2022年税务师考试《税法一》真题精选1

根据税法的内容，税法具有（ ）。

境外单位在境内实施应税服务，但在境内没有设立经营机构场所的，则增值税扣缴义务人是（ ）。

一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过6%的部分即征即退优惠政策的是（ ）。

下列服务属于增值税现代服务征收范围的是（ ）。

下列免征车辆购置税的是（ ）。

下列关于车辆购置税的说法正确的是（ ）。

下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（ ）。

下列应税固体废物需要缴纳环境保护税的是（ ）。

某企业6月份生产产生1000吨固体废物，按照国家标准贮存400吨，已知固体废物单位税额每吨25元。则该企业排放固体废物需要缴纳的环境保护税（ ）元。

应税固体废物的环境保护税的计税依据是（ ）。

某物业管理企业为增值税一般纳税人，2022年3月向业主收取物业管理费220万元，收取自来水水费35万元，同时向自来水公司支付水费30万元，已取得发票。为业主提供装修服务，取得装修费50万元，当月可抵扣进项税额8万元，上述价格均为含税价格。向服务接收方收取自来水水费，选择简易计税方法计税。该企业当月应缴纳的增值税是（ ）万元。

A省甲煤矿企业（非小型微利企业）为增值税一般纳税人，2022年1月销售原煤取得不含增值税收入650万元，从B省乙煤矿收购洗选煤取得增值税专用发票注明金额150万元，将其与自采的洗选煤混合并全部对外销售，取得不含税销售额480万元，已知原煤资源税税率为6%，洗选煤资源税税率A省和B省均为5%。甲煤矿本月应缴纳资源税是（ ）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2022年3月外购一批货物直接捐赠给甲县某扶贫项目，该批货物购买价格80万元。通过公益性社会团体将自产康复器材一批捐赠给某老年福利院，成本价30万元，同类货物售价50万元，上述价格均不含税，成本利润均为10%。甲县属于目标脱贫地区国家扶贫开发工作重点县，该企业当月应计算增值税销项税额是（ ）万元。

某金饰商店为增值税一般纳税人，2022年2月采取以旧换新方式向消费者销售金项链3000条，新项链每条零售价0.55万元，旧项链每条作价0.48万元，每条项链取得的差价款0.07万元，将上述旧项链翻新后，当月向消费者销售600条，每条零售价0.53万元。该首饰商店当月应缴纳增值税销项税额是（ ）万元。

增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（ ）。

某市甲企业2022年1月转让一处仓库取得含税收入2060万元，无法取得评估价格，该仓库于2014年1月购进，购进时取得购房发票，注明金额800万元。契税完税凭证注明契税24万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（ ）万元。（该企业选择按照简易方法计算增值税，不考虑印花税和地方教育附加）

甲企业为增值税一般纳税人，2022年1月委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为50万元，乙企业收取不含税加工费5万元，辅助材料0.9万元，本月甲企业收回委托加工的烟丝，乙企业同类烟丝不含税销售价格90万元，乙企业代收代缴了消费税。甲企业将委托收回烟丝的60%销售给丙卷烟厂，取得不含税销售额60万元，甲上述业务应申报缴纳消费税是（ ）万元。

关于消费税扣缴义务人，下列说法正确的是（ ）。

关于符合海关规定的特殊方式进口货物的关税完税价格确定，下列说法正确的是（ ）。

关于增值税留抵退税有关政策，下列说法正确的是（ ）。

甲锡矿开采企业（非小型微利企业）为增值税一般纳税人，2022年1月销售自采锡矿原矿100吨，取得不含税销售额250万元。将自产锡矿原矿50吨移送加工选矿40吨，并于本月全部销售，取得不含税销售额120万元。本月从当地的乙锡矿开采企业购进锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额80万元，甲企业将此其与自采锡矿原矿混合，本月全部销售，取得不含税销售额200万元，当地锡矿原矿资源税税率为5%，选矿资源税税率为4.5%。甲企业本月应缴纳资源税（ ）万元。

