2021年税务师考试《税法II》模考试卷6

根据企业所得税的有关规定，下列各项中，属于我国居民企业的是（ ）。

张某投资1000万元成立甲一人有限责任公司，2019年年初，甲公司向张某借款2400万元并于年底支付全年利息192万元；向20名员工集资400万元并于年底支付全年利息32万元。已知上述款项均用于当期生产经营且甲公司已与借款人签订合同、金融机构同期同类贷款利率为6%，则甲公司当年可以税前扣除的利息支出为（ ）万元。

下列企业中，2020年度发生的亏损可以结转以后10年扣除的是（ ）。

根据企业所得税的有关规定，企业取得的下列收入中，按照完工进度确认收入的是（ ）。

下列所得，适用10%企业所得税税率的是（ ）。

甲企业为服装生产企业，2019年12月初乙企业一次性采购20000套服装，每套不含税销售价格为100元，由于采购量较大，甲企业给予其九折的优惠。另外甲企业为了尽快收回货款，与乙企业约定若乙企业在月底前支付全部货款则按照实际应收货款的1%给予折扣，乙企业在12月30日支付全部货款。甲企业计算企业所得税时应确认收入（ ）万元。

甲企业为乙企业股东，持有乙企业60%的股份。2020年1月乙企业股东会作出两项决议：决定向全体股东分配利润1000万元；决定将股权溢价所形成的资本公积2000万元转为股本。根据企业所得税的有关规定，甲企业应确认股息收入（ ）万元。

某化妆品生产企业2019年全年销售化妆品收入5000万元、出租闲置设备收入50万元、将自产市场不含税价格50万元的化妆品作为福利发放给职工、国债利息收入20万元。当年发生广告费和业务宣传费1500万元、上年结转未扣除的广告费和业务宣传费40万元。当年税前可以扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。

根据企业所得税的有关规定，企业支付的下列税费中，可以在发生当期直接在税前扣除的是（ ）。

根据企业所得税的相关规定，下列关于公益性捐赠支出税前扣除的表述中，正确的是（ ）。

某企业2019年向自有员工实际发放合理工资1000万元，企业福利部门雇用临时工支付工资5万元，企业接受劳务派遣用工，向劳务派遣公司支付费用10万元。假设该企业当年的职工教育经费为80.5万元。当年在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的职工教育经费为（ ）万元。

计算企业所得税应纳税所得额时，应取得合法的扣除凭证。下列关于扣除凭证的表述中，正确的是（ ）。

甲企业2019年10月购入一套不含增值税价款为24万元的办公软件并于当月投入使用，符合无形资产确认条件并按无形资产管理。在计算企业所得税时，甲企业当年针对该软件最多可以摊销（ ）万元。

2019年12月，甲公司以自有厂房向乙公司投资，厂房作价3000万元，取得乙公司30%的股权，当月投资协议生效并办理股权登记手续。该厂房原值2800万元，计税基础2400万元。针对上述行为，下列表述中正确的是（ ）。

甲公司为一家商业零售企业（增值税一般纳税人），2019年12月发生如下损失：因驾驶员疲劳驾驶导致运输失事损失货物5万元；因仓库管理员疏忽导致存货被盗损失10万元。针对上述损失，下列处理中正确的是（ ）。（上述金额均不含增值税）

下列股权投资损失，不能在企业所得税税前扣除的是（ ）。

某企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。

企业年度关联交易金额符合下列条件的，应当准备主体文档的是（ ）。

税务机关实施特别纳税调查，不属于应当重点关注的企业具有的风险特征的是（ ）。

一般适用于企业及其关联方均对利润创造具有独特贡献，业务高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易的转让定价方法是（ ）。

张某2020年6月为李某提供担保获得报酬10000元，同月，购买体育彩票中奖7000元。张某就上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。

居民个人取得的下列所得中，属于境内所得的是（ ）。

企业发生的下列各项支出中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。

关于固定资产的企业所得税处理，下列表述中正确的是（ ）。

甲公司2019年12月以1000万元的银行存款收购乙公司20%的经营性资产，甲公司收购的乙公司该部分经营性资产的原值为900万元、账面价值710万元、计税基础750万元、公允价值1000万元。甲公司取得该部分资产的计税基础为（ ）万元。

