2022年初级会计《初级会计实务》模拟试卷6

下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有（ ）。

某企业为增值税一般纳税人， 2019年发生与固定资产有关的经济业务如下：

（ 1） 6月 28日，购入一台不需要安装的生产设备 N并投入使用，增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元。购进设备发生保险费 2万元，增值税税额为 0.12万元，已取得增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为 10年，预计净残值为 2万元，采用年限平均法计提折旧。

①购入时

借：固定资产　 122（ 120+2）

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　 16.8（ 15.6+0.12）

　　贷：银行存款　 138.8

②按月计提折旧时（自 2019年 7月开始计提折旧）

月折旧额 =（ 122-2）÷ 10÷ 12=1（万元）

借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

（2 ）9 月 30日，该企业自行建造厂房一幢达到 预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为 30万元，分配工程人员薪酬 40万元，以银行存款支付工程费用 200万元、增值税税额 18万元，已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用 50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

①归集建造厂房发生的成本

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　 18

　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30

　　　应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40

　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 218

②达到预定可使用状态

借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270

　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270

③按月计提折旧时（该厂房自 2019年 10月开始计提折旧）

月折旧额 =270÷ 50÷ 12=0.45（万元）

借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.45

　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.45

（ 3） 12月 20日，设备 N因自然灾害毁损，清理设备 N支付拆卸费 1万元，增值税税额为0.09万元，全部款项以银行存款支付，已确认应收保险公司赔款 50万元。

①账面价值转入固定资产清理：

借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 116

　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 122

②支付拆卸费：

借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　 0.09

　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.09

③应收保险公司赔款：

借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50

　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50

④结转毁损净损失：

借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 67

　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 67

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）

根据资料（ 1），下列各项中，设备 N计提折旧的会计处理表述正确的是（　　）。

某企业为增值税一般纳税人， 2019年发生与固定资产有关的经济业务如下：

（ 1） 6月 28日，购入一台不需要安装的生产设备 N并投入使用，增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元。购进设备发生保险费 2万元，增值税税额为 0.12万元，已取得增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为 10年，预计净残值为 2万元，采用年限平均法计提折旧。

①购入时

借：固定资产　 122（ 120+2）

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　 16.8（ 15.6+0.12）

　　贷：银行存款　 138.8

②按月计提折旧时（自 2019年 7月开始计提折旧）

月折旧额 =（ 122-2）÷ 10÷ 12=1（万元）

借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

（2 ）9 月 30日，该企业自行建造厂房一幢达到 预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为 30万元，分配工程人员薪酬 40万元，以银行存款支付工程费用 200万元、增值税税额 18万元，已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用 50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

①归集建造厂房发生的成本

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　 18

　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30

　　　应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40

　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 218

②达到预定可使用状态

借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270

　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270

③按月计提折旧时（该厂房自 2019年 10月开始计提折旧）

月折旧额 =270÷ 50÷ 12=0.45（万元）

借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.45

　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.45

（ 3） 12月 20日，设备 N因自然灾害毁损，清理设备 N支付拆卸费 1万元，增值税税额为0.09万元，全部款项以银行存款支付，已确认应收保险公司赔款 50万元。

①账面价值转入固定资产清理：

借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 116

　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 122

②支付拆卸费：

借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　 0.09

　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.09

③应收保险公司赔款：

借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50

　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50

④结转毁损净损失：

借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 67

　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 67

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）

根据资料（ 2），下列各项中，该企业自行建造厂房的会计处理正确的是（　　）。

某企业为增值税一般纳税人， 2019年发生与固定资产有关的经济业务如下：

（ 1） 6月 28日，购入一台不需要安装的生产设备 N并投入使用，增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元。购进设备发生保险费 2万元，增值税税额为 0.12万元，已取得增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为 10年，预计净残值为 2万元，采用年限平均法计提折旧。

①购入时

借：固定资产　 122（ 120+2）

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　 16.8（ 15.6+0.12）

　　贷：银行存款　 138.8

②按月计提折旧时（自 2019年 7月开始计提折旧）

月折旧额 =（ 122-2）÷ 10÷ 12=1（万元）

借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

（2 ）9 月 30日，该企业自行建造厂房一幢达到 预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为 30万元，分配工程人员薪酬 40万元，以银行存款支付工程费用 200万元、增值税税额 18万元，已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用 50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

①归集建造厂房发生的成本

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　 18

　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30

　　　应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40

　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 218

②达到预定可使用状态

借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270

　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270

③按月计提折旧时（该厂房自 2019年 10月开始计提折旧）

月折旧额 =270÷ 50÷ 12=0.45（万元）

借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.45

　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.45

（ 3） 12月 20日，设备 N因自然灾害毁损，清理设备 N支付拆卸费 1万元，增值税税额为0.09万元，全部款项以银行存款支付，已确认应收保险公司赔款 50万元。

①账面价值转入固定资产清理：

借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 116

　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 122

②支付拆卸费：

借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　 0.09

　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.09

③应收保险公司赔款：

借：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50

　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50

④结转毁损净损失：

借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 67

　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 67

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）

根据资料（ 1）和（ 3），下列各项中，设备 N毁损相关会计处理表述正确的是（　　）。

下列各项中，应通过“固定资产清理”科目核算的有（ ）。

下列关于工业企业固定资产折旧的会计处理，表述正确的有（ ）。

下列各项中，关于“应付利息”科目表述正确的有（　　）。

关于消费税的会计处理，下列表述中正确的有（ ）。

下列关于事业单位会计核算表述正确的有（　）。

2015年1月1日，某企业购入一项专利技术，当日投入使用，初始入账价值为500万元，摊销年限为10年，采用直线法进行摊销。2018年12月31日该专利技术预计可收回金额为270万元。假定不考虑其他因素，2018年12月31日关于该项专利技术的会计处理结果表述正确的是（　）。