下列情形不适用出口免税并退税政策的是（ ）。

关于酒类产品消费税政策，下列说法正确的是（ ）。

关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）。

在不考虑农产品核定扣除范围的情况下，关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的是（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售自产饮料灌装设备取得收入600万元，同时取得安装费收入30万元。当月另对安装运行后的设备提供维护保养取得收入10万元，提供设备维修服务取得收入20万元，上述收入均为不含税收入，会计上均分别核算。采用一般计税方法。甲企业当月增值税销项税额（ ）万元。

下列关于资源税计税依据的说法，正确的是（ ）。

甲航空运输公司于2022年3月取得航空运输服务不含税收入500万元，并按照甲与乙航空货运公司签订的飞机货机舱位互换协议，当月甲利用自有货机舱位为乙公司提供货运服务，取得不含税收入50万元。甲利用乙公司货机舱位提供货运服务，支付乙公司不含税运费40万元。上述企业均为增值税一般纳税人，甲公司当月增值税销项税额（ ）万元。

甲企业2022年3月以含税价格65540元（成本价为45666元）的自产产品与乙公司换取含税价格为47460元的原材料一批，乙企业另支付其交换差价18080元，交换货物均适用13%增值税税率，成本利润率8%。双方均为增值税一般纳税人，均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额（ ）元。

下列车辆应征收消费税的是（ ）。

某酒厂为增值税一般纳税人，2022年3月销售食用酒精1万公斤，税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该企业月初库存玉米10万公斤，平均单价为2.39元。本月购进20万公斤，平均单价为2.42元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额（ ）元。

关于计算土地增值税的收入额，下列说法正确的是（ ）。

某家电商场为增值税一般纳税人，2022年1月采取以旧换新方式销售冰箱，取得零售收入100万元，其中包括回收旧冰箱价款8万元。该商场当月应计算增值税销项税额（ ）万元。

下列业务暂免征收土地增值税的是（ ）。

下列关于烟叶税政策的说法正确的是（ ）。

关于单用途卡业务增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

2022年2月甲啤酒厂（增值税一般纳税人），购进啤酒液生产M型啤酒，M型啤酒成本6000元/吨，当月甲厂将自产的10吨M型啤酒捐赠给当地政府举办的啤酒节，啤酒成本利润率10%。对上述业务甲厂税务处理正确的是（ ）。

甲建筑公司与乙房地产公司均为增值税一般纳税人，于2022年2月签订建筑施工合同，建筑工程费为8938万元（含税），甲公司将该项目部分业务分包给无关联的B建筑公司（一般纳税人）支付含税分包款7632万元，取得增值税专用发票。甲建筑公司当月增值税销项税额（ ）万元。

关于城市维护建设税政策,下列说法正确的是（ ）。

某市居民张某2022年3月转让一套临街商铺，取得转让收入500万元，该商铺2012年6月购置，购置原价300万元，上述价格均为含税价格，可提供房屋购置发票。张某当月转让商铺应缴纳增值税（ ）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，主要经营交通运输服务，内部设有驾驶员培训部。2022年3月发生如下业务：

（1）购进经营用油料及其他物料，取得增值税专用发票注明金额为12万元，税额1.56万元。

（2）购进一栋写字楼取得增值税专用发票注明金额200万元，税额18万元。装修该写字楼购进材料，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。装修后80%用作运输部办公室，其余20%用作驾驶员培训部办公室。驾驶员培训部购进办公用品取得增值税专用发票注明金额6万元、税额0.78万元。

（3）运输部更新运输车辆，自汽车厂（一般纳税人）购进货车取得机动车销售统一发票，发票上注明的金额为80万元，另支付牌照费0.8万元和保险费1万元，取得公司开具的普通发票。

（4）为客户提供货物运输服务与装卸搬运服务共取得服务费460万元。其中，运输服务费400万元、装卸搬运服务费60万元。

（5）与具有网络平台公路货物运输资质的乙公司（一般纳税人）建立合作关系，乙公司以自己的名义通过网络平台承揽公路货物运输服务并承担运输人责任，取得服务费100万元。甲公司完成乙公司承揽的公路货物运输服务，取得乙公司支付的运输保险费90万元，并向乙公司开具增值税专用发票。