2019年12月甲企业将乙企业合并，并以银行存款支付2000万元。合并日乙企业净资产账面价值1500万元、公允价值2000万元，五年内尚未弥补的亏损为85万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。

2019年2月，甲房地产开发公司为销售“美丽家园”小区将自行建造的房产作为售楼处使用，该售楼处的建筑成本共计1000万元；当年12月因该项目销售完毕甲公司将售楼处以1300万元的价格转让给乙公司。关于甲公司针对售楼处计提折旧的表述中，正确的是（ ）。

下列关于房地产开发产品成本、费用扣除的企业所得税处理，错误的是（ ）。

某为社区提供家政服务的企业2019年12月提供社区家政服务取得收入200万元，该笔收入可以享受的企业所得税税收优惠政策是（ ）。

下列各项中，不属于小型微利企业的认定条件的是（ ）。

英国A公司在我国境内未设立机构、场所，2019年12月，A公司取得我国甲公司分配的100万元股息，当月A公司向甲公司转让一栋位于英国的办公楼作为甲公司在英国的办事处，甲公司支付价款2000万元（该办公楼账面净值1200万元）。A公司就上述所得，应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。

未在我国设立机构、场所的非居民企业A公司2019年12月从我国甲公司取得一笔股息收入200万元。下列处理中正确的是（ ）。

总机构在甲省的A企业是汇总纳税企业，在乙省、丙省分别设立了分支机构。2019年A企业汇总计算的企业所得税为800万元，乙省分支机构分摊比例为55%、丙省分支机构分摊比例为45%。乙省分支机构应就地缴库的税款为（ ）万元。

下列表述中，不属于个人所得税特点的是（ ）。

个人取得的下列所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

个人取得的下列所得中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

根据个人所得税的相关规定，下列关于纳税人的说法中，正确的是（ ）。

居民个人张某取得的下列所得中，不能享受免征个人所得税的是（ ）。

个人符合条件的下列捐赠支出，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（ ）。

某市的一家电子产品生产企业（增值税一般纳税人），拥有自己的核心自主知识产权，为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元，该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核，部分经济业务如下：

（1）购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。

（2）4月购入一栋新建楼房，当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元（含地价款），将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。

（3）当年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元。

（4）全年发生管理费用600万元，其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元，业务招待费75万元。

（5）计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。

（其他相关资料：当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米，计算房产余值的扣除比例为30%；该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当年应补缴城镇土地使用税和房产税（ ）万元。

某市的一家电子产品生产企业（增值税一般纳税人），拥有自己的核心自主知识产权，为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元，该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核，部分经济业务如下：

（1）购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。

（2）4月购入一栋新建楼房，当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元（含地价款），将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。

（3）当年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元。

（4）全年发生管理费用600万元，其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元，业务招待费75万元。

（5）计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。

（其他相关资料：当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米，计算房产余值的扣除比例为30%；该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当年可以扣除的广告费和业务招待费为（ ）万元。

某市的一家电子产品生产企业（增值税一般纳税人），拥有自己的核心自主知识产权，为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元，该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核，部分经济业务如下：

（1）购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。

（2）4月购入一栋新建楼房，当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元（含地价款），将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。

（3）当年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元。

（4）全年发生管理费用600万元，其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元，业务招待费75万元。

（5）计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。

（其他相关资料：当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米，计算房产余值的扣除比例为30%；该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当年可以扣除的三项经费合计（ ）万元。

某市的一家电子产品生产企业（增值税一般纳税人），拥有自己的核心自主知识产权，为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元，该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核，部分经济业务如下：

（1）购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。

（2）4月购入一栋新建楼房，当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元（含地价款），将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。

（3）当年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元。

（4）全年发生管理费用600万元，其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元，业务招待费75万元。

（5）计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。

（其他相关资料：当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米，计算房产余值的扣除比例为30%；该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当年应纳税所得额为（ ）万元。

