2021年税务师考试《税法一》名师预测卷1

下列物品属于资源税征税范围的是()。

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（　）内不得变更。

下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（ ）。

一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。

下列业务中不征收增值税的情形是（ ）。

根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（ ）日内申报并缴纳税款。

某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率6%）

2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

下列关于资源税的说法，不正确的是（ ）。

下列主体不属于资源税纳税人的是（ ）。

下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。

A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（ ）元。

下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（ ）。

自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（ ）。

某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（ ）征收增值税。

自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（ ）。

下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（ ）。

自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（ ）。

下列关于包装物押金的相关表述错误的是（　）。

甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。

下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。

甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（　）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。

某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。

金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（ ）万元。

2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。

下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。

某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（　）万元。

下列关于关税的说法错误的是（ ）。

下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（ ）。

下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（ ）。

下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（ ）。

根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。

下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。

下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。

自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（ ）。

位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。

位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

　　（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

　　（2）写字楼开发成本3600万元。

　　（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

　　（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

　　（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

　　（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（1）该学校10月份土地增值税清算时可以扣除的税金为（　）万元。

位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

　　（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

　　（2）写字楼开发成本3600万元。

　　（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

　　（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

　　（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

　　（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（2）该学校10月份土地增值税清算时可以扣除的开发费用为（　）万元。

位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

　　（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

　　（2）写字楼开发成本3600万元。

　　（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

　　（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

　　（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

　　（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（3）该学校10月份土地增值税清算时的扣除项目合计金额为（　）万元。

位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

　　（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

　　（2）写字楼开发成本3600万元。

　　（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

　　（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

　　（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

　　（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（4）该学校10月份清算应纳的土地增值税为（　）万元。

位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

　　（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

　　（2）写字楼开发成本3600万元。

　　（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

　　（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

　　（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

　　（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（5）该学校打包销售房产的单位建筑面积的成本费用为（　）万元。

位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

　　（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。

　　（2）写字楼开发成本3600万元。

　　（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。

　　（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。

　　（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。

　　（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（6）该学校12月打包销售房产应纳的土地增值税为（　）万元。

某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）应纳消费税（ ）万元。

某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）应纳消费税（ ）万元。

某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

该金店本月应纳消费税（ ）万元。

某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

该金店本月应纳增值税（ ）万元。

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。

（3）将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000 元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

该日化公司2 月份应纳进口环节消费税（ ）元。

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。

（3）将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000 元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

该日化公司销售成套高档化妆品应纳消费税（ ）元。

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。

（3）将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000 元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

受托方日化厂应代收代缴的消费税（ ）元。

某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：

（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。

（2）将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。

（3）将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。

（4）以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额42000 元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

根据上述资料，回答下列问题：

该日化公司2 月份应向税务机关缴纳消费税合计（ ）元。

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（ ）万元。

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为（ ）万元。

某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

（1）1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。

（2）开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。

（3）开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。

（4）11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算增值税。

（5）12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为保障性住房，取得不含税收入3500 万元，该职工宿舍楼于2013 年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款10 万元，转让时评估价格为3000万元，缴纳相关税金180 万元。

（已知：当地政府规定，契税税率3%，房地产开发公司开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例，不考虑增值税的影响。）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。