（6）驾驶员培训部取得培训收入60万元。

（7）疫情防控期间甲公司组成车队为当地疫情防控工作无偿提供运输服务，车队成本为35万元、同类运输服务销售额为42万元。

已知：甲公司取得的相关凭证全符合税法规定并在当月勾选抵扣。上述收入均为不含税收入。上述业务中可选择简易计税方法计税的，均已选择。根据以上资料回答下列问题：

甲公司本月不得抵扣的进项税额（ ）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，主要经营交通运输服务，内部设有驾驶员培训部。2022年3月发生如下业务：

（1）购进经营用油料及其他物料，取得增值税专用发票注明金额为12万元，税额1.56万元。

（2）购进一栋写字楼取得增值税专用发票注明金额200万元，税额18万元。装修该写字楼购进材料，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。装修后80%用作运输部办公室，其余20%用作驾驶员培训部办公室。驾驶员培训部购进办公用品取得增值税专用发票注明金额6万元、税额0.78万元。

（3）运输部更新运输车辆，自汽车厂（一般纳税人）购进货车取得机动车销售统一发票，发票上注明的金额为80万元，另支付牌照费0.8万元和保险费1万元，取得公司开具的普通发票。

（4）为客户提供货物运输服务与装卸搬运服务共取得服务费460万元。其中，运输服务费400万元、装卸搬运服务费60万元。

（5）与具有网络平台公路货物运输资质的乙公司（一般纳税人）建立合作关系，乙公司以自己的名义通过网络平台承揽公路货物运输服务并承担运输人责任，取得服务费100万元。甲公司完成乙公司承揽的公路货物运输服务，取得乙公司支付的运输保险费90万元，并向乙公司开具增值税专用发票。

（6）驾驶员培训部取得培训收入60万元。

（7）疫情防控期间甲公司组成车队为当地疫情防控工作无偿提供运输服务，车队成本为35万元、同类运输服务销售额为42万元。

已知：甲公司取得的相关凭证全符合税法规定并在当月勾选抵扣。上述收入均为不含税收入。上述业务中可选择简易计税方法计税的，均已选择。根据以上资料回答下列问题：

甲公司本月应缴纳增值税（ ）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，主要经营交通运输服务，内部设有驾驶员培训部。2022年3月发生如下业务：

（1）购进经营用油料及其他物料，取得增值税专用发票注明金额为12万元，税额1.56万元。

（2）购进一栋写字楼取得增值税专用发票注明金额200万元，税额18万元。装修该写字楼购进材料，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。装修后80%用作运输部办公室，其余20%用作驾驶员培训部办公室。驾驶员培训部购进办公用品取得增值税专用发票注明金额6万元、税额0.78万元。

（3）运输部更新运输车辆，自汽车厂（一般纳税人）购进货车取得机动车销售统一发票，发票上注明的金额为80万元，另支付牌照费0.8万元和保险费1万元，取得公司开具的普通发票。

（4）为客户提供货物运输服务与装卸搬运服务共取得服务费460万元。其中，运输服务费400万元、装卸搬运服务费60万元。

（5）与具有网络平台公路货物运输资质的乙公司（一般纳税人）建立合作关系，乙公司以自己的名义通过网络平台承揽公路货物运输服务并承担运输人责任，取得服务费100万元。甲公司完成乙公司承揽的公路货物运输服务，取得乙公司支付的运输保险费90万元，并向乙公司开具增值税专用发票。

（6）驾驶员培训部取得培训收入60万元。

（7）疫情防控期间甲公司组成车队为当地疫情防控工作无偿提供运输服务，车队成本为35万元、同类运输服务销售额为42万元。

已知：甲公司取得的相关凭证全符合税法规定并在当月勾选抵扣。上述收入均为不含税收入。上述业务中可选择简易计税方法计税的，均已选择。根据以上资料回答下列问题：

甲公司业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额（ ）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，主要经营交通运输服务，内部设有驾驶员培训部。2022年3月发生如下业务：

