2021年税务师考试《税法II》名师预测卷3

居民个人张某于2017年大学毕业，2018年下半年开始攻读在职研究生，2019年张某又考取了专业技术人员职业资格证书。张某在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除的继续教育支出为（ ）元。

根据个人所得税的相关规定，取得工资、薪金所得的居民个人发生的下列支出，只能在汇算清缴时扣除的是（ ）。

居民个人张某2020年6月取得两笔收入：将自己的一部短篇小说在出版社出版取得收入2000元；为报社审稿取得收入3000元。张某上述所得在当月被预扣预缴个人所得税（ ）元。

外籍个人约翰是一名作家，2019年12月在我国出版一部长篇小说取得稿酬120000元，因举办签售会在我国境内居住了15天。约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。

下列情形中，不征收个人所得税的是（ ）。

下列各项中，不属于国际避税方法的是（ ）。

下列所得，应在取得所得的次年3月31日前向主管税务机关办理汇算清缴的是（ ）。

某农贸市场2019年年初拥有一栋商业用房，房产原值为8000万元，其中包括与地上房屋相连的地下停车场原值500万元；地上部分共计三层，其中两层用于经营农产品，另外一层出租给他人作为美食城使用，不含增值税年租金150万元。当地计算房产余值的扣除比例为30%，该农贸市场当年应缴纳房产税（ ）万元。

甲公司以自产的价值100万元的钢材换取乙公司自产的一台机器设备，乙公司支付差价款20万元。双方已签订合同，购销合同的印花税税率为0.3‰。上述合同中，甲乙公司共计应缴纳印花税（ ）元。

单位和个人发生的下列行为，应计算缴纳契税的是（ ）。

张某2020年6月与李某互换住房，张某支付差价30万元；当月王某因无法偿还所欠张某的150万元，经与张某协商将自有商铺抵偿所欠张某债务，同时张某支付差价款20万元。针对上述行为，张某应缴纳契税（ ）万元。（当地适用契税税率为3%）

天津市张某为个人独资企业的业主，2020年6月张某将自有市场价值200万元的商铺作股投入其个人独资企业使用；当月购入一栋300平方米的别墅供家人居住，该别墅为家庭第二套住房，支付价款2000万元（其中含装修费100万元）。针对上述行为，下列表述中正确的是（ ）。（假设当地契税税率为3%；上述金额均不含增值税）

下列各项中，应计算缴纳契税的是（ ）。

某物流企业2020年年初自有土地2.4万平方米，其中大宗商品仓储设施用地2万平方米、办公用地0.4万平方米；当年2月底，该企业以出让方式有偿取得一宗土地，土地使用证记载面积为0.6万平方米，合同约定该土地3月20日交付，该土地用于大宗商品仓储。当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业全年应纳城镇土地使用税（ ）万元。

某民航机场共占地280万平方米，其中跑道、滑行道、停机坪等用地180万平方米，场外道路用地20万平方米，场内道路用地5万平方米，办公、候机楼用地60万平方米，停车场用地5万平方米，绿化用地10万平方米，城镇土地使用税年税额为5元/平方米。当年该机场应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。

纳税人购置存量房，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（ ）。

甲饮料公司为建设工厂占用基本农田20000平方米、建设配套职工宿舍占用林地2000平方米、建设果园占用林地50000平方米，当地耕地占用税税额为20元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税（ ）万元。

下列占用耕地的行为中，应计算缴纳耕地占用税的是（ ）。

下列船舶中，按相同净吨位船舶税率的50%征收船舶吨税的是（ ）。

甲国净吨位为2000吨的机动船舶停靠在我国某港口装卸货物，海关于2020年7月1日填发吨税缴款凭证，注明应缴纳吨税4000元，该船舶负责人于当月24日缴纳吨税。由于迟缴税款，应缴纳滞纳金（ ）元。

下列关于住房租金专项附加扣除的表述中，正确的是（ ）。

居民个人张某取得的下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。

某个体工商户2019年度实际发生合理的职工工资50万元、向业主支付工资10万元。当年实际发生的职工福利费8万元、业主本人的职工福利费2万元。当年税前可以扣除的职工福利费为（ ）万元。（当地上年度社会平均工资为6万元）

根据个人所得税的有关规定，个体工商户的业主在计算其经营所得时，下列费用准予直接在个人所得税税前据实扣除的是（ ）。

张某因工作调动，于2020年4月初将其家庭唯一住房出租给李某，合同约定月租金4200元；5月初，张某将该住房卖给了李某并取得不含增值税收入200万元，该住房8年前购入时共支付价款120万元、转让过程中张某支付相关费用1万元。针对上述行为，张某应缴纳个人所得税（ ）元。

