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2017年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题精选1

卷面总分:117分 答题时间:240分钟 试卷题量:117题 练习次数:94次
单选题 (共117题,共117分)
1.

下列各项中,应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是(  )。

  • A. 以低于市价向员工出售限制性股票的计划
  • B. 授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划
  • C. 公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划
  • D. 授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划
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2.

某有限公司连续五年盈利,并且符合公司法规定的分配利润条件,公司连续五年不向股东分配利润,则股东可以(  )

  • A. 请求公司以合理价格收购其股权
  • B. 不经他人同意将股份转让
  • C. 请求法院认定该决议无效
  • D. 请求法院撤销该决议
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3.

甲公司同一控制下取得乙公司60%股权,乙公司本身也有子公司,乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万,合并报表所有者权益合计3300万,公允价值3500万,问长期股权投资初始投资成本为多少(  )万元。

  • A. 1800
  • B. 1920
  • C. 1980
  • D. 2100
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4.

以下有关收入的说法正确的有(  )

  • A. 包括在商品售价内可区分的服务费,应当在销售商品时一次确认收入
  • B. 安装费,安装工作不是商品销售附带条件的,在资产负债表日按照完工进度确认收入
  • C. 广告制作的收费,在相关广告出现于公众面前时确认收入
  • D. 建造合同按照完工进度确认收入
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5.

下列可以净额列示的是(  )

  • A. 金融负债可以以净额列示的
  • B. 企业具有抵销已确认金额的法定权利,但公司管理层不打算执行
  • C. 甲公司与乙公司有长期合作关系,为简化结算,甲公司和乙公司合同中明确约定,双方往来款项定期以净额结算
  • D. 作为某金融负债担保物的金融资产,可以与被担保的金融负债抵销后净额列示。
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6.

2012年12月31日,甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元,非控股股东豁免公司所欠债务500万元,甲公司下列会计处理正确的是(  )

  • A. 确认1500万元资本公积
  • B. 确认1000万元资本公积,500万元营业外收入
  • C. 确认500万元资本公积,1000万元营业外收入
  • D. 确认1500万元营业外收入
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7.

某上市公司拟实施配股,前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万、3000万、4000万。则公司最近3年累计现金分红最低为(  )

  • A. 900万
  • B. 3000万
  • C. 2700万
  • D. 1000万
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8.

下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有(  )

  • A. 创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个或前1个交易日股票均价
  • B. 创业板可转债的期限最短为1年,最长为6年
  • C. 主板可转债的期限最短为1年,最长为6年
  • D. 主板上市公司公开发行可转债的,不管财务状况如何,必须提供担保和进行信用评级
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9.

以下说法正确的是(  )。

  • A. 董事会专门委员会对股东大会负责
  • B. 提名委员会中独立董事应占多数,由董事长担任召集人
  • C. 薪酬与考核委员会中独立董事应占多数,由董事长担任召集人
  • D. 审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士,由该会计专业人士独立董事担任召集人
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10.

甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权,A、B专利权均无公允价值,存货公允价值为1000万元,增值税率17%,甲公司另支付现金130万元给乙公司,专利权A账面价值为640万元,专利权B账面价值为480万元,此次交换具有商业实质。则A、B专利权作为无形资产的入账价值分别是(  )。

  • A. 640万元和480万元
  • B. 742.82万元和557.18万元
  • C. 645.7万元和484.3万元
  • D. 571.4万元和428.6万元
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11.

甲公司拟于2015年6月申报创业板上市,下列符合条件的是(  )。

  • A. 2014年甲公司净利润400万元,非经常性损益500万元
  • B. 2012年甲公司净利润为-100万元,2013年净利润为-150万元,2014年净利润为100万元,且2013年和2014年营业收入增长率超过30%
  • C. 2012年甲公司亏损,2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元,持续增长
  • D. 2015年3月甲公司净资产为3000万元
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12.

下列选项中,注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是(  )。

  • A. 将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围
  • B. 向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况
  • C. 直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值
  • D. 由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大,注册会计师考虑实施存货监盘施存货监盘或利用其他注册会计师的工作
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13.

甲公司为增值税一般纳税人,于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术,该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元.不含增值税的公允价值为100万元,增值税税额为17万元,另收到乙公司补价10万元。甲公司换人非专利技术的原账面价值为60万元,公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素,甲公司换人该非专利技术的入账价值为(  )万元。

  • A. 50
  • B. 70
  • C. 90
  • D. 107
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14.

以下关于非上市公众公司收购说法正确的有(  )。

  • A. 自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10%股权,可免于履行披露义务
  • B. 因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10%的,投资者免于履行披露义务
  • C. 以要约方式收购公众公司股份的,收购人应当聘请财务顾问,被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提供专业意见
  • D. 以要约方式收购公众公司股份的,在要约收购期限届满前3日内,预受股东不得撤回其对要约的接受
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15.

A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70%的股权,能够对B公司实施控制,A公司与B公司无关联关系,取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元;2011年12月25日A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30%的股权,该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元,则2011年末,A公司应在合并报表中确定商誉为(  )。

  • A. 500万元
  • B. 1200万元
  • C. 1000万元
  • D. 1500万元
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16.

