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高级经济师《财政税收》综合练习6

卷面总分:100分 答题时间:240分钟 试卷题量:100题 练习次数:79次
单选题 (共73题,共73分)
1.

下列房产中,不属于房产税征税范围的是()。

  • A. 位于城市的房产
  • B. 位于县城的房产
  • C. 位于农村的房产
  • D. 位于建制镇的房产
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2.

社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。

  • A. 现收现付式
  • B. 完全基金式
  • C. 部分基金式
  • D. 个人账户式
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3.

关于财政投融资的说法,错误的是( )。

  • A. 财政投融资的预算管理比较灵活
  • B. 财政投融资政策性很强
  • C. 财政投融资委托国有商业银行管理
  • D. 财政投融资目的性很强
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4.

公债是政府及政府所属机构以( )的身份,按照国家法律的规定或合同的约定,同有关各方发生的特定的债权债务关系。

  • A. 债权人
  • B. 债务人
  • C. 所有权人
  • D. 执行权人
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5.

对于影响上年度的所得,在账务调整时可记入的会计科目为( )。

  • A. 营业利润
  • B. 本年利润
  • C. 利润分配
  • D. 以前年度损益调整
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6.

实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期( )。

  • A. 为6个月
  • B. 为1年
  • C. 不得超过6个月
  • D. 不得超过1年
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7.

我国现行的公债规模管理方法是( )。

  • A. 公债发行额管理
  • B. 公债回购管理
  • C. 公债总额管理
  • D. 公债余额管理
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8.

下列关于公债利率的说法,错误的是( )。

  • A. 金融市场利率高,公债利率应相应提高
  • B. 公债利率一般应略高于同期银行存款利率
  • C. 政府信用良好,公债利率可相应降低
  • D. 利率水平高,货币需求对利率缺乏弹性时,财政赤字的排挤效应小
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9.

在开放的经济条件下,一国国际收支理想的状况是( )。

  • A. 收大于支,迅速增加外汇储备
  • B. 支大于收,动用外汇储备实现平衡
  • C. 经常项目和资本项目的收支合计大体平衡
  • D. 经常项目保持平衡,资本项目收大于支
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10.

纳税人委托个体经营者加工应税消费品,其消费税政策是()。

  • A. 一律由受托方代收代缴税款
  • B. 一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
  • C. 一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税
  • D. 一律以受托方为纳税人缴纳消费税
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11.

根据“经济发展阶段论”,在经济进入成熟阶段后,财政支出的重点是()。

  • A. 法律和秩序
  • B. 交通设施
  • C. 社会福利
  • D. 环境卫生
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12.

因弥补财政赤字而导致私人部门的投资以及个人消费的减少,这种现象被称为财政赤字的( )。

  • A. 收入效应
  • B. 替代效应
  • C. 木桶效应
  • D. 排挤效应
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13.

全面推开“营改增”试点实施后,纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,若未分别核算销售额,则( )。

  • A. 对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,从低适用税率
  • B. 对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,从低适用征收率
  • C. 对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,从高适用征收率
  • D. 对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的,从高适用税率
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14.

下列关于增值税兼营行为税务处理的说法,错误的是( )。

  • A. 兼营免税、减税项目,未分别核算销售额的,不得免税、减税
  • B. 兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率
  • C. 兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率
  • D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率。
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15.

关于发票管理的说法,正确的是( )。

  • A. 发票印制管理是发票管理的基础环节
  • B. 有固定经营场地的纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票
  • C. 发票登记簿应当保存3年
  • D. 发票可以跨省、直辖市、自治区使用
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16.

( )的固定资产,可以采用加速折旧法进行折旧。

  • A. 常年处于闲置状态
  • B. 大修3个月以后
  • C. 常年处于强震动状态
  • D. 停用了又复用的
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17.

一般认为,公债产生于( )。

  • A. 奴隶社会
  • B. 封建社会
  • C. 资本主义社会
  • D. 社会主义社会
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18.

一般纳税人发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。

  • A. 金融商品转让
  • B. 将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程
  • C. 向委托方收取的行政事业性收费
  • D. 提供有形动产融资性售后回租服务收取的价款本金
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19.

按( )划分,国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。

  • A. 国有资产与社会经济活动的关系
  • B. 国有资产存在的形态
  • C. 管理体制
  • D. 存在于境内或境外
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20.

