2021年税务师考试《税法II》机考系统-模拟卷3

汤姆在中国境内无住所也不居住，2019年受其任职公司委派来华参加一项技术指导工作，12月3日入境、12月21日离开。当月其任职公司支付其工资30000元，则汤姆应在我国缴纳个人所得税（ ）元。

张某为个体工商户的业主，2019年度该个体工商户自行核算的应纳税所得额为20万元，经查发现有5万元的费用为个体工商户生产经营费用与张某家庭生活费用混用且难以分清。假定无其他调整事项，张某就个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税（ ）元。

居民个人张某将其持有的甲公司的股权全部转让给其哥哥，取得转让收入25万元、但该股权的市场价值为40万元，该股权的取得成本为20万元、转让股权时支付相关税费0.5万元。张某应缴纳个人所得税（ ）万元。

新股东以低于净资产价格收购股权，企业将原盈余积累全部转增股本，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格的新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照（ ）征收个人所得税。

根据个人所得税的相关规定，下列关于专项附加扣除操作办法的规定，错误的是（ ）。

根据个人所得税的相关规定，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括（ ）。

国际重复征税问题产生的主要原因是（ ）。

下列各项中，不属于国际税法原则的是（ ）。

2019年12月甲公司启用其他账簿8本，取得一个商标注册证和一个专利证，仓库增设3本台账。甲公司上述行为应缴纳印花税（ ）元。

下列合同中，应征收印花税的是（ ）。

甲企业在上海证券交易所将其持有的乙上市公司的股份转让给丙企业，产权转移书据注明股份转让金额为2000万元。则甲、丙企业共应缴纳印花税（ ）元。

甲公司因生产经营的需要，将自有设备以1000万元的价款卖给乙融资租赁公司，同时又将该设备租回使用，合同中约定租金总额为1200万元。甲公司应缴纳印花税（ ）元。

某运输公司于2019年3月购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税。当年8月其中一辆因失事而报废，已取得公安机关出具的证明，并办理了退税。当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该公司当年就上述车辆实际缴纳车船税（ ）元。

下列行为，不属于契税征税范围的是（ ）。

某企业以出让方式取得一块土地使用权，合同约定土地出让金为3000万元，最终出让方减少10%的土地出让金，实际收取2700万元。已知契税税率为3%，则下列表述中正确的是（ ）。

商品储备管理公司2019年拥有土地的情况如下：承担商品储备业务的仓库占地18000平方米、办公用地2000平方米，该公司将办公用地中的500平方米用地无偿提供给公安部门使用。城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该公司当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

根据城镇土地使用税的相关规定，下列关于城镇土地使用税税率的表述中，正确的是（ ）。

甲工业企业为扩大其生产用地，2019年10月经批准征用一块面积为2000平方米的耕地、一块面积为3000平方米的非耕地。当地耕地占用税税额为20元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米。甲企业当年应缴纳耕地占用税和城镇土地使用税共计（ ）元。

2019年12月某学校共占用耕地3000平方米，其中教学楼占地1200平方米、操场占地1000平方米、教职工宿舍占地800平方米，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该学校应缴纳耕地占用税（ ）元。

根据耕地占用税的相关规定，下列表述错误的是（ ）。

甲国“环球号”游艇停靠在我国某港口，游艇负责人无法提供净吨位证明文件，该游艇的发动机功率为50000千瓦。该游艇负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，甲国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨但不超过10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应纳的船舶吨税为（ ）元。

根据船舶吨税的相关规定，下列表述中错误的是（ ）。

根据个人所得税的相关规定，下列各项中，不属于依法确定的其他扣除项目的是（ ）。

2019年12月作者张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖，取得收入12万元，无法估计该手稿原件的原值。针对该项收入，张某会被扣缴个人所得税（ ）元。