甲公司有A原材料账面价120万元/套,专门用于生产产品Y,该原材料市场销售价格为90万元/套,每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元,每件Y产品估计的销售税费为10万元,产品售价260元/套,请问期末该原材料要计提跌价准备(  )万元。

  • A. 0
  • B. 10
  • C. 20
  • D. 40
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17.

发行公司债券的相关承销资料的保管时间不得少于(  )。

  • A. 债券到期之日或本息全部清偿后3年
  • B. 债券发行之日或本息全部清偿后5年
  • C. 债券到期之日或本息全部清偿后5年
  • D. 债券到期之日或本息全部清偿后10年
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18.

甲企业是一家大型机床制造企业,2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台,若不能按期交货,甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2013年12月31日,甲企业尚未开始生产该机床,由于原料上涨等因素,甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素,2013年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的是(  )。

  • A. 确认预计负债20万元
  • B. 确认预计负债30万元
  • C. 确认存货跌价准备20万元
  • D. 确认存货跌价准备30万元
标记 纠错
19.

关于递延所得税,以下说法正确的是(  )。

  • A. 资产的账面价值大于计税基础时,应确认递延所得税负债
  • B. 负债的账面价值小于计税基础时,应确认递延所得税资产
  • C. 资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
  • D. 当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
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20.

A公司与B公司是无关联的公司,2012年3月1日,A公司通过增发1000万股普通股(每股面值1元),取得B公司的30%股权,对B公司有重大影晌,A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元,A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费,当日8公司的30%股权对应的公允价值为1950万元,其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元。则A取得B的30%的长期股权投资成本为(  )万元。

  • A. 1930
  • B. 1950
  • C. 2040
  • D. 1970
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21.

以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有(  )。

  • A. 在其他主体中的权益,是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式是指持有其他主体的股权,不包括向其他主体提供债权及流动性支持等
  • B. 其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体,不包括合营安排中的共同经营
  • C. 企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的,应当同时在合并财务报表附注和母公司个别财务报表附注中披露《在其他主体中权益的披露》准则要求的信息
  • D. 离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》,不适用《在其他主体中权益的披露》准则
标记 纠错
22.

某股份有限公司于2012年1月1日发行3年期,每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券,债券面值为200万元,票面年利率为5%,实际利率为6%,发行价格为194.65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2013年度确认的利息费用为(  )万元。

  • A. 11.78
  • B. 12
  • C. 10
  • D. 11.68
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23.

以下关于政府补助说法正确的是(  )。

  • A. 企业取得的综合性项目的政府补助,需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分,分别进行会计处理;难以区分的,应整体归类为与收益相关的政府补助
  • B. 企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助,2010年6月份收到了1000万元,2010年12月份企业重建厂房支出750万元,当年完工投入使用,余额250万计人当期损益
  • C. 企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助,2010年6月份收到了1000万元,2011年6月份企业重建厂房支出750万元,当年完工投入使用,余额250万进入调整当期期初留存收益
  • D. 企业收到与资产相关的政府补助的,公允价值无法取得时,按照名义金额计入递延收益,分期摊销
标记 纠错
24.

甲公司有A产品1000件,单位成本为1元,甲公司与乙公司签订了产品销售合同,约定由甲公司销售A产品500件给乙公司,合同单价为1.2元,A市场销售价格为每件0.90元,预计每件A产品销售税费为0.1元,则A产品应提取的跌价准备为(  )元。

  • A. 100
  • B. 50
  • C. 0
  • D. 200
标记 纠错
25.

甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60%的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元,没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组,2012年12月31日,甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元,可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是(  )。

  • A. 甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元
  • B. 甲公司合并报表中确认商誉减值准备600万元
  • C. 甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元
  • D. 甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元
标记 纠错
26.

企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能达到100%时单价为40元,变动成本率为50%。如果产能下降至60%,为了保持盈亏平衡,产品价格要调整至(  )元。

  • A. 35
  • B. 45
  • C. 50
  • D. 60
标记 纠错
27.

企业以400万从外部购买了一个研究阶段项目,后来又发生了150万的资本化开发支出,请问无形资产的确认金额是多少(  )。

  • A. 150万元
  • B. 400万元
  • C. 550万元
  • D. 0万元
标记 纠错
28.

某公司2013年度的资产净利率为20%.2013年初和2013年末的产权比率均为1.5,则以下说法正确的有(  )。

  • A. 该公司2013年度的权益净利率为40%
  • B. 该公司2013年度的权益净利率为50%
  • C. 该公司2013年末的资产负债率为60%
  • D. 该公司2013年末的资产负债率为40%
标记 纠错
29.

注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计,以下工作正确的有(  )。

  • A. 甲公司80%的产成品存放于各地销售处,为证实该部分存货的存在,以积极的方式向所有销售处实施100%函证
  • B. 注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证
  • C. 甲公司2013年初有20个银行账户,2013年增加5个,注销3个,注册会计师确定的函证对象为22个在用账户及注销的2个账户
  • D. 注册会计师将交易频繁但期末余额较小,甚至为0的应收账款纳入函证范围
标记 纠错
30.