当政府过多发行债券时,有可能对市场产生的效应是( )。

  • A. 马太效应
  • B. 木桶效应
  • C. 破窗效应
  • D. 排挤效应
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21.

个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织,却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益,这种现象称为( )。

  • A. 成本收益转移
  • B. 级差成本收益
  • C. 外部效应
  • D. 收益成本效应
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22.

财政收入分配职能的内容是( )。

  • A. 实现社会财富在地区之间的合理分配
  • B. 实现社会财富在居民之间的公平分配
  • C. 实现资源在不同用途之间的合理分配
  • D. 实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配
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23.

关于税收管辖权的说法,正确的是( )。

  • A. 实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税
  • B. 实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
  • C. 税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
  • D. 一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权
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24.

关于物价稳定的说法,错误的是( )。

  • A. 物价稳定就是指物价固定不变
  • B. 物价稳定就是物价水平短期内没有显著波动
  • C. 物价稳定是指物价总水平基本稳定
  • D. 物价稳定是把物价总水平控制在社会可以承受的限度内
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25.

关于消费税税率的说法,错误的是( )。

  • A. 纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算各自的销售额或销售数量
  • B. 纳税人兼营不同税率的应税消费品,应分别核算各自的销售额或销售数量,未分别核算的,按加权平均税率征税
  • C. 纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时,按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
  • D. 纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,根据其中的最高税率的消费品税率征税
标记 纠错
26.

甲企业主要从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资与经营,2015年取得第一笔营业收入,2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)400万元,假设该企业适用25%的企业所得税税率,不考虑其他因素,则该企业2018年应纳企业所得税( )万元。

  • A. 0
  • B. 50
  • C. 100
  • D. 150
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27.

编制社会保障预算的( )模式的缺点是政府参与过多,在“福利支出刚性”的影响下,易于给财政造成较大的负担。

  • A. 基金预算
  • B. 政府公共预算
  • C. 一揽子社会保障预算
  • D. 政府公共预算下的二级预算
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28.

甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元,利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%,利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%,利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权,两国之间签订了税收抵免协定,并实行综合抵免限额法,则下列说法正确的是( )。

  • A. 李先生在甲国不用缴纳所得税
  • B. 李先生应在甲国补缴所得税9000元
  • C. 李先生应在甲国补缴所得税22000元
  • D. 李先生应在甲国补缴所得税31000元
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29.

我国政府在采购过程中建立的回避制度,体现了政府采购的( )。

  • A. 公开透明原则
  • B. 公平竞争原则
  • C. 公正原则
  • D. 诚实信用原则
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30.

纳税人(个体工商户)不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改的,由( )。

  • A. 税务机关责令停业整顿
  • B. 税务机关处2000元以下的罚款
  • C. 税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照
  • D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
标记 纠错
31.

下列不属于企业不征税收入或免税收入的是( )。

  • A. 国债利息收入
  • B. 特许权使用费收入
  • C. 财政拨款
  • D. 政府性基金
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32.

某企业2012年实现销售收入1000万元,发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费30万元,允许在所得税税前扣除( )万元。

  • A. 5
  • B. 18
  • C. 25
  • D. 30
标记 纠错
33.

当公共物品产生“免费搭车者”时,公共物品的边际成本( )。

  • A. 大于零
  • B. 小于零
  • C. 等于零
  • D. 不确定
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34.

甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨,其成交价格为CIF天津新港750000美元,已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621元人民币,海关审核申报价格,符合“成交价格”条件,确定的进口关税税率为15%,则应纳关税税额为( )元。

  • A. 698625
  • B. 6630550
  • C. 622439
  • D. 525000
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35.

甲国A居民公司在乙国取得所得100万元,甲、乙两国的所得税税率分别为20%和15%,两国均实行属人兼属地管辖权,甲国对境外所得实行抵免法。该公司应向甲国缴纳所得税( )万元。

  • A. 0
  • B. 5
  • C. 15
  • D. 20
标记 纠错
36.

下列消费品中,不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是( )。

  • A. 外购已税烟丝生产的卷烟
  • B. 外购已税化妆品生产的化妆品
  • C. 以外购已税白酒为原料生产的白酒
  • D. 以外购已税实木地板为原料生产的实木地板
标记 纠错
37.

某企业从事国家扶持的公共基础设施项目,2013年项目取得第一笔生产经营收入,2015年获利500万元,该企业应纳企业所得税( )万元。

  • A. 0
  • B. 80
  • C. 125
  • D. 62.5
标记 纠错
38.

纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理( )。

  • A. 开业税务登记
  • B. 变更税务登记
  • C. 注销税务登记
  • D. 注册税务登记
标记 纠错
39.

下列增值税应税行为中,不适用9%税率的是( )。

  • A. 保险服务
  • B. 转让建筑物有限产权
  • C. 兼营销售不动产和工业设计服务,未分别核算销售额的
  • D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
标记 纠错
40.

适用企业所得税15%税率的高新技术企业,要求最近一年销售收入小于5000万元(含)的,最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于( )。

  • A. 3%
  • B. 4%
  • C. 5%
  • D. 6%
标记 纠错
41.

求预算部门的收支应以总额列入预算,而不应当只列入收支相抵后的净额,这体现了政府预算的( )原则。

  • A. 可靠性
  • B. 完整性
  • C. 统一性
  • D. 年度性
标记 纠错
42.

某高新技术企业免税进口一台设备,海关审定的进口价格为人民币80万元,海关监管期为5年,该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%,该企业上述业务应缴纳关税( )万元。

  • A. 0
  • B. 4
  • C. 11.2
  • D. 16
标记 纠错
43.

某公司从国外进口一批货物共计1000吨,成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨,已知单位运费为0.1万英镑,保险费率为0.3%,填发税款书当日的外汇买卖中间价为1英镑=11.500元人民币。已知该批货物的关税税率为15%,则该公司进口货物需要缴纳关税( )万元人民币。

  • A. 17456.82
  • B. 17474.77
  • C. 15832.56
  • D. 15332.63
标记 纠错
44.

根据发票管理办法,违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款,情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款,并处没收违法所得的行为是( )。

  • A. 未按照规定缴销发票
  • B. 以其他凭证代替发票使用的
  • C. 丢失发票或者擅自损毁发票
  • D. 转让发票、发票监制章
标记 纠错
45.

我国的分税制管理体制将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为( )。

  • A. 中央税
  • B. 中央与地方共享税
  • C. 地方税
  • D. 中央与地方共管税
标记 纠错
46.

某百货公司为增值税一般纳税人,2018年4月销售给消费者日用品一批,收取含税价款为62400元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元,则该百货公司4月份应缴纳增值税( )元。

  • A. 2400.00
  • B. 2496.00
  • C. 3806.90
  • D. 9066.67
标记 纠错
47.

通过对物质利益的调整,发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用,这是指财政政策的( )。

  • A. 控制功能
  • B. 导向功能
  • C. 协调功能
  • D. 稳定功能
标记 纠错
48.

检查管理费用时,首先要检查( )。

  • A. 管理费用明细账的贷方发生额
  • B. 管理费用明细账的借方发生额
  • C. 管理费用总账的贷方发生额
  • D. 管理费用总账的借方发生额
标记 纠错
49.

下列项目中,属于预防性支出的是( )。

  • A. 卫生支出
  • B. 行政支出
  • C. 社会福利支出
  • D. 文教支出
标记 纠错
50.

港口设施经营人收取的港口设施保安费按照( )缴纳增值税。

  • A. 港口码头服务
  • B. 居民日常服务
  • C. 安全保护服务
  • D. 打捞救助服务
标记 纠错
51.

当发现漏计会计账目时,可以采用的账务调整方法是( )。

  • A. 红字冲销法
  • B. 补充登记法
  • C. 综合账务调整法
  • D. 反向记账法
标记 纠错
52.

根据《国有企业财产监督管理条例》,( )代表国家统一行使对资源性国有资产的所有权。

  • A. 国有企业
  • B. 各级人民政府
  • C. 国务院
  • D. 国有资产管理委员会
标记 纠错
53.

某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用乙产品消费税税率为8%。2019年8月份有关会计资料如下:(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元,开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利,发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元,税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%,经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

  • A. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习6
  • B. 由于受托方无同类产品的售价,按该商品的市场售价计算应缴消费税
  • C. 此项业务不计提增值税
  • D. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习6
标记 纠错
54.

北京某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产销售各种型号发电机组。2019年9月的有关资料如下:(1)本月发出8月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取包装物租金3480元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为243600元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81200元。(3)委托某代理商代销10台小型发电机组,协议规定,代理商按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给代理商,代理商本月无销售。(4)为本企业职工食堂专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元,取得增值税专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 28800
  • B. 29255
  • C. 23850
  • D. 29864
标记 纠错
55.