（1）购进经营用油料及其他物料，取得增值税专用发票注明金额为12万元，税额1.56万元。

（2）购进一栋写字楼取得增值税专用发票注明金额200万元，税额18万元。装修该写字楼购进材料，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。装修后80%用作运输部办公室，其余20%用作驾驶员培训部办公室。驾驶员培训部购进办公用品取得增值税专用发票注明金额6万元、税额0.78万元。

（3）运输部更新运输车辆，自汽车厂（一般纳税人）购进货车取得机动车销售统一发票，发票上注明的金额为80万元，另支付牌照费0.8万元和保险费1万元，取得公司开具的普通发票。

（4）为客户提供货物运输服务与装卸搬运服务共取得服务费460万元。其中，运输服务费400万元、装卸搬运服务费60万元。

（5）与具有网络平台公路货物运输资质的乙公司（一般纳税人）建立合作关系，乙公司以自己的名义通过网络平台承揽公路货物运输服务并承担运输人责任，取得服务费100万元。甲公司完成乙公司承揽的公路货物运输服务，取得乙公司支付的运输保险费90万元，并向乙公司开具增值税专用发票。

（6）驾驶员培训部取得培训收入60万元。

（7）疫情防控期间甲公司组成车队为当地疫情防控工作无偿提供运输服务，车队成本为35万元、同类运输服务销售额为42万元。

已知：甲公司取得的相关凭证全符合税法规定并在当月勾选抵扣。上述收入均为不含税收入。上述业务中可选择简易计税方法计税的，均已选择。根据以上资料回答下列问题：

甲公司业务（4）应计算增值税销项税额（ ）万元。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：

（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。

（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。

（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。

（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。

（5）进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10％，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。

已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5％，B型乘用车消费税税率为9％、成本利润率为8％，C型乘用车消费税率40％。

根据以上资料回答下列问题：

该企业当月应纳车辆购置税（　　）万元。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：

（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。

（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。

（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。

（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。

（5）进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10％，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。

已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5％，B型乘用车消费税税率为9％、成本利润率为8％，C型乘用车消费税率40％。

根据以上资料回答下列问题：

该企业当月应纳消费税（ ）万元。（不含进口环节消费税）

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：

（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。

（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。

（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。

（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。

（5）进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10％，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。

已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5％，B型乘用车消费税税率为9％、成本利润率为8％，C型乘用车消费税率40％。

根据以上资料回答下列问题：

该企业当月应纳增值税（ ）万元。（不含进口环节增值税）

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：

（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。

（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。

（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。

（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。

（5）进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10％，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。

已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5％，B型乘用车消费税税率为9％、成本利润率为8％，C型乘用车消费税率40％。

根据以上资料回答下列问题：

该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（ ）万元。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：

（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。

（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。

（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。

（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。

（5）进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10％，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。

已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5％，B型乘用车消费税税率为9％、成本利润率为8％，C型乘用车消费税率40％。

