2021年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷1

下列各项中，属于行政事实行为的有（ ）。

根据《监察法》的相关规定，下列说法正确的有（ ）。

甲公司向乙信用社借款20万元，以甲公司现有的及将有的生产设备、原材料和产品设立抵押。下列关于该抵押的说法中，正确的有（ ）。

根据《监察法》的相关规定，下列说法正确的有（　）。

下列各项中，属于行政事实行为的有（　）。

关于行政诉讼简易程序，下列说法正确的有（ ）。

下列关于行政许可听证的说法中，正确的有（ ）。

根据《公司法》，有限责任公司有（ ）情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。下列各项中，不属于行政强制措施的有（ ）。

下列有关重整制度的表述，说法错误的有（ ）。

行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。下列各项中，不属于行政强制措施的有（　）。

下列关于担保物权的表述中，正确的有（　）。

蓝海公司因不能清偿到期债务，其债权人绿波公司向法院提出破产申请，后经审查法院裁定受理该破产申请，关于破产申请后的相关事宜，下列说法正确的有（ ）。

人民法院受理破产申请前1年内，债务人（ ），管理人有权请求人民法院予以撤销。

下列选项中属于所有权的原始取得方式的有（ ）。

根据合同法律理论，定金与预付款的差异主要表现在（ ）。

下列选项中属于所有权的原始取得方式的有（　）。

根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中，错误的有（　）。

根据相关法律规定，下列关于诉讼时效的说法正确的有（ ）。

下列关于担保物权的表述中，正确的有（ ）。

2019 年12 月份，李某从老家甲省A 市来到乙省，租住B 市区，在C 市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票（12 本300 份），并印制“代办各类发票”的名片，在B市区各大酒店门口向路人散发，后通过电话联系，向有意购买假发票的人出售假增值税专用发票。李某还利用购买的假增值税专用发票为他人虚开139 份，价税合计1074 万余元，虚开税款金额123万余元。案发后，税务机关将此案移送公安机关。

李某的行为应当认定为（ ）。

2019 年12 月份，李某从老家甲省A 市来到乙省，租住B 市区，在C 市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票（12 本300 份），并印制“代办各类发票”的名片，在B市区各大酒店门口向路人散发，后通过电话联系，向有意购买假发票的人出售假增值税专用发票。李某还利用购买的假增值税专用发票为他人虚开139 份，价税合计1074 万余元，虚开税款金额123万余元。案发后，税务机关将此案移送公安机关。

侦查机关办理此案时，正确的做法有（ ）。

2019 年12 月份，李某从老家甲省A 市来到乙省，租住B 市区，在C 市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票（12 本300 份），并印制“代办各类发票”的名片，在B市区各大酒店门口向路人散发，后通过电话联系，向有意购买假发票的人出售假增值税专用发票。李某还利用购买的假增值税专用发票为他人虚开139 份，价税合计1074 万余元，虚开税款金额123万余元。案发后，税务机关将此案移送公安机关。

若李某委托律师作为自己的辩护人，该律师享有的诉讼权利有（ ）。

时代公司与新兴公司于2018 年4 月1 日签订了一份购买精密仪器的合同，5 月1 日时代公司按照合同的要求交付精密仪器之后，新兴公司一直没有交付货款，为了让新兴公司能尽快付款，6 月1 日时代公司与新兴公司经协商确定：新兴公司应当于2018 年7 月1 日向时代公司付清货款80 万元，由华能公司和广宇公司提供保证，时代公司与华能公司和广宇公司签订了保证合同，但是未约定保证责任的范围和方式。中通公司以价值60 万元的房屋为新兴公司向时代公司设定抵押并办理了登记。

假设该批精密仪器的交付需要运输，但未约定交付地点，依据相关规定仍不能确定，时代公司将该批仪器交付远大运输公司进行运输，在运输途中因遭遇突发泥石流而全部损毁，则下列说法中正确的有（ ）。

时代公司与新兴公司于2018 年4 月1 日签订了一份购买精密仪器的合同，5 月1 日时代公司按照合同的要求交付精密仪器之后，新兴公司一直没有交付货款，为了让新兴公司能尽快付款，6 月1 日时代公司与新兴公司经协商确定：新兴公司应当于2018 年7 月1 日向时代公司付清货款80 万元，由华能公司和广宇公司提供保证，时代公司与华能公司和广宇公司签订了保证合同，但是未约定保证责任的范围和方式。中通公司以价值60 万元的房屋为新兴公司向时代公司设定抵押并办理了登记。

