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2021年税务师考试《税法II》名师预测卷2

卷面总分:80分 答题时间:240分钟 试卷题量:80题 练习次数:101次
单选题 (共59题,共59分)
1.

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作 为国家资本金处理,该非货币性资产的计税基础为( )。

  • A. 市场公允价值
  • B. 双方协商价值
  • C. 该资产投入前的账面余值
  • D. 政府确定的接收价值
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2.

2019年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元,专用设备适用的增值税税率为13%。已知该企业2017年亏损40万元,2018年盈利20万元。2019年度经审核的应纳税所得额为80万元。2019年该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

  • A. 20
  • B. 13
  • C. 12.74
  • D. 15
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3.

根据规定,无住所个人预先判定为居民个人,因缩短居住天数不能达到居民个人条件的,在不能达到居民个人条件之日起至年度终了( )内,应当向主管税务机关报告,按照非居民个人重新计算应纳税额,申报补缴税款,不加收税收滞纳金。

  • A. 5天
  • B. 7天
  • C. 10天
  • D. 15天
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4.

下列关于固定资产计税基础的说法中,正确的是( )。

  • A. 融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,以公允价值为计税基础
  • B. 自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
  • C. 外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
  • D. 盘盈的固定资产,以账面价值为计税基础
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5.

2019年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元,专用设备适用的增值税税率为13%。已知该企业2017年亏损40万元,2018年盈利20万元。2019年度经审核的应纳税所得额为80万元。2019年该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

  • A. 20
  • B. 13
  • C. 12.74
  • D. 15??
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6.

根据规定,无住所个人预先判定为居民个人,因缩短居住天数不能达到居民个人条件的,在不能达到居民个人条件之日起至年度终了( )内,应当向主管税务机关报告,按照非居民个人重新计算应纳税额,申报补缴税款,不加收税收滞纳金。

  • A. 5天
  • B. 7天
  • C. 10天
  • D. 15天
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7.

下列关于企业所得税征收管理的表述,错误的是( )。

  • A. 除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
  • B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以机构、场所所在地为纳税地点
  • C. 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
  • D. 按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
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8.

甲公司共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法正确的是( )。

  • A. 该项股权收购股权支付金额占交易支付总额的比例为80%
  • B. 该项股权收购应纳税额200万元
  • C. 该项股权收购应纳税额2000万元
  • D. 甲公司确认非股权支付额对应的资产转让所得900万元
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9.

某内地个人投资者于2020年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票,取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是( )。

  • A. 股票转让差价所得免予征收个人所得税
  • B. 股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税
  • C. 股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税
  • D. 取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税
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10.

甲公司共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法正确的是( )。

  • A. 该项股权收购股权支付金额占交易支付总额的比例为80%
  • B. 该项股权收购应纳税额200万元
  • C. 该项股权收购应纳税额2000万元
  • D. 甲公司确认非股权支付额对应的资产转让所得900万元
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11.

刘某持有甲合伙企业40%的份额,2019年该企业经营利润50万元(未扣投资者费用)。假设刘某当年无其他综合所得。2019年刘某应缴纳个人所得税( )元。

  • A. 16250
  • B. 17500
  • C. 18000
  • D. 9500
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12.

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,适用核定征收企业所得税的是( )。

  • A. 账簿账目混乱的服装销售企业
  • B. 跨省界汇总纳税企业
  • C. 停牌的上市公司
  • D. 生产规模较小的食品加工厂
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13.

根据国际税收的相关规定,下列表述不正确的是( )。

  • A. 发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费,可以在该缔约国另一方征税
  • B. 若特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民,则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%
  • C. 申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动,有利于对申请人“受益所有人”身份的判定
  • D. 缔约对方政府从中国取得的所得为股息时,可直接判定其具有“受益所有人”身份
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14.

刘某持有甲合伙企业40%的份额,2019年该企业经营利润50万元(未扣投资者费用)。假设刘某当年无其他综合所得。2019年刘某应缴纳个人所得税( )元。

  • A. 16250
  • B. 17500
  • C. 18000
  • D. 9500
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15.