已知销售收入3亿元,利润6000万元,变动成本率60%,则安全边际率为(  )。

  • A. 30%
  • B. 40%
  • C. 50%
  • D. 60%
标记 纠错
31.

首次公开发行股票并上市的公司,以下情形对其独立性不构成实质影响的是(  )。

  • A. 甲公司主要生产电子消费类产品,产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制
  • B. 乙公司为化学原料制造企业,其产品50%向控股股东销售,作为原料生产另一种化工产品
  • C. 丙公司是金属加工企业,其生产所用原料由控股股东的关联企业提供
  • D. 丁公司为机械制造企业,其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁,且租赁价格按照市场价格确定
标记 纠错
32.

以下关于绿色债券的说法不正确的是(  )。

  • A. 发行绿色债券的企业不受发债指标限制
  • B. 允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金
  • C. 绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人,单笔认购不少于50万元人民币
  • D. 在资产负债率低于75%的前提下,核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模
标记 纠错
33.

2013年1月1日,甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定,甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司,同时甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期间可继续使用该办公楼,但每年末需支付乙公司租金180万元,期满后乙公司收回办公楼。当日,该办公楼账面原值为4000万元,已计提折旧1600万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为35年;同等办公楼的市场售价为2600万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金180万元。甲公司上述业务影响2013年的利润总额为(  )万元。

  • A. -180
  • B. 100
  • C. -80
  • D. -280
标记 纠错
34.

以下应当由股东大会审议的交易有(  )。

  • A. 上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万
  • B. 创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过3000万
  • C. 中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万
  • D. 创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50%且超过500万
标记 纠错
35.

下列各项中,不应计入管理费用的是(  )。

  • A. 发生的排污费
  • B. 发生的矿产资源补偿费
  • C. 管理部门固定资产报废净损失
  • D. 车间固定资产的日常维修费
标记 纠错
36.

公司只生产一种产品,变动成本率60%,盈亏临界点作业率30%,那么息税前经营利润率为(  )。

  • A. 18%
  • B. 28%
  • C. 54%
  • D. 12%
标记 纠错
37.

甲房地产公司于2013年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金100万元。出租的时候,该商品房的成本为2000万元,公允价值为2200万元。2013年12月31日,该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2013年应确认的公允价值变动损益为(  )万元。

  • A. 损失50
  • B. 收益150
  • C. 收益100
  • D. 损失100
标记 纠错
38.

以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出,无其他情形,并不违反相关规定的有(  )。

  • A. 上市公司的董事
  • B. 持有上市公司5%股份的自然人
  • C. 上市公司控股股东
  • D. 持有上市公司3%股份的自然人
标记 纠错
39.

某上市公司2010年2月发行股份购买资产,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有(  )。

Ⅰ.甲股东为上市公司实际控制人

Ⅱ.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入

Ⅲ.特定对象为上市公司实际控制人的关联人

Ⅳ.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
40.

以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有(  )。

Ⅰ.开出承兑汇票,年利率6%

Ⅱ.采购用于构建固定资产的物资,但尚未付款

Ⅲ.计提了与资产支出相关的职工薪酬

Ⅳ.以现金采购了用于构建固定资产的物资

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅳ
标记 纠错
41.

下列各项中,属于筹资活动产生的现金流量的有(  )。

Ⅰ.支付的现金股利Ⅱ.取得短期借款收到的现金

Ⅲ.增发股票收到的现金Ⅳ.偿还公司债券支付的现金

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
42.

某人被证监会采取证券市场禁入措施,则在禁入期间不能担任(  )。

Ⅰ.非上市公众公司的董事长

Ⅱ.上市公司的控股股东

Ⅲ.上市公司的财务总监

Ⅳ.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
43.

以下情形,应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有(  )。

Ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的

Ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果

Ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生

Ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的

  • A. Ⅰ.Ⅱ
  • B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
44.

下列各项中,应计入建造合同收入的有(  )。

Ⅰ.合同规定的初始收入Ⅱ.合同变更形成的收入

Ⅲ.合同索赔形成的收入Ⅳ.合同执行过程中取得的非经常性零星收益

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • B. Ⅰ.Ⅱ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
45.

以下属于职工薪酬的有(  )。

Ⅰ.支付给职工遗属的福利Ⅱ.支付给劳务中介派遣员工的福利

Ⅲ.支付给临时工子女的福利Ⅳ.支付给职工配偶的慰问金

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • D. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
46.

甲公司2010年1月1日购入乙公司80%股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司。2010年度,乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元,无其他所有者权益变动。2010年末,甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2011年度,乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元,无其他所有者权益变动。2011年末,甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司2010年度和2011年度合并财务报表列报的表述中,正确的有(  )。

Ⅰ.2011年度少数股东损益为0

Ⅱ.2010年度少数股东损益为400万元

Ⅲ.2011年12月31日少数股东权益为0

Ⅳ.2011年12月31日股东权益总额为5925万元

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅱ.Ⅳ
标记 纠错
47.

关于金融资产转移,下列项目中,应终止确认金融资产的有(  )。

Ⅰ.乙公司系甲公司子公司,甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司

Ⅱ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购

Ⅲ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权

Ⅳ.企业采用附追索权方式出售金融资产

  • A. Ⅱ.Ⅲ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • C. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
48.

