2021年税务师考试《税法一》点睛提分卷2

下列各项中，不属于资源税征税范围的是（　）。

下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（　）。

某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（　）万元。

营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（ ）。

某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。

营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（　）。

下列关于税收减免规定的表述，正确的是（　）。

下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（ ）。

下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（ ）。

关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（ ）。

下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（　）。

自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（　）。

下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（　）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（ ）。

下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（ ）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（　）。

某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（　）。（假设该企业未放弃减税）

2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（　）。

根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。

2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（ ）。

2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（　）元（金银首饰消费税税率5%）。

下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（　）。

根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（　）。

下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。

根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）。

下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（　）。

下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（　）。

（ ）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（ ）万元。

下列选项中（ ）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。

某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（　）万元。

下列各项中，应征收土地增值税的是（　）。

根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（ ）。

下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。

根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（ ）。

某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（ ）万元。

纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（ ）缴纳增值税。

某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（ ）万元。

下列相关规定的表述，不正确的是（　）。

金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（　）。

某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

　　（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

　　（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

　　（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

　　（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（1）业务（1）应纳消费税（　）万元。

某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

　　（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

　　（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

　　（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

　　（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（2）业务（2）应纳消费税（　）万元。

某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

　　（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

　　（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

　　（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

　　（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（3）该金店本月应纳消费税（　）万元。

某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

　　（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

　　（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

　　（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

　　（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（4）该金店本月应纳增值税（　）万元。

甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500 万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800 万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2019 年5 月厂房竣工验收，总建筑面积10000 平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000 万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2019 年7 月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200 万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%，契税税率为3%，假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

该工厂5 月份土地增值税清算时可以扣除的税金为（ ）万元。

甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500 万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800 万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2019 年5 月厂房竣工验收，总建筑面积10000 平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000 万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2019 年7 月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200 万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%，契税税率为3%，假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

该工厂5 月份土地增值税清算时可以扣除的开发费用为（ ）万元。

甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500 万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800 万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2019 年5 月厂房竣工验收，总建筑面积10000 平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000 万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2019 年7 月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200 万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%，契税税率为3%，假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

该工厂5 月份土地增值税清算时的扣除项目合计金额为（ ）万元。

甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500 万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800 万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2019 年5 月厂房竣工验收，总建筑面积10000 平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000 万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2019 年7 月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200 万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%，契税税率为3%，假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

该学校5 月份清算应纳的土地增值税为（ ）万元。

甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500 万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800 万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2019 年5 月厂房竣工验收，总建筑面积10000 平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000 万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2019 年7 月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200 万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%，契税税率为3%，假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

该工厂打包销售厂房的单位建筑面积的成本费用为（ ）万元。

甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

（1）厂房开发成本4500 万元。

（2）厂房开发费用中的利息支出为800 万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。

（3）2019 年5 月厂房竣工验收，总建筑面积10000 平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000 万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。

（4）2019 年7 月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200 万元。

（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%，契税税率为3%，假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

该工厂7 月打包销售厂房应纳的土地增值税为（ ）万元。

甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

（1）从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂（以下简称乙厂）加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格）。

（2）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元。

（3）当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。

（4）进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。

已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

乙地板加工厂应代收代缴的消费税为（　）万元。

甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

（1）从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂（以下简称乙厂）加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格）。

（2）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元。

（3）当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。

（4）进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。

已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

甲实木地板厂进口环节应纳税额为（　）万元。

甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

（1）从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂（以下简称乙厂）加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格）。

（2）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元。

（3）当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。

（4）进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。

已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

甲实木地板厂当月准予抵扣的已纳消费税为（　）万元。

甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

（1）从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂（以下简称乙厂）加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格）。

（2）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元。

（3）当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。

（4）进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。

已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

甲实木地板厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税为（　）万元。

某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业业务（1）应缴纳资源税（　）万元。

某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业业务（2）9月应缴纳资源税（　）万元。

某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业业务（3）应缴纳资源税（　）万元。

某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。

某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下： （1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。 （2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。 （3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。 （4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。 （5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。 已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业本月应缴纳增值税额为（　）万元。