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,适用核定征收企业所得税的是( )。

  • A. 账簿账目混乱的服装销售企业
  • B. 跨省界汇总纳税企业
  • C. 停牌的上市公司
  • D. 生产规模较小的食品加工厂
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16.

个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金,应缴纳个人所得税的是( )。

  • A. 企业年金
  • B. 基本养老保险金
  • C. 医疗保险金
  • D. 失业保险金
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17.

2008年股权分置改革时,李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股,乙企业适用企业所得税税率为25%。2019年12月乙企业转让代个人持有的限售股,取得收入500万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税( )万元。

  • A. 0
  • B. 106.25
  • C. 123.16
  • D. 125
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18.

下列各项中,应当按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的是( )。

  • A. 个人取得劳动分红
  • B. 个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得
  • C. 个人将珍藏的古董拍卖所得
  • D. 无偿受赠房屋取得的受赠收入
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19.

车船税采用的税率形式是( )。

  • A. 比例税率
  • B. 超额累进税率
  • C. 超率累进税率
  • D. 定额幅度税率
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20.

下列各项中,应征收契税的是( )。

  • A. 以自有房产作股投入本人经营企业
  • B. 买房拆料
  • C. 双方等价交换房屋
  • D. 破产企业职工承受破产企业抵偿债务的房屋
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21.

下列选项中,应纳印花税的是( )。

  • A. 电网与用户之间签订的供用电合同
  • B. 融资租赁合同
  • C. 人寿保险合同
  • D. 审计咨询合同
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22.

设立机构、场所的非居民企业甲公司购买M公司20%的股权,支付价款4000万元。2019年甲公司将其股份作价12000万元全部转让给乙公司,截止股权转让前,M公司的累计未分配利润为5000万元,盈余公积为3000万元。则甲公司股权转让所得应缴纳企业所得税( )万元。

  • A. 1500
  • B. 1000
  • C. 2000
  • D. 3000
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23.

下列说法中,不属于企业间接从关联方获得的债权性投资的是( )。

  • A. 关联方通过无关联的甲公司提供的债权性投资
  • B. 关联方通过自己的分公司提供的债权性投资
  • C. 无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
  • D. 其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资
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24.

某企业2019年初开业,由于经营不善,2020年3月31日终止经营活动。2019年度纳税调整后所得为-80万元,2020年1月至3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕,全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元,清偿全部债务100万元,清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税( )万元。

  • A. 2.5
  • B. 10
  • C. 35
  • D. 50
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25.

甲企业持有乙企业60%的股权,共计3000万股。2019年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价,假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。

  • A. 0
  • B. 600
  • C. 5400
  • D. 6000
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26.

下列各项收入不符合企业所得税税收优惠的是( )。

  • A. 中药材的种植所得,免征企业所得税
  • B. 环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税
  • C. 居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过500万元的部分,减半征收企业所得税
  • D. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税
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27.

根据税法规定,契税的纳税地点是( )。

  • A. 土地、房屋所在地的税务机关
  • B. 纳税人居住地的税务机关
  • C. 单位注册地的税务机关
  • D. 企业登记地的税务机关
标记 纠错
28.

中国工商银行与某工业企业签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次200万元,当年实际发生借款业务4次,累计借款额300万元,但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同,金额2000万元。中国工商银行当年应缴纳印花税( )元。

  • A. 1100
  • B. 1400
  • C. 2050
  • D. 2200
标记 纠错
29.

下列各项中,应征车船税的是( )。

  • A. 依法批准临时入境的外国车船
  • B. 依法应当在车船管理部门登记的车船
  • C. 警用车船
  • D. 捕捞、养殖渔船
标记 纠错
30.

根据税法规定,契税的纳税地点是( )。

  • A. 土地、房屋所在地的税务机关
  • B. 纳税人居住地的税务机关
  • C. 单位注册地的税务机关
  • D. 企业登记地的税务机关
标记 纠错
31.

中国工商银行与某工业企业签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次200万元,当年实际发生借款业务4次,累计借款额300万元,但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同,金额2000万元。中国工商银行当年应缴纳印花税( )元。

  • A. 1100
  • B. 1400
  • C. 2050
  • D. 2200
标记 纠错
32.