A公司持有B公司30%股权,对B公司生产经营具有重大影响,采用权益法核算对B公司的长期股权投资,以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B司账面净利润为基础计算确认投资损益(  )。

Ⅰ.A司无法合理确定取得投资时B司各项可辨认资产的公允价值

Ⅱ.为计算方便直接以B司账面净利润为基础计算确认投资损益

Ⅲ.投资时B司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,差额不具重要性

Ⅳ.因不可抗力,在投资时A司无法取得B司相关资料

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
49.

以下关于上市公司股权激励的说法正确的是(  )。

Ⅰ.独立董事、监事不可参与股权激励

Ⅱ.上市公司在实施股权激励计划过程中因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚,则公司的核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使

Ⅲ.获授股票期权的首次行权日距离股票期权授权日必须满1年,有效期限不得超过10年

Ⅳ.股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的5%

  • A. I
  • B. Ⅱ.Ⅲ
  • C. Ⅱ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
50.

以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有(  )。

Ⅰ.保荐机构持有发行人8%的股份

Ⅱ.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份

Ⅲ.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份

Ⅳ.发行人持有保荐机构8%的股份

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅲ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
51.

保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格:情节严重的,对其采取证券市场禁入的措施(  )。

Ⅰ.配偶持有发行人股份

Ⅱ.通过从事保荐业务谋取不正当利益

Ⅲ.尽职调查工作不彻底、不充分,明显不符合业务规则和行业规范

Ⅳ.发行保荐工作报告存在重大遗漏

  • A. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
52.

创业板上市公司以下情形中,需要对半年度报告进行审计的有(  )。

Ⅰ.拟在下半年分配股票股利

Ⅱ.拟在下半年实行公积金转增股本

Ⅲ.拟在下半年以盈余公积弥补亏损

Ⅳ.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告

  • A. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
53.

甲企业于2007年1月取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月,乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业,甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日,甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80%,仍有20%尚未对外销售,乙公司2007年实现净利润为1000元:2008年,甲企业将剩余的20%对外销售,乙公司2008年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是(  )。

Ⅰ.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184

Ⅱ.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200

Ⅲ.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416

Ⅳ.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅲ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
54.

下列备项交易或事项中,不会影响发生当期营业利润的有(  )。

Ⅰ.处置固定资产净收益Ⅱ.出租投资性房地产

Ⅲ.出售无形资产的净损失Ⅳ.计提存货跌价准备

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅲ
  • D.
标记 纠错
55.

以下关于股权激励说法正确的有(  )。

Ⅰ.全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的10%

Ⅱ.股票期权不得转让、不得用于担保

Ⅲ.上市公司非公开发行至募集资金到位后30日内,上市公司不得提出股权激励计划草案

Ⅳ.发行标的是增量的,发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的50%

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
56.

关于企业与政府发生交易所取得的收入,下列会计处理中正确的有(  )。

Ⅰ.政府通过招标定制开发某软件系统,政府支付交易对价,软件开发公司中标后开发该软件系统,软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理

Ⅱ.政府通过招标定制开发某软件系统,政府支付交易对价,软件开发公司中标后开发该软件系统,软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入

Ⅲ.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件,产权归属该软件公司,软件公司收到的款项应确认为营业外收入

Ⅳ.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件,产权归属该软件公司,软件公司收到的款项应确认为主营业务收入

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅲ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅳ
标记 纠错
57.

以下系独立董事的特别职权的有(  )。

Ⅰ.上市公司与关联人达成的总额高于300万元的关联交易

Ⅱ.提议召开董事会

Ⅲ.向董事会提请召开临时股东大会

Ⅳ.独立聘请外部审计机构,费用由公司承担

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
58.

下列关于BOT会计处理的说法正确的是(  )。

Ⅰ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后,从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不确定的项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产

Ⅱ.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后,均应按照《建造合同》准则确认收入

Ⅲ.按照合同规定,企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态,预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号一一或有事项》的规定处理

Ⅳ.按照特许经营权合同规定,项目公司应提供不止一项服务的,各项服务能够单独区分时,收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务

  • A. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
标记 纠错
59.

关于证券公司发行短期融资券,下列说法正确的有(  )。

Ⅰ.证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%

Ⅱ.证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资产的40%

Ⅲ.短期融资券的期限最长不得超过91天

Ⅳ.拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级

  • A. Ⅰ.Ⅲ
  • B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
60.

以下属于可以免于提出豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有(  )。

Ⅰ.上市公司回购股份,导致股东持有上市公司股份超过30%

Ⅱ.经上市公司股东大会非关联股东批准,投资者取得上市公司向其发行的新股,导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股,且公司股东大会同意投资者免于发出要约

Ⅲ.证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个上市公司已发行股份超过30%,没有实际控制该公司的行为或者意图,并且提出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案

Ⅳ.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

  • A. Ⅰ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
61.

属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是(  )。

Ⅰ.组织架构Ⅱ.风险评估Ⅲ.信息与沟通Ⅳ.全面预算管理

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅲ
  • C. I
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
标记 纠错
62.