甲公司根据国家有关政策规定为本单位任职的全体职工缴纳企业年金，2019年12月甲公司为员工张某缴纳300元的企业年金、张某自行缴付400元，则上述年金中应计入张某工资薪金所得应纳税所得额（ ）元。（张某缴费工资计税基数9000元）

居民个人取得的下列所得中，可在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税的是（ ）。

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列个人中不属于控制人的是（ ）。

国际税法原则普遍适用国际税收问题处理全过程和各个方面，在签订国际税收协定时将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税所体现的国际税法原则是（ ）。

甲企业委托乙企业加工一批机器零配件，合同中记载甲企业提供的原材料金额为40万元、乙企业收取的加工费和辅助材料费金额分别为6万元和10万元，甲企业将零配件收回的过程中，与丙运输公司签订运输合同记载运费2万元。甲企业就上述业务应缴纳印花税（ ）元。

关于不动产的遗产继承所得来源地的判断，以（ ）为遗产所在地，并由遗产所在国对遗产所得行使收入来源地管辖权征税。

下列关于印花税缴纳的说法中，正确的是（ ）。

下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。

下列应税房产中，应按照房产余值缴纳房产税的是（ ）。

下列房产中，免征房产税的是（ ）。

下列应税车船中，应以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的是（ ）。

甲企业有一栋闲置办公楼（房产原值2400万元）一直对外出租，月不含税租金收入20万元。2019年5月初甲企业将该办公楼收回并更换电梯，新电梯价值500万元、旧电梯原值300万元，8月底更换完成并自用。当地政府规定的房产原值扣除比例为30%。该企业2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。

甲运输公司2019年拥有整备质量20吨的挂车10辆、整备质量5吨的客货两用汽车20辆，当年10月购入整备质量10吨的低速载货汽车5辆。已知货车年税额为整备质量每吨80元，该公司2019年应缴纳车船税（ ）元。

甲公司2019年年初拥有车辆情况如下：运输货物用货车10辆，每辆整备质量15吨；接送员工上下班的客车2辆，每辆核定载客人数50人。当年7月购入一辆新能源小汽车和一辆整备质量为10吨的货车；10月将一辆整备质量为15吨的货车转让给乙公司。已知客车车船税年税额为600元/辆，货车车船税年税额为整备质量每吨20元。甲公司当年应纳车船税（ ）元。

我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019年度甲企业来源于A国的应纳税所得额为（ ）万元。

我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019年度甲企业来源于B国的应纳税所得额为（ ）万元。

我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019年度甲企业来源于境外所得的可抵免税额为（ ）万元。

我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019年度汇算清缴时，甲企业在我国实际应缴纳企业所得税为（ ）万元。

我国境内居民企业S公司，2019年度从境内取得销售货物收入8000万元，对应的销售成本为3500万元，将位于乙国的不动产出租给B公司使用，取得租金收入200万元，在乙国缴纳企业所得税20万元，S公司当年通过公益性社会组织向希望小学捐款500万元，其他符合规定可在税前（利润总额）扣除的支出共计1860万元（其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元）；设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元，对应销售成本为1000万元，其他可在税前（利润总额）扣除的支出为800万元，适用的甲国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：S公司适用企业所得税税率为25%，甲国税收处理规定与我国一致，不存在需要调整的事项，S公司选择分国不分项方法）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

S公司2019年度利润总额为（ ）万元。

我国境内居民企业S公司，2019年度从境内取得销售货物收入8000万元，对应的销售成本为3500万元，将位于乙国的不动产出租给B公司使用，取得租金收入200万元，在乙国缴纳企业所得税20万元，S公司当年通过公益性社会组织向希望小学捐款500万元，其他符合规定可在税前（利润总额）扣除的支出共计1860万元（其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元）；设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元，对应销售成本为1000万元，其他可在税前（利润总额）扣除的支出为800万元，适用的甲国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：S公司适用企业所得税税率为25%，甲国税收处理规定与我国一致，不存在需要调整的事项，S公司选择分国不分项方法）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

S公司捐赠支出应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

我国境内居民企业S公司，2019年度从境内取得销售货物收入8000万元，对应的销售成本为3500万元，将位于乙国的不动产出租给B公司使用，取得租金收入200万元，在乙国缴纳企业所得税20万元，S公司当年通过公益性社会组织向希望小学捐款500万元，其他符合规定可在税前（利润总额）扣除的支出共计1860万元（其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元）；设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元，对应销售成本为1000万元，其他可在税前（利润总额）扣除的支出为800万元，适用的甲国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：S公司适用企业所得税税率为25%，甲国税收处理规定与我国一致，不存在需要调整的事项，S公司选择分国不分项方法）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