下列各项支出中,不计入企业政策性搬迁支出的是( )。

  • A. 搬迁期间安置职工实际发生的费用
  • B. 由于搬迁所发生的企业资产处置支出
  • C. 各类资产的搬迁安装费用
  • D. 由于搬迁购入新资产的支出
标记 纠错
33.

下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是( )。

  • A. 事业单位收到的财政拨款
  • B. 收到政府购买服务的补助收入
  • C. 收到国家投资的财政性资金
  • D. 按规定取得的出口退税款
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34.

境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免,其中间接抵免的适用范围为( )。

  • A. 企业就来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税
  • B. 企业就来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得在境外被源泉扣缴的预提所得税
  • C. 企业就来源于境外的特许权使用费所得在境外被源泉扣缴的预提所得税
  • D. 居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得
标记 纠错
35.

一家国外企业在境内设立一分支机构M,2020年3月,主管税务机关对M分支机构2019年度的业务进行税务检查,发现M分支机构由于管理缺陷导致会计账簿不健全,难以核实其申报的应纳税所得额,但是可以确定M分支机构发生的成本费用为200万元,核定利润率为15%,则M分支机构2019年度的应纳税所得额为( )万元。

  • A. 35.29
  • B. 36.21
  • C. 30
  • D. 45
标记 纠错
36.

根据企业所得税法相关规定,下列行为中,不视同销售的是( )。

  • A. 将生产的产品用于市场推广
  • B. 将生产的产品用于职工福利
  • C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品
  • D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
标记 纠错
37.

下列各项中,不应征收城镇土地使用税的是( )。

  • A. 房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地
  • B. 实行自收自支、自负盈亏的事业单位的经营用地
  • C. 公园中附设的饮食部用地
  • D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地
标记 纠错
38.

一家国外企业在境内设立一分支机构M,2020年3月,主管税务机关对M分支机构2019年度的业务进行税务检查,发现M分支机构由于管理缺陷导致会计账簿不健全,难以核实其申报的应纳税所得额,但是可以确定M分支机构发生的成本费用为200万元,核定利润率为15%,则M分支机构2019年度的应纳税所得额为( )万元。

  • A. 35.29
  • B. 36.21
  • C. 30
  • D. 45
标记 纠错
39.

根据企业所得税法相关规定,下列行为中,不视同销售的是( )。

  • A. 将生产的产品用于市场推广
  • B. 将生产的产品用于职工福利
  • C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品
  • D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
标记 纠错
40.

下列申请人从中国取得的所得为股息时,不属于直接判定申请人具有“受益所有人”身份的是( )。

  • A. 缔约对方政府
  • B. 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
  • C. 缔约对方居民个人
  • D. 代理人
标记 纠错
41.

某度假山庄位于建制镇,2019年发生以下业务:

  (1)该山庄原有房产价值6000万元,自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年,每月收取20万元的不含税租金收入;

  (2)山庄原占地10000平方米,4月该山庄为扩大经营,根据有关部门的批准获得两处土地使用权,其中新征用非耕地8000平方米,成交价格为每平方米1500元;另一处征用耕地10000平方米,成交价格为每平方米2000元;

  (3)5月,在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构,另外无偿使用文化局的一块场地100平方米;

  (4)山庄2019年初拥有载货汽车2辆,整备质量吨位均为20吨;小轿车5辆;商用客车3辆,拥有整备质量10吨的挂车2辆。

  (提示:山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米,北京市区的城镇土地使用税30元/平方米;山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车排量均为1.6升,年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为4%;计算房产余值的扣除比例为20%。)

  要求:根据上述资料,回答下列问题。

  (1)企业全年应缴纳的房产税为( )元。

  • A. 960000
  • B. 96000
  • C. 80000
  • D. 716000
标记 纠错
42.

