取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当 月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该煤矿 2020 年 4 月应向主管税务机关缴纳的增值税为（ ）元。

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：

（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包 装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。企业按规定缴纳 了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。

（2）委托某商场代销红木工艺筷子 5000 套，双方约定，待 5000 套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增 值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中 3000 套的不含税货款 30 万元。

（3）将 4000 套红木工艺筷子按 100 元/套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的 25 日付款，届时 再开具增值税专用发票。

（4）将自产红木工艺筷子 1000 套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。

（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税 务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为 50 万元，收购款已支付。该批原木通过铁路 运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费 3.82 万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值 税专用发票。

（6）将成本为 20 万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取 得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计 5 万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其 全部销售，取得不含税销售额 40 万元。

（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计 6 万元，取得普通发票。

（8）销售本企业 2013 年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额 21.63 万元，该企业未放弃相关的减税优惠。 购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元，本月账面净值为 19 万元。 其他相关资料：红木的进口关税税率为 35%；木制一次性筷子的消费税税率为 5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业本月的销项税额为（ ）万元。

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：

（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包 装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。企业按规定缴纳 了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。

（2）委托某商场代销红木工艺筷子 5000 套，双方约定，待 5000 套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增 值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中 3000 套的不含税货款 30 万元。

（3）将 4000 套红木工艺筷子按 100 元/套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的 25 日付款，届时 再开具增值税专用发票。

（4）将自产红木工艺筷子 1000 套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。

（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税 务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为 50 万元，收购款已支付。该批原木通过铁路 运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费 3.82 万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值 税专用发票。

（6）将成本为 20 万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取 得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计 5 万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其 全部销售，取得不含税销售额 40 万元。

（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计 6 万元，取得普通发票。

（8）销售本企业 2013 年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额 21.63 万元，该企业未放弃相关的减税优惠。 购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元，本月账面净值为 19 万元。 其他相关资料：红木的进口关税税率为 35%；木制一次性筷子的消费税税率为 5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税及城建税、教育费附加合计为（ ）万元。

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：

（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包 装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。企业按规定缴纳 了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。

（2）委托某商场代销红木工艺筷子 5000 套，双方约定，待 5000 套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增 值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中 3000 套的不含税货款 30 万元。

（3）将 4000 套红木工艺筷子按 100 元/套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的 25 日付款，届时 再开具增值税专用发票。

（4）将自产红木工艺筷子 1000 套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。

（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税 务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为 50 万元，收购款已支付。该批原木通过铁路 运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费 3.82 万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值 税专用发票。

（6）将成本为 20 万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取 得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计 5 万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其 全部销售，取得不含税销售额 40 万元。

（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计 6 万元，取得普通发票。

（8）销售本企业 2013 年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额 21.63 万元，该企业未放弃相关的减税优惠。 购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元，本月账面净值为 19 万元。 其他相关资料：红木的进口关税税率为 35%；木制一次性筷子的消费税税率为 5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业销售使用过的小汽车应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：

（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包 装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。企业按规定缴纳 了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。

（2）委托某商场代销红木工艺筷子 5000 套，双方约定，待 5000 套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增 值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中 3000 套的不含税货款 30 万元。

（3）将 4000 套红木工艺筷子按 100 元/套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的 25 日付款，届时 再开具增值税专用发票。

（4）将自产红木工艺筷子 1000 套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。

（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税 务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为 50 万元，收购款已支付。该批原木通过铁路 运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费 3.82 万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值 税专用发票。

（6）将成本为 20 万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取 得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计 5 万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其 全部销售，取得不含税销售额 40 万元。

（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计 6 万元，取得普通发票。

（8）销售本企业 2013 年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额 21.63 万元，该企业未放弃相关的减税优惠。 购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元，本月账面净值为 19 万元。 其他相关资料：红木的进口关税税率为 35%；木制一次性筷子的消费税税率为 5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）万元。（不含被代收代缴部分）

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：

（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包 装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。企业按规定缴纳 了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。

（2）委托某商场代销红木工艺筷子 5000 套，双方约定，待 5000 套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增 值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中 3000 套的不含税货款 30 万元。

（3）将 4000 套红木工艺筷子按 100 元/套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的 25 日付款，届时 再开具增值税专用发票。

（4）将自产红木工艺筷子 1000 套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。

（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税 务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为 50 万元，收购款已支付。该批原木通过铁路 运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费 3.82 万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值 税专用发票。

（6）将成本为 20 万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取 得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计 5 万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其 全部销售，取得不含税销售额 40 万元。

（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计 6 万元，取得普通发票。

（8）销售本企业 2013 年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额 21.63 万元，该企业未放弃相关的减税优惠。 购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元，本月账面净值为 19 万元。 其他相关资料：红木的进口关税税率为 35%；木制一次性筷子的消费税税率为 5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额为（ ）万元。

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：

（1）购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款 150 万元，增值税税额 19.5 万元；委托某运输企业（增 值税一般纳税人）运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费 5 万元。

