2022年税务师《税法一》预测试卷9

关于环境保护税，下列说法正确的是（　）。

甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（ ）元

下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（　　）。

下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。

位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（ ）万元

2021 年 3 月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款 90 万元，另按规定支付了价外补贴。下列关于烟叶税征收处理表述中，不符合税务规定的是（ ）。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年6月收购烟叶5000公斤，实际支付的含补贴价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　）。

某汽车经销商，2021 年 2 月从国外进口 5 辆小轿车。海关审定的关税完税价格为每辆 25 万元，已知关税税率 20%，消费税税率 25%，该经销商已按规定缴纳了相应税金。当月该公司销售以每辆 65 万元的含税价格销售了 2 辆该款汽车，又将一辆留在本单位办公使用，另外 2 辆放置在展厅待售。该汽车经销商当月应纳的车辆购置税为（ ）。

2021年4月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元；4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税是（　）元。

某化工生产企业以进口的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。2021 年 1月，进口的已税高档化妆品期初库存为 30 万元，当期进口高档化妆品 10 万元，期末库存的进口已税高档化妆品 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（高档化妆品消费税税率 15%）

2020 年 7 月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额 30 万元，其中含包装物销售额 0.6 万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额 50 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

根据税法规定，下列说法不正确的是（ ）。

委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（ ）。

位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。6 月留抵退还增值税 18 万元，当月共缴纳增值税、消费税和关税 462 万元，其中关税 102 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。

下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（ ）。

下列项目中，关于征收土地增值税时确定取得土地使用权所支付地价款的说法，正确的是（ ）。

下列关于边际税率的说法，正确的是（ ）。

我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。

按照《税务规范性文件制定管理办法》，可以自己名义制定税务规范性文件的单位有（ ）。

2019年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2020年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（ ）。

下列行为属于土地增值税征税范围的是（　）。

下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（ ）。

甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（ ）元。

下列关于关税税率的说法中，正确的是（ ）。

关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（ ）。

张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（ ）元。

下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（ ）。

某公司进口一批货物，海关于 2021 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。

甲房地产开发企业将自行开发的楼盘 80%对外销售，剩余 20%对外出租，另将 8 年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（ ）。

下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（　）。

下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（　）。

下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（ ）。

位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元。

房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。

下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（ ）。

根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（ ）日内向税务机关出具复核意见。

某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。

某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率20%）

某铁矿开采企业 2021 年 9 月开采铁矿石原矿 10000 吨，对外销售铁矿石原矿 2000 吨，取得不含税收入 140 万元；将 3000 吨用于选矿加工，当月销售选矿 500 吨，取得不含税收入 100 万元；将其中 1000 吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率 3.5％，铁矿石选矿税率 3％。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。

甲采矿企业 2021 年 8 月外购铝土矿原矿 10 000 吨，取得增值税专用发票注明不含税金额 4 00 万元，增值税 52 万元。本月将其中 4500 吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额 300 万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率 6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（ ）万元。

甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

假定当地原油、天然气资源税税率均为6%，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

该油田当月销售的原油应纳资源税（ ）万元。

甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

假定当地原油、天然气资源税税率均为6%，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

该油田当月销售的天然气应纳资源税（ ）万元。

甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

假定当地原油、天然气资源税税率均为6%，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

该油田当月应纳增值税（ ）万元。

甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

假定当地原油、天然气资源税税率均为6%，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

该油田当月开采原油过程中用于加热使用的原油应纳资源税（ ）万元。

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）

根据上述资料，回答下列问题：

（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为 240 元/斤。

（1）该公司业务（1）应缴纳消费税（ ）元。

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）

根据上述资料，回答下列问题：

（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为 240 元/斤。

（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56°白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。

（2）该公司业务（2）应缴纳消费税（ ）元。

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）

根据上述资料，回答下列问题：

（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为 240 元/斤。

（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56°白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。

