2023年初级会计《经济法基础》模拟试卷4

根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述．不正确的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装卸搬运服务含税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率6%，甲企业本月计算的增值税销项税额是（ ）。

以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是()。

根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的是（ ）。

某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元．直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（ ）。

2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元．用途为服务费的转账支票．发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）。

甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费金额合计为（ ）万元。

根据车船税法律制度规定，下列车船中，应征车船税的是（ ）。

甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服．向乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏。希望撤回行政复议申请，则下列说法中正确的是（）。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。

甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（ ）元。

部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，采取的解决方式是（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货物。该批货物不含税销售额200 000元，折扣额30 000元，销售额和折扣额未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13％。下列计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。

下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。

根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（ ）之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是（）。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效及提示付款期限的表述中，正确的是（ ）。

下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是（）。

赵某2016年7月份正式参加工作，2019年1月份入职甲公司，2021年3月份因病住院。则赵某2021年可享受的医疗期为（ ）。

某票据的出票日期为“2021年7月15日”．其规范写法是（）。

根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。

某纳税人应在5月17日缴纳税款80万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在5月31日前缴纳。但该纳税人直到6月24日才缴纳。则该纳税人应缴纳的滞纳金为（）万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。

根据土地增值税法律制度的规定．下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是（ ）。

各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（ ）。

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企业发生下列业务：

(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额6．5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万元。

(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11．3万元(未分别核算)。开具普通发票。

(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。

已知：小汽车的消费税税率为5％，销售货物增值税13%，交通运输服务增值税税率9%。相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。

要求：根据上述资料。回答下列小题。

该企业当期应该缴纳的增值税应是（）万元。

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企业发生下列业务：

(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额6．5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万元。

(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11．3万元(未分别核算)。开具普通发票。

(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。

已知：小汽车的消费税税率为5％，销售货物增值税13%，交通运输服务增值税税率9%。相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。

要求：根据上述资料。回答下列小题。

该企业当期应该缴纳的消费税是（）万元。

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企业发生下列业务：

(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额6．5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万元。

(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11．3万元(未分别核算)。开具普通发票。

(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。

已知：小汽车的消费税税率为5％，销售货物增值税13%，交通运输服务增值税税率9%。相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。

要求：根据上述资料。回答下列小题。

该企业当期的销项税额应是（）万元。

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企业发生下列业务：

(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额6．5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万元。

(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11．3万元(未分别核算)。开具普通发票。

(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。

已知：小汽车的消费税税率为5％，销售货物增值税13%，交通运输服务增值税税率9%。相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。

要求：根据上述资料。回答下列小题。

该企业当期的进项税额应是（）万元。

甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q银行提示付款时，Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款，丙公司拟行使追索权。

要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

关于丙公司追索权的行使，说法正确的是（ ）。

甲公司为居民企业，主要从事房地产开发业务。2019年有关经营情况如下：

（1）商品房销售收入6000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）发生业务招待费100万元。

（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额是，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。

2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出院。

已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司为其办理社会保险。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

郭某2021年在甲公司享受带薪年假的天数（ ）。

2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司．到期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2018年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该汇票的付款人是（ ）。查看材料

2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司．到期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2018年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（ ）。查看材料

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 373元。已知增值税税率为13％，消费税税率为30％．无同类烟丝销售价格．计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中．正确的是（）。

根据支付结算法律制度的规定，因异地临时经营活动而开立的临时存款账户，有效期最长不得超过（ ）。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。

甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3 390 000元。已知增值税税率为13％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

下列关于法人的说法中，正确的是（ ）。

根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导致银行本票无效的是（ ）。

甲旅游公司为增值税一般纳税人，2021年9月提供旅游服务取得含增值税收入911．6万元，替游客向其他单位支付交通费55．12万元、住宿费37．1万元、门票费23．32万元，另支付本单位导游工资12．72万元。已知甲旅游公司选择差额计税方法计缴增值税，旅游服务增值税税率为6％。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是（ ）。

下列关于法人的表述中，不正确的是（）。

出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（ ）。

2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税比例税率56%，乙类卷烟消费税比例税率为36%，批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批发企业上述业务消费税的下列计算列式中，正确的是（ ）。

王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元，则王某试用期最低工资为（ ）。

2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元／吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元／吨，不含增值税平均销售价格60000元／吨，不含增值税最低销售价格59000元／吨，已知消费税税率10％，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题，由（）负责。

甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q银行提示付款时，Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款，丙公司拟行使追索权。

要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（ ）。

甲公司为居民企业，主要从事房地产开发业务。2019年有关经营情况如下：

（1）商品房销售收入6000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）发生业务招待费100万元。

（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额是，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（ ）。

甲公司为居民企业，主要从事房地产开发业务。2019年有关经营情况如下：

（1）商品房销售收入6000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

（3）发生业务招待费100万元。

（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额是，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。

2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出院。

已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司为其办理社会保险。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（ ）。