S公司出租不动产所得的实际抵免税额为（ ）万元。

我国境内居民企业S公司，2019年度从境内取得销售货物收入8000万元，对应的销售成本为3500万元，将位于乙国的不动产出租给B公司使用，取得租金收入200万元，在乙国缴纳企业所得税20万元，S公司当年通过公益性社会组织向希望小学捐款500万元，其他符合规定可在税前（利润总额）扣除的支出共计1860万元（其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元）；设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元，对应销售成本为1000万元，其他可在税前（利润总额）扣除的支出为800万元，适用的甲国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：S公司适用企业所得税税率为25%，甲国税收处理规定与我国一致，不存在需要调整的事项，S公司选择分国不分项方法）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019年度汇算清缴，S公司在我国实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

甲碳酸饮料生产企业自行核算2019年主营业务收入9000万元、其他业务收入400万元、营业外收入300万元，主营业务成本4800万元、其他业务成本300万元、营业外支出210万元、税金及附加420万元、管理费用550万元、销售费用900万元、财务费用180万元，投资收益120万元。经税务师检查发现如下问题：

（1）当年11月购入的一批原材料因管理不善被盗，该批材料成本为20万元，进项税额已抵扣。企业未对上述业务进行处理。

（2）将12月购入小汽车缴纳的车辆购置税3万元计入到税金及附加中。

（3）取得经批准的财政补贴款200万元并已全额计入营业外收入，企业能提供对该资金规定专项用途的拨付文件，财政部门对该资金有专门的资金管理办法，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年该笔资金对应的支出160万元已计入营业外支出。

（4）销售费用中，100万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；600万元为广告费用，以前年度累计结转至本年的广告费为200万元。

（5）管理费用中，80万元为与企业生产经营业务相关的业务招待费支出。

（6）单独核算的技术转让收入800万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。

（7）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。上述金额已计入相关成本费用。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当年的会计利润为（ ）万元。

甲碳酸饮料生产企业自行核算2019年主营业务收入9000万元、其他业务收入400万元、营业外收入300万元，主营业务成本4800万元、其他业务成本300万元、营业外支出210万元、税金及附加420万元、管理费用550万元、销售费用900万元、财务费用180万元，投资收益120万元。经税务师检查发现如下问题：

（1）当年11月购入的一批原材料因管理不善被盗，该批材料成本为20万元，进项税额已抵扣。企业未对上述业务进行处理。

（2）将12月购入小汽车缴纳的车辆购置税3万元计入到税金及附加中。

（3）取得经批准的财政补贴款200万元并已全额计入营业外收入，企业能提供对该资金规定专项用途的拨付文件，财政部门对该资金有专门的资金管理办法，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年该笔资金对应的支出160万元已计入营业外支出。

（4）销售费用中，100万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；600万元为广告费用，以前年度累计结转至本年的广告费为200万元。

（5）管理费用中，80万元为与企业生产经营业务相关的业务招待费支出。

（6）单独核算的技术转让收入800万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。

（7）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。上述金额已计入相关成本费用。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业销售费用应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

甲碳酸饮料生产企业自行核算2019年主营业务收入9000万元、其他业务收入400万元、营业外收入300万元，主营业务成本4800万元、其他业务成本300万元、营业外支出210万元、税金及附加420万元、管理费用550万元、销售费用900万元、财务费用180万元，投资收益120万元。经税务师检查发现如下问题：

（1）当年11月购入的一批原材料因管理不善被盗，该批材料成本为20万元，进项税额已抵扣。企业未对上述业务进行处理。

（2）将12月购入小汽车缴纳的车辆购置税3万元计入到税金及附加中。

（3）取得经批准的财政补贴款200万元并已全额计入营业外收入，企业能提供对该资金规定专项用途的拨付文件，财政部门对该资金有专门的资金管理办法，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年该笔资金对应的支出160万元已计入营业外支出。

（4）销售费用中，100万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；600万元为广告费用，以前年度累计结转至本年的广告费为200万元。

（5）管理费用中，80万元为与企业生产经营业务相关的业务招待费支出。

（6）单独核算的技术转让收入800万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。

（7）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。上述金额已计入相关成本费用。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业管理费用应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