居民个人张某2019年度全年工资、薪金总额为14万元，取得两次半年奖均为1万元，取得全年一次性奖金6万元。就全年一次性奖金收入张某选择单独计税，则张某就全年一次性奖金缴纳个人所得税（ ）元。

张某拍卖其收藏品取得收入100000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证，该拍卖品经文物部门认定是海外回流文物。张某应缴纳个人所得税（ ）元。

根据个人所得税的相关规定，针对居民个人与任职单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入的处理，下列表述正确的是（ ）。

一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按（ ）计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

下列关于居民企业取得境外所得，对应调整扣除项目的表述中，错误的是（ ）。

下列各项中，不属于自然人独立劳务所得来源地税收管辖权判定标准的是（ ）。

下列各项中，属于“受益所有人”的是（ ）。

FATCA要求外国机构向美国税务机关报告美国账户持有人信息，若外国机构不遵守FATCA，美国将对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴（ ）的惩罚性预提所得税。

下列关于房产税纳税义务人的表述中，错误的是（ ）。

下列关于房产税的征收管理，表述错误的是（ ）。

甲企业于2019年年初在一宗面积为5000平方米的土地上建造厂房，2019年10月建成并投入使用，厂房建筑面积为2000平方米。已知该宗土地使用权取得时支付价款4000万元，厂房的建筑成本为3000万元。甲企业对该厂房当年应缴纳房产税（ ）万元。（计算房产余值的扣除比例为30%）

甲企业有一闲置办公楼，房产原值1000万元。2019年年初将其用于对乙企业投资联营，只收取固定收入、不承担联营风险；5月底经与乙企业协商，改变投资模式，从6月初变为甲企业参与投资利润分红、共担风险。年末甲企业从乙企业取得两笔收入，第一笔为前5个月的收入50万元、第二笔为后7个月的收入100万元。甲企业当年应缴纳房产税（ ）万元。（上述金额均不含增值税，计算房产余值的扣除比例为30%）

下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。

某工业企业2019年3月购入两辆节能汽车、一辆整备质量10吨的客货两用汽车。上述车辆均在当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元，小汽车年税额为每辆500元，该企业当年应缴纳车船税（ ）元。

下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。

甲企业因经营不善破产，乙企业以市场价格购买甲企业土地、房屋权属，支付8000万元（不含税），并且合同约定由乙企业安置甲企业全部职工，与甲企业超过30%职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同。已知当地契税税率为3%，乙企业应缴纳契税（ ）万元。

某高校教师张某是一名写作爱好者，2019年取得如下收入：

（1）工资、薪金8000元/月，教授津贴6000元/月，自行负担“三险一金”1500元/月。

（2）5月取得省政府颁发的教育奖金5万元。

（3）6月取得国债利息收入2万元、地方政府债券利息收入1万元；12月取得当年发行的铁路债券利息收入4万元。

（4）7月出版一部短篇小说，取得稿酬10万元。

（5）10月该高校从职务科技成果转化收入中给予张某现金奖励4万元。

（6）12月从境外取得股息收入10万元，在境外缴纳所得税1.5万元。

（其他相关资料：张某每月需偿还首套住房贷款6000元，经与妻子约定住房贷款利息由张某在预扣预缴税款时全额扣除；张某妻子当年发生与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担40000元，该笔大病医疗支出选择在张某的综合所得中扣除；该高校全年扣缴张某个人所得税7280元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某出版小说，被预扣预缴个人所得税（ ）元。

某高校教师张某是一名写作爱好者，2019年取得如下收入：

（1）工资、薪金8000元/月，教授津贴6000元/月，自行负担“三险一金”1500元/月。

（2）5月取得省政府颁发的教育奖金5万元。

（3）6月取得国债利息收入2万元、地方政府债券利息收入1万元；12月取得当年发行的铁路债券利息收入4万元。

（4）7月出版一部短篇小说，取得稿酬10万元。

（5）10月该高校从职务科技成果转化收入中给予张某现金奖励4万元。

（6）12月从境外取得股息收入10万元，在境外缴纳所得税1.5万元。

（其他相关资料：张某每月需偿还首套住房贷款6000元，经与妻子约定住房贷款利息由张某在预扣预缴税款时全额扣除；张某妻子当年发生与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担40000元，该笔大病医疗支出选择在张某的综合所得中扣除；该高校全年扣缴张某个人所得税7280元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

