2021年《内部审计实务》名师预测卷2

当审计结论受到质疑时，内部审计师最好利用以下哪一项进行反驳？

以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：

内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：

下列( )关于抽样的说法是正确的。

作为改进审计师一被审计方关系的过程的组成部分，处理看待内部审计的方式是非常重要的事情。工作中形式的某类态度有助于形成这些认知。从管理学角度来看，下列( )最有利于形成对此问题的积极认知。

关于舞弊调查的审计活动工作底稿文档，下列说法正确的是：( )Ⅰ.所有罪证都应被纳入工作底稿中。Ⅱ.应检查所有重要的供述证据以确保它为作出的结论提供充分依据。Ⅲ.如果与犯罪嫌疑人进行面谈，书面记录或声明应该纳入工作底稿中。

内部审计师完成了对组织有关活动的审计，准备出具报告。不过，被审计单位不同意内部审计师的结论。审计师应当( )。

这名审计师的上级正在书写审计师在初步调查任务中的表现评价报告。他引证了有必要审核管理人员在控制调查问卷中的回答。这位审计师原本就应该访谈管理人员，以获得其他信息，原因是访谈技术( )。

审计报告的范围声明应当( )。

适当记录的工作底稿应该( )。

控制自我评估(CSA)最常使用的方法是( )。

为了测试是否高估了总额为300万美元的应付账款账面余额，需要制定抽样计划。内部审计师确定100，000美元的错误是重要的错误，并且95%置信水平是适当的。以此为基础，需要样本量为90。最可能运用的抽样计划是：

一家公司把多余的短期现金投资于有价权益证券。对这些证券的计价进行测试的有效方法是( )。

调查人员的手写笔记是否会成为法庭的有效证据( )。

以下是来自审计工作底稿的陈述，下面何项能有效支持审计结论？( )

内部审计师审核IT数据输入活动的目标是要确定( )。

向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列( )事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。

分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？( )

企业生产力水平可以被定义为企业一定时期内经过通货膨胀调整的总产出量比总投入量。多年来，日本的生产力水平被作为仿效的例子。日本的高生产力水平基本上可归因于( )。

为减少周期时间，应从( )项上加快流程。

在评估属性样本时，对总体特征的估计值预计将落入的范围被称为( )。

内部审计收集的事实证据表明副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计官应当：( )

为了更好地监控运营管理当局的业绩，执行管理层要求内部审计师检查中期财务报表。中期财务报表仅对内使用。虽然已经编制多年，但这是内部审计师首次对中期财务报表进行审计，其主要原因在于，在去年经审计的财务报表中，净利润大幅低于预期，执行管理层对此产生了疑虑。在去年的季度财务报表中，盈余似乎被操纵过。在审计中期财务报表时，内部审计师最可能关注以下( )项。

如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？Ⅰ.存在性。Ⅱ.计价。Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。

一家制造公司的存货清单中对贵金属有大量投入。审计师对贵金属内部控制系统的管理审核，最有可能包括( )。Ⅰ.审核有关的程序，确保贵金属的价值在资产负债表上得到了适当的反映。Ⅱ，审核领料单的审批，追踪出货单到永续存货记录，以验证存货的领用经过了适当的授权。Ⅲ，观察存货交易，确定是否存在材料偷盗现象。Ⅳ.检查生产部门的系统，将贵金属的实际使用量与使用标准进行比较。

在审计报告存在重大的差错时，《标准》要求首席审计官：( )

内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。假定忽视对以下风险的控制，那么，哪项舞弊或滥用资产的风险最大？( )

在变量抽样中，如果在特定置信水平下统计样本的金额精确度范围大于预期的精确度范围，这表明( )。

内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计。由于该工作涉及产品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：( )

确定业务目标已经实现是审计业务总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任？( )

政府审计师不断要求实施绩效审计以确定个人是否获得了超额的社会福利金。一种常见的福利舞弊类型是个人收到了多份社会福利金。他们一般通过使用多个名字提交多份申请单来达到该目的，但使用的是相同的地址。以下( )计算机审计工具和技术最有助于识别出此类舞弊是否存在。

