2015年税务师考试《税法二》真题

下列各项收人中免征企业所得税的是( )。

下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是( ) 。

县级人民政府将国有非货币性资产以股权投资方式投人企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。

下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。

2018年退休的公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2018年韩某应缴纳个人所得税( )

中国公民刘某，2019年1月由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导，甲公司支付刘某工资2000元/月，乙公司支付刘某工资6500元月。刘某每月应合计预扣预缴刘某个人所得税( ) 元。

王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另- -处原值40万元的房产于2018年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收人2400元。王某当年应缴纳房产税()元。

计算个人独资企业的所得税时，下 列费用不得税前扣除的是()。

某个人独资企业2018年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为()元。

2018年某农业公司占用土地面积为30万平方米。属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，湖泊占地1万平方米。公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2018年应缴纳的城镇土地使用税()万元。

符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是()

某学校委托-服装加工企业定做一批服装， 合同标明支付金额120万元，其中原材料100万元由服装加工企业提供，加工费20万元，服装加工企业所缴纳的印花税( ) 元。

下列关于车船税的说法中，正确的是( ) 。

中国某投资公司在甲国设立-子公司。2018年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是()万元。

购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为()。

对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。

34.下列关于契税的说法中，错误的是()

下列关于个人所得税征收管理的说法，符合相关规定的是()。

下列关于预约定价安排管理，正确的是()。

甲企业2016年8月以股权投资方式向未上市的中小高新技术企业乙投资2300万元，下列关于2018年企业可以享受税收优惠政策的说法，正确的是()。

同-类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过( ) 个月。

中国公民孙某就职于一家外资企业，2017年月平均工资为8000元，2018 年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2017年为4200元，2018 年为4800元。2018 年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为()万元。

下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( ) 。

下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是()。

某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200,同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收人是()元。

下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是()。

甲企业于2011年1月在工商管理部门门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截止2012年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一 次性扣除。2013年.1月开始生产经营。截止2018年12月31日经营状况如下表。该企业2018年应缴纳企业所得税( )万元。

下列关于企业所得税应税收人的确认时间，正确的是()。

甲公司为乙公司的全资子公司，2018 年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是( )

某白酒制造企业2018取得收入4000万元，向广告公司支出广“告费用500万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2013年，2017年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2018年企业所得税时可以扣除广告费用()万元。

某企业2019年2月委托-施工单位新建厂房,9月对新建的厂房办理验收手续,转作固定资产1000万元，同时接收基建工程价值100万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2019年企业应就上述资产缴纳房产税( ) 万元。

公民张某作为引进人才，2018年4月以50万元的价格购买弓|进单位提供的市场价值为80万元的住房，同月以2元/股的价格被授予该单位的股票期权20000股,授权日股票的市场价格为5.6元/股，行权日为2019年12月，2018年张某就以上两项所得缴纳个人所得税() 元。

某劳务公司2018年12月，购进插电式混合动力汽车2辆、纯电动商用车3辆，汽车核定载客人数为5人，公司所在地人民政府规定的排气量2.0升汽车年税额360元/辆。该公司2019年就上述小汽车缴纳车船税()元。

某公司于2019年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。根据国有土地转让合同。需缴纳土地转让金2000万元，需_上缴土地补偿费200万元，于4月3日办讫国有土地使用权证。当年月国家调整。重新修订土地使用权出让合同。补交土地出让金600万元。另向规划局缴纳市政建设配合费200万元。土地所在地契税税率为4%。该公司承受该土地应缴纳契税()万元。

某电路生产企业2018年发放正式工工资230万元，季节工工资20万元，临时工工资10元，实发的职工培训费为5万元，其他职工教育费用7万元，企业所得税前可扣除的职工教育经费总额是()万元。

宋某将其位于市区的一处公寓通过非营利的社会组织捐赠，作为公共租赁住房，该资产价值15万元，市场价格25万元。不考虑其他税费的情况下，下列对于宋某的捐赠行为处理正确的是()。

个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是( )。

境外甲公司2016年4月1日对我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司15%的股权，2016年12月1日又追加投资900万元，增加股权5%，甲公司每年派工作人员人境参加乙公司股权大会和董事会议。

并对乙公司的投资业务提出相关建议，2018年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10% 作价1900万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于2018年12月1日一次性支付1900万元。12 月10日完成股权变更手续。

根据上述资料，回答下列问题。

关于甲公司是否构成在中国境内设立机构、场所的判定，下列说法正确的是()。

境外甲公司2016年4月1日对我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司15%的股权，2016年12月1日又追加投资900万元，增加股权5%，甲公司每年派工作人员人境参加乙公司股权大会和董事会议。

并对乙公司的投资业务提出相关建议，2018年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10% 作价1900万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于2018年12月1日一次性支付1900万元。12 月10日完成股权变更手续。