A公司为增值税一般纳税人，2019年发生的经济业务如下：

（1）4月1日，接受甲公司以现金进行的投资，投资款项为600万元，已收到并存入银行。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。

（2）5月5日，A公司决定建造一条管理用的生产线，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。

（3）建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为300万元；发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为15.2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

（4）7月1日，A公司将一项专利权出租给乙公司，租期6个月，每月租金收入为2万元，适用增值税税率为6％。已知该专利权的账面原值为240万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。

（5）12月31日，A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税额为104万元，款项收到并存入银行。

要求：

根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

根据资料（1），下列各项中，关于A公司接受甲公司投资的会计处理结果表述正确的是（　）。

A公司为增值税一般纳税人，2019年发生的经济业务如下：

（1）4月1日，接受甲公司以现金进行的投资，投资款项为600万元，已收到并存入银行。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。

（2）5月5日，A公司决定建造一条管理用的生产线，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。

（3）建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为300万元；发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为15.2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

（4）7月1日，A公司将一项专利权出租给乙公司，租期6个月，每月租金收入为2万元，适用增值税税率为6％。已知该专利权的账面原值为240万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。

（5）12月31日，A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税额为104万元，款项收到并存入银行。

要求：

根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

根据资料（2）和（3），下列各项中，关于A公司建造生产线的会计处理正确的是（　）。

A公司为增值税一般纳税人，2019年发生的经济业务如下：

（1）4月1日，接受甲公司以现金进行的投资，投资款项为600万元，已收到并存入银行。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。

（2）5月5日，A公司决定建造一条管理用的生产线，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。

（3）建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为300万元；发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为15.2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

（4）7月1日，A公司将一项专利权出租给乙公司，租期6个月，每月租金收入为2万元，适用增值税税率为6％。已知该专利权的账面原值为240万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。

（5）12月31日，A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税额为104万元，款项收到并存入银行。

要求：

根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

根据资料（2）和（3），下列各项中，关于生产线的相关会计处理结果表述不正确的是（　）。

A公司为增值税一般纳税人，2019年发生的经济业务如下：

（1）4月1日，接受甲公司以现金进行的投资，投资款项为600万元，已收到并存入银行。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。

（2）5月5日，A公司决定建造一条管理用的生产线，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。

（3）建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为300万元；发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为15.2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

（4）7月1日，A公司将一项专利权出租给乙公司，租期6个月，每月租金收入为2万元，适用增值税税率为6％。已知该专利权的账面原值为240万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。

（5）12月31日，A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税额为104万元，款项收到并存入银行。

要求：

根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

根据资料（4），下列各项中，关于专利权出租的会计处理结果表述正确的是（　）。

下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（　）。

下列关于现金折扣会计处理的表述中，正确的有（　　）。

下列各项中，属于资本公积来源的有（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要开展咨询和商品销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%，2019年12月发生如下相关经济业务：

　　（1）1日，接受乙公司委托为其提供技术咨询服务，签订一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同价款10万元，其余款项于服务期满时一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元（均为职工薪酬），估计还将发生劳务成本8万元，履约进度按时间的进度能够合理确定。

　　（2）2日，向丙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，该批商品实际成本为36万元，丙公司于当日收到该批商品并验收入库。12日，收到丙公司支付的全部款项。

　　（3）20日，收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品，其成本3.6万元。甲公司于当日支付退货款5万元，增值税税额0.65万元，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字），退回商品已验收入库。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1），下列各项中，甲公司提供咨询服务相关会计处理正确的是（　）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要开展咨询和商品销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%，2019年12月发生如下相关经济业务：

　　（1）1日，接受乙公司委托为其提供技术咨询服务，签订一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同价款10万元，其余款项于服务期满时一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元（均为职工薪酬），估计还将发生劳务成本8万元，履约进度按时间的进度能够合理确定。

　　（2）2日，向丙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，该批商品实际成本为36万元，丙公司于当日收到该批商品并验收入库。12日，收到丙公司支付的全部款项。

　　（3）20日，收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品，其成本3.6万元。甲公司于当日支付退货款5万元，增值税税额0.65万元，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字），退回商品已验收入库。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1），下列各项中，甲公司提供咨询服务相关会计处理表述正确的是（　）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要开展咨询和商品销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%，2019年12月发生如下相关经济业务：

　　（1）1日，接受乙公司委托为其提供技术咨询服务，签订一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同价款10万元，其余款项于服务期满时一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元（均为职工薪酬），估计还将发生劳务成本8万元，履约进度按时间的进度能够合理确定。

　　（2）2日，向丙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，该批商品实际成本为36万元，丙公司于当日收到该批商品并验收入库。12日，收到丙公司支付的全部款项。

　　（3）20日，收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品，其成本3.6万元。甲公司于当日支付退货款5万元，增值税税额0.65万元，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字），退回商品已验收入库。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（2），下列各项中，甲公司销售商品的会计处理正确的是（　）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要开展咨询和商品销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%，2019年12月发生如下相关经济业务：

　　（1）1日，接受乙公司委托为其提供技术咨询服务，签订一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同价款10万元，其余款项于服务期满时一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元（均为职工薪酬），估计还将发生劳务成本8万元，履约进度按时间的进度能够合理确定。

　　（2）2日，向丙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，该批商品实际成本为36万元，丙公司于当日收到该批商品并验收入库。12日，收到丙公司支付的全部款项。

　　（3）20日，收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品，其成本3.6万元。甲公司于当日支付退货款5万元，增值税税额0.65万元，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字），退回商品已验收入库。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（2）和资料（3），下列各项中，甲公司发生销售退回业务相关的会计处理表述正确的是（　）。