关于专项附加扣除，下列表述正确的是（ ）。

某高校教师张某是一名写作爱好者，2019年取得如下收入：

（1）工资、薪金8000元/月，教授津贴6000元/月，自行负担“三险一金”1500元/月。

（2）5月取得省政府颁发的教育奖金5万元。

（3）6月取得国债利息收入2万元、地方政府债券利息收入1万元；12月取得当年发行的铁路债券利息收入4万元。

（4）7月出版一部短篇小说，取得稿酬10万元。

（5）10月该高校从职务科技成果转化收入中给予张某现金奖励4万元。

（6）12月从境外取得股息收入10万元，在境外缴纳所得税1.5万元。

（其他相关资料：张某每月需偿还首套住房贷款6000元，经与妻子约定住房贷款利息由张某在预扣预缴税款时全额扣除；张某妻子当年发生与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担40000元，该笔大病医疗支出选择在张某的综合所得中扣除；该高校全年扣缴张某个人所得税7280元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

关于张某取得现金奖励，下列表述正确的是（ ）。

某高校教师张某是一名写作爱好者，2019年取得如下收入：

（1）工资、薪金8000元/月，教授津贴6000元/月，自行负担“三险一金”1500元/月。

（2）5月取得省政府颁发的教育奖金5万元。

（3）6月取得国债利息收入2万元、地方政府债券利息收入1万元；12月取得当年发行的铁路债券利息收入4万元。

（4）7月出版一部短篇小说，取得稿酬10万元。

（5）10月该高校从职务科技成果转化收入中给予张某现金奖励4万元。

（6）12月从境外取得股息收入10万元，在境外缴纳所得税1.5万元。

（其他相关资料：张某每月需偿还首套住房贷款6000元，经与妻子约定住房贷款利息由张某在预扣预缴税款时全额扣除；张某妻子当年发生与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担40000元，该笔大病医疗支出选择在张某的综合所得中扣除；该高校全年扣缴张某个人所得税7280元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某从境外取得的股息，应在我国补缴个人所得税（ ）元。

某高校教师张某是一名写作爱好者，2019年取得如下收入：

（1）工资、薪金8000元/月，教授津贴6000元/月，自行负担“三险一金”1500元/月。

（2）5月取得省政府颁发的教育奖金5万元。

（3）6月取得国债利息收入2万元、地方政府债券利息收入1万元；12月取得当年发行的铁路债券利息收入4万元。

（4）7月出版一部短篇小说，取得稿酬10万元。

（5）10月该高校从职务科技成果转化收入中给予张某现金奖励4万元。

（6）12月从境外取得股息收入10万元，在境外缴纳所得税1.5万元。

（其他相关资料：张某每月需偿还首套住房贷款6000元，经与妻子约定住房贷款利息由张某在预扣预缴税款时全额扣除；张某妻子当年发生与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担40000元，该笔大病医疗支出选择在张某的综合所得中扣除；该高校全年扣缴张某个人所得税7280元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某2019年度综合所得汇算清缴时，可以申请退还个人所得税（ ）元。

某市一家证券公司，2019年取得主营业务收入8000万元、其他业务收入270万元、投资收益330万元，发生的主营业务成本4300万元、其他业务成本180万元、税金及附加120万元、销售费用1600万元、管理费用800万元、财务费用150万元、营业外支出50万元。该公司财务人员自行计算的会计利润1400万元，后经聘请的税务师对其2019年度自行计算的企业所得税进行审核，发现如下问题：