根据上述资料，回答下列问题。

甲公司确认转让股权收入的时间是()。

境外甲公司2016年4月1日对我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司15%的股权，2016年12月1日又追加投资900万元，增加股权5%，甲公司每年派工作人员人境参加乙公司股权大会和董事会议。

并对乙公司的投资业务提出相关建议，2018年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10% 作价1900万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于2018年12月1日一次性支付1900万元。12 月10日完成股权变更手续。

根据上述资料，回答下列问题。

甲公司转让股权的成本为()万元。

境外甲公司2016年4月1日对我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司15%的股权，2016年12月1日又追加投资900万元，增加股权5%，甲公司每年派工作人员人境参加乙公司股权大会和董事会议。

并对乙公司的投资业务提出相关建议，2018年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10% 作价1900万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于2018年12月1日一次性支付1900万元。12 月10日完成股权变更手续。

根据上述资料，回答下列问题。

甲公司应就股权转让所缴纳的企业所得税( ) 。

某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下:

(1 )全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000 万元，进项税额2210万元;

(2) 5月1日起出租仓库给甲公司，全年不含税租金120万元，企业选择简易计税;

(3) 6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”;

(4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算) ;

(5) 8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年(无残值)，当年计提折旧37.3万元;

(6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元;

(7)工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元;

(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。

(城建税税率 7%，教育费附加3%，企业所得税税率 25%，不考虑地方教育费附加)

2018年度该企业计算应纳税所得额时，可扣除的税金及附加是()万 元。

某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下:

(1 )全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000 万元，进项税额2210万元;

(2) 5月1日起出租仓库给甲公司，全年不含税租金120万元，企业选择简易计税;

(3) 6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”;

(4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算) ;

(5) 8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年(无残值)，当年计提折旧37.3万元;

(6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元;

(7)工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元;

(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。

(城建税税率 7%，教育费附加3%，企业所得税税率 25%，不考虑地方教育费附加)

2018年度该企业实现的会计利润总额是()万 元。

某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下:

(1 )全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000 万元，进项税额2210万元;

(2) 5月1日起出租仓库给甲公司，全年不含税租金120万元，企业选择简易计税;

(3) 6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”;

(4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算) ;

(5) 8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年(无残值)，当年计提折旧37.3万元;

(6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元;

(7)工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元;

(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。

(城建税税率 7%，教育费附加3%，企业所得税税率 25%，不考虑地方教育费附加)

该企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()万元。

某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下:

(1 )全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000 万元，进项税额2210万元;

(2) 5月1日起出租仓库给甲公司，全年不含税租金120万元，企业选择简易计税;

(3) 6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”;

(4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算) ;

(5) 8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年(无残值)，当年计提折旧37.3万元;

(6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元;

(7)工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元;

(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。

(城建税税率 7%，教育费附加3%，企业所得税税率 25%，不考虑地方教育费附加)

该企业2018年度应缴纳的企业所得税是()万 元。

中国公民赵某，2019 年取得以下收入:

1.12月份工资薪金收入.

2.投资所得

(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。

(2)取得银行信托型理财产品利息收入4400元，国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。

(3) 1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7 元/股，票面价值1元/股。

3.其他各项所得

(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。

(2)市区自有住房出租，全年租金不含税收入36000元。

根据以上资料，回答下列问题:

赵某12月年终奖所得应缴纳的个人所得税( ) 。

中国公民赵某，2019 年取得以下收入:

1.12月份工资薪金收入.

2.投资所得

(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。

(2)取得银行信托型理财产品利息收入4400元，国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。

(3) 1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7 元/股，票面价值1元/股。

3.其他各项所得

(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。

(2)市区自有住房出租，全年租金不含税收入36000元。

根据以上资料，回答下列问题:

针对赵某股权转让行为，下列说法正确的是()。

中国公民赵某，2019 年取得以下收入:

1.12月份工资薪金收入.

2.投资所得

(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。

(2)取得银行信托型理财产品利息收入4400元，国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。

(3) 1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7 元/股，票面价值1元/股。

3.其他各项所得

(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。

(2)市区自有住房出租，全年租金不含税收入36000元。

根据以上资料，回答下列问题:

2019年赵某利息收人应缴纳个人所得税( )

中国公民赵某，2019 年取得以下收入:

1.12月份工资薪金收入.

2.投资所得

(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。

(2)取得银行信托型理财产品利息收入4400元，国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。

(3) 1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7 元/股，票面价值1元/股。

3.其他各项所得

(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。

(2)市区自有住房出租，全年租金不含税收入36000元。

根据以上资料，回答下列问题:

2019年赵某股权投资收入应纳个人所得税( )

中国公民赵某，2019 年取得以下收入:

1.12月份工资薪金收入.

2.投资所得

(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。

(2)取得银行信托型理财产品利息收入4400元，国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。

(3) 1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7 元/股，票面价值1元/股。

3.其他各项所得

(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。

(2)市区自有住房出租，全年租金不含税收入36000元。

根据以上资料，回答下列问题:

2019年，赵某租金收入应纳个人所得税()