某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用乙产品消费税税率为8%。2019年8月份有关会计资料如下:(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元,开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利,发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元,税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%,经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

  • A. 26350元
  • B. 30600元
  • C. 31900元
  • D. 34000元
标记 纠错
56.

2015年,某商业企业经营的业务如下:(1)商品销售收入为800万元,公债利息收入4万元,债券转让净收入76万元。(2)全年商品销售成本470万元。(3)按规定缴纳的增值税136万元,城市维护建设税9.52万元,教育费附加4.08万元。(4)发生营业费用40万元,管理费用50万元。(5)营业外支出中列支48万元。其中,公益捐赠40万元,赞助当地一足球队6万元,缴纳税收滞纳金2万元。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 258.4
  • B. 260.8
  • C. 280.9
  • D. 298.6
标记 纠错
57.

2015年,某商业企业经营的业务如下:(1)商品销售收入为800万元,公债利息收入4万元,债券转让净收入76万元。(2)全年商品销售成本470万元。(3)按规定缴纳的增值税136万元,城市维护建设税9.52万元,教育费附加4.08万元。(4)发生营业费用40万元,管理费用50万元。(5)营业外支出中列支48万元。其中,公益捐赠40万元,赞助当地一足球队6万元,缴纳税收滞纳金2万元。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 10.21
  • B. 12.59
  • C. 16.99
  • D. 20.89
标记 纠错
58.

2015年,某商业企业经营的业务如下:(1)商品销售收入为800万元,公债利息收入4万元,债券转让净收入76万元。(2)全年商品销售成本470万元。(3)按规定缴纳的增值税136万元,城市维护建设税9.52万元,教育费附加4.08万元。(4)发生营业费用40万元,管理费用50万元。(5)营业外支出中列支48万元。其中,公益捐赠40万元,赞助当地一足球队6万元,缴纳税收滞纳金2万元。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 25.46
  • B. 31.01
  • C. 39.62
  • D. 45.97
标记 纠错
59.

北京某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产销售各种型号发电机组。2019年9月的有关资料如下:(1)本月发出8月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取包装物租金3480元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为243600元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81200元。(3)委托某代理商代销10台小型发电机组,协议规定,代理商按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给代理商,代理商本月无销售。(4)为本企业职工食堂专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元,取得增值税专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 0
  • B. 14400
  • C. 12100.4
  • D. 14956.8
标记 纠错
60.

某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用乙产品消费税税率为8%。2019年8月份有关会计资料如下:(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元,开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利,发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元,税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%,经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

  • A. 104090元
  • B. 136070.30元
  • C. 136145.30元
  • D. 136099.10元
标记 纠错
61.

2015年,某商业企业经营的业务如下:(1)商品销售收入为800万元,公债利息收入4万元,债券转让净收入76万元。(2)全年商品销售成本470万元。(3)按规定缴纳的增值税136万元,城市维护建设税9.52万元,教育费附加4.08万元。(4)发生营业费用40万元,管理费用50万元。(5)营业外支出中列支48万元。其中,公益捐赠40万元,赞助当地一足球队6万元,缴纳税收滞纳金2万元。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 259.69
  • B. 264.61
  • C. 271.39
  • D. 289.99
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62.

北京某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产销售各种型号发电机组。2019年9月的有关资料如下:(1)本月发出8月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取包装物租金3480元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为243600元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81200元。(3)委托某代理商代销10台小型发电机组,协议规定,代理商按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给代理商,代理商本月无销售。(4)为本企业职工食堂专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元,取得增值税专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 597.40
  • B. 1140
  • C. 1320
  • D. 2380
标记 纠错
63.

北京某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产销售各种型号发电机组。2019年9月的有关资料如下:(1)本月发出8月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取包装物租金3480元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为243600元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81200元。(3)委托某代理商代销10台小型发电机组,协议规定,代理商按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给代理商,代理商本月无销售。(4)为本企业职工食堂专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元,取得增值税专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 0
  • B. 3448.27
  • C. 34482.76
  • D. 35172.41
标记 纠错
64.

北京某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产销售各种型号发电机组。2019年9月的有关资料如下:(1)本月发出8月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取包装物租金3480元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为243600元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81200元。(3)委托某代理商代销10台小型发电机组,协议规定,代理商按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给代理商,代理商本月无销售。(4)为本企业职工食堂专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元,取得增值税专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料,回答下列问题:

  • A. 9342
  • B. 12992
  • C. 33600
  • D. 38976
标记 纠错
65.

