2021年注册会计师考试《经济法》模拟考试1

A公司为向B公司支付劳务费，向B公司签发了一张银行承兑汇票，票面金额30万元，委托甲银行付款，甲银行已经加盖承兑章。B公司收到以后，授权C公司代为收款，但在背书时仅在背书人栏签章，未填写“委托收款”字样，也没有填写C公司的名称。

C公司拿到汇票后立即在被背书人栏内填写D公司的名称，将汇票转让给D公司以支付租金。 D公司不慎将汇票丢失，陈某拾得后伪造了D公司的公章和法定代表人名章将汇票背书转让给E公司用于支付货款，E公司对前述情形均不知情。 E公司为融资租赁，将汇票背书转让给F公司，F公司将汇票背书转让给G公司支付货款。后来E公司和F公司融资租赁合同被宣告无效，E公司要求G公司返还汇票，G公司拒绝。 D公司因汇票丢失，申请了公示催告。公告期间届满，无人申报票据权利，但因律师工作失误，D公司未向人民法院申请作出除权判决。法院遂裁定终结了公示催告程序。 G公司之后向甲银行提示付款，银行按照汇票金额向G公司支付了款项。

问：（1）D公司是否享有票据权利？并说明理由。

（2）E公司是否享有票据权利？并说明理由。

（3）E公司能否以融资租赁合同无效为由要求G公司返还票据？并说明理由。

（4）付款银行按照汇票金额向G公司支付款项是否合法？并说明理由。

甲公司因不能清偿到期债务，且明显缺乏清偿能力，主动向人民法院申请破产。2016年4月1日，人民法院裁定受理甲公司破产申请，并指定某会计师事务所为管理人。

2016年4月7日，乙公司获悉甲公司申请破产的消息后，要求取回其委托甲公司加工定做的一套高档古典家具。由于乙公司尚未支付加工费，管理人以此为由拒绝其取回家具。

2016年4月11日开始债权人陆续申报债权，其中：

（1）A公司曾为甲公司的50万元银行借款提供连带保证。2016年3月，因甲公司无力偿还借款，A公司承担连带保证责任，向银行支付50万元借款本息。A公司因此向管理人申报50万元借款本息的债权。 （2）甲公司欠B信用社60万元借款未还。C公司为该笔借款提供连带保证，但尚未承担保证责任。B信用社向管理人申报60万元借款本息的债权后，C公司也提出相同金额债权的申报。 （3）甲公司的关联企业丙公司也进入破产程序。甲公司和丙公司对D公司负有70万元的连带债务。D公司向丙公司管理人申报70万元债权后，又向甲公司管理人申报该70万元债权。 （4）甲公司长期拖欠E公司货款，累计20万元。E公司申报20万元本息的债权，并申报破产案件受理后产生罚息3万元。

甲公司管理人收到上述申报后，审查了A、B、C、D、E五家债权人的相关材料，认为E公司主张的债权已经超过诉讼时效期间，故未将E公司申报的债权编入债权登记表。E公司对此提出异议，经协商，管理人决定：先将E公司主张的债权列入债权登记表，交由第一债权人会议核查是否成立，但E公司不得参加第一次债权人会议。 债权人申报工作结束后，管理人指定本所一名资深注册会计师担任债权人会议的主席，并成立了债权人委员会。债权人会议授权债权人委员会对以下事项行使职权：监督管理人；审议通过破产财产变价方案。

根据上述内容，分析回答下列问题：

（1）管理人拒绝乙公司取回家具的理由是否成立？并说明理由。

（2）甲公司管理人对A公司申报的50万元借款本息债权应否确认？并说明理由。

（3）甲公司管理人对C公司申报的60万元借款本息债权应否确认？并说明理由。

（4）甲公司管理人对D公司申报的70万元债权应否确认？并说明理由。

（5）甲公司管理人不将E公司债权编入债权登记表的理由是否成立？如果E公司的债权未超过诉讼时效，法院应当确认E公司的债权额是多少？并分别说明理由。

（6）管理人拒绝E公司参加第一次债权人会议是否符合企业破产法律制度的规定？并说明理由？

（7）管理人指定本所注册会计师为债权人会议主席是否符合企业破产法律制度的规定？并说明理由。

（8）债权人会议授权债权人委员会行使的职权是否有不符合法律规定之处？并说明理由。

张某和李某是大学同学，二人结婚后购买房屋一套，登记在张某名下。2020年1月5日，二人离婚，分割财产时，双方协议约定房屋归李某所有。因张某不履行协议，李某诉至法院，2020年3月1日，法院生效判决该套房屋归李某所有。李某尚未办理过户登记，不幸车祸身亡，李某唯一的继承人是其女小李。张某因生意亏本，急需用钱，将房屋抵押给银行，银行查询了房屋登记情况以后，签订了抵押合同并办理了抵押登记。小李出示判决及其母身故的证明，将房屋卖给刘某。刘某支付了价款。小李到房产登记部门办理登记，方得知房屋抵押的事实。小李要求银行解除抵押，银行拒绝。

