2022年税务师考试《税法二》预测试卷6

某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区、企业内学校和医院共占地1500平方米、出租面积500平方米的土地使用权给其他企业、出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段城镇土地使用税适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（　）元。

下列属于船舶吨税中延期优惠的是（　）。

下列关于房产税纳税人的表述中，不符合法律制度规定的是（　）。

根据耕地占用税的相关规定，人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的（　）。

国际税收产生的基础是（ ）。

依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（ ）。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

满足持股条件适用间接抵免优惠政策的企业包括（　）。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额为（　）万元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（　）万元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（　）万元。

下列车辆中，应缴纳车船税的是（　）。

经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经（　）批准。

下列选项中，表述不正确的是（　）。

关于契税征收管理，下列说法正确的是（ ）。

经营所得国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（ ）。

常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。下列各项，属于利润的计算通常采用的方法是（　）。

皮革制造厂与物流公司签订一份运输保管合同，合同载明不含税总费用为500000元（运费与保管费未分别记载）。该项合同双方各应缴纳的印花税为（　）元。

根据规定，印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存（　）年。

下列选项中属于权利、许可证照的是（　）。

甲公司是英国的一家海洋运输公司，2019年3月与中国境内一家企业签订运输合同，合同注明：甲公司将20个装满木板的集装箱从英国运到中国上海港，境外运费340万元人民币，境内运费35.5万元人民币，该业务甲公司应缴纳印花税（　）元。

2019年3月某商贸公司以经营租货方式祖入临街商铺一间，租期8年。2021年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出。正确的企业所得税处理是（ ）。

下列企业或单位发生的如下承受行为，免征契税的是（　）。

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（　）。

下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（ ）。

单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（　）。

某公司办公大楼原值30 000万元，2020年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5 000万元，租金每年1 000万元。当地规定房产税原值的减除比例为20%，2020年该公司应缴纳房产税为（ ）。

市区某企业有价值260万元的房产，2020年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值100万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（　）。

2020年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（　）万元。

某公司2020年购进一处房产，2021年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30%。2021年该公司应缴纳房产税（　）万元。

根据个人所得税的规定，下列说法不正确的是（　）。

下列关于契税特点和立法原则的表述，不正确的是（　）。

根据国际税收的规定，下列不属于国际税收原则的是（　）。

下列关于个人所得税优惠的说法不正确的是（　）。

2019年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2020年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（　）。

某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在A、B、C三国各设一分公司，A国分公司所得40万元，B国和C国分公司所得各30万元。各国所得税税率分别是：本国30%、A国30%、B国35%、C国40%，则用综合抵免限额计算方法计算综合抵免限额为（　）万元。（上述所得均为税前所得）

小斯持有某合伙企业50%的份额。2020年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用）。企业留存利润20万元。小斯分得利润5万元。已知小斯无其他所得，则2020年小斯应缴纳个人所得税（ ）元。

某电子公司（企业所得税税率15%）2020年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5 000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2021年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（ ）万元。

A商场在周年庆典活动中向消费者随机赠送赠品，对消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（ ）。

根据个人所得税的规定，下列表述正确的是（　）。

2020年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2020年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除（　）万元。

下列无形资产中，可以在税前摊销扣除的是（　）。

某企业2020年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元。该设备未选择一次性税前扣除，会计折旧年限符合税法规定。2020年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。

企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（ ）。

张某是某市一家私企员工，其2020年相关活动如下：

（1）2020年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2020年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2020年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2020年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）张某应缴纳个人所得税（　）万元 。

张某是某市一家私企员工，其2020年相关活动如下：

（1）2020年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2020年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2020年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2020年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

张某是某市一家私企员工，其2020年相关活动如下：

（1）2020年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2020年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2020年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2020年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）张某应缴纳个人所得税（　）万元。

张某是某市一家私企员工，其2020年相关活动如下：

（1）2020年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2020年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2020年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2020年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

张某是某市一家私企员工，其2020年相关活动如下：

（1）2020年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2020年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2020年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2020年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）张某应缴纳个人所得税（　）万元 。

张某是某市一家私企员工，其2020年相关活动如下：

（1）2020年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2020年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2020年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2020年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

