2021年《内部审计实务》模考试卷3

内部审计师进行一项把咨询活动和确认活动的要素合并成一个整体的业务是否恰当？

内部审计活动评价现存风险管理流程有效性的目标是要确定：

内部审计活动在组织道德文化方面最不能发挥作用的是以下哪项？

以下每项对决策制定过程都很重要：Ⅰ.确定可接受的风险水平。Ⅱ，确定可供选择的行动。Ⅲ.确定正确的信息。Ⅳ.在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序：

审计师在审核公司记录时发现，一位客户最近向地区服务中心退还了3件价值昂贵的商品，要求保修替换。该记录还表明，保修人员拒绝了这个索赔请求，并将它提交给客户所在地的当地销售商。保修人员之所以拒绝，是因为在公司的计算机历史销售记录中找不到客户保修单的序列号。后来，当地销售商提供了3个不同的序列号，而这些序列号在公司的计算机历史销售记录中全部得到了验证。于是，保修人员对这3项商品进行了替换。在这种情况下，审计师最应该采取( )项措施。

内部审计师在储蓄和贷款方面得出的结论是，某项担保的房地产贷款是可以收回的。下列( )项审计程序可以提供贷款可收回的最具说明力的证据。

近期对内部审计部门的批评表明，审计覆盖面没有向高级管理层提供组织关键业务链所用流程的恰当反馈意见。这个问题可进一步定义为近期对自动化支持系统的执行缺乏反馈意见。内部审计主管需要对下列( )职能进行改进。

下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？

内部审计师正计划用3年的时间对某大型国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目？( )

以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：( )

在确定审计进度表时，不包括下列( )活动。

统计抽样相对于非统计抽样的优势是( )。

应用理性决策程序时，问题定义之后的下一个步骤是：

哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？

编制书面的正式的审计报告的主要原因是：

由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？( )

在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用在医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适？( )

风险评估不充分会对审计业务的哪个阶段产生最突出的负面影响？( )

计算机服务中心的一位用户担心某机构的交易事项意外地用在了另一家机构的主文件更新过程中。在更新过程中，最能对主文件的完整性提供保障的控制程序是核查( )。

内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：( )

当代计算机技术使得“无纸化审计”成为可能。举例来说，在审计由计算机处理的顾客应收账款余额时，一名审计师可以使用微机来直接访问应收账款文件，并把挑选出来的顾客记录复制到微机中以供审计分析。以下( )项是此类应收账款余额“无纸化审计”的优点。

当考虑某些重复发生的交易的有效性时，以下( )计算机辅助审计技术可以使审计师在正常处理过程中挑选出为审计目的而预先编写的交易。

审计师计划使用货币单位抽样方法，测试大额应收账款总体的金额。使用货币单位抽样方法的优点不包括以下( )项。

某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计官应当：( )

下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：( )Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的证据。Ⅱ.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。Ⅲ.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签字。

当审计主管对一系列工作底稿进行检查时，以下哪项可被认定为底稿中的不足？( )

为了控制每日的运营成本，公司决定减少每日使用快递服务的次数。但是，尽管实施了这一政策，每月的快递服务账单还是持续上升。为了检查公司员工是否不适当地使用了快递服务，内部审计师应该实施( )项程序。

对你所在组织的预算程序所进行的经营审计暴露出，部门主管经常通过虚报预算和隐瞒削减成本的机会等行为来绕开预算控制。审计建议之一就是组建一个由部门主管组成的小组来解决这一问题。以下( )方法最有可能使小组成员对此解决方案做出高层次的承诺，并付出相应的努力。

保险最适用于以下( )情形。

某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是：( )

某公司一月份发生大额的材料效益差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因？( )

员工水平、教育培育以及审计研究等要求应当体现在( )。

首席审计官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出，以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”。以下哪项业务类型关注这项要求：( )

监督环节不会提出下列( )问题。

下列( )控制在降低常见的数据输入错误方面最为有效。

以下哪一个审计证据最具说服力？

为了响应裁员和削减预算10%的公司指令，某首席审计官通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%。关于首席审计官的做法，以下哪种做法是正确的？( )Ⅰ.首席审计官的行为所导致的风险覆盖程度应该与以往审计计划大同小异，但要比后者减少10%。Ⅱ.通过统一将审计程序减少1%，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%。Ⅲ.首席审计官应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。

