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2021年《内部审计实务》模考试卷3

卷面总分:100分 答题时间:240分钟 试卷题量:100题 练习次数:86次
单选题 (共100题,共100分)
1.

内部审计师进行一项把咨询活动和确认活动的要素合并成一个整体的业务是否恰当?

  • A. 是的,一直恰当
  • B. 是的,有的情况下是这样
  • C. 不是,除非审计委员会许可
  • D. 不是,永远不恰当
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2.

内部审计活动评价现存风险管理流程有效性的目标是要确定:

  • A. 管理层已计划并设计了风险管理流程,以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证
  • B. 管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证
  • C. 组织的目标和目的会高效率地、经济地实现
  • D. 组织的目标和目的以准确及时的方式实现并且使资源的使用最小
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3.

内部审计活动在组织道德文化方面最不能发挥作用的是以下哪项?

  • A. 鉴于独立性的可能损失,避免支持道德文化的活动
  • B. 评价组织正式行为规范的有效性
  • C. 对治理过程的有效性承担责任
  • D. 成为首席道德官
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4.

以下每项对决策制定过程都很重要:Ⅰ.确定可接受的风险水平。Ⅱ,确定可供选择的行动。Ⅲ.确定正确的信息。Ⅳ.在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序:

  • A. Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
  • B. Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
  • C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ
  • D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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5.

审计师在审核公司记录时发现,一位客户最近向地区服务中心退还了3件价值昂贵的商品,要求保修替换。该记录还表明,保修人员拒绝了这个索赔请求,并将它提交给客户所在地的当地销售商。保修人员之所以拒绝,是因为在公司的计算机历史销售记录中找不到客户保修单的序列号。后来,当地销售商提供了3个不同的序列号,而这些序列号在公司的计算机历史销售记录中全部得到了验证。于是,保修人员对这3项商品进行了替换。在这种情况下,审计师最应该采取( )项措施。

  • A. 确定客户提供的原始序列号是否可以追溯到其他的记录,比如,生产和存货记录
  • B. 告知公司中的恰当的权威人士,有足够的迹象表明公司存在欺诈行为
  • C. 同恰当的主管核实,保修人员在处理和安排这项索赔请求时遵循了有关的程序
  • D. 总结该事项以及审计师测试保修交易事项的其他有效交易
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6.

内部审计师在储蓄和贷款方面得出的结论是,某项担保的房地产贷款是可以收回的。下列( )项审计程序可以提供贷款可收回的最具说明力的证据。

  • A. 向借款人函证贷款余额
  • B. 审核贷款文件中信贷委员会的恰当批准情况
  • C. 审核近期房地产的独立评估文件
  • D. 检查贷款申请是否有借款人的签名
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7.

近期对内部审计部门的批评表明,审计覆盖面没有向高级管理层提供组织关键业务链所用流程的恰当反馈意见。这个问题可进一步定义为近期对自动化支持系统的执行缺乏反馈意见。内部审计主管需要对下列( )职能进行改进。

  • A. 人员配备和沟通
  • B. 人员配备和决策
  • C. 计划和组织
  • D. 计划和沟通
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8.

下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据?

  • A. 审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导,审计师也可以向其进行咨询,但审计经理并不积极参加审计程序的执行
  • B. 审计经理开始不参与审计,但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现
  • C. 高级审计师不断偏离已批准的审计计划,但总能在已规定的时间里完成审计工作时间计划是由审计经理批准的,并由他审核是否按照时间计划执行
  • D. 审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论,以确定其是否合理
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9.

内部审计师正计划用3年的时间对某大型国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目?( )

  • A. 内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案
  • B. 在对每个分支机构进行初步调查后,由负责的内部审计师制定单个的方案
  • C. 分支机构标准运营程序的调查问卷
  • D. 以行业制定的业务指南
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10.

以下审计计划工具中最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是:( )

  • A. 长期日程安排表
  • B. 审计工作方案
  • C. 审计部门预算
  • D. 审计部门章程
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11.

在确定审计进度表时,不包括下列( )活动。

  • A. 制定审计方案
  • B. 评估风险因素
  • C. 规划工作量要求
  • D. 识别可审计的地方
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12.

统计抽样相对于非统计抽样的优势是( )。

  • A. 使审计师可以客观衡量样本结果的可靠性
  • B. 可以使用比非判断抽样所需更小的样本量
  • C. 比非统计抽样适用于更多的样本筛选方法
  • D. 使审计师在确定样本量和筛选过程中可以引入主观判断,以审计价值最高、风险最大的项目
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13.