甲碳酸饮料生产企业自行核算2019年主营业务收入9000万元、其他业务收入400万元、营业外收入300万元，主营业务成本4800万元、其他业务成本300万元、营业外支出210万元、税金及附加420万元、管理费用550万元、销售费用900万元、财务费用180万元，投资收益120万元。经税务师检查发现如下问题：

（1）当年11月购入的一批原材料因管理不善被盗，该批材料成本为20万元，进项税额已抵扣。企业未对上述业务进行处理。

（2）将12月购入小汽车缴纳的车辆购置税3万元计入到税金及附加中。

（3）取得经批准的财政补贴款200万元并已全额计入营业外收入，企业能提供对该资金规定专项用途的拨付文件，财政部门对该资金有专门的资金管理办法，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年该笔资金对应的支出160万元已计入营业外支出。

（4）销售费用中，100万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；600万元为广告费用，以前年度累计结转至本年的广告费为200万元。

（5）管理费用中，80万元为与企业生产经营业务相关的业务招待费支出。

（6）单独核算的技术转让收入800万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。

（7）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。上述金额已计入相关成本费用。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业工资薪金及三项经费支出应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

甲碳酸饮料生产企业自行核算2019年主营业务收入9000万元、其他业务收入400万元、营业外收入300万元，主营业务成本4800万元、其他业务成本300万元、营业外支出210万元、税金及附加420万元、管理费用550万元、销售费用900万元、财务费用180万元，投资收益120万元。经税务师检查发现如下问题：

（1）当年11月购入的一批原材料因管理不善被盗，该批材料成本为20万元，进项税额已抵扣。企业未对上述业务进行处理。

（2）将12月购入小汽车缴纳的车辆购置税3万元计入到税金及附加中。

（3）取得经批准的财政补贴款200万元并已全额计入营业外收入，企业能提供对该资金规定专项用途的拨付文件，财政部门对该资金有专门的资金管理办法，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年该笔资金对应的支出160万元已计入营业外支出。

（4）销售费用中，100万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；600万元为广告费用，以前年度累计结转至本年的广告费为200万元。

（5）管理费用中，80万元为与企业生产经营业务相关的业务招待费支出。

（6）单独核算的技术转让收入800万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。

（7）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。上述金额已计入相关成本费用。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。

外国公民约翰在我国没有住所，2019年1月6日受境外单位委派来华工作（非高管），6月25日完成在华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169天，工作170天。2019年各月取得收入如下：

（1）每月境外单位支付工资24000元，境内单位支付工资18000元。

（2）2月在境内发表一篇小说，取得稿酬收入3900元。

（3）5月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。

（4）7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。

（其他相关资料：不考虑税收协定）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

约翰6月应在我国纳税的工资薪金收入额为（ ）元。

外国公民约翰在我国没有住所，2019年1月6日受境外单位委派来华工作（非高管），6月25日完成在华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169天，工作170天。2019年各月取得收入如下：

（1）每月境外单位支付工资24000元，境内单位支付工资18000元。

（2）2月在境内发表一篇小说，取得稿酬收入3900元。

（3）5月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。

（4）7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。

（其他相关资料：不考虑税收协定）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

约翰6月取得的工资薪金应在我国缴纳个人所得税为（ ）元。

外国公民约翰在我国没有住所，2019年1月6日受境外单位委派来华工作（非高管），6月25日完成在华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169天，工作170天。2019年各月取得收入如下：

（1）每月境外单位支付工资24000元，境内单位支付工资18000元。

（2）2月在境内发表一篇小说，取得稿酬收入3900元。

（3）5月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。

（4）7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。

（其他相关资料：不考虑税收协定）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

约翰取得境内支付的稿酬所得，应被扣缴的个人所得税为（ ）元。

外国公民约翰在我国没有住所，2019年1月6日受境外单位委派来华工作（非高管），6月25日完成在华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169天，工作170天。2019年各月取得收入如下：

（1）每月境外单位支付工资24000元，境内单位支付工资18000元。

（2）2月在境内发表一篇小说，取得稿酬收入3900元。

（3）5月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。

（4）7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。

（其他相关资料：不考虑税收协定）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

约翰中奖所得应在我国缴纳的个人所得税为（ ）元。

外国公民约翰在我国没有住所，2019年1月6日受境外单位委派来华工作（非高管），6月25日完成在华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169天，工作170天。2019年各月取得收入如下：

（1）每月境外单位支付工资24000元，境内单位支付工资18000元。

（2）2月在境内发表一篇小说，取得稿酬收入3900元。

（3）5月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。

（4）7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。

（其他相关资料：不考虑税收协定）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

约翰7月取得的数月奖金收入应在我国缴纳的个人所得税为（ ）元。