下列说法中,在其他情况不变的情况下,导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是(  )。

Ⅰ.销售价格提高Ⅱ.变动成本降低Ⅲ.产销量增加Ⅳ.降低固定成本

  • A. Ⅰ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ
标记 纠错
63.

下列符合《企业所得税法》规定的有(  )。

Ⅰ.未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

Ⅱ.在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税

Ⅲ.居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税

Ⅳ.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

  • A. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
64.

2010年1月1日,甲公司支付1000万元,取得乙公司10%股权,取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元,假定该项投资不存在活跃市场,公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日,甲公司另支付5600万元取得乙公司50%股权,能够对乙公司实施控制,购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元,甲公司之前取得的10%股权子购买日的公允价值为1120万元。乙公司2010年实现净利润1000万元,未进行利润分配,乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有(  )。

Ⅰ.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元

Ⅱ.甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元

Ⅲ.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元

Ⅳ.甲公司个别利润表投资收益为0

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
标记 纠错
65.

甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有(  )。

Ⅰ.2012年至2013年10月,公司存在重大违规担保,2013年11月消除

Ⅱ.2011年至2013年控股股东控制的乙公司与甲公司从事相同业务,在上市前控股股东将持有乙公司的股权对外转让

Ⅲ.甲公司的重要子公司最近36个月存在重大违法违规行为

Ⅳ.2013年10月一名董事因违反证券法买卖股票被交易所公开谴责,上市前已经撤换该名董事

  • A. Ⅰ.Ⅳ
  • B. Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅲ
  • D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
66.

以下符合保荐代表人注册条件的有(  )。

Ⅰ.具备3年以上保荐相关业务经历

Ⅱ.最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人,已成功发行

Ⅲ.未负有重大到期未偿债务

Ⅳ.最近3年未受到中国证监会的行政处罚

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • B. Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
67.

发行人提交首次公开发行股票申请文件后,需要中止审查的情形有(  )。

Ⅰ.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新

Ⅱ.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾

Ⅲ.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动,尚未解除

Ⅳ.负责本次发行的保荐代表人发生变更

  • A. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
68.

债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货,偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付,乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元,甲、乙公司的会计处理正确的是(  )。

Ⅰ.乙冲减资产减值损失200万元Ⅱ.甲确认营业外收入2000万元

Ⅲ.甲确认营业外收入1000万元Ⅳ.乙确认营业外支出1000万元

  • A. Ⅰ.Ⅱ
  • B. Ⅰ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅲ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
69.

以下关于现金分红的说法正确的有(  )。

Ⅰ.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序

Ⅱ.上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的,现金分红在利润分配中所占比例最低应达到80%

Ⅲ.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况,并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明

Ⅳ.上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的,应经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • C. Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
70.

个人投资者可以进行哪些债券投资?(  )

Ⅰ.国债Ⅱ.地方政府债券Ⅲ.银行金融债券Ⅳ.可转换公司债券

  • A. Ⅰ.Ⅱ
  • B.
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
标记 纠错
71.

关于证券公司及基金管理公司子公司资产支持证券投资者享受的权利有(  )。

Ⅰ.管理专项计划资产

Ⅱ.分享专项计划收益

Ⅲ.依法以交易、转让或质押等方式处置资产支持证券

Ⅳ.办理资产支持证券发行事宜

  • A. Ⅰ.Ⅲ
  • B. Ⅱ.Ⅲ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
72.

假如不考虑其它因素,以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有(  )。

Ⅰ.甲公司2008年不符合公开发行条件,2009年1月进行重大资产重组,2010年12月可以公开发行公司债券

Ⅱ.乙公司2009年1月进行重大资产重组,2010年12月可以进行配股

Ⅲ.丙公司2007年2月进行重大资产重组,2009年可以进行公开增发股票

Ⅳ.丁公司2008年1月进行重大资产重组,2009年12月可以非公开发行股票

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
73.

保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前,应当对以下(  )人员进行辅导。

Ⅰ.发行人的监事Ⅱ.发行人的实际控制人

Ⅲ.发行人的控股股东Ⅳ.发行人实际控制人的法定代表人

  • A.
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
标记 纠错
74.

下列项目中,可能引起资本公积变动的有(  )。

Ⅰ.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金

Ⅱ.可转债转换成普通股

Ⅲ.股份支付行权

Ⅳ.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产,转换时公允价值大于账面价值

  • A. Ⅰ.Ⅱ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • C. Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅱ.Ⅲ
标记 纠错
75.

以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有(  )。

Ⅰ.接受客户订单Ⅱ.按销售单供货Ⅲ.验收商品Ⅳ.向客户开具账单

  • A. Ⅰ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
标记 纠错
76.

保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括(  )。

Ⅰ.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅

Ⅱ.列席发行人的股东大会、董事会和监事会

Ⅲ.定期或者不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料

Ⅳ.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定,对发行人违法违规的事项发表公开声明

  • A. Ⅱ.Ⅲ
  • B. Ⅰ.Ⅱ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
77.

以下属于政府补助的是(  )。

Ⅰ.无偿划拨土地使用权Ⅱ.出口退税

Ⅲ.财政贴息Ⅳ.职工安置奖励

  • A. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
78.