某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用乙产品消费税税率为8%。2019年8月份有关会计资料如下:(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元,开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利,发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元,税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%,经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

  • A. 103700
  • B. 114193.13
  • C. 77390
  • D. 110599.1
标记 纠错
66.

某厂厂区实际占地50000平方米,其中厂区内幼儿园占地400平方米,医院占地600平方米,将200平方米的土地无偿提供给政府使用,厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼,占地面积6000平方米,建筑面积50000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物,取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书,注明土地面积500平方米,该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元平方米)

  • A. 60000
  • B. 24000
  • C. 7200
  • D. 0
标记 纠错
67.

某厂厂区实际占地50000平方米,其中厂区内幼儿园占地400平方米,医院占地600平方米,将200平方米的土地无偿提供给政府使用,厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼,占地面积6000平方米,建筑面积50000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物,取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书,注明土地面积500平方米,该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元平方米)

  • A. 2000
  • B. 500
  • C. 250
  • D. 0
标记 纠错
68.

甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。

  • A. 0
  • B. 10
  • C. 20
  • D. 30
标记 纠错
69.

某厂厂区实际占地50000平方米,其中厂区内幼儿园占地400平方米,医院占地600平方米,将200平方米的土地无偿提供给政府使用,厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼,占地面积6000平方米,建筑面积50000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物,取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书,注明土地面积500平方米,该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元平方米)

  • A. 196000
  • B. 195200
  • C. 193200
  • D. 0
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70.

甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。

  • A. 10
  • B. 20
  • C. 30
  • D. 40
标记 纠错
71.

甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。

  • A. 0
  • B. 15
  • C. 37.5
  • D. 42.5
标记 纠错
72.

某厂厂区实际占地50000平方米,其中厂区内幼儿园占地400平方米,医院占地600平方米,将200平方米的土地无偿提供给政府使用,厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼,占地面积6000平方米,建筑面积50000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物,取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书,注明土地面积500平方米,该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元平方米)

  • A. 200000
  • B. 80000
  • C. 24000
  • D. 0
标记 纠错
73.

某厂厂区实际占地50000平方米,其中厂区内幼儿园占地400平方米,医院占地600平方米,将200平方米的土地无偿提供给政府使用,厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼,占地面积6000平方米,建筑面积50000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物,取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书,注明土地面积500平方米,该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元平方米)

  • A. 2000
  • B. 1500
  • C. 750
  • D. 0
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多选题 (共21题,共21分)
74.

下列财政支出项目中,属于不可控制性支出的有( )。

  • A. 养老保险支出
  • B. 债务利息支出
  • C. 国家物资储备支出
  • D. 基本建设支出
  • E. 对地方政府的补助支出
标记 纠错
75.

以下情形中,事业单位应当对相关国有资产进行评估的有( )。

  • A. 整体或部分改制为企业
  • B. 以非货币性资产对外投资
  • C. 合并、分立、清算
  • D. 整体或部分资产租赁给国有单位
  • E. 确定涉讼资产价值
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76.

可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有( )。

  • A. 收入
  • B. 财产
  • C. 家庭人口
  • D. 年龄
  • E. 消费支出
标记 纠错
77.

某企业因法人资格被依法终止,现委托税务师事务所办理注销税务登记,则注册税务师应当向主管税务机关提供( )等凭证资料之后,方可依法办理注销税务登记。

  • A. 缴销发票
  • B. 缴销企业所得税纳税申报表
  • C. 缴销原税务登记证件
  • D. 缴销发票领购簿
  • E. 缴销账簿
标记 纠错
78.

政府间转移支付的特点有( )。

  • A. 范围只限于政府之间
  • B. 范围仅限于中央与地方之间
  • C. 是无偿的支出
  • D. 范围仅限于地方之间
  • E. 并非政府的终极支出
标记 纠错
79.

实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括( )。

  • A. 地方政府自治
  • B. 共同市场
  • C. 预算软约束
  • D. 权力制度化
  • E. 地理包容性
标记 纠错
80.

解决国际重复征税的方法有( )。

  • A. 低税法
  • B. 免税法
  • C. 扣除法
  • D. 抵消法
  • E. 抵免法
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81.

下列预算管理职权中,属于各级人民代表大会的有( )。

  • A. 审查和批准决算
  • B. 审查总预算草案及总预算执行情况的报告
  • C. 批准本级预算和本级预算执行情况的报告
  • D. 编制预算草案
  • E. 提出预算预备费动用方案
标记 纠错
82.