应用理性决策程序时,问题定义之后的下一个步骤是:

  • A. 提出备选方案
  • B. 确定可接受的风险水平
  • C. 认识现实和期望值之间的差距
  • D. 证实假设
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14.

哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?

  • A. 肯定式应收账款函证回函
  • B. 否定式应收账款函证回函
  • C. 应收账款账龄分析
  • D. 运单
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15.

编制书面的正式的审计报告的主要原因是:

  • A. 给业务委托人提供回应的机会
  • B. 将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案
  • C. 为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径
  • D. 记录所有审计发现和建议采取的行动
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16.

由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达?( )

  • A. 审计的领域是财务报表
  • B. 外部审计师采用内部审计师的工作
  • C. 对某领域开展全面审计
  • D. 意见会改善与读者的沟通
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17.

在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用在医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适?( )

  • A. 评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算
  • B. 将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较
  • C. 对员工进行培训,以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计
  • D. 以上答案都正确
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18.

风险评估不充分会对审计业务的哪个阶段产生最突出的负面影响?( )

  • A. 确定审计范围阶段
  • B. 审计内部控制阶段
  • C. 开展测试阶段
  • D. 评估审计发现阶段
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19.

计算机服务中心的一位用户担心某机构的交易事项意外地用在了另一家机构的主文件更新过程中。在更新过程中,最能对主文件的完整性提供保障的控制程序是核查( )。

  • A. 输入的完整性,比如,计算机序列检查
  • B. 纠正主文件、比如,标题标签
  • C. 输入准备性,比如,检查报告的洋细情兄
  • D. 文件维护的准确性,比如,检查例外报告
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20.

内部审计师发现即使是经过相关方同意,纠正行动有时仍未得到执行,那么内部审计师应该:( )

  • A. 决定必要的跟踪检查的范围
  • B. 请管理层决定何时进行跟踪检查,因为这是管理层的最终责任
  • C. 只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查
  • D. 将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告
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21.

当代计算机技术使得“无纸化审计”成为可能。举例来说,在审计由计算机处理的顾客应收账款余额时,一名审计师可以使用微机来直接访问应收账款文件,并把挑选出来的顾客记录复制到微机中以供审计分析。以下( )项是此类应收账款余额“无纸化审计”的优点。

  • A. 它减少了所需的实质性测试的数量
  • B. 它允许使用电子表格工作底稿即时处理审计数据
  • C. 它提高了审计师所需技能水平的要求
  • D. 它允许审计师直接按顾客账户余额发询证函
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22.

当考虑某些重复发生的交易的有效性时,以下( )计算机辅助审计技术可以使审计师在正常处理过程中挑选出为审计目的而预先编写的交易。

  • A. 扩展式记录
  • B. 追踪法
  • C. 映像法
  • D. 嵌入式审计数据采集工具
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23.

审计师计划使用货币单位抽样方法,测试大额应收账款总体的金额。使用货币单位抽样方法的优点不包括以下( )项。

  • A. 对误差率较低,没有被严重错报的总体,它是有效率的模式
  • B. 它不需要变量抽样所要求的正态分布
  • C. 由于抽样单位的同质性,它可以适用于多个账户
  • D. 随着差错的增加,它比普通抽样有着更小的样本量
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24.

某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务,其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计官应当:( )

  • A. 从日程表上删除此项业务
  • B. 使用现有员工执行所有审计业务
  • C. 聘用一位工程顾问执行这个比对
  • D. 接受承建商的书面声明
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25.

下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述,其中正确的是:( )Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的证据。Ⅱ.审核所有重要的鉴定证据,确保这些证据足以支持审计结论。Ⅲ.如果与可疑的职员面谈,工作底稿还应包括现场记录的副本和供词,并有参与审查人员的签字。

  • A. 仅有Ⅰ
  • B. 仅有Ⅰ和Ⅱ
  • C. 仅有Ⅱ和Ⅲ
  • D. Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
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26.

当审计主管对一系列工作底稿进行检查时,以下哪项可被认定为底稿中的不足?( )

  • A. 解释部分审计项目的审计时间超过预算的原因的备忘录
  • B. 记录在审计底稿和审计报告草稿中的一个审计发现省略了评价标准
  • C. 解释了某个审计步骤被省略原因的备忘录
  • D. 发送给被审计单位的信件,简要说明了审计范围
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27.