下列关于华能公司、广宇公司和中通公司之间的关系，说法正确的有（ ）。

时代公司与新兴公司于2018 年4 月1 日签订了一份购买精密仪器的合同，5 月1 日时代公司按照合同的要求交付精密仪器之后，新兴公司一直没有交付货款，为了让新兴公司能尽快付款，6 月1 日时代公司与新兴公司经协商确定：新兴公司应当于2018 年7 月1 日向时代公司付清货款80 万元，由华能公司和广宇公司提供保证，时代公司与华能公司和广宇公司签订了保证合同，但是未约定保证责任的范围和方式。中通公司以价值60 万元的房屋为新兴公司向时代公司设定抵押并办理了登记。

假设时代公司对新兴公司的债权已过诉讼时效，下列说法中错误的有（ ）。

时代公司与新兴公司于2018 年4 月1 日签订了一份购买精密仪器的合同，5 月1 日时代公司按照合同的要求交付精密仪器之后，新兴公司一直没有交付货款，为了让新兴公司能尽快付款，6 月1 日时代公司与新兴公司经协商确定：新兴公司应当于2018 年7 月1 日向时代公司付清货款80 万元，由华能公司和广宇公司提供保证，时代公司与华能公司和广宇公司签订了保证合同，但是未约定保证责任的范围和方式。中通公司以价值60 万元的房屋为新兴公司向时代公司设定抵押并办理了登记。

如果新兴公司的生意伙伴首创公司与新兴公司达成协议，由其代替新兴公司向时代公司偿还全部货款，则下列说法中正确的有（ ）。

2017年，北京市海淀区税务局稽查局对鸿宸公司2006年至2016年纳税情况进行审查，发现鸿宸公司存在偷税行为，依法作出如下处理：第一，决定鸿宸公司2006年至2016年应补缴增值税50余万元，城市维护建设税3万元，教育费附加1万元，企业所得税470余万元，加收滞纳金310余万元；第二，对鸿宸公司2012年至2016年隐瞒工程款收入少缴税款的偷税行为罚款670余万元。鸿宸公司在收到《税务行政处罚事项告知书》后，提出处罚听证申请。鸿宸公司认为该听证应当公开进行，但稽查局拒绝公开。在处罚听证会上，鸿宸公司提出了关于稽查局对鸿宸公司偷税违法行为的处罚超过时效的问题。稽查局在听取鸿宸公司陈述申辩意见后，决定对鸿宸公司偷税违法行为超过处罚时效部分不予处罚；对未超时效部分，予以处罚。在处罚听证会上，鸿宸公司还提出了稽查局追征税款和滞纳金超过期限，对此意见，稽查局未予采纳。鸿宸公司因不服稽查局的上述行政处理、行政处罚决定，于2017年12月和2018年1月分别就税务处理和税务处罚两份决定向海淀区税务局提出复议申请。

依据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》，下列关于税务行政处罚听证程序的说法中，正确的有（ ）。

2017年，北京市海淀区税务局稽查局对鸿宸公司2006年至2016年纳税情况进行审查，发现鸿宸公司存在偷税行为，依法作出如下处理：第一，决定鸿宸公司2006年至2016年应补缴增值税50余万元，城市维护建设税3万元，教育费附加1万元，企业所得税470余万元，加收滞纳金310余万元；第二，对鸿宸公司2012年至2016年隐瞒工程款收入少缴税款的偷税行为罚款670余万元。鸿宸公司在收到《税务行政处罚事项告知书》后，提出处罚听证申请。鸿宸公司认为该听证应当公开进行，但稽查局拒绝公开。在处罚听证会上，鸿宸公司提出了关于稽查局对鸿宸公司偷税违法行为的处罚超过时效的问题。稽查局在听取鸿宸公司陈述申辩意见后，决定对鸿宸公司偷税违法行为超过处罚时效部分不予处罚；对未超时效部分，予以处罚。在处罚听证会上，鸿宸公司还提出了稽查局追征税款和滞纳金超过期限，对此意见，稽查局未予采纳。鸿宸公司因不服稽查局的上述行政处理、行政处罚决定，于2017年12月和2018年1月分别就税务处理和税务处罚两份决定向海淀区税务局提出复议申请。