某度假山庄位于建制镇,2019年发生以下业务:

  (1)该山庄原有房产价值6000万元,自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年,每月收取20万元的不含税租金收入;

  (2)山庄原占地10000平方米,4月该山庄为扩大经营,根据有关部门的批准获得两处土地使用权,其中新征用非耕地8000平方米,成交价格为每平方米1500元;另一处征用耕地10000平方米,成交价格为每平方米2000元;

  (3)5月,在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构,另外无偿使用文化局的一块场地100平方米;

  (4)山庄2019年初拥有载货汽车2辆,整备质量吨位均为20吨;小轿车5辆;商用客车3辆,拥有整备质量10吨的挂车2辆。

  (提示:山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米,北京市区的城镇土地使用税30元/平方米;山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车排量均为1.6升,年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为4%;计算房产余值的扣除比例为20%。)

  要求:根据上述资料,回答下列问题。

  (2)企业全年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

  • A. 46000
  • B. 60000
  • C. 61750
  • D. 73250
标记 纠错
43.

某度假山庄位于建制镇,2019年发生以下业务:

  (1)该山庄原有房产价值6000万元,自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年,每月收取20万元的不含税租金收入;

  (2)山庄原占地10000平方米,4月该山庄为扩大经营,根据有关部门的批准获得两处土地使用权,其中新征用非耕地8000平方米,成交价格为每平方米1500元;另一处征用耕地10000平方米,成交价格为每平方米2000元;

  (3)5月,在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构,另外无偿使用文化局的一块场地100平方米;

  (4)山庄2019年初拥有载货汽车2辆,整备质量吨位均为20吨;小轿车5辆;商用客车3辆,拥有整备质量10吨的挂车2辆。

  (提示:山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米,北京市区的城镇土地使用税30元/平方米;山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车排量均为1.6升,年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为4%;计算房产余值的扣除比例为20%。)

  要求:根据上述资料,回答下列问题。

  (3)企业全年应缴纳的契税为( )元。

  • A. 660000
  • B. 2080000
  • C. 960000
  • D. 1260000
标记 纠错
44.

某度假山庄位于建制镇,2019年发生以下业务:

  (1)该山庄原有房产价值6000万元,自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年,每月收取20万元的不含税租金收入;

  (2)山庄原占地10000平方米,4月该山庄为扩大经营,根据有关部门的批准获得两处土地使用权,其中新征用非耕地8000平方米,成交价格为每平方米1500元;另一处征用耕地10000平方米,成交价格为每平方米2000元;

  (3)5月,在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构,另外无偿使用文化局的一块场地100平方米;

  (4)山庄2019年初拥有载货汽车2辆,整备质量吨位均为20吨;小轿车5辆;商用客车3辆,拥有整备质量10吨的挂车2辆。

  (提示:山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米,北京市区的城镇土地使用税30元/平方米;山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车排量均为1.6升,年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为4%;计算房产余值的扣除比例为20%。)

  要求:根据上述资料,回答下列问题。

  (4)企业全年应缴纳的车船税为( )元。

  • A. 5700
  • B. 6000
  • C. 5400
  • D. 5600
标记 纠错
45.

中国公民郑某2019 年度取得下列所得:

(1)全年取得基本工资收入500000 元,郑某全年负担的“三险一金”39600 元。

(2)郑某与他的妻子翠花7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房,夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

(3)郑某的儿子小石头2016 年4 月20 日出生,女儿小苗苗2019 年春节出生,夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

(4)郑某和妻子均为独生子女,郑某的父亲已经年满60 岁,母亲年满56 岁,郑某的父母均有退休工资,不需要郑某支付赡养费,由于郑某的岳父母在农村生活,郑某每月给岳父汇款2000 元。

(5)郑某参加了2018 年税务师考试,购买了网校的课程共支出3000 元,通过努力于2019 年3 月拿到税务师证书,并获得了网校颁发的全国状元奖金50000 元。

(6)6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500 元,从银行取得银行存款利息3000 元,从未上市某投资公司分得股息2000 元。

(7)9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000 元。

(8)12 月份取得年度一次性奖金350000 元,储蓄存款利息2000 元,保险赔偿5000 元,省政府颁发的科技创新奖金120000 元。(假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税)

根据上述资料,回答下列问题:

下列符合子女教育支出专项附加扣除有关规定的是( )。

  • A. 子女教育支出2019 年扣除额为0 元
  • B. 子女教育支出2019 年扣除额为24000 元
  • C. 子女教育支出2019 年扣除额为12000 元
  • D. 子女教育支出2019 年扣除额为9000 元
标记 纠错
46.