为了控制每日的运营成本,公司决定减少每日使用快递服务的次数。但是,尽管实施了这一政策,每月的快递服务账单还是持续上升。为了检查公司员工是否不适当地使用了快递服务,内部审计师应该实施( )项程序。

  • A. 将快递服务发票与快递服务收条进行核对
  • B. 检查快递服务发票金额的计算准确性
  • C. 检查总账和收到的快递服务收条
  • D. 观察公司每日使用快递服务的情况
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28.

对你所在组织的预算程序所进行的经营审计暴露出,部门主管经常通过虚报预算和隐瞒削减成本的机会等行为来绕开预算控制。审计建议之一就是组建一个由部门主管组成的小组来解决这一问题。以下( )方法最有可能使小组成员对此解决方案做出高层次的承诺,并付出相应的努力。

  • A. 头脑风暴法,小组成员想出尽可能多的备选方案,而且其他小组成员对某一个成员的想法不苛求
  • B. 高层管理者的要求
  • C. 德尔菲法,使用一系列问卷来达成共识
  • D. 持续讨论该问题以及可能的解决方案,直到大家达成共识
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29.

保险最适用于以下( )情形。

  • A. 频率低,严重程度高
  • B. 频率高,严重程度高
  • C. 频率低,严重程度低
  • D. 频率高,严重程度低
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30.

某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况,最佳的审计方法是:( )

  • A. 全面评价员工对规范的理解和遵循情况,并将结果报告给审计委员会
  • B. 全面评价公司各项活动对规范的遵循情况,并向审计委员会报告
  • C. 审查员工的活动对规范条款的遵循情况,并向审计委员会报告
  • D. 对员工的各种交易进行测试,以发现有无违反规范的情况
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31.

某公司一月份发生大额的材料效益差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因?( )

  • A. 削减了预防性维修费用支出
  • B. 生产人员缺乏足够的培训和有效的监督
  • C. 公司需要处理大量的紧急订单任务
  • D. 超出主预算多生产
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32.

员工水平、教育培育以及审计研究等要求应当体现在( )。

  • A. 内部审计部门的章程中
  • B. 内部审计部门的政策和程序手册当中
  • C. 内部审计部门的年度计划当中
  • D. 针对各种员工职位的职位说明书当中
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33.

首席审计官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出,以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”。以下哪项业务类型关注这项要求:( )

  • A. 财务审计与采购部门有关
  • B. 经营审计与采购职能有关
  • C. 遵循性审计与采购职能有关
  • D. 全面审计业务与制造业经营有关
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34.

监督环节不会提出下列( )问题。

  • A. 是谁破坏了证据
  • B. 是谁收集了证据
  • C. 是谁保管了证据
  • D. 是谁控制着证据
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35.

下列( )控制在降低常见的数据输入错误方面最为有效。

  • A. 按键确认
  • B. 一套精心设计的编辑校验
  • C. 配平与核对
  • D. 批量总数
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36.

以下哪一个审计证据最具说服力?

  • A. 在政府机构有记载的不动产契约
  • B. 由会计填写的并且从银行退回的已核销支票
  • C. 由经理保管的雇员时间卡
  • D. 由会计部门归档的供货商发票
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37.

为了响应裁员和削减预算10%的公司指令,某首席审计官通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%。关于首席审计官的做法,以下哪种做法是正确的?( )Ⅰ.首席审计官的行为所导致的风险覆盖程度应该与以往审计计划大同小异,但要比后者减少10%。Ⅱ.通过统一将审计程序减少1%,各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%。Ⅲ.首席审计官应该重新对风险进行优先排序,并取消一些具体的审计业务,而不是搞一刀切,将所有审计业务时间都减少10%。

  • A. 只有Ⅰ是对的
  • B. 只有Ⅱ是对的
  • C. 只有Ⅲ是对的
  • D. Ⅰ和Ⅱ都是对的
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38.

在使用统计抽样时,审计师希望按账龄排序的750项应收账款中抽取样本。没有编号,所有账户按照客户名称的字母顺序排列。账户余额从50美元至10000美元不等。下列( )项筛选方法最有可能得到包含75个项目的随机样本(在对a和b进行选择时,假设从随机数表中筛选数字3)。

  • A. 选择所有余额千位数字是3的账户
  • B. 选择第3个、第13个、第23个账户,依次类推,直至第743个
  • C. 筛选75个账户余额最大的账户
  • D. 筛选50个账户余额最大的账户,另加25个余额最大的逾期账户
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39.

某审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运作了十年,从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。审计师应该:

  • A. 无论如何先进行分析,评价不完整数据的效果,但不作出任何关于数据可信度的断言
  • B. 追踪随机选择的一套记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和充分性
  • C. 不进行分析
  • D. 推迟分析直到数据充分时
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40.