依据《行政复议法实施条例》，下列情况中可以导致复议终止的有（ ）。

甲企业将其现有和将有的生产设备抵押给工商银行贷款200万元，双方于2018年9月6日订立抵押合同，同日该合同生效，但未办理抵押登记。甲企业又与招商银行协议将其现有及将来的生产设备、原材料、半成品、产品抵押贷款600万元，双方于2018年9月10日订立抵押合同，同日该合同生效，9月20日办理了抵押登记。甲企业仍资金不足，又将其建设用地使用权及地上建筑物抵押给交通银行贷款3000万元，双方于2018年10月15日订立抵押合同，同日该合同生效，10月20日办理了抵押登记。甲企业还将其所有的汽车质押给建设银行，贷款100万元，双方于2018年11月1日订立质权合同，同日该合同生效，次日交付质物。

　　以上债务履行期届满，甲企业因经营失败不能偿还借款。债权人发现，在抵押期间，乙企业支付合理价款并取得甲企业的产品若干。丙企业于2018年9月22日租赁并使用了甲企业抵押给交通银行的地上建筑物一栋。

　　（2）关于本案中抵押权与质权的设立时间，下列说法中正确的有（　）。

甲企业将其现有和将有的生产设备抵押给工商银行贷款200万元，双方于2018年9月6日订立抵押合同，同日该合同生效，但未办理抵押登记。甲企业又与招商银行协议将其现有及将来的生产设备、原材料、半成品、产品抵押贷款600万元，双方于2018年9月10日订立抵押合同，同日该合同生效，9月20日办理了抵押登记。甲企业仍资金不足，又将其建设用地使用权及地上建筑物抵押给交通银行贷款3000万元，双方于2018年10月15日订立抵押合同，同日该合同生效，10月20日办理了抵押登记。甲企业还将其所有的汽车质押给建设银行，贷款100万元，双方于2018年11月1日订立质权合同，同日该合同生效，次日交付质物。

　　以上债务履行期届满，甲企业因经营失败不能偿还借款。债权人发现，在抵押期间，乙企业支付合理价款并取得甲企业的产品若干。丙企业于2018年9月22日租赁并使用了甲企业抵押给交通银行的地上建筑物一栋。

　　（4）关于本案中担保物权的实现，下列说法正确的有（　）。

徐某（甲市A区）、李某（甲市B区）、冯某（甲市C区）、马某（甲市D区）四人投资设立兴平有限责任公司（以下简称兴平公司，位于甲市E区），该公司从事化工产品生产，四人出资比例分别为40%、30%、20%、10%，徐某任董事长。公司章程规定，公司连续5年盈利并且不违反《公司法》规定的，应当向股东分配利润。由于行情不错，公司连续6年盈利并且符合《公司法》规定的分配利润条件，却始终不向股东分配利润。2019年10月，公司召开股东会，会上，徐某请求分配利润，股东会作出决议：因公司要扩大经营规模，暂不分配利润。

　　李某请求公司为其外债提供担保，徐某表示反对，但另外两位股东都表示同意。会后，徐某以其利润分配请求权受到侵害为由，向法院提起解散公司的诉讼。

　　（1）根据《公司法》的规定，关于兴平公司分配利润的股东会决议，下列说法中正确的有（　）。

徐某（甲市A区）、李某（甲市B区）、冯某（甲市C区）、马某（甲市D区）四人投资设立兴平有限责任公司（以下简称兴平公司，位于甲市E区），该公司从事化工产品生产，四人出资比例分别为40%、30%、20%、10%，徐某任董事长。公司章程规定，公司连续5年盈利并且不违反《公司法》规定的，应当向股东分配利润。由于行情不错，公司连续6年盈利并且符合《公司法》规定的分配利润条件，却始终不向股东分配利润。2019年10月，公司召开股东会，会上，徐某请求分配利润，股东会作出决议：因公司要扩大经营规模，暂不分配利润。

　　李某请求公司为其外债提供担保，徐某表示反对，但另外两位股东都表示同意。会后，徐某以其利润分配请求权受到侵害为由，向法院提起解散公司的诉讼。

　　（2）根据《公司法》的规定，关于公司为李某提供担保的表决方式及决议，下列说法中正确的有（　）。