某市的一家电子产品生产企业（增值税一般纳税人），拥有自己的核心自主知识产权，为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元，该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核，部分经济业务如下：

（1）购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。

（2）4月购入一栋新建楼房，当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元（含地价款），将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。

（3）当年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元。

（4）全年发生管理费用600万元，其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元，业务招待费75万元。

（5）计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。

（其他相关资料：当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米，计算房产余值的扣除比例为30%；该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。

某市甲公司（增值税一般纳税人）2019年自有房产2栋。其中一栋为厂房，占地面积1500平方米，房产原值为2800万元；另外一栋为办公楼，占地面积2700平方米，房产原值为3000万元，于2019年4月1日起出租给乙公司使用一年，签订房屋租赁合同，注明全年不含增值税租金收入360万元。2019年4月，购买丙公司一栋房产作为厂房，该不动产占地面积为1000平方米，签订房屋权属转移合同，注明不含增值税金额8400万元，当月办理了房屋权属转移手续，并取得了房屋权属证书，房产原值为8500万元。

（其他相关资料：当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税，当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司应缴纳的契税为（ ）万元。

某市甲公司（增值税一般纳税人）2019年自有房产2栋。其中一栋为厂房，占地面积1500平方米，房产原值为2800万元；另外一栋为办公楼，占地面积2700平方米，房产原值为3000万元，于2019年4月1日起出租给乙公司使用一年，签订房屋租赁合同，注明全年不含增值税租金收入360万元。2019年4月，购买丙公司一栋房产作为厂房，该不动产占地面积为1000平方米，签订房屋权属转移合同，注明不含增值税金额8400万元，当月办理了房屋权属转移手续，并取得了房屋权属证书，房产原值为8500万元。

（其他相关资料：当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税，当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司应缴纳的印花税为（ ）元。

某市甲公司（增值税一般纳税人）2019年自有房产2栋。其中一栋为厂房，占地面积1500平方米，房产原值为2800万元；另外一栋为办公楼，占地面积2700平方米，房产原值为3000万元，于2019年4月1日起出租给乙公司使用一年，签订房屋租赁合同，注明全年不含增值税租金收入360万元。2019年4月，购买丙公司一栋房产作为厂房，该不动产占地面积为1000平方米，签订房屋权属转移合同，注明不含增值税金额8400万元，当月办理了房屋权属转移手续，并取得了房屋权属证书，房产原值为8500万元。

（其他相关资料：当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税，当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。

某市甲公司（增值税一般纳税人）2019年自有房产2栋。其中一栋为厂房，占地面积1500平方米，房产原值为2800万元；另外一栋为办公楼，占地面积2700平方米，房产原值为3000万元，于2019年4月1日起出租给乙公司使用一年，签订房屋租赁合同，注明全年不含增值税租金收入360万元。2019年4月，购买丙公司一栋房产作为厂房，该不动产占地面积为1000平方米，签订房屋权属转移合同，注明不含增值税金额8400万元，当月办理了房屋权属转移手续，并取得了房屋权属证书，房产原值为8500万元。

（其他相关资料：当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税，当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司2019年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。

中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工，2019年取得收入如下：

（1）每月工资18000元，差旅费津贴500元，误餐补助800元，自己负担“三险一金”2000元。

（2）2月起，利用周末时间，为一家企业员工进行培训，每月该企业支付报酬3800元。

（3）12月取得全年一次性奖金48000元，选择单独计税。

（其他相关资料：赵某独生女正在上小学，赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除；赵某及其妻子在主要工作城市无住房，租房居住，住房租金支出由赵某扣除，且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由单位扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵某取得工资全年累计被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工，2019年取得收入如下：

（1）每月工资18000元，差旅费津贴500元，误餐补助800元，自己负担“三险一金”2000元。

（2）2月起，利用周末时间，为一家企业员工进行培训，每月该企业支付报酬3800元。

（3）12月取得全年一次性奖金48000元，选择单独计税。

（其他相关资料：赵某独生女正在上小学，赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除；赵某及其妻子在主要工作城市无住房，租房居住，住房租金支出由赵某扣除，且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由单位扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵某取得培训收入2月被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工，2019年取得收入如下：