在变量抽样中衡量变异性最有效的方法是( )。

  • A. 中位数
  • B. 极差
  • C. 标准差
  • D. 平均值
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41.

同业复核过程可以内部开展,也可以外部开展。外部复核的典型特征是其目标要( )。

  • A. 识别可以完成得更好的任务
  • B. 确定审计活动是否达到专业标准
  • C. 为改进提出建议
  • D. 提供独立的评价
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42.

当审计师评估公司的总体控制系统时,以下( )项是最有效率的信息来源。

  • A. 控制流程图
  • B. 标准操作程序的副本
  • C. 对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述
  • D. 行业操作标准的副本
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43.

内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下,审计主管也许不会同意审计结论,并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后,审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合?( )

  • A. 该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案,在审计工作底稿中保留两部分的阐述
  • B. 将分歧加以注释,并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
  • C. 将两种结论提交给首席审计官解决,首席审计官可以解决这个问题
  • D. 将两种结论都写在审计报告中,让管理层和被审计单位对两种结论做出反应
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44.

信息技术(IT)审计师在常规性地对某个主要分部开展IT审计时,发现了一个复杂的编程运算法则,增加了向政府开单的成本加成程序的成本。增加的数额占该分部最近1年净收益的95%。审计师在进一步调查中发现只有营销部经理、该分部经理以及程序员知道这个运算法则。该公司设有专职部门调查舞弊行为,审计师向管理当局和专职调查部门沟通了这件事,并将调查工作移交该调查部门。可是,1个月之后,审计师发现高层管理者指示该调查部门退出调查,内部审计部门应该( )。

  • A. 立即将该情况和IT审计师的发现报告给审计委员会
  • B. 立即将该情况和IT审计师的发现报告给恰当的政府监管机构,因为审计师不能有意成为违法行为的当事人
  • C. 不采取进一步的行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计师无权进一步开展调查
  • D. 将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道账户余额的任何重大错报情况
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45.

新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求,结果生成了两张付款支票。防止这一错误的最佳控制程序是( )。

  • A. 计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对
  • B. 职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对
  • C. 对发票进行批次序检查
  • D. 核消已付发票
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46.

在评价不同类型的审计证据的有效性时,以下( )项结论是不准确的。

  • A. 重新计算尽管高度有效,但由于范围受限,其有用性受到限制
  • B. 文书证据的有效性同生成证据的控制系统的效果无关
  • C. 内部生成的文书证明没有外部生成的文书证明有效
  • D. 函证的有效性直接随收到函证方的独立性的变化而变化
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47.

内部审计师在审计采购职能时发现,公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。

  • A. 要求采购代理对所有的采购请求进行审批
  • B. 就订购的所有原材料与使用部门进行确认
  • C. 使用历史记录点系统
  • D. 对积压存货进行定期报告
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48.

确定前雇员是否连续登录公司自动化数据库的最佳证据来源是( )。

  • A. 和数据库管理员讨论密码排除过程
  • B. 检查计算机的访问尝试日志
  • C. 将当前的工资清单同数据库访问清单进行核对
  • D. 检查存取控制软件,确定是否实施了最新版本软件
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49.

根据《标准》,下列哪项是必须包括在舞弊报告里的正确的信息清单?

  • A. 目标、范围、结果以及在适当地方表述的内部审计师意见
  • B. 标准、原因、条件和效果
  • C. 背景、发现和建议
  • D. 发现、结论、建议和纠正措施
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50.

IIA《准则》要求内部审计主管决定向何人发送最终审计报告。审计报告中包含公司应付账款系统重大内部控制薄弱环节方面的发现。内部审计主管选择了几份审计报告复印件送交审计委员会以及外部审计师。下列( )是向审计委员会和外部审计师发送审计报告复印件的最可能理由。

  • A. 出于礼貌,一般要向审计委员会和外部审计师送交所有内部审计报告的复印件
  • B. 审计委员会和外部审计师需要对有关的缺陷发现采取纠正措施
  • C. 由于可能存在误报的财务报表,审计委员会和外部审计师的活动可能会受到影响
  • D. 管制机构的指导方针要求送交复印件
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51.

许多非营利性机构通过电话募集资金,在保证所有通过电话募集的资金得到记录并指定支付给这家机构方面,下列( )控制程序最为无效。

  • A. 管理人员定期监控电话通话
  • B. 以每个电话为基础,将今年收集的资金同去年收集的资金进行比较的管理报告
  • C. 随机选取收到捐赠的确认程序,将捐赠人同捐赠金额进行确认
  • D. 电脑自动记录所有的电话通话,同时监督性地监控随机选定的电话通话
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52.