下列关于公司财务、会计的说法正确的是(  )。

Ⅰ.法定公积金达到注册资本50%以上的,可以不再提取

Ⅱ.资本公积金不能用于弥补亏损

Ⅲ.法定公积金转增股本的,所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25%

Ⅳ.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依法提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • C. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
标记 纠错
79.

国务院证券监督管理机构依法履行职责时,采取的下列措施中符合法律规定的是(  )。

Ⅰ.查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户

Ⅱ.经国务院证券监督管理机构主要负责人批准,限制被调查事件当事人的证券买卖

Ⅲ.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时,需取得司法机关的协助

Ⅳ.对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
标记 纠错
80.

以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有(  )。

Ⅰ.闲置募集资金暂时补流

Ⅱ.超募资金可用于永久补充流动资金和归还银行借款

Ⅲ.上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目

Ⅳ.上市公司取消原募集资金项目,实施新项目

  • A. Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ
  • D. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
81.

下列各项交易中,会影响公司当期利润的有(  )。

Ⅰ.公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用

Ⅱ.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理

Ⅲ.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少,减少额超过该固定资产账面价值

Ⅳ.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅲ
  • C. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
82.

某可转换债券的面值为1000元,转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元,可转债的市场价格为1100元,则下列说法正确的有(  )。

Ⅰ.转换贴水率2.2770 Ⅱ.转换平价44元

Ⅲ.转换升水率2.22%Ⅳ.转换价值1125元

  • A. Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅳ
  • D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
83.

李某为某股份公司经理,下列属于李某职权的有(  )。

Ⅰ.决定设立某部门Ⅱ.制定《某部门工作规程》

Ⅲ.任命某部门负责人Ⅳ.批准公司的《募集资金管理制度》

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • B. Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
84.

根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》,下列说法正确的有(  )。

Ⅰ.发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的,可书面申请延期1次,延期时间不得超过2个月,否则需申请中止审查

Ⅱ.中止审查后恢复审查的,视同新申报企业重新排队

Ⅲ.申请恢复审查时,应当提交书面申请,经审核同意后恢复审查

Ⅳ.未能在规定时间提交反馈意见回复材料,也不申请延期或者中止审查的,将予以终止审查

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
85.

甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料,价值4000万元(含增值税),按购销合同约定,乙公司应于2012年10月31日前支付货款,但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难,短期内不能支付货款。2013年2月3日,与甲公司协商,甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务,乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,该项投资性房地产原值为5000万元,已计提折旧1200万元,计提减值准备800万元,该投资性房地产的公允价值为3300万元,甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是(  )。

Ⅰ.乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元

Ⅱ.乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元

Ⅲ.乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元

Ⅳ.乙公司确认其他业务收入3300万元

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
86.

下列关于或有事项的说法中,正确的有(  )。

Ⅰ.或有资产和或有负债均不确认

Ⅱ.当或有资产可能给企业带来经济利益时,则应在会计报表附注中披露

Ⅲ.或有资产一般不应在会计报表附注中披露,但当或有资产很可能给企业带来经济利益时,则应在会计报表附注中披露

Ⅳ.一桩经济案件,若企业有98%的可能性获得补偿100万元,则企业就应将其确认为资产

  • A. Ⅰ.Ⅲ
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
87.

根据企业会计准则的规定,下列关于关联方披露的说法正确的有(  )。

Ⅰ.企业与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。

Ⅱ.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易,应当分别关联方以及交易类型予以披露,类型相似的非重大交易可合并披露。

Ⅲ.企业无论是否发生关联方交易,均应当在附注中披露与该企业之问存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息

Ⅳ.关联方交易的披露应遵循重要性原则,对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅲ
  • C. Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
88.

根据相关规定,以下系监事会可以行使的职权有(  )。

Ⅰ.对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见

Ⅱ.检查公司财务

Ⅲ.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,对董事、高级管理人员提出罢免的建议

Ⅳ.提议召开临时股东大会

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • C. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
89.

上市公司的下列事项,需股东大会以特别决议通过的有(  )。

Ⅰ.股权激励计划

Ⅱ.为资产负债率超过70%的担保对象提供担保

Ⅲ.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%

Ⅳ.公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保

  • A. Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅲ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
90.

根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》,下列关于创业板公司信息披露的说法,正确的是(  )。

Ⅰ.发行人应在招股说明书中披露服务机构、保荐人的承诺

Ⅱ.发行人应在招股说明书中对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素进行披露

Ⅲ.发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应在招股说明书上签名、盖章

Ⅳ.保荐人及其保荐代表人应对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查,并在核查意见上签名、盖章

  • A. Ⅱ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
91.

甲企业以1300万元收购无关联乙企业30%的股权,乙企业2013年1月1日的净资产账面价值6000万元,公允价值5000万元,公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000万元,发生了跌价,其公允价值为2000万元。2013年,乙企业全年实现利润2000万元,向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况,以下说法正确的有(  )。

Ⅰ.2013年1月31日,甲企业的长期股权投资账面价值1500万元

Ⅱ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益300万元

Ⅲ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益600万元

Ⅳ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益900万元

  • A. Ⅰ.Ⅲ
  • B. Ⅰ.Ⅱ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
标记 纠错
92.

