2022年税务师《税法一》预测试卷2

某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（　）元。

生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（ ）。

以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（ ）。

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。

某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（ ）万元。

关于资源税税率，下列说法正确的是（ ）。

某煤矿为增值税一般纳税人，2021 年 5 月开采原煤 20 万吨，对外销售 6 万吨，取得不含税销售额 3000 万元；将 2 万吨原煤用于职工食堂；移送 4 万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额 6000 万元；剩余原煤留存待售。已知煤原矿资源税税率为 8%，煤选矿资源税税率为 6.4%。该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。

某企业 2019 年 2 月购置一辆小汽车，支付车辆购置税 10000 元，在 2021 年 3 月因车辆质量问题退回，则应退还的车辆购置税（ ）元。

下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（ ）。

纳税人购买下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是（　）。

甲卷烟厂购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 140 万元，支付不含税运费 8万元并取得货运企业增值税专用发票。将 10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费 1.8 万元、代垫的辅助材料 0.2 万元、增值税 0.26 万元，丙企业应代收代缴消费税（ ）万元。（雪茄烟消费税率 36%）

关于关税的减免税，下列表述正确的是（　）。

某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为 60000元，支付加工费 8000 元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税是（ ）元。（烟丝消费税税率 30%）

位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2019 年 12 月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1 000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2016 年 1 月，购价为 600 万元，缴纳契税 18 万元（能提供契税完税凭证）。已知该省允许地方教育附加在税金及附加中扣除，该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。

某房地产开发公司 2020 年开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000万元，房地产开发成本 4000 万元，利息支出 500 万元（能按项目进行分摊并能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为 4%，该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（ ）万元。

A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

（1）该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560万元，缴纳契税 46.8 万元。

（2）转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。

（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。

要求：根据上述资料，请回答下列问题。

（1）该机械厂转让厂房应缴纳增值税（ ）万元。

A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

（1）该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560万元，缴纳契税 46.8 万元。

（2）转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。

（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。

要求：根据上述资料，请回答下列问题。

该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为（ ）万元（不考虑印花税、地

方教育附加）。

A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

（1）该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560万元，缴纳契税 46.8 万元。

（2）转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。

（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。

要求：根据上述资料，请回答下列问题。

该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为（ ）万元。

A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

（1）该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560万元，缴纳契税 46.8 万元。

（2）转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。

（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。

要求：根据上述资料，请回答下列问题。

该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。

关于税法的特点，下列说法正确的是（ ）。

《中华人民共和国增值税暂行条例》是国务院经全国人大常委会授权制定的行政立法；而《关于全面推进营业税改增值税试点的通知》（营改增36号文）则是国务院经批准授权制定的行政法规。如果针对某一事项，《中华人民共和国增值税暂行条例》和营改增36号文里分别有一般规定和特别规定，应遵循营改增36号相关规定。这体现了税法适用性原则中的（ ）。

下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（ ）

某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（　）万元。

某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2020年3月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计113万元，10辆无轨电车含增值税购置价格合计102.6万元；当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿车2辆，含增值税购置价格合计47.46万元，支付车辆保险费1万元并取得保险公司开具的票据。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为（ ）万元。

在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（　）。

税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（　）。

下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（ ）。

下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。

甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（ ）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。

某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（ ）元。

税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（ ）。

下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（ ）。

位于县城的一般纳税人甲企业，2021 年 1 月转让 10 年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入 1260 万元，原建造成本为 735 万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。

下列关于减征环境保护税的说法正确的是（ ）。

某进出口公司 2021 年 7 月进口化妆品一批，购买价 34 万元，该公司另支付入关前运费 3 万元，保险费无法确定。化妆品关税税率为 30%，该公司应缴纳的关税为（ ）。

某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（　）万元。

某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。

下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（ ）。

下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（ ）。

下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（ ）。

下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。

甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。（当地契税税率3%）

城市维护建设税采用的税率形式是（ ）。

某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2% 。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。

某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入 28.25 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 8.25 万元。

（1）业务（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税（ ）万元。

某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入 28.25 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 8.25 万元。

（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.24 万元，旧项链每条作价 0.21 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元。

（2）业务（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税为（ ）万元。

某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入 28.25 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 8.25 万元。

（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.24 万元，旧项链每条作价 0.21 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元。

（3）接受消费者带料加工黄金首饰，消费者提供黄金成本 26 万元，取得个人支付的含税加工费收入4.52 万元（商城无同类首饰价格）。

（3）业务（3）带料加工黄金首饰应缴纳的消费税（ ）万元。

某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入 28.25 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 8.25 万元。

（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.24 万元，旧项链每条作价 0.21 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元。

（3）接受消费者带料加工黄金首饰，消费者提供黄金成本 26 万元，取得个人支付的含税加工费收入4.52 万元（商城无同类首饰价格）。

（4）用 300 条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为 39 万元，当月最高零售价每条 0.226 万元，当月平均销售价格为 0.215 万元每条）。

（4）业务（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税（ ）万元。

某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入 28.25 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 8.25 万元。

（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.24 万元，旧项链每条作价 0.21 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元。

（3）接受消费者带料加工黄金首饰，消费者提供黄金成本 26 万元，取得个人支付的含税加工费收入4.52 万元（商城无同类首饰价格）。

（4）用 300 条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为 39 万元，当月最高零售价每条 0.226 万元，当月平均销售价格为 0.215 万元每条）。

（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款 400 万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 6.5 万元。

（5）商城 8 月份应缴纳的增值税（ ）万元。

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

业务（1）：销售一批货物，价税合计 2260 万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100 万元。

（1）：业务（1）的销项税额为（ ）万元

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

业务（1）：销售一批货物，价税合计 2260 万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100 万元。