中国公民郑某2019 年度取得下列所得:

(1)全年取得基本工资收入500000 元,郑某全年负担的“三险一金”39600 元。

(2)郑某与他的妻子翠花7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房,夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

(3)郑某的儿子小石头2016 年4 月20 日出生,女儿小苗苗2019 年春节出生,夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

(4)郑某和妻子均为独生子女,郑某的父亲已经年满60 岁,母亲年满56 岁,郑某的父母均有退休工资,不需要郑某支付赡养费,由于郑某的岳父母在农村生活,郑某每月给岳父汇款2000 元。

(5)郑某参加了2018 年税务师考试,购买了网校的课程共支出3000 元,通过努力于2019 年3 月拿到税务师证书,并获得了网校颁发的全国状元奖金50000 元。

(6)6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500 元,从银行取得银行存款利息3000 元,从未上市某投资公司分得股息2000 元。

(7)9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000 元。

(8)12 月份取得年度一次性奖金350000 元,储蓄存款利息2000 元,保险赔偿5000 元,省政府颁发的科技创新奖金120000 元。(假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税)

根据上述资料,回答下列问题:

郑某在计算全年综合所得时可扣除的住房贷款利息支出,下列说法正确的有( )。

  • A. 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除,所以郑某全年可扣除金额12000 元
  • B. 经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,所以郑某全年可扣除金额12000 元
  • C. 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,所以郑某全年可扣除金额6000 元
  • D. 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,所以郑某全年可扣除金额0 元
标记 纠错
47.

中国公民郑某2019 年度取得下列所得:

(1)全年取得基本工资收入500000 元,郑某全年负担的“三险一金”39600 元。

(2)郑某与他的妻子翠花7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房,夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

(3)郑某的儿子小石头2016 年4 月20 日出生,女儿小苗苗2019 年春节出生,夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

(4)郑某和妻子均为独生子女,郑某的父亲已经年满60 岁,母亲年满56 岁,郑某的父母均有退休工资,不需要郑某支付赡养费,由于郑某的岳父母在农村生活,郑某每月给岳父汇款2000 元。

(5)郑某参加了2018 年税务师考试,购买了网校的课程共支出3000 元,通过努力于2019 年3 月拿到税务师证书,并获得了网校颁发的全国状元奖金50000 元。

(6)6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500 元,从银行取得银行存款利息3000 元,从未上市某投资公司分得股息2000 元。

(7)9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000 元。

(8)12 月份取得年度一次性奖金350000 元,储蓄存款利息2000 元,保险赔偿5000 元,省政府颁发的科技创新奖金120000 元。(假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税)

根据上述资料,回答下列问题:

郑某6 月份取得股息、利息应缴纳个人所得税( )元。

  • A. 550
  • B. 650
  • C. 750
  • D. 850
标记 纠错
48.

中国公民郑某2019 年度取得下列所得:

(1)全年取得基本工资收入500000 元,郑某全年负担的“三险一金”39600 元。

(2)郑某与他的妻子翠花7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房,夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

(3)郑某的儿子小石头2016 年4 月20 日出生,女儿小苗苗2019 年春节出生,夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

(4)郑某和妻子均为独生子女,郑某的父亲已经年满60 岁,母亲年满56 岁,郑某的父母均有退休工资,不需要郑某支付赡养费,由于郑某的岳父母在农村生活,郑某每月给岳父汇款2000 元。

(5)郑某参加了2018 年税务师考试,购买了网校的课程共支出3000 元,通过努力于2019 年3 月拿到税务师证书,并获得了网校颁发的全国状元奖金50000 元。

(6)6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500 元,从银行取得银行存款利息3000 元,从未上市某投资公司分得股息2000 元。

(7)9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000 元。

(8)12 月份取得年度一次性奖金350000 元,储蓄存款利息2000 元,保险赔偿5000 元,省政府颁发的科技创新奖金120000 元。(假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税)

根据上述资料,回答下列问题:

郑某全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。

  • A. 84840
  • B. 0
  • C. 144440
  • D. 142340
标记 纠错
49.