为远距离的内部审计工作建立现场办公的优势特征可最佳描述为( )。

某大型零售公司的内部审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的3家商店都有存货舞弊行为发生。以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据：( )

内部审计部门要求开展一项审计，以确定该机构是否遵循了特定的法律法规。这次审计没有揭示任何不合规问题，但发现该机构没有建立一个可以确保其遵循适用法律法规的制度。审计师的责任是要( )。Ⅰ.报告没有发现明显的合规性问题。Ⅱ.报告机构存在重大的控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规性的制度。Ⅲ.同管理层会面，确定将要采取的后续跟进措施。Ⅳ，进行监控，确定后续跟进措施是否采取。

审计组织的应收账款职能的审计目标之一是确定规定的标准程序在批准赊销时是否得到遵循。下列( )项审计程序可以产生最胜任的证据。

在制定审计业务目标时，内部审计师会考虑以下哪项内容？( )Ⅰ.完成审计业务需要的大概时间。Ⅱ.发生严重错误的概率。Ⅲ.风险、控制措施和治理流程。Ⅳ.预算成本和资源要求。

内部审计师越来越多地开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标？( )

以下( )应对风险的技术可能是其他技术的一个特殊变种。

为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是：

下列( )项控制最有可能最小化由于原材料质量差而导致的完工产品缺陷。

选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证：

一家小公司的办公室只有两名雇员。一名职员开具了一张4300美元销售发票。但会计员在记录应收账款的总账和明细分类账时，误将4300美元记成了3400美元。因此，客户在依据公司的月度账单付款时，仅支付了3400美元。假定该部门只有三位人员，防范这类错误的最有效的控制是( )。

下列( )项不是计算机犯罪调查中处理计算机设备和磁盘媒介的恰当方式。

作为年度风险评估的一部分，国家培训公司的首席审计官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候，首席审计官会发现哪项行动有用？( )

以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？( )

基于随机样本的估计值落入特定范围的概率称为( )。

作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：( )

下列( )项安全技术允许调查权威人士时有时间做出回应。

( )可以使制造商在有限资源的条件下最大化其利润。

内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：( )

以下哪项不是结束或退出会议的主要目的？

项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？Ⅰ.选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序。Ⅱ.找出超预算的原因。Ⅲ.使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额。Ⅳ.比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因。

内部审计活动最近对本公司应付账款职能进行了经营审计，首席审计官决定随同最终报告发出的还有一份总结。谁最有可能接收这份总结：( )

内部审计师希望不清点而估计特定库存单位的数量。下列( )项抽样计划是适合的。

内部审计部门确定大范围审计职能活动的目标是否达成的最佳方式是通过( )。

对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否收到了所有已付款的货物，并且被计入正确的账户。这一目标与《标准》中确定的哪一个根本目标相一致？Ⅰ.财务和运营信息的可靠性和完整性。Ⅱ.法律、规章和合同的合规性。Ⅲ.经营的效果和效率。Ⅳ.资产的安全。

内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：( )

对跨国公司国外分部的外汇转账业务的主要审计目标是( )。

组织的审计委员会指示首席审计官提升内部审计活动。首席审计官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中？( )

某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑？Ⅰ.地方习俗。Ⅱ.内部审计师的语言能力。Ⅲ.内部审计师的经验。Ⅳ.货币的汇率。

下列( )环境控制风险最有可能在单一微型计算机环境中发生，而不是在主机环境中发生。

内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计。这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计官应该：( )