关于发行公司债券的说法正确的有(  )。

Ⅰ.公司债券可以公开发行,也可以非公开发行

Ⅱ.只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债

Ⅲ.股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券

Ⅳ.上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券

  • A. I
  • B. Ⅰ.Ⅱ
  • C. Ⅱ.Ⅲ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
93.

下列关于会计估计说法正确的是(  )。

Ⅰ.会计估计变更仅影响变更当期的,其影响数应当在变更当期予以确认

Ⅱ.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认

Ⅲ.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计政策变更处理

Ⅳ.重要的会计估计变更采用追溯调整法,不重要的采用未来适用法

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • B. Ⅰ.Ⅱ
  • C. Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
94.

以下非公开发行公司债券的主体。可以自行销售的有(  )。

Ⅰ.取得证券承销业务资格的证券公司Ⅱ.中国证券金融股份有限公司

Ⅲ.仅有证券经纪业务资格的证券公司Ⅳ.证券投资咨询公司

  • A. Ⅰ.Ⅱ
  • B. Ⅰ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ
  • D. Ⅱ.Ⅳ
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95.

甲公司系乙公司母公司,2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物,甲公司确认收入5万元,成本为3万元,期末甲公司未收到乙公司5万元货款,截至期末该批货物乙公司已向外销售了60%,取得销售收入为8万元,结转成本3万元,已收到款项。则以下说法正确的是(  )。

Ⅰ.合并报表应确认收入8万元Ⅱ.合并报表应确认成本8万元

Ⅲ.合并报表存货为1.2万元Ⅳ.合并报表应收账款为5万元

  • A. Ⅰ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ
  • C. Ⅰ.Ⅲ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
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96.

关于金融资产转移,下列项目中,应终止确认金融资产的有(  )。

Ⅰ.乙公司系甲公司子公司,甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司

Ⅱ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购

Ⅲ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权

Ⅳ.企业采用附追索权方式出售金融资产

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅱ.Ⅲ
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97.

甲上市公司股本4000万元,拟进行配股,10股配3股,招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有(  )。

Ⅰ.控股股东认购了1100万股,但是承诺认购1200万股,发行失败

Ⅱ.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的70%方配股成功

Ⅲ.只能采取由证券公司代销形式发行

Ⅳ.配股价可以为5.5元/股

  • A. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
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98.

证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时,会导致其不得担任财务顾问(  )。

Ⅰ.最近36个月内存在违反诚信的不良记录

Ⅱ.最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查

Ⅲ.最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分

Ⅳ.最近24个月内存在违反诚信的不良记录

  • A. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
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99.

关于资产负债表的列报,下列说法正确的有(  )。

Ⅰ.造船企业制造的用于出售的大型船只,该船只制造期限已超过1年,应在流动资产中列示

Ⅱ.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议,导致银行可随时要求清偿的负债,应当归类为流动负债

Ⅲ.交易性金融资产只能在流动资产中列示

Ⅳ.在资产负债表日起一年内到期的负债,虽然企业不能自主的将清偿义务展期,但在资产负债表日后,财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议,该负债应在非流动负债中列示

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ
  • D. Ⅰ.Ⅳ
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100.

下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市,根据《首次公开发行并在创业板上市管理办法》,构成发行障碍的情形有(  )。

Ⅰ.甲公司,2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元,扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元;2013年度公司营业收入为4800万元

Ⅱ.乙公司,2011年度从事原料药生产,2012年度和2013年度从事制剂生产

Ⅲ.丙公司,2011年至2013年扣除非经营性损益前净利润分别为1500万元、-210万元、1300万元,扣除非经营性损益后净利润分别为1400万元、-300万元、1200万元;2013年度公司营业收入5000万元

Ⅳ.丁公司,2010年设立为有限责任公司,2012年6月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司,2013年末净资产为2500万元,其中未分配利润为-100万元

  • A.
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
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101.

甲公司2012年1月1日专门借款2000万,年利率为5%,当日支付1600万元工程款,假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日,又借入一笔一借款1000万,年利率8%。同日,支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是(  )。

Ⅰ.2013年专门借款利息资本化金额为25万元

Ⅱ.2013年一借款利息资本化金额为8万元

Ⅲ.2013年一借款利息资本化金额为20万元

Ⅳ.2013年一借款利息资本化金额为16万元

  • A. Ⅰ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ
  • C. Ⅰ.Ⅲ
  • D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
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102.

在股东大会会议通知发出后,以下可以提出临时股东大会议案的有(  )。

Ⅰ.甲持股3%Ⅱ.乙持股2%与丙持股1.5%联合提出

Ⅲ.董事会Ⅳ.监事会

  • A. I
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
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103.

甲企业2013年度发生了以下情形:(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万元;(2)固定资产处置净损失50万元;(3)债务重组损失20万元;(4)收到合营单位发放的现金股利100万元;(5)可供出售的金融资产因公允价值上升,发生公允价值变动50万元;(6)存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有(  )。

Ⅰ.以上情况,对综合收益的影响为0万元

Ⅱ.以上情况,对利润总额的影响为100万元

Ⅲ.以上情况,对综合收益的影响为50万元

Ⅳ.以上情况,对利润总额的影响为150万元

  • A. I
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅳ
  • D. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
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104.