在使用统计抽样时，审计师希望按账龄排序的750项应收账款中抽取样本。没有编号，所有账户按照客户名称的字母顺序排列。账户余额从50美元至10000美元不等。下列( )项筛选方法最有可能得到包含75个项目的随机样本(在对a和b进行选择时，假设从随机数表中筛选数字3)。

某审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运作了十年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。审计师应该：

在变量抽样中衡量变异性最有效的方法是( )。

同业复核过程可以内部开展，也可以外部开展。外部复核的典型特征是其目标要( )。

当审计师评估公司的总体控制系统时，以下( )项是最有效率的信息来源。

内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？( )

信息技术(IT)审计师在常规性地对某个主要分部开展IT审计时，发现了一个复杂的编程运算法则，增加了向政府开单的成本加成程序的成本。增加的数额占该分部最近1年净收益的95%。审计师在进一步调查中发现只有营销部经理、该分部经理以及程序员知道这个运算法则。该公司设有专职部门调查舞弊行为，审计师向管理当局和专职调查部门沟通了这件事，并将调查工作移交该调查部门。可是，1个月之后，审计师发现高层管理者指示该调查部门退出调查，内部审计部门应该( )。

新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的最佳控制程序是( )。

在评价不同类型的审计证据的有效性时，以下( )项结论是不准确的。

内部审计师在审计采购职能时发现，公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。

确定前雇员是否连续登录公司自动化数据库的最佳证据来源是( )。

根据《标准》，下列哪项是必须包括在舞弊报告里的正确的信息清单？

IIA《准则》要求内部审计主管决定向何人发送最终审计报告。审计报告中包含公司应付账款系统重大内部控制薄弱环节方面的发现。内部审计主管选择了几份审计报告复印件送交审计委员会以及外部审计师。下列( )是向审计委员会和外部审计师发送审计报告复印件的最可能理由。

许多非营利性机构通过电话募集资金，在保证所有通过电话募集的资金得到记录并指定支付给这家机构方面，下列( )控制程序最为无效。

某零售公司一直运用原型法来加速电子收款机系统(POS)的开发，该方法非常成功以致POS系统基本上都在实施原型法。为响应用户的建议，在线系统每天都要变更。这种做法的相应风险是( )。

风险管理的终极目标是( )。

银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节最令人满意的方式？内部审计师应：( )

一家顾问公司的员工将针对某机构利用重型设备处理危险材料的资产开展工作。虽然，所选定的顾问公司在技术上是胜任的，但下列( )项控制最能确保该顾问公司所开展的工作同适用的环境、安全和健康法规保持一致。

在销售经理控制和评价顾客服务小组的绩效时，下列( )项指标最为有用。

内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是：( )

观察法是一种可靠的审计程序，但是作用有限。不过，它可以用于很多不同的审计情形。下列( )项是关于观察法作为审计技术的准确陈述。

银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端，通过将资金转入或转出客户账户，来核销其个人经常账户的透支。发现出纳未经授权行为的最佳控制是( )。

假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：

审计经理正在和制造分部管理人员开年度会议，讨论针对下一年提议的审计计划和活动。在讨论了去年针对该部门下属的12间工厂开展的审计活动之后，制造部门的副总裁同意审计人员提出的所有重要建议都是针对关键控制措施以及相关的运营活动，这些建议都符合该部门的标准经营程序：这位副总裁提议将该部门大量的书面规程中的关键控制活动抄录到自我审计标准操作程序(SOP)调查问卷中。这样，审计经理在制定来年的审计计划时应重点关注SOP问卷的( )方面。

将员工的工资计时卡同人事部门记录和报告进行对照后，可以使审计师得出以下( )项结论。

当专责舞弊调查人员处于以下哪种状态时是最有效的？( )Ⅰ.在公司内办公。Ⅱ.向董事会或首席合规官报告。Ⅲ.在公司以外的地点办公。Ⅳ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。