在确定组织的“灾难恢复计划”的适当性方面，最有可能产生相关证据的审计工作应该注重于( )。

在对库存定价测试制定抽样计划时，下列( )项是统计抽样相对于非统计抽样的优势。

IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括( )。

内部审计主管正在复核审计师在舞弊调查过程中编制的工作底稿。工作底稿中所含事项是对“实物证据”事项的描述。下列( )项是该证据事项的最可能来源。

在对一家新的目录陈列室的成本加成合同进行审计时，内部审计师应当认识到的风险是( )。

某大型公司的内部审计部门最近对销售部门差旅费审计得出结论。下列( )人群应当收到审计报告副本。

风险管理主要和以下( )项风险有关。

统计抽样样本和判断抽样样本之间的重要差异是统计样本( )。

某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。根据《专业实务框架》，以下关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？( )Ⅰ.没有角色。Ⅱ.负责审计该流程。Ⅲ.参与审计委员会以监督该流程。Ⅳ.管理该流程。

在对采购程序进行检查时，审计师发现，现有程序与公司规定的程序相距甚远。但是，审计师同时认为，现有程序增加了运作效率，缩短了处理时间。审计师没有发现该程序导致控制缺陷。审计师应该( )。

在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施。”内部审计师应当：( )

就企业资源管理(ERM)框架而言，融资风险成本是一种( )。

一家组织的管理委员会举行会议以解决一个重要问题，他们花费了30分钟分析数据并争论问题的产生原因。最后，委员会成员同意进入下一步骤。下列选项都是创造性的解决问题过程中的可能步骤。那么该委员会接下去应采取( )步骤。

一个用以证实一家公司遵守软件版权规定的审计测试是( )。

从经过批准的供货商清单中采购货物这一要求是( )。

审计师观察现金销售，确定客户是否收到了书面收据。这一测试的目的在于确保( )。

审计师使用变量抽样的单位均值方法，估计一组库存项目的真实总金额。基于样本，审计师估计精确度为+4%，置信水平为90%，正确总额为800000美元。这表明( )。

某公司在考虑购买一项商业资产。由于该资产的所在地点以及该项资产近期的活动记录，管理层要求内部审计部门协同公司顾问一道，提供一份关于该项资产可能产生的所有环境责任的初步确认书。支持管理层要求开展这种调查的最有力理由是( )。

最终的审计报告至少应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动计划。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中？( )

下列对审计意见的定义最恰当的是？( )

某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《国际内部审计专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计官应该怎么办？( )

( )是salami技术。

为了使用计算机来识别丢失或不完整的销售会计记录更新交易，最恰当的方法是( )。

以下( )项控制在确保离职人员从工资表上去掉方面最为恰当。

下列( )审计目标可以通过应收账款借方分录的样本追踪至客户发票和相应的发运单来实现。

信息技术给审计过程所带来的最大影响是( )。

当一个组织想要调查控制失效时，应采用以下( )方法。

在评估某公司的应付账款时，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：( )

审计师希望从去年签发的5000份收据中抽取200份组成的样本。收据已经预先印有序列号，并以时间顺序排列。审计师从前25个收据中随机抽取一份，此后每隔25个抽取一份。这里描述的抽样过程被称为( )。

最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在？

很多公共事业公司都运行复杂的顾客服务系统(CSS)以管理自己的客户服务职能。CSS可以在一个在线实时环境中使用，允许顾客电话的内容直接在线转化为顾客服务数据进入数据库。以下( )IT审计技术可以使审计师连续监控CSS从电话内容中获取的顾客服务数据。

对采购部门的审计中，下列哪项一般被认为是风险因素？

下列( )活动不能帮助降低周期时间。

组织中使用了未经许可的软件，则：Ⅰ增加了感染病毒的风险。Ⅱ.如果只涉及低成本软件，就不是严重的风险。Ⅲ.会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来。

内部审计师应当在最终报告的( )描述审计目标。

内部审计师在同一位数据输入人员面谈时，讨论了用于追踪员工培训要求和遵循情况的计算机系统。审计师识别出该系统可能存在重大的薄弱环节。审计师应该( )。

下列抽样结果中(样本量-容忍误差率-样本误差率)( )的抽样风险最小。

为识别零售商持有的贵重商品清单所短缺的专门产品，最适当的审计工作步骤是( )。