2018年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题

最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（ ）。

公债偿还本金的方式中，政府在发行公债时规定将定期抽签，分期分批予以偿还指的是（ ）。

纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（ ）的罚款。

税收保全措施的范围不包括（ ）。

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为( )。

下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（ ）

在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（ ）

增值税税基广泛，所以属于中央税。这体现了税收收入划分的（ ）原则。

政府预算决策过程的实质是( )。

财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（ ）。

通过立法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（ ）。

世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（ ）。

关于社会保障的说法，错误的是（ ）。

瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，属于税收支出中的（ ）。

下列不属于城镇企业职工基本养老保险领取条件的是（ ）。

财政投融资的管理机构是（ ）。

普遍津贴型社会保障制度的资金来源是（ ）。

国际收支平衡是指（）。

某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（ ）。

某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业控制，产生垄断现象，这种情况称为（ ）。

某企业2018年4月将一台账面原值100万元、已提折42万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费14万元、运费1．5万元。假定设备的进口关税税率为20％。则该企业应缴纳关税为（ ）万元。

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2018年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为元。

关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得含税销售收入64．35万元，当期发出包装物收取押金1．17万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为3．51万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。

2018年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为30％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（ ）元。

北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。

该公司应纳关税为（ ）万元。

北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。

该公司组成增值税（消费税）计税价格是（ ）万元。

北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。

该公司应纳消费税（ ）万元。

北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。

该公司应纳增值税（ ）万元。

下列不属于直接显性债务的是（）。

发行公债既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会居民的应债能力，所遵循的原则是（ ）。

公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是（ ）。

下列不属于资源性国有资产特征的是（）。

将国有资产划分为经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产的划分依据为（）。

在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是（）。

当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（ ）。

下列不属于存货项目的是（ ）。

对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为（）。

某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000

该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。

某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000

该企业销售A产品给Y企业应调增增值税销项税额为（ ）元。

某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000

该企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。

检验税收经济效率原则的标准是（ ）。

关于税法解释的说法，错误的是（ ）。

国际重复征税的免除最有效的方法是（ ）。

设计和实施税收制度的最重要的原则是（ ）。

某公司是甲国居民纳税人，2017年度的所得为100万元，其中来自甲国所得，80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。该公司2017年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。

李某在甲市拥有一套临街商铺，由于急需用钱，将商铺卖给王某，由于王某长期居住在乙市，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（ ）。

关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。

烟叶税的税率是（ ）。

关于城建税税收减免的说法，错误的是（ ）。

关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（ ）。

王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券(股票)交易印花税税率为1‰。

王某购入第一套房产需缴纳契税（ ）万元。

王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券(股票)交易印花税税率为1‰。

王某购入第二套房产需缴纳契税（ ）万元。

王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券(股票)交易印花税税率为1‰。

王某2018年需缴纳房产税（ ）万元。

王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券(股票)交易印花税税率为1‰。

王某购买基金应缴纳印花税（ ）元。

对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（ ）以上。

根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（ ）确认收入的实现。

企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（ ）。

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

该企业2018年第二季度的应纳企业所得税为（ ）万元。

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为（ ）万元。

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为（ ）万元。

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为（ ）万元。

某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。

不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。

某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。

该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。

某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。

该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。

某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。

该企业2017年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（ ）万元。

关于账簿设置的说法，错误的是（ ）。

关于纳税担保的说法，正确的是（ ）。

税收征收管理中的（ ）形式适用于大型企业的税收征管。

政府间收支调节制度中，（ ）是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。

下列理论中，研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论是（）。

在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（ ）。

政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是（ ）。

下列不属于优化政府预算决策路径的是（ ）。

提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的理论的经济学家是（ ）。

预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（ ）。

根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后()日内，将应缴税款缴入国库。

关于个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票的应纳税所得额的说法，错误的是（ ）。