某零售公司一直运用原型法来加速电子收款机系统(POS)的开发,该方法非常成功以致POS系统基本上都在实施原型法。为响应用户的建议,在线系统每天都要变更。这种做法的相应风险是( )。

  • A. 维护该系统有难度
  • B. 没有考虑替代方法
  • C. 增加了系统开发时间
  • D. 以上都是
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53.

风险管理的终极目标是( )。

  • A. 使保险支出最小化
  • B. 使未保险的损失最小化
  • C. 使损失的负面影响和与纯风险有关的不确定性最小化
  • D. 消除财务和经营损失
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54.

银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节最令人满意的方式?内部审计师应:( )

  • A. 在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,且纠正措施在报告拟就前已经实施,这一缺陷就不必写进审计报告中
  • B. 在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷;若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告
  • C. 在审计报告拟就后,与分行经理讨论该缺陷
  • D. 在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷,讨论可能弱化报告的影响
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55.

一家顾问公司的员工将针对某机构利用重型设备处理危险材料的资产开展工作。虽然,所选定的顾问公司在技术上是胜任的,但下列( )项控制最能确保该顾问公司所开展的工作同适用的环境、安全和健康法规保持一致。

  • A. 在同该顾问公司签订的合同中,应当要求所有开展的工作必须同环境、安全和健康规定保持一致
  • B. 该顾问公司应当在项目的存续期间编制并提交定期报告,证明雇员受到培训,知道威胁,而且工作区域定期受到检查,以针对可能存在的不安全物品或有害物品用到环境中去的做法
  • C. 机构应当进行监管,要求监管机构检查工作场所并审核某些记录(例如,伤病记录、培训记录、废物转移凭单),以便对顾问公司的控制效果提供保证
  • D. 该机构应该确保顾问公司当时拥有所有适用的环境、安全和健康法规的最新文件副本,并确保所有员工都读过这些文件
标记 纠错
56.

在销售经理控制和评价顾客服务小组的绩效时,下列( )项指标最为有用。

  • A. 顾客永远是对的
  • B. 顾客的投诉应当被迅速处理
  • C. 在处理顾客问题的时候,员工应当保持一种积极的态度
  • D. 所有顾客的需求应当在7天内得到答复
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57.

内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是:( )

  • A. 开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案
  • B. 根据多年的经验作出的后备计划
  • C. 对人力资源挑选标准的很好设计
  • D. 认可个别的审计人员特殊兴趣的方案
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58.

观察法是一种可靠的审计程序,但是作用有限。不过,它可以用于很多不同的审计情形。下列( )项是关于观察法作为审计技术的准确陈述。

  • A. 在填制内部控制调查问卷时,它是最有效的审计方法
  • B. 在了解有关交易在审计期间的实际处理情况时,观察法最具说服力
  • C. 除了存在性声明,它很少能充分地满足其他审计声明
  • D. 在确定是否发生欺诈时,观察法说服力最强
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59.

银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端,通过将资金转入或转出客户账户,来核销其个人经常账户的透支。发现出纳未经授权行为的最佳控制是( )。

  • A. 只有主管员有权转移银行客户之间的资金
  • B. 通过在线出纳系统隔夜配平所有账户
  • C. 定期检查有权接触出纳职能的雇员账户
  • D. 让有权接触出纳职能的雇员休年假
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60.

假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为,那么内部审计师应该:

  • A. 要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入工作底稿,然后,向高级管理层详细报告,请示下一步的行动
  • B. 不记录在工作底稿中,因为供认书是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理层详细报告,由他们要求法律顾问来制作供认文件
  • C. 向管理层口头报告舞弊者的供认情况,并建议他们将其报告给执法机关(因为涉嫌犯罪),但不必制成文件记录
  • D. 告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪事实
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61.

审计经理正在和制造分部管理人员开年度会议,讨论针对下一年提议的审计计划和活动。在讨论了去年针对该部门下属的12间工厂开展的审计活动之后,制造部门的副总裁同意审计人员提出的所有重要建议都是针对关键控制措施以及相关的运营活动,这些建议都符合该部门的标准经营程序:这位副总裁提议将该部门大量的书面规程中的关键控制活动抄录到自我审计标准操作程序(SOP)调查问卷中。这样,审计经理在制定来年的审计计划时应重点关注SOP问卷的( )方面。

  • A. SOP问卷应改进控制的适当性,但审计师需要证实这些控制措施是否按SOP所记录的那样发挥作用
  • B. 增加这一控制措施应当消除来年的重要审计建议,这样审计活动的范围就能相应地缩小
  • C. 如果这位副总裁同意要求内部审计部门审核所有部门标准操作程序,那么审计工作量也就会减少
  • D. SOP问卷必须由内部审计部门邮寄和控制,因为这些问卷和计划的审计活动有关
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62.