（1）投资收益中包括向境内甲非上市公司投资分回的股息收入140万元、向境内乙上市公司（持股8个月）投资分回的股息收入80万元、国债利息收入50万元，另外60万元为从持股10%的被投资非上市丙公司撤回投资确认的所得（分回银行存款180万元、初始投资120万元、撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元）。

（2）主营业务成本中包括手续费及佣金支出2200万元（向证券经纪人张某支付不含增值税佣金20万元）。

（3）销售费用中包含了当年发生的广告费和业务宣传费1150万元；上年度超过扣除限额结转的广告费和业务宣传费30万元。

（4）管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，为管理人员缴纳商业保险费10万元。

（5）营业外支出包括被证监会处以的罚款40万元、税收滞纳金10万元。

（其他相关资料：张某当年无其他综合所得，不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列支出中，可以据实扣除的是（ ）。

某市一家证券公司，2019年取得主营业务收入8000万元、其他业务收入270万元、投资收益330万元，发生的主营业务成本4300万元、其他业务成本180万元、税金及附加120万元、销售费用1600万元、管理费用800万元、财务费用150万元、营业外支出50万元。该公司财务人员自行计算的会计利润1400万元，后经聘请的税务师对其2019年度自行计算的企业所得税进行审核，发现如下问题：

（1）投资收益中包括向境内甲非上市公司投资分回的股息收入140万元、向境内乙上市公司（持股8个月）投资分回的股息收入80万元、国债利息收入50万元，另外60万元为从持股10%的被投资非上市丙公司撤回投资确认的所得（分回银行存款180万元、初始投资120万元、撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元）。

（2）主营业务成本中包括手续费及佣金支出2200万元（向证券经纪人张某支付不含增值税佣金20万元）。

（3）销售费用中包含了当年发生的广告费和业务宣传费1150万元；上年度超过扣除限额结转的广告费和业务宣传费30万元。

（4）管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，为管理人员缴纳商业保险费10万元。

（5）营业外支出包括被证监会处以的罚款40万元、税收滞纳金10万元。

（其他相关资料：张某当年无其他综合所得，不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算企业所得税时，可以扣除广告费和业务宣传费（ ）万元。

某市一家证券公司，2019年取得主营业务收入8000万元、其他业务收入270万元、投资收益330万元，发生的主营业务成本4300万元、其他业务成本180万元、税金及附加120万元、销售费用1600万元、管理费用800万元、财务费用150万元、营业外支出50万元。该公司财务人员自行计算的会计利润1400万元，后经聘请的税务师对其2019年度自行计算的企业所得税进行审核，发现如下问题：

（1）投资收益中包括向境内甲非上市公司投资分回的股息收入140万元、向境内乙上市公司（持股8个月）投资分回的股息收入80万元、国债利息收入50万元，另外60万元为从持股10%的被投资非上市丙公司撤回投资确认的所得（分回银行存款180万元、初始投资120万元、撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元）。

（2）主营业务成本中包括手续费及佣金支出2200万元（向证券经纪人张某支付不含增值税佣金20万元）。

（3）销售费用中包含了当年发生的广告费和业务宣传费1150万元；上年度超过扣除限额结转的广告费和业务宣传费30万元。

（4）管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，为管理人员缴纳商业保险费10万元。

（5）营业外支出包括被证监会处以的罚款40万元、税收滞纳金10万元。

（其他相关资料：张某当年无其他综合所得，不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算企业所得税时，可以扣除管理费用（ ）万元。

某市一家证券公司，2019年取得主营业务收入8000万元、其他业务收入270万元、投资收益330万元，发生的主营业务成本4300万元、其他业务成本180万元、税金及附加120万元、销售费用1600万元、管理费用800万元、财务费用150万元、营业外支出50万元。该公司财务人员自行计算的会计利润1400万元，后经聘请的税务师对其2019年度自行计算的企业所得税进行审核，发现如下问题：

