2021年税务师考试《税法一》模拟考试4

税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。

下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（ ）。

下列各项原则中，属于税法基本原则的是（ ）。

下列关于税法解释的表述中，不正确的是（ ）。

下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（ ）。

下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（ ）。

某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（ ）万元。

下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（ ）。

甲商店为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过的包装物，取得含税收入 41200 元；销售食用盐， 取得含税收入 515000 元；销售牡丹籽油，取得含税收入 206000 元。甲商店上述业务应缴纳增值税（ ）元。

下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。

根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（ ）。

某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。

下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（ ）。

某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关 于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。

某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售高档化妆品，取得不含税销售额 120 万元；销售普通护肤 品，取得含税销售额 56.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为 800 元（其中 高档化妆品价值 500 元，普通护肤品价值 300 元），当月销售 100 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为 15%， 则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。

下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。

某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售自产白酒 5 吨，取得不含税收入 20 万元，另开具普通发票收取优质费 2.26 万元，包装物押金 1.13 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金 3 万元。 该白酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。

根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（ ）。

某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（ ）万元。

2020 年 4 月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收 入 600 万元。该办公楼为 2016 年 1 月购进，购置原价为 280 万元，已计提折旧 120 万元。经房地产评估机构评 估，该办公楼的重置成本价为 700 万元，成新度折扣率为 6 成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地 方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）

纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

2020 年 4 月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗 用开采的原油 0.5 万吨；本月销售原油 8 万吨，取得不含税销售额 40 万元；销售人造石油 2 万吨，取得不含税 销售额 8 万元；销售与原油同时开采的天然气 20000 千立方米，取得不含税销售额 100 万元。已知原油、天然气 的资源税税率为 6%，则当月该油气田应缴纳资源税（ ）万元

某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。

张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（ ）元。

根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。

转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（ ）。

根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（ ）。

某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（ ）万元。

甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%）

下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（ ）。

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。

对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（ ）。

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。

某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元；

（2）发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元；

（3）发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入 14000 万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为 5%；②开发费用扣除比例为 5%；③当期可以抵扣的进项税额共 600 万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元；

（2）发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元；

（3）发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入 14000 万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为 5%；②开发费用扣除比例为 5%；③当期可以抵扣的进项税额共 600 万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为（ ）万元。

某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元；

（2）发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元；

（3）发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入 14000 万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为 5%；②开发费用扣除比例为 5%；③当期可以抵扣的进项税额共 600 万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（ ）万元。

某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元；

（2）发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元；

（3）发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入 14000 万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为 5%；②开发费用扣除比例为 5%；③当期可以抵扣的进项税额共 600 万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该房地产开发公司应缴纳土地增值税（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：

（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额 100 万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费 10 万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款 4 万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。

（2）将收回烟丝的 20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款 50 万元。

（3）将收回烟丝的 80%加工成 A 牌卷烟 180 标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价 324 万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。

（4）进口 B 牌卷烟 100 标准箱，支付境外成交价人民币 220 万元，抵达我国海关前发生运输费 5 万元，保险费 2 万元。

已知：关税税率为 20%，烟丝消费税税率为 30%。

根据上述资料，回答下列问题。

业务（1）中乙烟丝加工厂代收代缴消费税（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：

（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额 100 万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费 10 万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款 4 万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。

（2）将收回烟丝的 20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款 50 万元。

（3）将收回烟丝的 80%加工成 A 牌卷烟 180 标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价 324 万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。

（4）进口 B 牌卷烟 100 标准箱，支付境外成交价人民币 220 万元，抵达我国海关前发生运输费 5 万元，保险费 2 万元。

已知：关税税率为 20%，烟丝消费税税率为 30%。

根据上述资料，回答下列问题。

业务（2）甲卷烟厂销售烟丝应缴纳消费税（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：

（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额 100 万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费 10 万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款 4 万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。

（2）将收回烟丝的 20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款 50 万元。

（3）将收回烟丝的 80%加工成 A 牌卷烟 180 标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价 324 万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。

（4）进口 B 牌卷烟 100 标准箱，支付境外成交价人民币 220 万元，抵达我国海关前发生运输费 5 万元，保险费 2 万元。

已知：关税税率为 20%，烟丝消费税税率为 30%。

根据上述资料，回答下列问题。

业务（3）甲卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：

（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额 100 万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费 10 万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款 4 万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。

（2）将收回烟丝的 20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款 50 万元。

（3）将收回烟丝的 80%加工成 A 牌卷烟 180 标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价 324 万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。

（4）进口 B 牌卷烟 100 标准箱，支付境外成交价人民币 220 万元，抵达我国海关前发生运输费 5 万元，保险费 2 万元。

已知：关税税率为 20%，烟丝消费税税率为 30%。

根据上述资料，回答下列问题。

业务（4）进口B 牌卷烟应缴纳消费税（ ）万元。

位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：

（1）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入 56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 23500 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 22000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 12000 平方米。该企业选择按一般计税方法计税。