将员工的工资计时卡同人事部门记录和报告进行对照后,可以使审计师得出以下( )项结论。

  • A. 只对员工的工作时间支付工资
  • B. 员工都是真实的雇员
  • C. 以恰当的比率向员工支付工资
  • D. 人事部门记录与工资会计记录是-致的
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63.

当专责舞弊调查人员处于以下哪种状态时是最有效的?( )Ⅰ.在公司内办公。Ⅱ.向董事会或首席合规官报告。Ⅲ.在公司以外的地点办公。Ⅳ.不向任何人报告,从而确保发出警告者的隐秘性。

  • A. 只有Ⅱ
  • B. Ⅰ和Ⅱ
  • C. Ⅰ和Ⅳ
  • D. Ⅲ和Ⅳ
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64.

除了陈述事实,内部审计师有时对审计报告发表意见,应有的职业审慎性要求审计师的意见应该( )。

  • A. 是基于足够的事实证据的,这些证据对这些意见提供支持
  • B. 是基于经验的,且不带偏见
  • C. 仅在被审计单位或管理当局要求时才发表意见
  • D. 限于控制的有效性和会计处理的合理性
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65.

某大型制造业公司有一个运输分部为公司的汽车提供汽油。汽油由一个管理员负责分配,该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量,并将该表送给会计部门以便正确记账。当汽油数量降到某一水平时,服务站管理员就编制请购单并交给采购部门,采购部门编制采购订单并在汽油采购日记账中登记。下列哪项审计程序能最有效地确认完整、充分的汽油领用记录?( )

  • A. 将汽油请购单与领用记录核对
  • B. 采购日记账中抽取几笔采购业务,与相应的采购订单核对,确定采购订单预先编号并已经与请购单核对过,而且由独立于服务站职员的其他人员批准
  • C. 实施分析性程序,比较当期与上一期的汽油消耗量
  • D. 比较汽油领用表上领用汽油的总量和汽油泵上独立显示的用量
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66.

为了掩饰盗窃资产,最可能使用的虚假分录是:

  • A. 借记费用,贷记资产
  • B. 借记该资产,贷记其他资产
  • C. 借记收入,贷记资产
  • D. 借记其他资产,贷记该资产
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67.

一个会计部门的职员,将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统,所有的支付都被寄到一个地址,审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是:( )

  • A. 使用几个供应商作为测试数据,寻找意外的结果
  • B. 对计算机程序变化进行一次完全审计
  • C. 使用审计自动化软件,在多个文件中比较地址,打印出所有重复的地址进行检查
  • D. 使用整合测试法对应用程序的控制措施进行检查,寻找意外的结果
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68.

为确定自上一次对程序进行授权更新以来是否存在未经授权的程序变更,对于审计师而言,最佳的IT审计技术是开展( )。

  • A. 代码比较
  • B. 代码复核
  • C. 测试数据运行
  • D. 分析性复核
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69.

分布式生产设备使用微机来处理存货和生产记录,计算机系统每天以批处理方式将数据发送到主生产设备。下列( )可作为审计师审核生产设备的一般控制的组成部分。Ⅰ.检查生产设备处的灭火能力。Ⅱ.检查从事计算机相关任务的生产人员的职位说明书。Ⅲ,检查不正确输入存货交易所产生的错误清单。Ⅳ.检查传送到中心设备的生产数据记录。

  • A. 只有Ⅲ
  • B. Ⅱ和Ⅳ
  • C. 只有Ⅰ和Ⅱ
  • D. Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ
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70.

当面临强加的审计范围限制时,首席审计执行官应该:

  • A. 直到审计范围限制消除后才实施审计‘
  • B. 将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
  • C. 对于审计范围受限的业务要多加审计
  • D. 对此审计业务安排更有经验的人员
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71.

经验表明,组织的有些情形是管理层可能舞弊的征兆。下列( )情形不会作为可能舞弊的迹象来考虑。

  • A. 经理人员定期承担下属的职责
  • B. 经理人员经营的事情在其利润中心的范围之外
  • C. 经理人员没有遵守公司指令和规程
  • D. 经理人员定期接受正式的业绩考核
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72.