（1）每月工资18000元，差旅费津贴500元，误餐补助800元，自己负担“三险一金”2000元。

（2）2月起，利用周末时间，为一家企业员工进行培训，每月该企业支付报酬3800元。

（3）12月取得全年一次性奖金48000元，选择单独计税。

（其他相关资料：赵某独生女正在上小学，赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除；赵某及其妻子在主要工作城市无住房，租房居住，住房租金支出由赵某扣除，且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由单位扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵某取得全年一次性奖金被扣缴的个人所得税为（ ）元。

中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工，2019年取得收入如下：

（1）每月工资18000元，差旅费津贴500元，误餐补助800元，自己负担“三险一金”2000元。

（2）2月起，利用周末时间，为一家企业员工进行培训，每月该企业支付报酬3800元。

（3）12月取得全年一次性奖金48000元，选择单独计税。

（其他相关资料：赵某独生女正在上小学，赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除；赵某及其妻子在主要工作城市无住房，租房居住，住房租金支出由赵某扣除，且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由单位扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵某当年并入综合所得的收入额为（ ）元。

中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工，2019年取得收入如下：

（1）每月工资18000元，差旅费津贴500元，误餐补助800元，自己负担“三险一金”2000元。

（2）2月起，利用周末时间，为一家企业员工进行培训，每月该企业支付报酬3800元。

（3）12月取得全年一次性奖金48000元，选择单独计税。

（其他相关资料：赵某独生女正在上小学，赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除；赵某及其妻子在主要工作城市无住房，租房居住，住房租金支出由赵某扣除，且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由单位扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019年度汇算清缴，赵某应补（退）个人所得税为（ ）元。

居民企业甲2018年度境内利润总额为800万元，境内应纳税所得额为760万元，在A国设立一个分公司，境外分公司应纳税所得额为-200万元。2019年度居民企业甲从境内取得销售货物收入5000万元，发生业务招待费支出60万元，其他可在税前扣除的支出为3980万元；A国分公司销售货物收入1200万元，其他可在税前扣除的支出为560万元，在A国缴纳企业所得税88万元。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，假设甲企业2019年无其他纳税调整事项，A国的企业所得税政策与我国一致，不需要纳税调整）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2018年就境内境外所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

居民企业甲2018年度境内利润总额为800万元，境内应纳税所得额为760万元，在A国设立一个分公司，境外分公司应纳税所得额为-200万元。2019年度居民企业甲从境内取得销售货物收入5000万元，发生业务招待费支出60万元，其他可在税前扣除的支出为3980万元；A国分公司销售货物收入1200万元，其他可在税前扣除的支出为560万元，在A国缴纳企业所得税88万元。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，假设甲企业2019年无其他纳税调整事项，A国的企业所得税政策与我国一致，不需要纳税调整）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2019年业务招待费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

居民企业甲2018年度境内利润总额为800万元，境内应纳税所得额为760万元，在A国设立一个分公司，境外分公司应纳税所得额为-200万元。2019年度居民企业甲从境内取得销售货物收入5000万元，发生业务招待费支出60万元，其他可在税前扣除的支出为3980万元；A国分公司销售货物收入1200万元，其他可在税前扣除的支出为560万元，在A国缴纳企业所得税88万元。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，假设甲企业2019年无其他纳税调整事项，A国的企业所得税政策与我国一致，不需要纳税调整）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2019年来源于A国所得的抵免限额为（ ）万元。

居民企业甲2018年度境内利润总额为800万元，境内应纳税所得额为760万元，在A国设立一个分公司，境外分公司应纳税所得额为-200万元。2019年度居民企业甲从境内取得销售货物收入5000万元，发生业务招待费支出60万元，其他可在税前扣除的支出为3980万元；A国分公司销售货物收入1200万元，其他可在税前扣除的支出为560万元，在A国缴纳企业所得税88万元。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，假设甲企业2019年无其他纳税调整事项，A国的企业所得税政策与我国一致，不需要纳税调整）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。