（2）租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款 480 万元，取得增值税专用发票。

（3）将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金 2.6 万元，租期 1 年，一次性收取不含税租金 31.2 万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。

（4）将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于 2019 年 1 月，取得的增值税专用发票上注明价款 800 万元、进项税额 88 万元，每月折旧额 6 万元。

（5）对外销售一批 2010 年购置的旧设备，取得含税收入 12.6 万元，开具增值税普通发票。

（6）将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入 6.8 万元。该辆小汽

车于 2012 年 8 月购进，购置原价 20 万元。甲企业未放弃减税优惠。

（7）转让 5 年前自行建造的厂房，取得含税销售收入 1650 万元，所销售房产对应的地价款为 600 万元，该公司选择简易计税方法计税。

（8）甲企业于 2020 年 7 月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 80 万元；支付运费 3 万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 240 万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 35 万元。

（9）本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款 18 万元；购买劳保用品，支付不含税价款 3.6 万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。

（10）甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020 年 7 月，乙公司共取得劳务派遣收入 80 万元（含税），其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资 42 万元、为其办理社会保险 13 万元及缴纳住房公积金 8 万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。

其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

销售自行开发的房地产项目应确认的增值税销项税额为（ ）万元。

位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：

（1）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入 56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 23500 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 22000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 12000 平方米。该企业选择按一般计税方法计税。

（2）租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款 480 万元，取得增值税专用发票。

（3）将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金 2.6 万元，租期 1 年，一次性收取不含税租金 31.2 万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。

（4）将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于 2019 年 1 月，取得的增值税专用发票上注明价款 800 万元、进项税额 88 万元，每月折旧额 6 万元。

（5）对外销售一批 2010 年购置的旧设备，取得含税收入 12.6 万元，开具增值税普通发票。

（6）将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入 6.8 万元。该辆小汽

车于 2012 年 8 月购进，购置原价 20 万元。甲企业未放弃减税优惠。

（7）转让 5 年前自行建造的厂房，取得含税销售收入 1650 万元，所销售房产对应的地价款为 600 万元，该公司选择简易计税方法计税。

（8）甲企业于 2020 年 7 月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 80 万元；支付运费 3 万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 240 万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 35 万元。

（9）本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款 18 万元；购买劳保用品，支付不含税价款 3.6 万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。

（10）甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020 年 7 月，乙公司共取得劳务派遣收入 80 万元（含税），其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资 42 万元、为其办理社会保险 13 万元及缴纳住房公积金 8 万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。

其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

销售自行开发的房地产项目收到预收款应预缴增值税为（ ）万元。

位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：

（1）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入 56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 23500 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 22000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 12000 平方米。该企业选择按一般计税方法计税。

（2）租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款 480 万元，取得增值税专用发票。

（3）将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金 2.6 万元，租期 1 年，一次性收取不含税租金 31.2 万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。

（4）将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于 2019 年 1 月，取得的增值税专用发票上注明价款 800 万元、进项税额 88 万元，每月折旧额 6 万元。

（5）对外销售一批 2010 年购置的旧设备，取得含税收入 12.6 万元，开具增值税普通发票。

（6）将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入 6.8 万元。该辆小汽

车于 2012 年 8 月购进，购置原价 20 万元。甲企业未放弃减税优惠。

（7）转让 5 年前自行建造的厂房，取得含税销售收入 1650 万元，所销售房产对应的地价款为 600 万元，该公司选择简易计税方法计税。

（8）甲企业于 2020 年 7 月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 80 万元；支付运费 3 万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 240 万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 35 万元。

（9）本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款 18 万元；购买劳保用品，支付不含税价款 3.6 万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。

（10）甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020 年 7 月，乙公司共取得劳务派遣收入 80 万元（含税），其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资 42 万元、为其办理社会保险 13 万元及缴纳住房公积金 8 万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。

其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当月应进项税转出金额为（ ）万元。

位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：

（1）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入 56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 23500 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 22000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 12000 平方米。该企业选择按一般计税方法计税。

（2）租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款 480 万元，取得增值税专用发票。

（3）将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金 2.6 万元，租期 1 年，一次性收取不含税租金 31.2 万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。

（4）将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于 2019 年 1 月，取得的增值税专用发票上注明价款 800 万元、进项税额 88 万元，每月折旧额 6 万元。

（5）对外销售一批 2010 年购置的旧设备，取得含税收入 12.6 万元，开具增值税普通发票。

（6）将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入 6.8 万元。该辆小汽

车于 2012 年 8 月购进，购置原价 20 万元。甲企业未放弃减税优惠。

（7）转让 5 年前自行建造的厂房，取得含税销售收入 1650 万元，所销售房产对应的地价款为 600 万元，该公司选择简易计税方法计税。

（8）甲企业于 2020 年 7 月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 80 万元；支付运费 3 万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 240 万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 35 万元。

（9）本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款 18 万元；购买劳保用品，支付不含税价款 3.6 万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。

（10）甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020 年 7 月，乙公司共取得劳务派遣收入 80 万元（含税），其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资 42 万元、为其办理社会保险 13 万元及缴纳住房公积金 8 万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。