中国公民郑某2019 年度取得下列所得:

(1)全年取得基本工资收入500000 元,郑某全年负担的“三险一金”39600 元。

(2)郑某与他的妻子翠花7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房,夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

(3)郑某的儿子小石头2016 年4 月20 日出生,女儿小苗苗2019 年春节出生,夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

(4)郑某和妻子均为独生子女,郑某的父亲已经年满60 岁,母亲年满56 岁,郑某的父母均有退休工资,不需要郑某支付赡养费,由于郑某的岳父母在农村生活,郑某每月给岳父汇款2000 元。

(5)郑某参加了2018 年税务师考试,购买了网校的课程共支出3000 元,通过努力于2019 年3 月拿到税务师证书,并获得了网校颁发的全国状元奖金50000 元。

(6)6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500 元,从银行取得银行存款利息3000 元,从未上市某投资公司分得股息2000 元。

(7)9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000 元。

(8)12 月份取得年度一次性奖金350000 元,储蓄存款利息2000 元,保险赔偿5000 元,省政府颁发的科技创新奖金120000 元。(假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税)

根据上述资料,回答下列问题:

郑某2019 年综合所得应缴纳个人所得税( )元。

  • A. 72330
  • B. 99720
  • C. 109980
  • D. 121277.81
标记 纠错
50.

中国公民张某为某大学教授,2019年取得收入如下:

(1)每月工资收入8400元;

(2)受邀为境内某企业演讲,取得演讲收入60000元;

(3)将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖,取得拍卖收入90000元;

(4)当月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

2019年张某取得工资所得应预扣预缴个人所得税合计( )元。

  • A. 4480
  • B. 5275
  • C. 1560
  • D. 9345
标记 纠错
51.

中国公民张某为某大学教授,2019年取得收入如下:

(1)每月工资收入8400元;

(2)受邀为境内某企业演讲,取得演讲收入60000元;

(3)将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖,取得拍卖收入90000元;

(4)当月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

张某为境内企业演讲取得演讲收入应预扣预缴个人所得税( )元。

  • A. 6440
  • B. 6720
  • C. 7900
  • D. 12400
标记 纠错
52.

中国公民张某为某大学教授,2019年取得收入如下:

(1)每月工资收入8400元;

(2)受邀为境内某企业演讲,取得演讲收入60000元;

(3)将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖,取得拍卖收入90000元;

(4)当月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

张某拍卖小说手稿所得应预扣预缴个人所得税( )元。

  • A. 10080
  • B. 12280
  • C. 14400
  • D. 16400
标记 纠错
53.

中国公民张某为某大学教授,2019年取得收入如下:

(1)每月工资收入8400元;

(2)受邀为境内某企业演讲,取得演讲收入60000元;

(3)将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖,取得拍卖收入90000元;

(4)当月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为( )元。

  • A. 0
  • B. 120
  • C. 1920
  • D. 2280
标记 纠错
54.

某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核,发现以下问题:

(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

(4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元,预计使用10年,无残值。

(5)实缴增值税、消费税40万元,企业未计城建税及教育费附加,不考虑地方教育附加。

(6)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未入账处理。

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。

企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为( )万元。

  • A. 0
  • B. 5
  • C. 10
  • D. 12
标记 纠错
55.

某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核,发现以下问题:

(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

(4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元,预计使用10年,无残值。

(5)实缴增值税、消费税40万元,企业未计城建税及教育费附加,不考虑地方教育附加。

(6)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未入账处理。

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。

企业当年调账后的会计利润总额为( )万元。

  • A. 820.54
  • B. 853.64
  • C. 660.12
  • D. 586.13
标记 纠错
56.

某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核,发现以下问题:

(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

(4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元,预计使用10年,无残值。

(5)实缴增值税、消费税40万元,企业未计城建税及教育费附加,不考虑地方教育附加。

(6)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未入账处理。

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。

企业当年对外捐赠的纳税调整额为( )万元。

  • A. 0
  • B. 6
  • C. 10
  • D. 30
标记 纠错
57.