（2）接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额 20 万元。

（3）初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元，增值税 0.65 万元。

（4）采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款 150 万元（含税），合同约定货物于 5 月 15 日发出；采 取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入 400 万元。

（5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入 150 万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入 84.8 万元。

（6）将闲置办公设备出租，租赁期为 2020 年 4 月 1 日到 2020 年 6 月 30 日，每月不含税租金 10 万元，当月预 收全部租金。

（7）将企业使用过 8 年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款 12.36 万元，纳税人未放弃相关的减税 优惠。

（8）将企业使用过的 2008 年购入的机器设备对外销售，取得含税销售收入 2.06 万元，纳税人对该业务放弃减 税权。

（9）通过铁路运输进口手表机芯，关税完税价格为 12.12 万元，关税税率 20%，取得海关进口增值税专用缴款 书。

其他相关资料：高档手表的消费税税率为 20%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：

（1）购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款 150 万元，增值税税额 19.5 万元；委托某运输企业（增 值税一般纳税人）运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费 5 万元。

（2）接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额 20 万元。

（3）初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元，增值税 0.65 万元。

（4）采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款 150 万元（含税），合同约定货物于 5 月 15 日发出；采 取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入 400 万元。

（5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入 150 万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入 84.8 万元。

（6）将闲置办公设备出租，租赁期为 2020 年 4 月 1 日到 2020 年 6 月 30 日，每月不含税租金 10 万元，当月预 收全部租金。

（7）将企业使用过 8 年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款 12.36 万元，纳税人未放弃相关的减税 优惠。

（8）将企业使用过的 2008 年购入的机器设备对外销售，取得含税销售收入 2.06 万元，纳税人对该业务放弃减 税权。

（9）通过铁路运输进口手表机芯，关税完税价格为 12.12 万元，关税税率 20%，取得海关进口增值税专用缴款 书。

其他相关资料：高档手表的消费税税率为 20%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当月应确认的销项税额为（ ）万元。

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：

（1）购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款 150 万元，增值税税额 19.5 万元；委托某运输企业（增 值税一般纳税人）运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费 5 万元。

（2）接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额 20 万元。

（3）初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元，增值税 0.65 万元。

（4）采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款 150 万元（含税），合同约定货物于 5 月 15 日发出；采 取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入 400 万元。

（5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入 150 万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入 84.8 万元。

（6）将闲置办公设备出租，租赁期为 2020 年 4 月 1 日到 2020 年 6 月 30 日，每月不含税租金 10 万元，当月预 收全部租金。

（7）将企业使用过 8 年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款 12.36 万元，纳税人未放弃相关的减税 优惠。

（8）将企业使用过的 2008 年购入的机器设备对外销售，取得含税销售收入 2.06 万元，纳税人对该业务放弃减 税权。

（9）通过铁路运输进口手表机芯，关税完税价格为 12.12 万元，关税税率 20%，取得海关进口增值税专用缴款 书。

其他相关资料：高档手表的消费税税率为 20%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业针对业务（8）应确认增值税应纳税额为（ ）万元。

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：

（1）购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款 150 万元，增值税税额 19.5 万元；委托某运输企业（增 值税一般纳税人）运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费 5 万元。

（2）接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额 20 万元。

（3）初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元，增值税 0.65 万元。

（4）采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款 150 万元（含税），合同约定货物于 5 月 15 日发出；采 取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入 400 万元。

（5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入 150 万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入 84.8 万元。

（6）将闲置办公设备出租，租赁期为 2020 年 4 月 1 日到 2020 年 6 月 30 日，每月不含税租金 10 万元，当月预 收全部租金。

（7）将企业使用过 8 年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款 12.36 万元，纳税人未放弃相关的减税 优惠。

（8）将企业使用过的 2008 年购入的机器设备对外销售，取得含税销售收入 2.06 万元，纳税人对该业务放弃减 税权。

（9）通过铁路运输进口手表机芯，关税完税价格为 12.12 万元，关税税率 20%，取得海关进口增值税专用缴款 书。

其他相关资料：高档手表的消费税税率为 20%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当月应向主管税务机关缴纳增值税（ ）万元。

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：

（1）购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款 150 万元，增值税税额 19.5 万元；委托某运输企业（增 值税一般纳税人）运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费 5 万元。

（2）接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额 20 万元。

（3）初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元，增值税 0.65 万元。

（4）采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款 150 万元（含税），合同约定货物于 5 月 15 日发出；采 取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入 400 万元。

（5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入 150 万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入 84.8 万元。

（6）将闲置办公设备出租，租赁期为 2020 年 4 月 1 日到 2020 年 6 月 30 日，每月不含税租金 10 万元，当月预 收全部租金。

（7）将企业使用过 8 年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款 12.36 万元，纳税人未放弃相关的减税 优惠。

（8）将企业使用过的 2008 年购入的机器设备对外销售，取得含税销售收入 2.06 万元，纳税人对该业务放弃减 税权。

（9）通过铁路运输进口手表机芯，关税完税价格为 12.12 万元，关税税率 20%，取得海关进口增值税专用缴款 书。

其他相关资料：高档手表的消费税税率为 20%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。