其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当月实际申报时应缴纳的增值税为（ ）万元。

位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：

（1）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入 56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 23500 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 22000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 12000 平方米。该企业选择按一般计税方法计税。

（2）租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款 480 万元，取得增值税专用发票。

（3）将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金 2.6 万元，租期 1 年，一次性收取不含税租金 31.2 万元。对于该项出租行为，采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。

（4）将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于 2019 年 1 月，取得的增值税专用发票上注明价款 800 万元、进项税额 88 万元，每月折旧额 6 万元。

（5）对外销售一批 2010 年购置的旧设备，取得含税收入 12.6 万元，开具增值税普通发票。

（6）将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售，取得含税收入 6.8 万元。该辆小汽

车于 2012 年 8 月购进，购置原价 20 万元。甲企业未放弃减税优惠。

（7）转让 5 年前自行建造的厂房，取得含税销售收入 1650 万元，所销售房产对应的地价款为 600 万元，该公司选择简易计税方法计税。

（8）甲企业于 2020 年 7 月开发建造旅游度假村，购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 80 万元；支付运费 3 万元，取得增值税专用发票；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 240 万元；购进其他原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税金额 35 万元。

（9）本月购买办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款 18 万元；购买劳保用品，支付不含税价款 3.6 万元，取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。

（10）甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020 年 7 月，乙公司共取得劳务派遣收入 80 万元（含税），其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资 42 万元、为其办理社会保险 13 万元及缴纳住房公积金 8 万元。乙公司选择按差额计税方法计税，开具增值税普通发票。

其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

乙公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：

（1）开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。

（2）开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。

（3）将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。销售给 B 加油站 1 万吨，每吨不含税售价 2800 元。

（4）将本月生产出来的柴油 0.5 万吨用于换取生产资料，0.8 万吨用于投资某油田企业，0.7 万吨用于抵债。

（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 160 万元，支付运输费用取

得增值税专用发票，注明运费 10 万元。

已知：天然气的资源税税率为 6%，原油的资源税税率为 6%，柴油的消费税税率为 1.2 元/升，柴油 1 吨=1388 升。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：

（1）开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。

（2）开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。

（3）将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。销售给 B 加油站 1 万吨，每吨不含税售价 2800 元。

（4）将本月生产出来的柴油 0.5 万吨用于换取生产资料，0.8 万吨用于投资某油田企业，0.7 万吨用于抵债。

（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 160 万元，支付运输费用取

得增值税专用发票，注明运费 10 万元。

已知：天然气的资源税税率为 6%，原油的资源税税率为 6%，柴油的消费税税率为 1.2 元/升，柴油 1 吨=1388 升。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（2）应缴纳资源税（ ）万元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：

（1）开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。

（2）开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。

（3）将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。销售给 B 加油站 1 万吨，每吨不含税售价 2800 元。

（4）将本月生产出来的柴油 0.5 万吨用于换取生产资料，0.8 万吨用于投资某油田企业，0.7 万吨用于抵债。

（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 160 万元，支付运输费用取

得增值税专用发票，注明运费 10 万元。

已知：天然气的资源税税率为 6%，原油的资源税税率为 6%，柴油的消费税税率为 1.2 元/升，柴油 1 吨=1388 升。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（3）应缴纳资源税（ ）万元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：

（1）开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。

（2）开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。

（3）将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。销售给 B 加油站 1 万吨，每吨不含税售价 2800 元。

（4）将本月生产出来的柴油 0.5 万吨用于换取生产资料，0.8 万吨用于投资某油田企业，0.7 万吨用于抵债。

（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 160 万元，支付运输费用取

得增值税专用发票，注明运费 10 万元。

已知：天然气的资源税税率为 6%，原油的资源税税率为 6%，柴油的消费税税率为 1.2 元/升，柴油 1 吨=1388 升。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（3）应缴纳消费税（ ）万元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：

（1）开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。

（2）开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。

（3）将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。销售给 B 加油站 1 万吨，每吨不含税售价 2800 元。

（4）将本月生产出来的柴油 0.5 万吨用于换取生产资料，0.8 万吨用于投资某油田企业，0.7 万吨用于抵债。

（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 160 万元，支付运输费用取

得增值税专用发票，注明运费 10 万元。

已知：天然气的资源税税率为 6%，原油的资源税税率为 6%，柴油的消费税税率为 1.2 元/升，柴油 1 吨=1388 升。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（4）应缴纳消费税（ ）万元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：

（1）开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。

（2）开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。

（3）将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。销售给 B 加油站 1 万吨，每吨不含税售价 2800 元。

（4）将本月生产出来的柴油 0.5 万吨用于换取生产资料，0.8 万吨用于投资某油田企业，0.7 万吨用于抵债。

（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 160 万元，支付运输费用取

得增值税专用发票，注明运费 10 万元。

已知：天然气的资源税税率为 6%，原油的资源税税率为 6%，柴油的消费税税率为 1.2 元/升，柴油 1 吨=1388 升。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。