张某是某市一家私企员工，其2020年相关活动如下：

（1）2020年1月张某与其妻子离婚，分得住房一套，此住房是两人婚后唯一住房，于三年前购买，购置价格及相关税费为100万元，但是张某需要补偿前妻50万元。

（2）2020年3月张某出售此住房，取得不含税收入120万元。

（3）2020年5月张某的一笔银行存款到期，本金5万元，利息5000元。

（4）2020年7月张某参加某企业（非任职单位）的庆典活动，受赠礼品价值12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（4）张某应缴纳个人所得税（　）元 。

王某为某企业员工，2020年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元，个人无需缴存。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

（4）7月因持有2018年2月10日购买的某A股上市公司股票35 000股，取得该公司2019年度分红6 000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167 000元。8月另取得2020年1月购买的另一A股上市公司股票2019年度分红8 000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

王某2020年向希望工程的捐款允许税前扣除（ ）万元。

王某为某企业员工，2020年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元，个人无需缴存。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

（4）7月因持有2018年2月10日购买的某A股上市公司股票35 000股，取得该公司2019年度分红6 000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167 000元。8月另取得2020年1月购买的另一A股上市公司股票2019年度分红8 000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

王某2020年取得的彩票中奖收入应缴纳个人所得税（ ）万元。

王某为某企业员工，2020年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元，个人无需缴存。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

（4）7月因持有2018年2月10日购买的某A股上市公司股票35 000股，取得该公司2019年度分红6 000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167 000元。8月另取得2020年1月购买的另一A股上市公司股票2019年度分红8 000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

王某2020取得的股票分红收入应缴纳个人所得税（ ）元。

王某为某企业员工，2020年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元，个人无需缴存。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

（4）7月因持有2018年2月10日购买的某A股上市公司股票35 000股，取得该公司2019年度分红6 000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167 000元。8月另取得2020年1月购买的另一A股上市公司股票2019年度分红8 000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

王某2020年股权转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。

王某为某企业员工，2020年发生了如下经济行为：

（1）王某每月扣除社保、公积金之后的工资为10 000元，不适用专项附加扣除。此外王某单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月单位缴存金额800元，个人无需缴存。

（2）3月取得该企业年金计划分配的上年度投资收益2 000元，并计入王某的年金个人账户。

（3）5月购买福利彩票中奖100万元，当场通过非营利性社会团体向贫困地区捐款10万元并取得相关捐赠票据。王某选择在本次中奖所得中直接扣除公益性捐赠项目。

（4）7月因持有2018年2月10日购买的某A股上市公司股票35 000股，取得该公司2019年度分红6 000元；8月将该上市公司股票在公开市场上全部出售，取得股票转让所得167 000元。8月另取得2020年1月购买的另一A股上市公司股票2019年度分红8 000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

王某所在单位在2020年6月，对工资薪金应预扣预缴个人所得税额（ ）。

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2020年度实现营业收入80 000万元，会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：

（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。

（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1 285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。

（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（4）发生广告费和业务宣传费用7 300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

（5）成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

（6）发生业务招待费800万元。

（7）企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。

该企业资料（2）和（3）应调减的应纳税所得额合计为（ ）万元。

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2020年度实现营业收入80 000万元，会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：

（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。

（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1 285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。

（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（4）发生广告费和业务宣传费用7 300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

（5）成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

（6）发生业务招待费800万元。

（7）企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。

该企业2020年广告费和业务招待费的纳税调整额是（ ）万元。

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2020年度实现营业收入80 000万元，会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：

（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。

（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1 285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。

（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（4）发生广告费和业务宣传费用7 300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

（5）成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

（6）发生业务招待费800万元。

（7）企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。

该企业2020年职工福利费、职工教育经费和工会经费应调整应纳税所得额（ ）万元。

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2020年度实现营业收入80 000万元，会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：

（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。

（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1 285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。

（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（4）发生广告费和业务宣传费用7 300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

（5）成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

（6）发生业务招待费800万元。

（7）企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。

该企业2020企业所得税前可弥补的亏损额（ ）万元。

某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2020年度实现营业收入80 000万元，会计利润为5 600万元。2021年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：

（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。

（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1 285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。

（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。

（4）发生广告费和业务宣传费用7 300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

（5）成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。

（6）发生业务招待费800万元。

（7）企业从2014年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题。

该企业2020应缴纳的企业所得税（ ）万元。