根据IIA《准则》,内部审计部门的活动报告应当( )。

  • A. 列出主要审计的重大发现
  • B. 列出未经解决的发现
  • C. 报告审计师个人每周的活动
  • D. 将已完成的审计工作同计划的审计工作进行比较
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73.

一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优,他应该采取以下( )程序。

  • A. 采购订单表格是否预先编号并保存良好
  • B. 采购这件商品之前,使用部门是否需要提出请购
  • C. 经过授权的供货商是否进行竞标
  • D. 最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内
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74.

内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况?( )

  • A. 在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时
  • B. 内部审计师已报告了所有可疑活动时
  • C. 在确认并调查违规交易时
  • D. 针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时
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75.

发现处理的数据总数与输入总数不符的最佳控制是( )。

  • A. 运行间次核查(run-to-run checking)
  • B. 存在性核查
  • C. 密钥确认
  • D. 预录输入
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76.

一位IT审计师正在开展应用系统审计,( )渠道可用来核实系统中所用到的部门编码。

  • A. 应用数据库文档
  • B. 应用程序文字
  • C. 系统活动日志
  • D. 应用程序参数
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77.

在审计主管复核一系列工作底稿时,以下哪项应被认为是缺陷?( )

  • A. 解释审计中某一部分工作超出时间预算的备忘录
  • B. 记录在工作底稿和报告草稿中但没有提供评价标准的审计发现
  • C. 解释为何省略了某一审计步骤的备忘录
  • D. 写给被审计单位的用于概述审计范围的信
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78.

在选择符合企业目标的确认业务时,首席审计官最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点?( )

  • A. 实现营业利益的机会
  • B. 管理高层和董事会的要求
  • C. 对风险和风险管理的最新评估
  • D. 最近一次审计的日期和结果
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79.

以下哪项说明了让员工参与控制自我评估过程的原因?( )Ⅰ.员工更有积极性正确地做好本职工作。Ⅱ.员工对待其工作是客观的。Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。

  • A. 只有Ⅰ和Ⅱ
  • B. 只有Ⅲ和Ⅳ
  • C. 只有Ⅰ和Ⅳ
  • D. 只有Ⅱ和Ⅳ
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80.

内部审计师在出席一个社交活动时,向一群朋友描述了其所从事审计工作的敏感内容。内部审计主管处理此事的最佳方法是( )。

  • A. 解雇这位审计师,给其他审计师一个示范
  • B. 将这位审计师从该领域或其他敏感性领域的所有审计工作中撤出
  • C. 因这位审计师在社交活动时谈本职工作方面的事情而训斥他
  • D. 表明该行为违反了职业道德,若再有这种行为将受到开除或产生严重后果
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81.

审计报告中应该包括审计建议,这是为了:( )

  • A. 向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案
  • B. 确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决
  • C. 最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间
  • D. 保证管理层着手解决审计所发现的问题
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82.

在考虑是否将人事部或销售部列入审计日程安排时,以下各项最不重要的是:( )

  • A. 其中一个部门的潜在损失远远小于另一个部门
  • B. 其中一个部门的经营发生重大变动
  • C. 一位精通其中一个领域知识的内部审计师最近加入内部审计部门
  • D. 其中一个部门比另一个有更多取得经营收益的机会
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83.

某内部审计师将公司内部雇员中人力资源专业人员的人数相对于员工总人数的比率与行业标准进行比较,这种比较有助于审计师评价以下哪方面的内容?( )

  • A. 对工资比率的上升进行控制的充分程度
  • B. 人力资源部门目前的业绩水平
  • C. 对招聘新雇员工作进行控制的充分程度
  • D. 对人力资源政策的遵守程度
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84.

工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该:( )

  • A. 编制工作底稿,并允许业务客户接触它们
  • B. 鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
  • C. 编制工作底稿,但与业务客户一起审核,以确保恰当地编辑了信息
  • D. 推迟编制商业部分的工作底稿
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85.

一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照《国际内部审计专业实务框架》,下列哪种行为是恰当的反应?( )

  • A. 内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围
  • B. 首席审计官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定
  • C. 内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议
  • D. 内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表
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86.

某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。以下哪项是在设计问卷表时不用考虑的重要标准?

  • A. 提问的措辞必须保证回答者能正确理解
  • B. 提问的措辞必须可靠,使它们能衡量那些想要衡量的问题
  • C. 问卷应尽量简短,以提高回复率
  • D. 必须回答“否”表示存在问题
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87.

对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险,下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险?