假设其他因素不变,下列变动中有助于提高杠杆贡献率的有(  )。

Ⅰ.提高净经营资产利润率Ⅱ.降低负债的税后利息率

Ⅲ.减少净负债的金额Ⅳ.减少经营资产周转次数

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
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105.

下列影响权益乘数的有(  )。

Ⅰ.现金购买股权Ⅱ.发行公司债券

Ⅲ.发行股票Ⅳ.用现金偿还采购款

  • A. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
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106.

A投资者2012年9月30日向某券商融券,卖出10万股B股票,融券期限4个月.融券卖出价格10元/股,融券年利率为12%,2012年11月30日B股票价格为9元每股,2012年12月31日价格为7元每股,2013年1月31日股票价格为8元每股,2013年1月31日投资者平仓结算,则下面说法正确的是(  )。

Ⅰ.A投资者损益为17万元

Ⅱ.A投资者损益为18万元

Ⅲ.证券公司2012年11月30日确认公允价值变动损益-10万元

Ⅳ.证券公司2012年12月31日确认公允价值变动损益-20万元

  • A. Ⅰ.Ⅳ
  • B. Ⅲ.Ⅳ
  • C.
  • D. ⅡI
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107.

某上市公司发生下列哪些事件时,需要报送临时报告并予公告(  )。

Ⅰ.对另外一个行业进行大额投资

Ⅱ.一名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查

Ⅲ.1/3以上的机器季节性停工检修

Ⅳ.产品季节性提高价格5%

  • A. Ⅱ.Ⅲ
  • B. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ
  • D. Ⅰ.Ⅲ
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108.

以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有(  )。

Ⅰ.发行人只能经营一种业务

Ⅱ.发行人最近3年主营业务未发生重大变化

Ⅲ.发行人最近2年董事、高管未发生重大变化

Ⅳ.发行人控股股东最近2年未发生变更

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅲ.Ⅳ
  • C.
  • D.
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109.

以下事项中,需要聘请保荐机构保荐的有(  )。

Ⅰ.首次公开发行股票并上市

Ⅱ.上市公司非公开发行股票

Ⅲ.上市公司发行分离交易可转换公司债券

Ⅳ.上市公司公开发行公司债券

  • A. Ⅰ.Ⅱ
  • B. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
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110.

要约收购上市公司时,收购人可以以下列哪些方式支付收购价款(  )。

Ⅰ.未在证券交易所上市交易的证券

Ⅱ.上市交易时间还有25天的债券

Ⅲ.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

Ⅳ.上市公司发行的新股

  • A. Ⅰ.Ⅱ
  • B. Ⅰ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
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111.

2008年1月1日,甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券,发行价为105亿元,款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年,每年年末支付利息,甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考虑其他相关因素,以下说法正确的是(  )。

Ⅰ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元

Ⅱ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元

Ⅲ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元

Ⅳ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ
  • C. Ⅰ.Ⅲ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
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112.

根据《公司债券发行与交易管理办法》,下列属于合格投资者的是(  )。

Ⅰ.理财产品Ⅱ.个人投资者Ⅲ.社保基金Ⅳ.净资产为300万的企业

  • A. Ⅰ.Ⅲ
  • B.
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • D.
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113.

某企业2012年3月1日发行2.4亿股,增资后总股本为3.6亿股,7月1日通过决议未来1年以5.5元/股回购8000万股,7~12月市场均价为5元。当年度净利润4.8亿元。无其他事项,则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是(  )。

Ⅰ.稀释每股收益是1.48Ⅱ.稀释每股收益是1.46

Ⅲ.基本每股收益1.5IV.基本每股收益是1.6

  • A. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅲ
  • C. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
标记 纠错
114.

以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有(  )。

Ⅰ.固定资产处置收益

Ⅱ.应收账款增加

Ⅲ.支付现金股利

Ⅳ.资产减值损失转回

  • A. Ⅰ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • C. Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
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115.

某中小板上市公司的持续督导,保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见(  )。

Ⅰ.风险投资

Ⅱ.限售股上市流通

Ⅲ.对合并范围内的子公司提供担保

Ⅳ.对合并范围内的子公司提供财务资助

  • A. Ⅰ.Ⅱ
  • B. Ⅰ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
标记 纠错
116.

间接法调节经营活动现金流量,以下属于调增项目的有(  )。

Ⅰ.销售商品导致存货减少Ⅱ.递延所得税负债减少

Ⅲ.固定资产报废的损失Ⅳ.计入在建工程的无形资产摊销

  • A. Ⅲ.Ⅳ
  • B. Ⅰ.Ⅳ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅰ.Ⅲ
标记 纠错
117.

关于会计政策变更和会计估计变更,以下说法正确的是(  )。

Ⅰ.企业原以成本法核算长期股权投资,后因增持至30%,改用权益法核算,属于会计政策变更

Ⅱ.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提,属于会计估计变更

Ⅲ.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法,属于会计估计变更

Ⅳ.包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费,属于会计政策变更

  • A. Ⅰ.Ⅱ
  • B. Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
  • C. Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
  • D. Ⅲ.Ⅳ
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单选题
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