根据以上资料回答下列问题：

进口环节应纳消费税（ ）万元。

某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：

（1）销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。

（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。

（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元。该企业选择简易计税办法。

（5）期初留抵进项税额5万元。

已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

根据上述材料回答下列问题：

该企业3月应缴纳增值税为（ ）万元。

某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：

（1）销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。

（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。

（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元。该企业选择简易计税办法。

（5）期初留抵进项税额5万元。

已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

根据上述材料回答下列问题：

业务（2）可抵扣进项税额（ ）万元。

某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：

（1）销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。

（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。

（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元。该企业选择简易计税办法。

（5）期初留抵进项税额5万元。

已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

根据上述材料回答下列问题：

业务（3）应转出进项税额（ ）万元。

某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：

（1）销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。

（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）。

（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元。该企业选择简易计税办法。

（5）期初留抵进项税额5万元。

已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

根据上述材料回答下列问题：

业务（4）应缴纳增值税（ ）万元。

某市甲房地产开发公司，2022年2月对新开发的非普通住宅项目进行土地增值税清算，有关情况如下：

（1）甲公司于2015年1月以“招拍挂”方式取得土地使用权，根据合同规定缴纳土地出让金8000万元（不考虑支付的其他费用）并取得合规票据，已缴纳契税240万元。

（2）甲公司使用上述土地的70%开发建造该项目，开发过程中发生开发成本4000万元，包括拆迁补偿费用500万元，能提供有效票据。管理费用400万元，销售费用300万元，财务费用中利息支出350万元，包括罚息50万元，不能提供金融机构证明。

（3）截止到2022年1月底已销售该项目的85%，取得含税销售收入20000万元。

已知：甲公司选择简易计税方法计算增值税，房地产开发费用扣除比例按照相关规定上限执行，不考虑印花税、地方教育附加，根据上述资料回答下列问题：

该项目本次清算时应缴纳土地增值税是（ ）万元。

某市甲房地产开发公司，2022年2月对新开发的非普通住宅项目进行土地增值税清算，有关情况如下：

（1）甲公司于2015年1月以“招拍挂”方式取得土地使用权，根据合同规定缴纳土地出让金8000万元（不考虑支付的其他费用）并取得合规票据，已缴纳契税240万元。

（2）甲公司使用上述土地的70%开发建造该项目，开发过程中发生开发成本4000万元，包括拆迁补偿费用500万元，能提供有效票据。管理费用400万元，销售费用300万元，财务费用中利息支出350万元，包括罚息50万元，不能提供金融机构证明。

（3）截止到2022年1月底已销售该项目的85%，取得含税销售收入20000万元。

已知：甲公司选择简易计税方法计算增值税，房地产开发费用扣除比例按照相关规定上限执行，不考虑印花税、地方教育附加，根据上述资料回答下列问题：

该项目本次清算时准予扣除的与销售该项目相关的税金是（ ）万元。

某市甲房地产开发公司，2022年2月对新开发的非普通住宅项目进行土地增值税清算，有关情况如下：

（1）甲公司于2015年1月以“招拍挂”方式取得土地使用权，根据合同规定缴纳土地出让金8000万元（不考虑支付的其他费用）并取得合规票据，已缴纳契税240万元。

（2）甲公司使用上述土地的70%开发建造该项目，开发过程中发生开发成本4000万元，包括拆迁补偿费用500万元，能提供有效票据。管理费用400万元，销售费用300万元，财务费用中利息支出350万元，包括罚息50万元，不能提供金融机构证明。

（3）截止到2022年1月底已销售该项目的85%，取得含税销售收入20000万元。

已知：甲公司选择简易计税方法计算增值税，房地产开发费用扣除比例按照相关规定上限执行，不考虑印花税、地方教育附加，根据上述资料回答下列问题：

该项目本次清算时准予扣除取得土地支付的金额是（ ）万元。

某市甲房地产开发公司，2022年2月对新开发的非普通住宅项目进行土地增值税清算，有关情况如下：

（1）甲公司于2015年1月以“招拍挂”方式取得土地使用权，根据合同规定缴纳土地出让金8000万元（不考虑支付的其他费用）并取得合规票据，已缴纳契税240万元。

（2）甲公司使用上述土地的70%开发建造该项目，开发过程中发生开发成本4000万元，包括拆迁补偿费用500万元，能提供有效票据。管理费用400万元，销售费用300万元，财务费用中利息支出350万元，包括罚息50万元，不能提供金融机构证明。

（3）截止到2022年1月底已销售该项目的85%，取得含税销售收入20000万元。

已知：甲公司选择简易计税方法计算增值税，房地产开发费用扣除比例按照相关规定上限执行，不考虑印花税、地方教育附加，根据上述资料回答下列问题：

该项目本次清算时准予扣除项目金额合计是（ ）万元。