2021年《内部审计基础知识》押题密卷2

某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

企业风险管理过程中，面临的最广泛的无形成本是：

以下哪项是审计委员会的恰当职责？

近年全球发生了一些灾难。鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序。识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

下列哪项例证了内部控制的固有局限性？

专业组织中制定行为规范的最主要的目的是：

一个恰当记录的工作底稿应：( )

某审计发现如下情况：公司的资金预算安排了用于购置11辆新车的资金。对车辆使用记录的审计表明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差别很大。公司对于高使用率和低使用率小组之间如何轮换车辆未作政策上的规定，而且缺少分配车辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，内部审计师应向管理层建议：( )

如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：( )

内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？( )

尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？( )

在评估某制造行业内的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响？( )

某审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统。在这样的环境中，哪种针对原材料采购准确性的控制措施最不重要？( )

剩余风险是：

某报纸的头版报道，某国际性非营利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：( )

内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：( )

内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：( )

最终的审计报告至少应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动计划。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中？( )

业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？( )

具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车公司对于部门经营、加班、行程小时数里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计官是否应该同意设计并使用这种问卷？( )

最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是：( )

与公司治理有关的控制薄弱环节，审计师通常应当向审计委员会报告，如果审计师做出不报告的决定，以下哪种说法可以证明审计师的决定是正当合理的？

下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成：( )

公司由于其生产经营系统遭受黑客入侵而导致无法正常运转，此时公司面临的风险属于：( )

为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该：

某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了：( )

某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？( )

一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？( )

首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：

以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是：Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。Ⅱ，为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。Ⅲ.在安装之前，复核新的计算机应用程序。( )

董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高级管理层的首要职责是：

为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理层觉得成本可能过高。以下审计程序中，在确定该促销活动的有效性方面作用最小的是：( )

以下对初步调查的描述最适当的是：( )

控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、指导性控制。以下哪项是指导性控制？( )

为在组织内营造一种积极的景象，首席审计官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现，以下首席审计官的做法中哪些违反了《标准》？Ⅰ.在没有修订内部审计章程或咨询审计委员会前改变审计业务重心。Ⅱ，在业务最终报告中删除消极的审计发现。Ⅲ.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。( )

工作底稿档案应该保留：

以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估？( )

以下哪项有关内部审计章程的陈述不正确？

在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要？

内部审计师将业务记录于审计工作底稿，包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助其了解支出循环的完整性最为适当？

内部控制发展历史上的里程碑是：

为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( )

某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于：

审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的？( )

作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出？( )

首席审计官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计官处理此事的最佳方法是：( )

如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？( )

在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试两者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。根据该分析可以得出以下结论：( )

关于根据《框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？( )

以下哪项不是集体决策优于个人决策的方面？

某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应：( )

以下哪项不是首席审计执行官的职责？

某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：( )

企业的风险管理文化将有助于：

独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要。以下哪项最有可能加强独立性？( )

以下哪项活动违反了独立性原则？( )

在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的3倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查？( )

以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？

许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据：( )

以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？( )

在作出改变生产团队成员构成的决定后，管理层遭到了该部门成员的强烈反对。这种反对产生的最可能原因是：

作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用于控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：( )

作为CAE，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：

以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性？( )

某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？( )

以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的？

控制措施可按其执行的功能进行分类，例如，分为检查型控制、预防型控制或指导型控制。以下哪项属于指导型控制？

分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？

某公司最近引入了全面质量管理(TQM)系统，在这种新的环境下，首席审计官面临着决定如何革新审计办法的问题。首席审计官应该：( )

内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服信息的方法是：( )

为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：( )

下列哪一项是内部控制的“硬控制”的例子？( )

内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：( )

以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计官的其他职能？( )

在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当：

某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括：Ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与章程。Ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在。Ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁。Ⅳ.评估因环境方面的或有负债产生的相关成本。

作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？

首席审计官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源？( )

对职务进行重新设计取得成功的关键之一是：

内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：( )

某公司存在很高的内在风险，同时已建立非常有力的控制系统。在对该公司的财务报表进行年度审计时，外部审计师也许可以允许发现风险的增加，这是因为：

某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，左联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：

以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：

在开展初步调查之前，首席审计执行官将备忘录和调查问卷发给即将被审计的部门的监督人员。该程序最有可能产生何种结果？

在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

经常使用标准化工作底稿的原因是由于标准化工作底稿的编制更为：( )

在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为？( )

根据《框架》，以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？( )

下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法哪一个不正确？( )

应有的职业审慎要求：( )

以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心？( )

以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色？( )

为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：( )

某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是：( )

两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确？( )

一家公司的某个分厂在过去几个月中制造生产成本发生了大幅度上升。该工厂经理要求公司内部审计部门马上开展审计，以确定成本增加的原因。有关该请求的哪种说法是正确的？

某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当：

《国际内部审计专业实务标准》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的？

首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？Ⅰ.维持与高级管理层和审计委员会动态对话机制。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。

当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：( )

假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：( )

决定审计目标已实现是谁的最终责任？

在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要？( )

内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：( )

以下哪项是效率衡量方法的范例？( )

大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节？( )

在对非营利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该：

以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？( )

根据COSO报告，以下哪一项是内部控制最重要的要素？( )

以下哪项最有可能是有效调整的遵循性项目的要素？( )

为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：( )

某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？

企业内部控制的三大主要目标中，不包括：

某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：( )

内部审计部门在信息安全方面的关键职责是

某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？

在下列哪个抽样计划中总体，单位个体货币量的离散性影响样本量？( )

首席审计执行官就内部审计部门的年度计划和资源需求，要与高层管理人员和董事会讨论和通报，其首要目的是：

某首席审计执行官计划进行某些改变，内部审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是：

如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：

某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )

为了确认虚构的已离职员工，应使用的计算机辅助技术是：( )

审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？

某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序：Ⅰ.能对组织中紧缺资源进行最有效的配置。Ⅱ.是一种发现性控制程序。Ⅲ.不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。