2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题精选1

某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额（ ）万元。

企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。

下列不属于我国政府全口径预算体系是（ ）。

某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（ ）。

应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（ ）。

扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（ ）。

记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是（ ）

某企业2021年度销售收入额为1000万元，投资收益为300万元，实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为（ ） 。

在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的办法是（ ）。

为了做好宏观调控工作，我国从2011年起开始实行（ ） 。

中央与地方之间税收收入划分形式不包括 （ ）

制造业企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产，自2021年1月1日后，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（ ） 在税前加计扣除。

关于财政投融资制度的说法，错误的是（ ）。

下列各项中应该采取高价政策的是（ ）。

减半征收属于（ ）方式。

下列各项中不属于视同销售的是（ ） 。

某企业为一般纳税人，2022年4月从农民手中购入5万元苹果，用于生产苹果醋，支付运费，取得增值税专用发票，标注的金额为0.6万元，销售苹果醋取得不含税收入12万元，该企业4月应缴纳的增值税为（ ） 万元。

关于关税制度的说法，错误的是（ ） 。

李某工资薪金总额为20000元，按照超额累进税率计算的应交个人税为2000元，速算扣除数为600元，按照全额累进税率计算的个人所得税是（ ） 元。

下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是（ ） 万元。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（ ）。

某企业为增值税一般纳税人，2021年7月将自产的商品用于职工福利，已知原材料成本为1000元，该商品对外不含税售价为2000元，该企业正确的会计处理为（ ） 。

多数西方国家按照税种进行划分的方法，划定中央税和地方税之外，还设置了（ ） 。

甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。

2021年1月初没有留抵税额。2021年1月， 该企业往来业务如下:

(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。

(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。

(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。

(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。

其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②应税摩托车适用10%的消费税税率。

甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额为（ ）万元。

甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。

2021年1月初没有留抵税额。2021年1月， 该企业往来业务如下:

(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。

(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。

(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。

(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。

其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②应税摩托车适用10%的消费税税率。

甲企业业务（2） 和业务（3） 当月的增值税销项税额为（ ）万元。

甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。

2021年1月初没有留抵税额。2021年1月， 该企业往来业务如下:

(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。

(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。

(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。

(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。

其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②应税摩托车适用10%的消费税税率。

甲企业业务（2） 和业务（3） 当月应纳的消费税为（ ）万元。

甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。

2021年1月初没有留抵税额。2021年1月， 该企业往来业务如下:

(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。

(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。

(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。

(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。

其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②应税摩托车适用10%的消费税税率。

甲企业业务（4）在县城预缴的增值税为（ ） 。

甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。

2021年1月初没有留抵税额。2021年1月， 该企业往来业务如下:

(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。

(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。

(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。

(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。

其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②应税摩托车适用10%的消费税税率。

甲企业位于县城的城建税税率为（ ） 。

某医药制造企业，2021年销售收入3000万元，利润总额200万元部分账务处理如下:

(1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元;

(2)向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%) , 全部列入财务费用;

(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10 万元;税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元;

(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

可以在税前扣除的广告费为（ ） 万元。

某医药制造企业，2021年销售收入3000万元，利润总额200万元部分账务处理如下:

(1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元;

(2)向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%) , 全部列入财务费用;

(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10 万元;税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元;

(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

可以在企业所得税前扣除的借款利息为（ ） 万元。

某医药制造企业，2021年销售收入3000万元，利润总额200万元部分账务处理如下:

(1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元;

(2)向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%) , 全部列入财务费用;

(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10 万元;税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元;

(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

可以在税前扣除的公益性支出为（ ） 万元。

一般公共预算执行中出现超收收入，在冲减财政赤字或化解债务后，用于（ ）

目前我们在衡量财政支出的规模时，主要用的指标是（ ）。

马斯格雷夫提出的经济发展阶段论的观点是（ ）。

下列选项中说法正确的是（ ）。

消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，不应计入消费税计税依据的是（ ）。

申请人在知道税务机关作出行政行为之日起（ ）日内提出行政复议。

从广义上说，税收分成属于（ ）。

下列选项中属于自动稳定的财政政策的是（ ）。

社会救助制度的基本特征是（ ）。

根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府、部门违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予（ ）处分。

在市场经济条件下，市场在资源配置中起（ ）作用。

政府组织公共生产的目的不包括（ ）。

下列关于财政“内在稳定器”作用说法错误的是（ ）。

下列支出中属于政府刚性较强的支出的是（ ）。

按照现行统计体系，国家财政性教育经费不包括（ ）。

下列关于财政补贴的说法，错误的是（ ）。

下列关于税收制度的构成要素的说法中错误的是（ ）。

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售零部件取得不含税收入200万元，当月收取包装物押金2.16万元，约定两个月后返还，当月逾期未退回的包装物押金为3万元，该企业4月应缴纳增值税（ ）万元。

2022年1月，某汽车生产企业生产了10辆乘用车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元；1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元；其余待售。已知该乘用车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

下列选项中属于不征税收入的是（ ）。

企业应当自清算结束之日起（ ）日内，向主管税务机关报送“中华人民共和国企业清算所得税申报表”及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。

个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的是（ ）。

交换价值相等的房屋，契税的处理是（ ）。

车船税中船舶的具体税额由（ ）确定。

在检查某企业时，发现企业上年度将一笔营业外收入计入“资本公积”科目，已进行年度决算，该企业应调整的会计科目是（ ）。

某服装厂系增值税一般纳税人，2019年5月1日采取分期收款方式销售一批服装，服装已经交付，合同约定货款分别于2020年5月1日、2021年5月1日两次等额支付，2019年5月1日该企业账务处理正确的是（ ）。

下列关于我国现行地方债管理制度的说法错误的是（ ）。

各国十分关注显性债务的原因不包括（ ）。

下列关于预算决策依据的特征及决策程序的法定性含义的说法，错误的是（ ）。

财政政策的（ ）是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。

下列货币政策工具中属于间接信用指导工具的是（ ）。

某医药制造企业，2021年销售收入3000万元，利润总额200万元部分账务处理如下:

(1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元;

(2)向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%),全部列入财务费用;

(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元;税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元;

(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

企业所得税法规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2021年的应纳所得税额为（ ）万元。

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

甲应缴纳契税（ ）万元。

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

乙应缴纳契税（ ）万元。

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

丙应缴纳契税（ ）万元。

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

甲的儿子应缴纳契税（ ）万元。

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

甲的儿子将房产变为和妻子共有，需要缴纳契税（ ）万元。