（1）投资收益中包括向境内甲非上市公司投资分回的股息收入140万元、向境内乙上市公司（持股8个月）投资分回的股息收入80万元、国债利息收入50万元，另外60万元为从持股10%的被投资非上市丙公司撤回投资确认的所得（分回银行存款180万元、初始投资120万元、撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元）。

（2）主营业务成本中包括手续费及佣金支出2200万元（向证券经纪人张某支付不含增值税佣金20万元）。

（3）销售费用中包含了当年发生的广告费和业务宣传费1150万元；上年度超过扣除限额结转的广告费和业务宣传费30万元。

（4）管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，为管理人员缴纳商业保险费10万元。

（5）营业外支出包括被证监会处以的罚款40万元、税收滞纳金10万元。

（其他相关资料：张某当年无其他综合所得，不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司当年应缴纳企业所得税（ ）万元。

某市一家证券公司，2019年取得主营业务收入8000万元、其他业务收入270万元、投资收益330万元，发生的主营业务成本4300万元、其他业务成本180万元、税金及附加120万元、销售费用1600万元、管理费用800万元、财务费用150万元、营业外支出50万元。该公司财务人员自行计算的会计利润1400万元，后经聘请的税务师对其2019年度自行计算的企业所得税进行审核，发现如下问题：

（1）投资收益中包括向境内甲非上市公司投资分回的股息收入140万元、向境内乙上市公司（持股8个月）投资分回的股息收入80万元、国债利息收入50万元，另外60万元为从持股10%的被投资非上市丙公司撤回投资确认的所得（分回银行存款180万元、初始投资120万元、撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元）。

（2）主营业务成本中包括手续费及佣金支出2200万元（向证券经纪人张某支付不含增值税佣金20万元）。

（3）销售费用中包含了当年发生的广告费和业务宣传费1150万元；上年度超过扣除限额结转的广告费和业务宣传费30万元。

（4）管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，为管理人员缴纳商业保险费10万元。

（5）营业外支出包括被证监会处以的罚款40万元、税收滞纳金10万元。

（其他相关资料：张某当年无其他综合所得，不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某当年应缴纳个人所得税（ ）元。

我国居民企业甲，在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下：

2019年经营及分配状况如下：

（1）居民企业甲适用的企业所得税税率为25%，其来自境内的应纳税所得额为3000万元。

（2）A国企业所得税税率为30%，不考虑预提所得税，企业乙来自A国的境内应纳税所得总额2000万元，企业乙向居民企业甲分配股息400万元。

（3）B国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为4%，企业丙应纳税所得总额1000万元，企业丙将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（其他相关资料：假设我国与A国、B国关于应纳税所得额计算的规定一致且均不需要作纳税调整）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业乙来源于B国所得的可抵免税额是（ ）万元。

我国居民企业甲，在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下：

2019年经营及分配状况如下：

（1）居民企业甲适用的企业所得税税率为25%，其来自境内的应纳税所得额为3000万元。

（2）A国企业所得税税率为30%，不考虑预提所得税，企业乙来自A国的境内应纳税所得总额2000万元，企业乙向居民企业甲分配股息400万元。

（3）B国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为4%，企业丙应纳税所得总额1000万元，企业丙将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（其他相关资料：假设我国与A国、B国关于应纳税所得额计算的规定一致且均不需要作纳税调整）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业乙在A国实际缴纳的企业所得税是（ ）万元。

我国居民企业甲，在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下：

2019年经营及分配状况如下：

（1）居民企业甲适用的企业所得税税率为25%，其来自境内的应纳税所得额为3000万元。

（2）A国企业所得税税率为30%，不考虑预提所得税，企业乙来自A国的境内应纳税所得总额2000万元，企业乙向居民企业甲分配股息400万元。

（3）B国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为4%，企业丙应纳税所得总额1000万元，企业丙将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（其他相关资料：假设我国与A国、B国关于应纳税所得额计算的规定一致且均不需要作纳税调整）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

