2021年初级审计师《审计理论与实务》名师预测卷1

下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有（ ）

为判断固定资产的总体合理性，审计人员通常可采用的分析程序有( )。

下列各项中，属于营业收入审计目标的有（）。

下列各项中，属于国家审计机关审计处理措施的有

下列有关社会审计的表述中，正确的有()。

某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。

审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有：

下列属于数据清理的方法的有：

下列各项中，属于审计质量控制客体的有：

常见的财务报告舞弊方式有：

控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：

内部控制测试的方法有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

为查实“资料3”的情况，审计人员可实施的审计程序有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料2”中的情况，该公司存在的主要问题有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中的各项控制措施中，不符合货币资金业务内部控制要求的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

审计人员对该公司库存现金进行监盘时，下列做法中正确的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：

（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有：

下列表述中，正确的有：

2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；

（3）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性；

（4）财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）检查请购单是否经过适当的授权批准，订购单是否连续编号；

（2）检查付款单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；

（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形；

（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

3.审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：

（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；

（2）向债权人函证应付账款；

（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；

（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现甲公司于2013年11月购买的乙公司原材料，价值50万元，至今未付款。经查，乙公司已于2014年5月破产。

5.甲公司规定签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款以真实金额向特定债权人及时支付。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测试的程序为：

2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；

（3）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性；

（4）财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对

2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：

（1）检查请购单是否经过适当的授权批准，订购单是否连续编号；

（2）检查付款单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；

（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形；

（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

3.审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：

（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；

（2）向债权人函证应付账款；

（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；

（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。

4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现甲公司于2013年11月购买的乙公司原材料，价值50万元，至今未付款。经查，乙公司已于2014年5月破产。

5.甲公司规定签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款以真实金额向特定债权人及时支付。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，符合内部控制相关要求的为：

局部审计的优点有：

防范审计人员法律责任风险的对策有：

审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：

下列各项中，审计机关必须将其纳入项目计划的有：

下列关于审计质量管理的表述，正确的有：

按执行审计的地点，可以将审计划分为：

下列各项中，属于国家审计机关审计处罚的种类的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

关于对固定资产折旧的审查，下列表述中正确的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

对该公司2018年固定资产折旧进行审查时，审计人员可采取的实质性测试程序有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

下列项目中，应计入S设备入账价值的有：

2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：

1.该公司2018年1月决定购置S设备一台。除此之外，2018年没有其他固定资产购置事项。

2.审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。

3.2018年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。

4.2018年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。

5.S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

审计人员对该公司固定资产内部控制进行测试的主要内容有：