除了陈述事实，内部审计师有时对审计报告发表意见，应有的职业审慎性要求审计师的意见应该( )。

某大型制造业公司有一个运输分部为公司的汽车提供汽油。汽油由一个管理员负责分配，该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量，并将该表送给会计部门以便正确记账。当汽油数量降到某一水平时，服务站管理员就编制请购单并交给采购部门，采购部门编制采购订单并在汽油采购日记账中登记。下列哪项审计程序能最有效地确认完整、充分的汽油领用记录？( )

为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是：

一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址，审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：( )

为确定自上一次对程序进行授权更新以来是否存在未经授权的程序变更，对于审计师而言，最佳的IT审计技术是开展( )。

分布式生产设备使用微机来处理存货和生产记录，计算机系统每天以批处理方式将数据发送到主生产设备。下列( )可作为审计师审核生产设备的一般控制的组成部分。Ⅰ.检查生产设备处的灭火能力。Ⅱ.检查从事计算机相关任务的生产人员的职位说明书。Ⅲ，检查不正确输入存货交易所产生的错误清单。Ⅳ.检查传送到中心设备的生产数据记录。

当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

经验表明，组织的有些情形是管理层可能舞弊的征兆。下列( )情形不会作为可能舞弊的迹象来考虑。

根据IIA《准则》，内部审计部门的活动报告应当( )。

一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下( )程序。

内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？( )

发现处理的数据总数与输入总数不符的最佳控制是( )。

一位IT审计师正在开展应用系统审计，( )渠道可用来核实系统中所用到的部门编码。

在审计主管复核一系列工作底稿时，以下哪项应被认为是缺陷？( )

在选择符合企业目标的确认业务时，首席审计官最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？( )

以下哪项说明了让员工参与控制自我评估过程的原因？( )Ⅰ.员工更有积极性正确地做好本职工作。Ⅱ.员工对待其工作是客观的。Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。

内部审计师在出席一个社交活动时，向一群朋友描述了其所从事审计工作的敏感内容。内部审计主管处理此事的最佳方法是( )。

审计报告中应该包括审计建议，这是为了：( )

在考虑是否将人事部或销售部列入审计日程安排时，以下各项最不重要的是：( )

某内部审计师将公司内部雇员中人力资源专业人员的人数相对于员工总人数的比率与行业标准进行比较，这种比较有助于审计师评价以下哪方面的内容？( )

工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )

一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照《国际内部审计专业实务框架》，下列哪种行为是恰当的反应？( )

某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。以下哪项是在设计问卷表时不用考虑的重要标准？

对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

下列( )不是出具中期报告的优势。

以下( )项审计程序在确定公司最大限度利用现金并能及时处理供应商发票方面最为有效。

在内部控制检查中，审计师要对一个其中存有零售和批发部门记录的大型库房进行检查。在对随机抽取的一个箱子进行审查时，审计师发现箱内的东西和箱外电脑生成的标签不一致。平均而言，零售部门的箱子出现差错的概率是6%，批发部门是2%。不幸的是，有些标签浸了水，无法辨认属于哪个部门。审计师知道这个库房中有2/3的箱子属于批发部门，1/3来自零售部门。可以得出( )结论。

对于内部审计师而言，参与IT系统开发的主要原因是( )。

内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？( )

在抽样时，审计师希望估计其特征的项目集合称为( )。

在下列哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？

业务流程导向的下列( )维度是最重要的。

即便机构有大量的证据表明某位员工存在舞弊行为，内部审计师通常不会对犯罪进行投诉，而是让法律执行机构来进行。这样做，内部审计师会避免( )被告的可能性。

某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：( )

一家大公司对独立微机运用情况使用综合用户控制，并希望对基于微机处理的控制结构取得某些保障。下列( )审计策略最为恰当。

某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、定货和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估了。运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找哪些条件以支持这一假设？Ⅰ.成本设定为0。Ⅱ.存货数量为负数。Ⅲ.订货量超过需求。Ⅳ.存货订货提前期超过运送时间。