关于增值税计税依据的说法,正确的有( )。

  • A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在增值税销售额中
  • B. 延期付款利息、包装费属于价外费用
  • C. 纳税人采用折扣方式销售货物,以折扣后的销售额为计税依据
  • D. 采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的货物,按新货物的同期销售价格确定销售额
  • E. 纳税人销售货物时出租出借包装物而收取的单独核算的押金,逾期不退还的,并入销售额征收增值税
标记 纠错
83.

通过“交易性金融资产”“可供出售金融资产”等账户,可以对( )进行检查。

  • A. 转让有价证券
  • B. 转让股权
  • C. 利息收入
  • D. 租金收入
  • E. 劳务收入
标记 纠错
84.

根据我国现行企业所得税法,符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。

  • A. 企业重组具有合理的商业目的
  • B. 企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
  • C. 企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
  • D. 企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
  • E. 被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定
标记 纠错
85.

关于公债发行市场与公债流通市场的说法,正确的有( )。

  • A. 公债发行市场以公债流通市场为前提
  • B. 只有在公债发行市场才能创造出新的资产
  • C. 公债流通市场的交易分为证券交易所交易和场外交易
  • D. 公债流通市场是公债交易的第二阶段
  • E. 公债市场主要是指公债流通市场
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86.

下列属于法定免征关税的有( )。

  • A. 无商业价值的广告品和货样
  • B. 文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
  • C. 在海关放行前损失的货物
  • D. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资
  • E. 开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品
标记 纠错
87.

财政收入分配职能的实现途径不包括( )。

  • A. 调节不同地区之间的收入水平
  • B. 调节个人收入水平
  • C. 调节企业的利润水平
  • D. 调节不同产业部门的收入水平
  • E. 调节不同行业的收入水平
标记 纠错
88.

我国政府或有显性债务包括( )。

  • A. 政策性金融债券
  • B. 公债投资项目的配套资金
  • C. 欠发公办学校教师工资
  • D. 国内企业和金融机构对外负债
  • E. 国有企业未弥补亏损
标记 纠错
89.

下列关于房产税的说法中,正确的有( )。

  • A. 农村地区自用房产不需要缴纳房产税,如果是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税
  • B. 公园自用的房产不需要缴纳房产税
  • C. 自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾
  • D. 对个人所有的用房均给予免税
  • E. 军队自用房产应缴纳房产税
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90.

下列行业的企业发生的研究开发费用,不适用企业所得税税前加计扣除政策的有( )。

  • A. 房地产业
  • B. 烟草制造业
  • C. 批发和零售业
  • D. 生物药品制造业
  • E. 租赁和商务服务业
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91.

现代税收的公平原则包括( )。

  • A. 普遍原则
  • B. 效率原则
  • C. 平等原则
  • D. 确定原则
  • E. 节约原则
标记 纠错
92.

关于政府投资的说法,正确的有( )。

  • A. 政府投资可以不盈利
  • B. 财政投资即为政府投资
  • C. 政府投资包括生产性投资和非生产性投资
  • D. 经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大
  • E. 政府投资可以投资长期项目
标记 纠错
93.

某企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用乙产品消费税税率为8%。2019年8月份有关会计资料如下:(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元,开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利,发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款261538.46元,税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%,经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

  • A. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习6
  • B. 其原材料所含的进项税额可以抵扣
  • C. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习6
  • D. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习6
标记 纠错
94.

甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。

  • A. 甲企业缴纳契税
  • B. 乙企业缴纳契税
  • C. 应缴纳的契税为10万元
  • D. 应缴纳的契税为5万元
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问答题 (共6题,共6分)
95.

在现实的经济社会中,最典型的外部效应有哪些表现?你认为政府矫正外部效应应采取哪些财政措施。

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96.

根据中国当前的房地产市场的普遍高房价现象,你认为是否是市场失灵?谈谈您对政府如何抑制高房价的看法。

标记 纠错
97.

简述部门预算编制的“两上两下”程序

标记 纠错
98.

简述部门预算的基本概念和基本程序?

标记 纠错
99.

国有资产收益分配的意义是什么?

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100.

国有资产流失查处的原则是什么?

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答题卡(剩余 道题)

单选题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73
多选题
74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94
问答题
95 96 97 98 99 100
00:00:00
暂停
交卷