根据上述内容，回答以下问题：

（1）2020年1月5日前，房屋的所有权归属如何？并说明理由。

（2）2020年3月1日至李某去世前，房屋的所有权人是谁？并说明理由。

（3）银行是否享有抵押权？并说明理由。

（4）刘某如何才能获得房屋的所有权？并说明理由。

（5）如果刘某获得房屋的所有权，银行的抵押权是否因此受到影响？并说明理由。

甲股份有限公司是在上海证交所上市交易的股份公司。2019年8月3日乙有限责任公司（简称“乙公司”）向中国证监会、证券交易所提交权益变动报告书，称其自2019年7月20日开始持有甲公司股份，截至7月30日已经通过公开市场交易持有该公司已发行股份的5%。8月6日和8月9日乙公司连续两次公告，前一日其所持甲公司股份分别增加5%，截至9月3日，乙公司成为甲的第一大股东，持股15%，甲原第一大股东丙股份有限公司（简称“丙公司”）持股13%，退居次位。

2019年9月15日，甲公告称因筹划重大资产重组事项，公司股票停牌3个月。2019年11月1日甲召开董事会会议审议丁有限责任公司（简称“丁公司”）与甲的资产重组方案，方案主要内容是：（1）甲拟向丁发行新股，购买丁价值60亿元的软件业务资产；（2）股份发行价格拟定为本次董事会决议公告前20个交易日交易均价的85%；（3）丁因该次重组取得的甲公司股份自发行结束之日起6个月方可自由转让。该项交易完成后，丁将取得甲的实际控制权；乙和丙的持股比例分别降至10%和8%。会后，财务顾问认为该方案有不符合法律规定之处，需要调整。

2019年11月15日，甲公司拟定向老股东配股的方案，甲公司股份总数6亿股，拟向原股东配售2.4亿股，控股股东在股东认配以后按其他股东认配的平均比例认配股份。本次配股由开方证券公司包销。财务顾问认为甲公司配股方案问题较多，应当修改，并建议甲公司考虑发行债券。 甲公司现有净资产2亿，前三年实现利润和分配情况如下：2016年利润700万，现金分配50万；2017年利润900万，现金分配100万；2018年利润500万，未分配利润。甲公司拟向公众公开发行1.2亿元公司债券，年利率5%。几经调整后，甲公司非公开发行公司债券融资8000万元。 经调整后，2020年1月20日，甲公司召开临时股东大会对配股和发行债券的方案进行表决。出席会议股东共持有甲公司股份4.8亿股，两个方案都经过持股3.1亿股的股东表决同意。

2020年4月5日，甲公司与A有限责任公司达成合并意向。甲公司董事会初步拟定的合并及配套融资方案，包括以下要点：（1）甲公司吸收合并A公司，合并完成后，甲公司承接A公司全部资产和负债，A公司注销，A公司原股东获得现金补偿。（2）截至2019年年底，A公司资产总额占甲公司同期经审计资产总额的比例超过50%。但该年度A公司营业收入占甲公司同期经审计营业收入的比例低于50%，故本次合并不构成重大资产重组。

2020年4月6日，某公募基金经研究后拟以大额资金购买甲公司股份，基金经理周某得知后让妻子李某通过其弟弟的账户购入甲公司股份5万股，至卖出时获利50万。证监会经查对周某进行了处罚。

根据上述内容，回答下列问题。

（1）乙在收购甲股份时，存在哪些不符合证券法律制度规定的权益变动披露和证券买卖行为？对不符合规定的证券买卖行为应当如何处理？并说明理由。

（2）丁与甲的资产重组方案的三项内容中，哪些不符合证券法律制度的规定？并说明理由。

（3）甲公司配股方案有哪些不符合法律规定之处？并说明理由。

（4）甲公司公开发行公司债券的方案是否有不符合证券法律制度规定之处？并说明理由。

（5）甲公司临时股东大会上，配股和发行债券的方案能否获得通过？并说明理由。

（6）基于合并方案所述情况，本次合并是否构成甲公司的重大资产重组？并说明理由。

（7）证监会对周某进行查处是否有法律依据？并说明理由。