某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核,发现以下问题:

(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

(4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元,预计使用10年,无残值。

(5)实缴增值税、消费税40万元,企业未计城建税及教育费附加,不考虑地方教育附加。

(6)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未入账处理。

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。

企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额为( )万元。

  • A. 75
  • B. 8
  • C. 6
  • D. 81
标记 纠错
58.

某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核,发现以下问题:

(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

(4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元,预计使用10年,无残值。

(5)实缴增值税、消费税40万元,企业未计城建税及教育费附加,不考虑地方教育附加。

(6)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未入账处理。

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。

企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为( )万元。

  • A. 0
  • B. 2
  • C. 4.25
  • D. 2.25
标记 纠错
59.

某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核,发现以下问题:

(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

(4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元,预计使用10年,无残值。

(5)实缴增值税、消费税40万元,企业未计城建税及教育费附加,不考虑地方教育附加。

(6)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未入账处理。

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。

企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为( )万元。

  • A. 0
  • B. 12.95
  • C. 103.74
  • D. 65.12
标记 纠错
多选题 (共21题,共21分)
60.

下列合同中,应缴纳印花税的有( )。

  • A. 电网与用户之间签订的供用电合同
  • B. 国家指定的收购部门与农民个人书立的农业产品收购合同
  • C. 电网与电网之间签订的购售电合同
  • D. 企业与银行签订的借款合同
  • E. 未按期兑现的购销合同
标记 纠错
61.

下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。

  • A. 个人在公司任职董事职务,取得的董事费收入
  • B. 独生子女补贴   
  • C. 托儿补助费
  • D. 超过规定标准的误餐费
  • E. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的收入
标记 纠错
62.

下列各项中符合商业健康保险个人所得税税收征管规定的有( )。

  • A. 单位统一组织为员工购买符合规定的商业健康保险产品,单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除
  • B. 取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证
  • C. 扣缴单位自个人提交保单凭证的当月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除
  • D. 个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的,在不超过2400元/年的标准内据实扣除
  • E. 一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除
标记 纠错
63.

下列凭证,免征印花税的有( )。

  • A. 自2019年1月1日至2021年12月31,与高校学生签订的学生公寓租赁合同
  • B. 镇政府批准企业改制签订的产权转移书据
  • C. 国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立合同
  • D. 商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务过程中书立的购销合同
  • E. 个人购买安置住房签订的合同
标记 纠错
64.

下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有( )。

  • A. 股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益
  • B. 纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入,不作为股权转让收入
  • C. 股权转让收入应当按照公平交易原则确定
  • D. 个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税
  • E. 扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关
标记 纠错
65.

根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,免予缴纳个人所得税的有( )。

  • A. 保险赔款
  • B. 劳动分红
  • C. 退休工资
  • D. 军人转业费
  • E. 年底双薪
标记 纠错
66.

依据关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的规定,困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额的50%以上。下列不属于收入总额的核算范围的有( )。

  • A. 主营业务收入
  • B. 其他业务收入
  • C. 不征税收入
  • D. 投资收益
  • E. 营业外收入
标记 纠错
67.

下列合同中,应缴纳印花税的有( )。

  • A. 电网与用户之间签订的供用电合同
  • B. 国家指定的收购部门与农民个人书立的农业产品收购合同
  • C. 电网与电网之间签订的购售电合同
  • D. 企业与银行签订的借款合同
  • E. 未按期兑现的购销合同
标记 纠错
68.

下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。

  • A. 个人在公司任职董事职务,取得的董事费收入
  • B. 独生子女补贴
  • C. 托儿补助费
  • D. 超过规定标准的误餐费
  • E. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的收入
标记 纠错
69.

下列房产中,需要缴纳房产税的有( )。

  • A. 政府机关自用的房产
  • B. 宗教寺庙出租的房产
  • C. 人民团体自用的房产
  • D. 行政机关所属的招待所使用的房产
  • E. 个人所有的经营性房产
标记 纠错
70.

下列项目中,准予在所得税前扣除的有( )。

  • A. 提供清查盘存资料经向主管税务机关备案后的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失
  • B. 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金
  • C. 企业当期发生的合理的会议费、差旅费、违约金
  • D. 企业当期缴纳的税收滞纳金
  • E. 企业当期计提的坏账准备
标记 纠错
71.