居民企业甲间接负担的企业乙所纳税款为（ ）万元。

我国居民企业甲，在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下：

2019年经营及分配状况如下：

（1）居民企业甲适用的企业所得税税率为25%，其来自境内的应纳税所得额为3000万元。

（2）A国企业所得税税率为30%，不考虑预提所得税，企业乙来自A国的境内应纳税所得总额2000万元，企业乙向居民企业甲分配股息400万元。

（3）B国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为4%，企业丙应纳税所得总额1000万元，企业丙将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（其他相关资料：假设我国与A国、B国关于应纳税所得额计算的规定一致且均不需要作纳税调整）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

居民企业甲2019年度汇算清缴，实际在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。

位于大连市的供热甲公司，为增值税一般纳税人，该企业2019年度拥有办公楼一栋，占地面积3000平方米，房产原值8800万元；用于供热的锅炉房2栋，占地面积4000平方米，房产原值8000万元。2019年发生如下经济业务：

（1）9月从乙公司购买供热用煤炭4000吨，签订合同，注明金额240万元；委托丙公司运回锅炉房，签订运输合同，注明运输费25万元，装卸费1万元。

（2）为研发充分利用资源技术，12月与丁公司签订技术合同，合同约定研发经费为500万元，报酬为研发经费的15%。

（其他相关资料：当地省政府规定，房产原值一次性减除20%后为房产余值；城镇土地使用税年税额为12元/平方米，为居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例为40%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。

位于大连市的供热甲公司，为增值税一般纳税人，该企业2019年度拥有办公楼一栋，占地面积3000平方米，房产原值8800万元；用于供热的锅炉房2栋，占地面积4000平方米，房产原值8000万元。2019年发生如下经济业务：

（1）9月从乙公司购买供热用煤炭4000吨，签订合同，注明金额240万元；委托丙公司运回锅炉房，签订运输合同，注明运输费25万元，装卸费1万元。

（2）为研发充分利用资源技术，12月与丁公司签订技术合同，合同约定研发经费为500万元，报酬为研发经费的15%。

（其他相关资料：当地省政府规定，房产原值一次性减除20%后为房产余值；城镇土地使用税年税额为12元/平方米，为居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例为40%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司2019年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。

位于大连市的供热甲公司，为增值税一般纳税人，该企业2019年度拥有办公楼一栋，占地面积3000平方米，房产原值8800万元；用于供热的锅炉房2栋，占地面积4000平方米，房产原值8000万元。2019年发生如下经济业务：

（1）9月从乙公司购买供热用煤炭4000吨，签订合同，注明金额240万元；委托丙公司运回锅炉房，签订运输合同，注明运输费25万元，装卸费1万元。

（2）为研发充分利用资源技术，12月与丁公司签订技术合同，合同约定研发经费为500万元，报酬为研发经费的15%。

（其他相关资料：当地省政府规定，房产原值一次性减除20%后为房产余值；城镇土地使用税年税额为12元/平方米，为居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例为40%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司购销合同和货物运输合同应缴纳的印花税合计为（ ）元。

位于大连市的供热甲公司，为增值税一般纳税人，该企业2019年度拥有办公楼一栋，占地面积3000平方米，房产原值8800万元；用于供热的锅炉房2栋，占地面积4000平方米，房产原值8000万元。2019年发生如下经济业务：

（1）9月从乙公司购买供热用煤炭4000吨，签订合同，注明金额240万元；委托丙公司运回锅炉房，签订运输合同，注明运输费25万元，装卸费1万元。

（2）为研发充分利用资源技术，12月与丁公司签订技术合同，合同约定研发经费为500万元，报酬为研发经费的15%。

（其他相关资料：当地省政府规定，房产原值一次性减除20%后为房产余值；城镇土地使用税年税额为12元/平方米，为居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例为40%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司技术合同应缴纳的印花税为（ ）元。