（3）销售给下属销售公司 42°白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。

（3）该公司业务（3）应缴纳消费税（ ）元。

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）

根据上述资料，回答下列问题：

（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为 240 元/斤。

（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56°白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。

（3）销售给下属销售公司 42°白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。

（4）移送一批 60°的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。

（4）该公司业务（4）应缴纳消费税（ ）元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发成本为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发费用为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）位于 B 省的分公司当月销售商品，收取含税价款 161800 元，购进货物支付货款 51000 元，支付运费 2000 元；购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额 2260 元。

（1）业务（1）中 2021 年 7 月位于 B 省的分公司应纳的增值税为（ ）元。（不考虑疫情期间增值税小规模纳税人减免税优惠政策）

某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）位于 B 省的分公司当月销售商品，收取含税价款 161800 元，购进货物支付货款 51000 元，支付运费 2000 元；购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额 2260 元。

（2）总公司将位于 C 省的一栋写字楼对外出租，该写字楼于 2014 年取得。每月租金（含税）21000元，2021 年 7 月共收取半年的租金 126000 元。

（2）业务（2）中该公司在 C 省应预缴的增值税为（ ）元

某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）位于 B 省的分公司当月销售商品，收取含税价款 161800 元，购进货物支付货款 51000 元，支付运费 2000 元；购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额 2260 元。

（2）总公司将位于 C 省的一栋写字楼对外出租，该写字楼于 2014 年取得。每月租金（含税）21000元，2021 年 7 月共收取半年的租金 126000 元。

（3）2017 年 1 月以总公司机构所在地的一栋于 2015 年 7 月购入的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000 元，购入时支付买价为 3780000 元。购入后发生装修费用 232000 元。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，该房产目前市场含税价格为 4725000 元，银行向该公司支付了差价，并于当月办理了产权转移手续。

（3）业务（3）中公司将房产用于抵偿银行债务应纳增值税（ ）元。

某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）位于 B 省的分公司当月销售商品，收取含税价款 161800 元，购进货物支付货款 51000 元，支付运费 2000 元；购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额 2260 元。

（2）总公司将位于 C 省的一栋写字楼对外出租，该写字楼于 2014 年取得。每月租金（含税）21000元，2021 年 7 月共收取半年的租金 126000 元。

（3）2017 年 1 月以总公司机构所在地的一栋于 2015 年 7 月购入的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000 元，购入时支付买价为 3780000 元。购入后发生装修费用 232000 元。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，该房产目前市场含税价格为 4725000 元，银行向该公司支付了差价，并于当月办理了产权转移手续。

（4）该总公司当月销售一批商品，该商品适用税率 13%，取得不含税收入 100000 元；代销福利彩票取得的手续费价税合计 10600 元。

（4）业务（4）中该公司的增值税销项税额为（ ）元。

某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）位于 B 省的分公司当月销售商品，收取含税价款 161800 元，购进货物支付货款 51000 元，支付运费 2000 元；购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额 2260 元。

（2）总公司将位于 C 省的一栋写字楼对外出租，该写字楼于 2014 年取得。每月租金（含税）21000元，2021 年 7 月共收取半年的租金 126000 元。

（3）2017 年 1 月以总公司机构所在地的一栋于 2015 年 7 月购入的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000 元，购入时支付买价为 3780000 元。购入后发生装修费用 232000 元。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，该房产目前市场含税价格为 4725000 元，银行向该公司支付了差价，并于当月办理了产权转移手续。

（4）该总公司当月销售一批商品，该商品适用税率 13%，取得不含税收入 100000 元；代销福利彩票取得的手续费价税合计 10600 元。

（5）总公司从汽车贸易公司购进一辆轿车供公司办公使用，取得机动车销售统一发票，注明金额 200000元、增值税税额 26000 元。

（5）该公司总公司 2021 年 7 月在总公司机构所在地申报缴纳的增值税（ ）元。