下列用地行为,应征收耕地占用税的有( )。

  • A. 修建铁路线路占用耕地
  • B. 学校内的教职工住房占用耕地
  • C. 地面和地下的指挥工程、作战工程
  • D. 修建军用港口占用耕地
  • E. 修建飞机场停机坪占用耕地
标记 纠错
72.

下列关于耕地占用税的说法中,正确的有( )。

  • A. 耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
  • B. 耕地占用税采用地区差别税率,按年课征
  • C. 耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据
  • D. 占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,需要缴纳耕地占用税
  • E. 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,已缴纳的耕地占用税不再退还
标记 纠错
73.

下列项目中,准予在所得税前扣除的有( )。

  • A. 提供清查盘存资料经向主管税务机关备案后的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失
  • B. 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金
  • C. 企业当期发生的合理的会议费、差旅费、违约金
  • D. 企业当期缴纳的税收滞纳金
  • E. 企业当期计提的坏账准备
标记 纠错
74.

下列用地行为,应征收耕地占用税的有( )。

  • A. 修建铁路线路占用耕地
  • B. 学校内的教职工住房占用耕地
  • C. 地面和地下的指挥工程、作战工程
  • D. 修建军用港口占用耕地
  • E. 修建飞机场停机坪占用耕地
标记 纠错
75.

下列选项中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。

  • A. 土地使用权出让合同
  • B. 工商营业执照
  • C. 土地使用证
  • D. 商标注册证
  • E. 土地使用权转让合同
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76.

股权收购后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(新股东)转增股本,有关个人所得税问题下列处理正确的有( )。

  • A. 新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税
  • B. 新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,征收个人所得税
  • C. 新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,征收个人所得税
  • D. 对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
  • E. 对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
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77.

依照企业所得税法的规定,下列各项中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有( )。

  • A. 出租空闲仓库取得的收入
  • B. 销售公司产品取得的收入
  • C. 将自产的产品捐赠给发展落后的地区
  • D. 处置固定资产取得的净收入
  • E. 购买企业债权取得的利息收入
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78.

下列关于耕地占用税征收管理的说法,正确的有( )。

  • A. 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦,恢复种植条件的,全额退还已经缴纳的耕地占用税
  • B. 耕地占用税由税务机关负责征收
  • C. 税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限申报纳税的,可以提请相关部门进行复核,相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起30日内向税务机关出具复核意见
  • D. 耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
  • E. 纳税人应当自纳税义务发生之日起20日内申报缴纳耕地占用税
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79.

股权收购后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(新股东)转增股本,有关个人所得税问题下列处理正确的有( )。

  • A. 新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税
  • B. 新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,征收个人所得税
  • C. 新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,征收个人所得税
  • D. 对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
  • E. 对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
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80.

中国公民郑某2019 年度取得下列所得:

(1)全年取得基本工资收入500000 元,郑某全年负担的“三险一金”39600 元。

(2)郑某与他的妻子翠花7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房,夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

(3)郑某的儿子小石头2016 年4 月20 日出生,女儿小苗苗2019 年春节出生,夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

(4)郑某和妻子均为独生子女,郑某的父亲已经年满60 岁,母亲年满56 岁,郑某的父母均有退休工资,不需要郑某支付赡养费,由于郑某的岳父母在农村生活,郑某每月给岳父汇款2000 元。

(5)郑某参加了2018 年税务师考试,购买了网校的课程共支出3000 元,通过努力于2019 年3 月拿到税务师证书,并获得了网校颁发的全国状元奖金50000 元。

(6)6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500 元,从银行取得银行存款利息3000 元,从未上市某投资公司分得股息2000 元。

(7)9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000 元。

(8)12 月份取得年度一次性奖金350000 元,储蓄存款利息2000 元,保险赔偿5000 元,省政府颁发的科技创新奖金120000 元。(假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税)

根据上述资料,回答下列问题:

郑某不用缴纳个人所得税的项目有( )。

  • A. 网校奖学金
  • B. 省政府颁发的科技创新奖
  • C. 储蓄存款利息
  • D. 保险赔偿
  • E. 年度一次性奖金
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单选题
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