（2）：业务（2）进口厢式货车应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

业务（1）：销售一批货物，价税合计 2260 万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100 万元。

（2）：业务（2）进口厢式货车应缴纳的增值税税额为（ ）万元。业务（3）：向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，收取款项折合人民币 30 万元。

业务（4）：处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税税额，取得含税金额 1.03 万元，企业选择简易计税并按购买方要求开具增值税专用发票。

（3）：业务（4）应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

业务（1）：销售一批货物，价税合计 2260 万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100 万元。

（2）：业务（2）进口厢式货车应缴纳的增值税税额为（ ）万元。业务（3）：向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，收取款项折合人民币 30 万元。

业务（4）：处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税税额，取得含税金额 1.03 万元，企业选择简易计税并按购买方要求开具增值税专用发票。

业务（5）：当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额 180 万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额 19.2 万元。

（4）：根据业务（5）计算当期不可抵扣的进项税额（ ）万元

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

业务（1）：销售一批货物，价税合计 2260 万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100 万元。

（2）：业务（2）进口厢式货车应缴纳的增值税税额为（ ）万元。业务（3）：向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，收取款项折合人民币 30 万元。

业务（4）：处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税税额，取得含税金额 1.03 万元，企业选择简易计税并按购买方要求开具增值税专用发票。

业务（5）：当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额 180 万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额 19.2 万元。

（5）：计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额为（ ）万元

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

业务（1）：销售一批货物，价税合计 2260 万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100 万元。

（2）：业务（2）进口厢式货车应缴纳的增值税税额为（ ）万元。业务（3）：向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，收取款项折合人民币 30 万元。

业务（4）：处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税税额，取得含税金额 1.03 万元，企业选择简易计税并按购买方要求开具增值税专用发票。

业务（5）：当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额 180 万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额 19.2 万元。

（6）：计算当期应缴纳的城市维护建设税额和教育费附加合计金额为（ ）万元

某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

（1）8月，将其8年前建造的一栋厂房出售，取得不含增值税转让收入1500万元，缴纳除增值税以外的相关税费8万元，双方签订了销售合同；该厂房原值为1200万元，已提取折旧500万元。经房地产评估机构评估，该厂房5成新，重置成本为1800万元；转让过程中向政府补缴土地出让金100万元，缴纳契税等共计16万元。

（2）2016年1月通过竞拍取得土地使用权，支付价款、税费合计6200万元，2016年3月本年度占用土地的70％开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；管理费用2500万元、销售费用1200万元、利息费用300万元，且不能提供金融机构证明。2020年8月份，该写字楼竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该写字楼面积的3/5直接出售，取得不含增值税收入16000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿债务，剩余的1/5转为固定资产自用。

（注：当地政府规定，计算土地增值税时，房地产开发费用的扣除比例为9％，本题不考虑地方教育附加。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司计算转让旧厂房土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计为（ ）万元。

某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

（1）8月，将其8年前建造的一栋厂房出售，取得不含增值税转让收入1500万元，缴纳除增值税以外的相关税费8万元，双方签订了销售合同；该厂房原值为1200万元，已提取折旧500万元。经房地产评估机构评估，该厂房5成新，重置成本为1800万元；转让过程中向政府补缴土地出让金100万元，缴纳契税等共计16万元。

（2）2016年1月通过竞拍取得土地使用权，支付价款、税费合计6200万元，2016年3月本年度占用土地的70％开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；管理费用2500万元、销售费用1200万元、利息费用300万元，且不能提供金融机构证明。2020年8月份，该写字楼竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该写字楼面积的3/5直接出售，取得不含增值税收入16000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿债务，剩余的1/5转为固定资产自用。

（注：当地政府规定，计算土地增值税时，房地产开发费用的扣除比例为9％，本题不考虑地方教育附加。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让旧厂房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

（1）8月，将其8年前建造的一栋厂房出售，取得不含增值税转让收入1500万元，缴纳除增值税以外的相关税费8万元，双方签订了销售合同；该厂房原值为1200万元，已提取折旧500万元。经房地产评估机构评估，该厂房5成新，重置成本为1800万元；转让过程中向政府补缴土地出让金100万元，缴纳契税等共计16万元。

（2）2016年1月通过竞拍取得土地使用权，支付价款、税费合计6200万元，2016年3月本年度占用土地的70％开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；管理费用2500万元、销售费用1200万元、利息费用300万元，且不能提供金融机构证明。2020年8月份，该写字楼竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该写字楼面积的3/5直接出售，取得不含增值税收入16000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿债务，剩余的1/5转为固定资产自用。

（注：当地政府规定，计算土地增值税时，房地产开发费用的扣除比例为9％，本题不考虑地方教育附加。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除的项目金额为（ ）万元。

某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

（1）8月，将其8年前建造的一栋厂房出售，取得不含增值税转让收入1500万元，缴纳除增值税以外的相关税费8万元，双方签订了销售合同；该厂房原值为1200万元，已提取折旧500万元。经房地产评估机构评估，该厂房5成新，重置成本为1800万元；转让过程中向政府补缴土地出让金100万元，缴纳契税等共计16万元。

（2）2016年1月通过竞拍取得土地使用权，支付价款、税费合计6200万元，2016年3月本年度占用土地的70％开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；管理费用2500万元、销售费用1200万元、利息费用300万元，且不能提供金融机构证明。2020年8月份，该写字楼竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该写字楼面积的3/5直接出售，取得不含增值税收入16000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿债务，剩余的1/5转为固定资产自用。

（注：当地政府规定，计算土地增值税时，房地产开发费用的扣除比例为9％，本题不考虑地方教育附加。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司2020年销售写字楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。