2021年《内部审计基础知识》押题密卷1

以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？

在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适：

通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：

以下哪一个审计证据最具说服力？

一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

什么是剩余风险？( )

风险管理是：

业务工作底稿应包括：

在制定审计业务目标时，内部审计师会考虑以下哪项内容？( )Ⅰ.完成审计业务需要的大概时间。Ⅱ.发生严重错误的概率。Ⅲ.风险、控制措施和治理流程。Ⅳ.预算成本和资源要求。

作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：( )

某银行主张设立一个独立的遵循性审计职能，其主要原因是：( )

A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？( )Ⅰ.A公司展示的道德行为标准比B公司高。Ⅱ.A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。Ⅲ.B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。

对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是：( )

首席审计官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：( )

内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：Ⅰ.职责分工不充分。Ⅱ.采购职能被削弱。Ⅲ.信用卡可能被用于私利。Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。

初步调查披露企业从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施，随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？( )

企业风险管理：

风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是：( )

某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑？Ⅰ.地方习俗。Ⅱ.内部审计师的语言能力。Ⅲ.内部审计师的经验。Ⅳ.货币的汇率。

沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括：( )

如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？( )

在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法？( )

内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制？( )

关于内部审计职业界使用的《国际内部审计专业实务标准》以下简称《标准》，以下陈述不正确的是：

谁将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认工作和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面受益的信息？

审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

为了节省时间，CAE不再要求针对每项审计业务完成标准化内部控制调查问卷。这种做法是否违反《标准》？

以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？( )

审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？( )

公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，内部审计师最适当的做法是：( )

在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计官索取并得到了外部审计师的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部审计师使用否定性函证，这是因为：( )

以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？( )

内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：( )

某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节？Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证。Ⅱ.在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息。Ⅲ.在提供就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。( )

依据COSO全面风险管理框架，首席执行官(CEO)通常对下列内容负责，除了：( )

计算机程序库应如何保证安全？

最能证明是否积累了过量存货的证据是：( )

公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？( )

某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，适合这个公司的组织结构式是：

在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是：

统计抽样和非统计抽样的区别在于前者：( )

下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差？( )

以下哪项审计发现对部门控制环境的影响(正面或负面影响均包括在内)最小？

分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？

在审计报告存在重大的差错时，《标准》要求首席审计执行官：

某CIA由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了ILA《职业道德规范》？

内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：( )

在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责？

在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律规定。出于对公司的忠诚，内部审计师没有收集有关倾倒物的信息。该内部审计师的行为：( )

在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：( )

某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：Ⅰ.会违反IIA的《职业道德规范》，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的《职业道德规范》，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑：

以下哪种情形违反了IIA的《职业道德规范》？( )

如果年度审计计划不允许展开对公司有影响的重要法规进行足够的合规性测试，内部审计部门应：

内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度。③部门员工的胜任程度。④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5-1．0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：

在对金库管理的确认审计业务中，内部审计师应考虑如下因素，除了：

许多人认为，冲突本身会对公司造成损害。但是，理论研究和实际案例都表明，有些冲突对于公司的繁荣是有好处的。可供管理层使用，刺激冲突产生的技术是：

某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素？( )

内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？( )

以下最具说服力的审计证据是：

内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则？( )

审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？

内部审计师的工作底稿的主要目标是：( )

在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”？( )

内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试？( )

保险公司正收到各医院通过计算机媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单。要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效：( )

内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计官的客观性？( )

首席审计官被任命参加一项评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席执行官应当：( )

如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是：( )

以下哪一项描述了控制薄弱环节？

下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷？( )

当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？

首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当？

在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

根据《框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道该工厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是：( )

在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审计部门的独立性最不重要？( )

首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括：

以下哪项代表了最佳风险评估技术？

一个内部审计部门的质量保证程序在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？Ⅰ.适当的监督。Ⅱ，适当的培训。Ⅲ.内部评价。Ⅳ，外部评价。

与内部财务报告相关的内部审计职能是：( )

控制自我评估可用于除了下列哪项外的其他所有情况？( )

某内部审计师发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到的适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对《标准》的违犯？( )

在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的？( )

对组织的外部审计师的独立性的评估应当：

在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？( )

内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：

以下哪项审计技术可以对计算机交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？( )

某新上任大型零售公司的首席审计官在审计活动中对存货广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。以下陈述中哪一条是对这位首席审计官的说法最合理的反应？Ⅰ.重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。Ⅱ，根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。Ⅲ，确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有存货。( )

某信息系统审计人员被指派负责应用系统的后期复核。以下哪一项将可能损害其独立性？( )

以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节？( )

某内部审计师正在评估新政策和程序在保持适度风险方面的充分性。为实现这一审计目标，最不相关的程序是：

根据《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款，管理当局对于内部控制评估、组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项？( )

成本节约的定位属于：

《标准》规定，CIA在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害他的客观性？

与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下哪种控制能防止这种情况？( )

一份设计良好的内部控制调查问卷应该：( )

《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能？Ⅰ.内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系；Ⅱ.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性；Ⅲ.内部审计师应是诸如经济学、商法、税收、金融和信息技术方面的专家；Ⅳ.内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。

某内部审计师正在对一个庞大的数据总体进行审计，他怀疑其中有些数据可能是虚假的。在此种情况下，该内部审计师应用以下哪种抽样方法最为合适？( )

以下哪种行为将被视为对《标准》的违犯？Ⅰ.与审计业务客户一起审查审计报告草案，已获取审计业务客户的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑审计业务客户的评价意见。Ⅱ，应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的计算机主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作。Ⅲ，鉴于资源有限，首席审计官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。( )

内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次外部评估。在与一些内部审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来内部审计师们的一些行为，以下哪一种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？( )

下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？

公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。CAE响应了此“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项说法正确？

保证内部审计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因是为了：

以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？

如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要作出解释，审计师应该：

《标准》要求首席审计官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素？( )

协调内部审计部门与执法检查者的工作对组织是有益的，因为内部审计师能：

在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：( )

内部审计师正在对实施业务流程再造的公司进行确认业务。审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责，但是审计师注意到对这个变革的态度普遍不好。以下哪项最有可能纠正该事项？

当前对付款活动的审计表明在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：( )

假设你所在的组织打算收购一家小型有毒废品处理企业。作为内部审计师，你是收购审查小组的一员，专职从事收购的谨慎性审查。作为内部审计人员，你的审计范围最不可能包括：

以下不属于“风险转移”的是：

许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，这说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但没有趁管理人员在场时浏览一下回答情况。审计经理对此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表内容的必要性。内部审计师应与管理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式：( )

某专业工程师申请一高科技企业的内部审计部门的职位。该工程师是在观察了几位内部审计师在工程部门开展审计工作之后，开始对该职位感兴趣的。首席审计执行官：

以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？

首席审计官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？( )

一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果。在其他同等条件下，样本规模将：( )

以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( )

在审计抽样中可能会发生两类错误：第一类错误和第二类错误。这些风险：( )

以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中？

首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排作准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素？