2021年《内部审计实务》名师预测卷1

内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？

以下哪项内容不会成为内部审计部门的典型职责？

如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：

以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述？

在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助？

在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中应收账款部分相关的主要风险因素？

计算机化的系统除了对访问、处理、程序变更和其他功能进行控制外，还需要建立信息的审计轨迹。下列( )信息一般不会包括在汇总未经授权的系统访问企图的审计轨迹日志中。

在审计师判断不合理管理费用发生可能性的过程中，下列( )项审计程序最为无效。

在计算机系统开发工作中，下列( )行动会削弱IT审计师的独立性。

某内部审计师提供了下列关于A分公司上月业绩的一份陈述：“因为原材料X供应短缺，A分公司的利润下降了15%。”从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列哪项结论？Ⅰ.A分公司产品销售下降了15%或者更多。Ⅱ.A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。Ⅲ.A分公司经常将其生产的产品全部销售出去。

如果搜查证没有涵盖涉及计算机犯罪的计算机或外围设备，调查员应当( )。

审计师希望抽取永续库存记录样本，估计账户余额中的差错金额。账户余额包含大量小额和大额的项目。审计师决定审计所有超过50000美元的项目，另外随机抽取其他项目。做出这个审计决策是因为审计师预计将在永续库存记录中发现大额差错但是不确定是否需要完全检查所有的库存。审计师预计差错会随着永续库存记录而直接变化。实现审计师目标最有效率的抽样程序是( )。

终端用户计算的控制责任存在于公司用户、部门用户和个人用户层级，下列( )应当是个人用户的直接责任。

工作底稿包括下列哪项内容，将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战：

首席审计执行官(C.AE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是：司法鉴定信息系统审计师拥有：

在开展舞弊调查时，内部审计师应当( )。

在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人计算机情况是：( )

审计机构人力资源方案的关键成功因素是( )。

某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息？

首席审计官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：( )

对某主要零售公司实施审计的审计师怀疑三个具有较高销售成本的商店存在存货舞弊问题。以下哪一项审计活动可以为舞弊的发生提供最有说服力的证据？

对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？( )

评估产品质量控制的最具说服力的方式是( )。

内部审计师在下列( )情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。

经过对索赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在的问题，发生了大量重复支付。在退出会议上，索赔部门副总裁告知审计师，他们将马上采取措施，收回重复支付的款项，并将在六个月内强化索赔控制系统来纠正该问题。面对这种回应，首席审计执行官应该：

某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告：( )

首席审计官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：( )

一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是( )。

内部审计部门已示范性地采用了电子工作底稿，全面实施电子工作底稿指日可待。选择电子工作底稿的不利之处是( )。

内部审计师计划使用分析性复核来验证某个部门各项经营费用的准确性。分析性复核在下列( )情况中作为一种验证工具是不被优先采用的。

在内部审计师遇到积极对抗时，即被审单位不信任审计师合理提出的观点时，双方取得一致的最有效方式是( )。

为了分析分支机构财务报告的准确性和可靠性，一个拥有很多分支机构的公司决定把其中一个分支机构作为标杆。下列( )项最有可能包括在一个财务标杆里。

在某地区对郊区家庭进行调查以获得有关观看电视习惯的数据时，首先选择郊区区域作为统计样本。在所选区域内，选择整栋楼作为统计样本，并且在所选的楼内，再选家庭作为随机样本。这种样本抽取技术可以被描述为：

在实施有关现金管理流程的审计发现的跟踪活动时，以下哪一项是不需要考虑的？

样本的标准差反映：

作为制造公司环境、健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正，EHS职员将它录入到追踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？

在评估供货商的绩效政策时，下列( )项不可能包括在审计步骤当中。

管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：( )

某首席审计官(CAE)正在收集某监督机构要求获得的信息，在此过程中，该首席审计官发现了一种需要管理层立即采取措施进行纠正的情况。该首席审计官应该采取的最佳行动是：( )

在审计采购系统的业务中，内部审计师应执行以下( ).项程序来确定竞标程序是否恰当。Ⅰ.投标价应该根据适当的核准要求征求；Ⅱ.选择足够多的供应商来确保竞争；Ⅲ.从控制目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。

有关使用互联网进行审计，以下哪一个叙述不正确：( )

内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑？( )

怀疑发生舞弊的内部审计师应该( )。

下列( )实质性外勤工作程序提供了账面收入完整性的最佳证据。

为了确定变量抽样的样本量，内部审计师需要了解总体的变异性。为了获得这些信息，内部审计师( )。

在内部审计过程中，成功的咨询式沟通部分地基于被审计方对审计人员在审计过程中的行为的反馈。这种反馈( )。

一保险公司的职员处理了一笔欺诈性的保险单贷款，其数额少于要求主管审核的规定水平。此后，该职员得到了支票并通过背书兑现。为防止这笔贷款出现在以后的投保人报告书中，他将这笔贷款转入一个“未决”账户，下列( )项可以最早暴露这种情形。

根据惯例，首席审计官每季度要向董事会会议作工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计官应该：( )

对外部审计独立性的评估：( )Ⅰ.应该在任命外部审计师时开展。Ⅱ.应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。Ⅲ.不应该包括内部审计部门的任何参与。Ⅳ.应该包括内部审计部门的参与。

为了使内部审计师能够辨别出潜在的舞弊，他们必须认识舞弊的基本特征。下列( )项不是舞弊的特征。

在一个终端用户计算环境中，个人用户将对下列( )控制负责。

在经营审计中，审计师将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较，以( )。

某公司管理层要求内部审计部门评价其针对伤亡损失采取的自保措施和为雇员建立的医疗保健是否恰当。如果其手下工作人员不具备所需技能，首席审计官是否应该聘请精算顾问以协助审计工作的开展？( )

