47.甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2022年度相关生产经营资料如下：
（1）甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。
（2）甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。
（3）公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元，公司计算缴纳车船税2.6万元。
（4）当年实现不含税销售额共计8000万元（增值税税率13％），下半年取得送货的含税运费收入58万元（单独核算，增值税税率9％）；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额715万元。国庆节前，将自产产品作为福利发放给本公司每位员工，每人一套，市场含税零售价每套113元，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。
（5）“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元，境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10％。
（6）发生财务费用220万元，其中包含与某商业银行借款1200万元（借期一年），支付的银行贷款利息60万元；向乙公司借款2000万元（借期一年），支付的年利息140万元（乙公司为甲公司的关联企业，权益性投资800万元，甲公司无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则）以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。
（7）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元、给职工统一制作要求在工作中穿着的工作服费用50万元和新产品研发费用120万元（未形成无形资产），不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。
（8）发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。另外，以前年度累计结转未扣除的广告费扣除额65万元。
（9）公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资60万元），拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费15.50万元，能提供工会经费拨缴款专用收据。
（10）营业外支出实际发生额60万元，其中包括非广告性赞助支出25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。
（11）甲公司于10月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款600万元、增值税款78万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定在成本费用中计列折旧费用10万元。
（12）2019年度甲公司发生了实际损失500万元，但因某种原因未能在当年所得税前扣除，2022年经税务机关批准允许税前扣除。甲公司2019年～2021年应纳税所得额分别为100万元、150万元和300万元。
其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据均已进行用途确认作为进项税额抵扣；假定2022年度账务尚未最终结账。企业选择按全年实际发生的研发费用乘以2022年10月1日后的经营月份数占其2022年度实际经营月份数的比例计算加计扣除。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
（1）计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税。
（2）计算甲公司全年应缴纳的房产税。计算甲公司全年应缴纳的房产税。
『正确答案』
（4）计算甲公司全年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（5）计算甲公司全年会计利润。
（6）计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。
（7）计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额（包括研发费用的加计扣除）。
（8）计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。
（9）计算甲公司工资薪金及“三项经费”应调整的应纳税所得额。
（10）计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。
（11）指出甲公司10月购入的固定资产能否一次性扣除？若能扣除，计算其应调整的应纳税所得额。（考虑加计扣除问题）
（12）计算甲公司应缴纳的企业所得税。
（13）计算甲公司2022年应补（退）的企业所得税。
