2021年税务师考试《税法II》模考试卷2

下列说法中，符合城镇土地使用税规定的是（　）。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产准予计算折旧扣除的是（ ）。

非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（ ）。

下列各项中，根据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产准予计算折旧扣除的是（　）。

非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（　）。

下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　）。

某电子公司（企业所得税税率15％）2019年1月1日向母公司（企业所得税税率25％）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10％，银行同期同类贷款利率为7％。2020年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（ ）万元。

2019年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（ ）万元。

根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是（ ）。

某电子公司（企业所得税税率15%）2019年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（　）万元。

下列说法中，符合城镇土地使用税规定的是（ ）。

下列关于房产税计税依据的表述，错误的是（ ）。

对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按国家有关政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于（ ）年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。

下列关于房产税计税依据的表述，错误的是（　）。

下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，错误的是（　）。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是（ ）。

甲某是某个人独资企业的业主，2020年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入独资企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。（契税税率为4％，以上价格均为不含增值税价格）

契税实行幅度比例税率，税率幅度为（ ）。

J先生为中国境内无住所个人，2019年全年境内工作天数为73天，其中第四季度境内工作天数为46天。2020年1月，J先生同时取得2019年第四季度奖金20万元和全年奖金5 0万元，两笔奖金分别由其境内、境外公司各支付一半。假设不考虑税收协定因素，则J先生2020年1月取得的奖金中归属于境内的计税收入额为（ ）元。

2019年4月中旬某高校王老师，受邀去某企业财务部进行培训，取得劳务报酬收入20000元，当月王老师应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

甲公司占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用林地20万平方米开发经济林木，所占耕地的耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。甲公司应缴纳的耕地占用税为（ ）万元。

J先生为中国境内无住所个人 ，2019年全年境内工作天数为73天，其中第四季度境内工作天数为46天 。2020年1月，J先生同时取得2019年第四季度奖金20万元和全年奖金50万元，两笔奖金分别由其境内、境外公司各支付一半。假设不考虑税收协定因素，则J先生2020年1月取得的奖金中归属于境内的计税收入额为（　）元。

下列关于房产税纳税义务人的表述正确的是（ ）。

境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（ ）万元。

下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是（ ）。

下列关于房产税纳税义务人的表述正确的是（　）。

境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（　）万元。

县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理的，应（　）。

某公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨；120千瓦的拖船1艘；小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2020年该公司应缴纳的车船税为（ ）元。

下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（ ）。

下列应该缴纳房产税的是（ ）。

某公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨；120千瓦的拖船1艘；小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2020年该公司应缴纳的车船税为（　）元。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是（　）。

甲企业2019年度实现会计利润400万元，当年发生营业外支出100万元，其中通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出50万元、直接向当地的希望小学捐赠10万元。营业外支出其他项目暂不考虑。该企业2019年就营业外支出应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

下列关于资产的所得税处理的表述，正确的是（ ）。

下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（ ）。

甲企业2019年度实现会计利润400万元，当年发生营业外支出100万元，其中通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出50万元、直接向当地的希望小学捐赠10万元。营业外支出其他项目暂不考虑。该企业2019年就营业外支出应调整的应纳税所得额为（　）万元。

下列关于资产的所得税处理的表述，正确的是（　）。

下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（　）。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

（4）山庄2016年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业全年应缴纳的房产税为（　）元。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

（4）山庄2016年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（　）元。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

（4）山庄2016年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业全年应缴纳的契税为（　）元。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

（4）山庄2016年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业全年应缴纳的车船税为（　）元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业2019 年度发生的业务招待费需要纳税调整的金额为（ ）万元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业2019 年度发生的广告费和业务宣传费需要纳税调增的金额为（ ）万元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业发生的营业外支出需要纳税调增的金额为（ ）万元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业计算应纳税所得额时，工资总额、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整应纳税所得额的金额为（ ）万元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业境外所得应在我国补缴的企业所得税为（ ）万元。

位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019 年取得商品不含税销售收入5500 万元，转让固定资产的净收益50 万元，投资收益80 万元；发生商品销售成本2200 万元，税金及附加120 万元，发生销售费用1900 万元，管理费用960 万元，财务费用180 万元，营业外支出100 万元，实现利润总额170 万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2019 年该企业存在如下问题：

（1）12 月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30 万元、增值税3.9 万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30 万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。

（2）管理费用中含业务招待费60 万元。

（3）销售费用中含广告费800 万元，业务宣传费200 万元。

（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55 万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30 万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5 万元。

（5）投资收益中含国债利息收入10 万元；从境外A 国子公司分回税后收益45 万元，A 国政府规定的所得税税率为20%；从境外B 国子公司分回税后投资收益25 万元，B 国政府规定的所得税税率为10%。该企业为以境内外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请认定的高新技术企业。

（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400 万元，实际拨缴的工会经费6 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），发生职工福利费62 万元、职工教育经费15 万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该居民企业应补（退）企业所得税税额为（ ）万元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

　　（1）每月工资收入8400元；

　　（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

　　（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

　　（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（1）2019年张某取得工资所得应预扣预缴个人所得税合计（　）元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

　　（1）每月工资收入8400元；

　　（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

　　（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

　　（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（2）张某为境内企业演讲取得演讲收入应预扣预缴个人所得税（　）元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

　　（1）每月工资收入8400元；

　　（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

　　（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

　　（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（3）张某拍卖小说手稿所得应预扣预缴个人所得税（　）元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

　　（1）每月工资收入8400元；

　　（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

　　（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

　　（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（4）张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为（　）元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（1）企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（2）企业当年调账后的会计利润总额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（3）企业当年对外捐赠的纳税调整额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（4）企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（5）企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

　　（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

　　（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

　　（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

　　（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

　　（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　（6）企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为（　）万元。