有些信息因为受法律保护、具有所有权或与非法行为有关，不适于向所有报告接收方恰当披露。如果所报告的情形涉及高级经理人员的不当行为，这份报告应当向下列( )类人员发布。

某专业工程师申请一家高技术公司内部审计部门的职位。这位工程师在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，对这一职位产生了兴趣。内部审计主管( )。

内部审计师在审计抽样中会用到置信水平。对于一个给定的样本计划，置信水平是( )。

在微机环境下，通过下列( )经常会引起审计程序的性质和时间安排上的重大限制。

内部审计师希望审核产成品的永续库存记录是否正确更新。为了实现这个目的，审计师追踪从生产报告过账到永续库存报告的库存数量和成本记录。置信水平为95%，估计误差率为4%，预计精确度为2%。如果样本量的误差率是4%，而且年内有2000份生产报告过账到永续库存报告，审计师可以有95%的把握相信过账错误的库存数量为( )。

下列( )项描述了企业风险管理(ERM)涵盖的范围。Ⅰ.创造机会。Ⅱ.降低机会所包含的风险。Ⅲ.分析优势。Ⅳ.关注劣势。

下列( )项微机应用程序对于编制审计工作底稿最没有帮助。

90%的置信水平意味着( )。

对应收账款审计的目的之一是确定赊销是否遵从了已制订的标准程序，下列哪项审计程序能够得到最充分的证据？

某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？

如果编制工作底稿摘要，则其可用于：

在业务结束会议(撤点会)上，促成被审计对象在其控制弱点处接受一项建议的最有效方式是：

某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费。移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。以下哪个选项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？

以下哪项是审计委员会的恰当职责？( )

最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性？( )

一个只关心完成企业目标而不关心资源使用情况的经理是( )。

在选择属性抽样的样本时，审计师必须考虑置信水平、预计精确度以及( )。

确定一个适合的抽样总体取决于审计目标。一个资产修理费用文档的记录是合适的总体，如果审计目标是确定( )。

下列( )项程序可以提供最为相关的证据，以确定应收账款坏账准备计提是否充分。

成功的公司能够平衡效率和效果。下列( )情景描述了公司过于注重效率而导致两者失衡。

下列( )活动不构成审计监督。

样本量( )。

现金收入应该在收到的当天或第二天存入银行。下列( )项审计程序在确定立即将现金存入银行方面是最恰当的。

从企业风险管理(ERM)的视角出发，传统的风险管理范围包含以下( )项。

充分的审计证据应该是：

在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：

某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是：

最终审计报告应该由谁检查和批准？

以下是关于某分公司的一些情况：1.该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；2.营运资本比率由较理想的3：1下降到0.9：1：3.过去几年间，人员调整涉及3位主计长、2位应收账款管理员、4位应付账款管理员和财务岗的其他职员；4.公司采购政策要求有3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该( )。

下列哪项是首席审计官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师最有可能的理由：( )

审计师计划解决一家大型消费品仓库的年度实物存货盘点过程中揭示的存货异常短缺问题。在本年开始之初，库房就建立了循环盘点程序，取代了在每个月末盘点整个生产线的分裂式流程。循环盘点程序看来很有效，因为对放在库房的几千种不同产品而言，全年仅有9项微小调整。库房主管解释说，15位仓库职员中的每一位每天选择1种商品进行循环盘点，而这是基于所盘点商品的效率的。库房中针对控制相关问题(包括舞弊)的机会增加，这是因为( )。

内部审计师发现维修部门的员工不签工作计时卡，上次审计时也存在这种情况。审计师应该( )。

以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？( )

内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？

某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？

你被指派去审核一个公共部门的应付账款系统中的重复支付编辑控制措施的恰当性。该部门向约2000个供应商采购备用零件。此外，该部门正在建造一个重型铁路系统，将向众多的承包商和子承包商支付约20亿美元的项目合同款。你被告知若干供应商最近多次重复报告合同款。管理人员相信还存在其他一些未报告的重复支付行为，而该部门应要求他们退款。管理信息系统(MIS)总监声称，重复支付是个别现象，而且终将被计算机系统以外的控制措施发现。所有付款都与60天支付历史文件进行核对。只要在金额、发票号码和供应商编号上存在一致，系统就向应付账款员工发出一份重复支付警告。只有应付账款经理有权绕开此控制措施。以下( )种技术是用于前述情形的最佳计算机辅助审计工具。

为了恰当地控制工作底稿，审计师不应该( )。

一项经营审计正在实施，目的是评价电话销售代表今年相对于去年的业绩。该组织销售两种相似产品，其中一种产品要比另一种价格高20%。过去两年产品价格没有发生变化，两种产品的毛利百分比相同。销售代表的收入构成是底薪加上佣金。以下( )项证据可以最好地表明组织的销售代表今年的业绩要好于去年。

某报纸的头版报道，某国际性非营利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：( )

以下哪一项是获得审计业务客户对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法?

假定与国防合同商签订的合同中，声明政府不对由合同商原因引起的浪费和低效率的相关成本承担支付责任。下列关于合同商方面的浪费和低效率的证据来源中，( )项说服力最弱。

内部审计师在完成调查之后，对某雇员偷取大量现金收入得出结论。有关这项审计发现的提议报告草案应当提交给( )审核。

政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？( )

下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是：( )

在开展经营审计过程中，审计师观察到地上堆放着大量的集装箱，公司烟囱中冒出很多黑色的浓烟。公司设有环境安全部门，审计业务约定中没有考虑到环境关注事项，下列( )项是最佳的审计行动。

计算机犯罪案件提交的大多数证据是( )。