2022年初级会计经济法基础高频考点3

W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：

（1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。

（2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。

（3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。

已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲葡萄酒公司当月以自产 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：

（1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。

（2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。

（3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。

已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲葡萄酒公司当月 N 品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：

（1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。

（2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。

（3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。

已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲葡萄酒公司当月受托加工 Z 品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（ ）。

根据社会保险法律制度的规定，参保人员跨统筹地区就业的，职工基本养老保险关系随本人转移，其缴费年限（ ）。

下列各项中，属于纳税主体应承担的义务的是（ ）。

预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，（ ）作为基本存款账户管理。

根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税征收管理的表述中，不正确的是（ ）。

2017年1月，A公司由于业务需要在S银行设立了基本存款账户、专用存款账户和临时存款账户，2018年1月，该公司由于经营不善导致破产，需要撤销在S银行开立的银行结算账户，则下列关于银行结算账户撤销的表述中不正确的是（ ）。

调整平等主体之间的人身关系和财产关系而形成的法律关系，称为（ ）。

甲商场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年10月出售A产品100件，收取含税价款22600元；甲商场对单日消费金额达500元的顾客，赠送B产品1件，本月共计赠送80件，B产品的零售价为56.5元/件。计算甲商场本月应确认的销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据《劳动合同法》的规定，从事同类业务的竞业限制期限不得超过（ ）。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。该期限是（ ）。

关于契税计税依据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。

根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（ ）。

下列各项中，属于行政处罚形式的是（ ）。

根据票据结算法律制度的规定，下列选项中，不属于票据贴现条件的是（ ）。

在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但最多不得超过确定的税额的（ ）。

根据个人所得税法律制度的规定，个人转让有价证券取得的所得，对应的征税项目是（ ）。

根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起在一定时间内报受理其失业保险业务的经办机构备案。该时间为（ ）。

会计档案鉴定工作的牵头机构是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。

根据《会计基础工作规范》的规定，回避制度中所说的直系亲属不包括（ ）。

某企业对X省Y市税务部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（ ）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（ ）。

根据消费税法律制度的规定，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（ ）。

中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满60岁。2019年3月张某有关收支情况如下：

（1）工资15000元、季度奖金3000元。1－3月每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1－2月累计工资29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。

（2）为W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入2000元。

（3）出租一套住房，每月租金2200元，当月缴纳房产税44元。

（4）购买一台洗衣机，获赠价值278元的饮水机一台。

（5）购买一部手机，原价5999元，获得折扣399元，实际支付5600元。

（6）购买体育彩票，一次中奖收入200元。

（7）领取原提存的住房公积金1900元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

计算张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满60岁。2019年3月张某有关收支情况如下：

（1）工资15000元、季度奖金3000元。1－3月每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1－2月累计工资29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。

（2）为W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入2000元。

（3）出租一套住房，每月租金2200元，当月缴纳房产税44元。

（4）购买一台洗衣机，获赠价值278元的饮水机一台。

（5）购买一部手机，原价5999元，获得折扣399元，实际支付5600元。

（6）购买体育彩票，一次中奖收入200元。

（7）领取原提存的住房公积金1900元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

计算张某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满60岁。2019年3月张某有关收支情况如下：

（1）工资15000元、季度奖金3000元。1－3月每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1－2月累计工资29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。

（2）为W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入2000元。

（3）出租一套住房，每月租金2200元，当月缴纳房产税44元。

（4）购买一台洗衣机，获赠价值278元的饮水机一台。

（5）购买一部手机，原价5999元，获得折扣399元，实际支付5600元。

（6）购买体育彩票，一次中奖收入200元。

（7）领取原提存的住房公积金1900元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

计算张某当月一次性劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。