  • A. 临时员工处理了采购订单
  • B. 公司政策不要求进行比较
  • C. 公司常常从该供应商处购买货物
  • D. 采购部门经理批准了采购订单
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88.

下列( )不是出具中期报告的优势。

  • A. 可以最小化最终的书面报告的时间
  • B. 中期报告使沟通的信息迅速得到关注
  • C. 中期报告可以非正式地进行,并且可以口头沟通进行
  • D. 正式的书面中期报告可以在某些情况下打消最终报告的需要
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89.

以下( )项审计程序在确定公司最大限度利用现金并能及时处理供应商发票方面最为有效。

  • A. 确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔
  • B. 与应付账款经理交谈,确定处理供应商发票的程序和标准
  • C. 将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较
  • D. 将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较
标记 纠错
90.

在内部控制检查中,审计师要对一个其中存有零售和批发部门记录的大型库房进行检查。在对随机抽取的一个箱子进行审查时,审计师发现箱内的东西和箱外电脑生成的标签不一致。平均而言,零售部门的箱子出现差错的概率是6%,批发部门是2%。不幸的是,有些标签浸了水,无法辨认属于哪个部门。审计师知道这个库房中有2/3的箱子属于批发部门,1/3来自零售部门。可以得出( )结论。

  • A. 这些箱子更可能属于零售部门,而不是批发部门
  • B. 这些箱子更可能属于批发部门,而不是零售部门
  • C. 库房中属于零售部门的箱子所占的比例远大于审计师原先的估计
  • D. 库房中属于批发部门的箱子所占的比例远大于审计师原先的估计
标记 纠错
91.

对于内部审计师而言,参与IT系统开发的主要原因是( )。

  • A. 熟悉系统,以便随后的审核工作
  • B. 有助于确保系统有适当的控制程序
  • C. 有助于最小化新系统的成本和开发时间
  • D. 为随后的系统开发和实施提议增进措施
标记 纠错
92.

内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可,并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前,不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的?( )

  • A. 将该业务安排在审计进度表上,并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
  • B. 考虑所涉及领域内的相关风险;若风险很高,则继续进行审计
  • C. 鉴于业务客户已同意采取建设性的行动,考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
  • D. 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上,并在审计期间更深入地关注这个重大的问题,并关注业务客户的反应
标记 纠错
93.

在抽样时,审计师希望估计其特征的项目集合称为( )。

  • A. 总体
  • B. 属性
  • C. 样本
  • D. 抽样单位
标记 纠错
94.

在下列哪种情况下,内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性?

  • A. 订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认
  • B. 将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门
  • C. 应付账款部门编制支付文件
  • D. 未支付的卖方文件和永续存货纪录被分别保存
标记 纠错
95.

业务流程导向的下列( )维度是最重要的。

  • A. 流程观点
  • B. 流程作业
  • C. 流程管理和考评
  • D. 流程结构
标记 纠错
96.

即便机构有大量的证据表明某位员工存在舞弊行为,内部审计师通常不会对犯罪进行投诉,而是让法律执行机构来进行。这样做,内部审计师会避免( )被告的可能性。

  • A. 非法监禁
  • B. 以文字损害名誉
  • C. 造谣中伤
  • D. 恶意检举
标记 纠错
97.

某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?

  • A. 挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较
  • B. 挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期
  • C. 观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较
  • D. 实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异
标记 纠错
98.

关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任,以下描述正确的是:( )

  • A. 扩展审计程序来确定是否有理由进行调查
  • B. 向最高管理层报告舞弊的可能性,并询问他们希望怎样继续审计活动
  • C. 向外部法律顾问咨询,以决定如何采取行动,包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的
  • D. 将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查
标记 纠错
99.

一家大公司对独立微机运用情况使用综合用户控制,并希望对基于微机处理的控制结构取得某些保障。下列( )审计策略最为恰当。

  • A. 对用户控制进行测试
  • B. 对输入关键应用程序的数据进行编辑测试
  • C. 对软件许可权程序进行综合测试
  • D. 对执行的程序逻辑进行实质性测试
标记 纠错
100.

某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、定货和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估了。运用审计软件,内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找哪些条件以支持这一假设?Ⅰ.成本设定为0。Ⅱ.存货数量为负数。Ⅲ.订货量超过需求。Ⅳ.存货订货提前期超过运送时间。

  • A. 只有Ⅰ和Ⅱ
  • B. 只有Ⅰ和Ⅳ
  • C. 只有Ⅱ和Ⅳ
  • D. 只有Ⅲ和Ⅳ
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答题卡(剩余 道题)

单选题
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