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2020中级审计师审计理论与实务真题精选

卷面总分:60分 答题时间:240分钟 试卷题量:60题 练习次数:101次
单选题 (共33题,共33分)
1.

下列有关我国国家审计的表述中,正确的是(  )。

  • A. 国家审计的基本职能是经济评价
  • B. 国家审计是宪法确立的一项制度安排
  • C. 国家审计的作用表现为调节市场、配置资源
  • D. 国家审计客体是被审计单位的全部经济活动
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2.

下列各项中,符合我国国家审计机关权限和职责规定的是(  )。

  • A. 地方各级审计机关只受上一级审计机关的领导
  • B. 审计机关对重大政策措施落实情况进行审计
  • C. 审计机关无权制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为
  • D. 审计机关有权废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政收支规定
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3.

下列有关审计目标的表述中,正确的是(  )。

  • A. 应依据审计目标确定审计范围和内容
  • B. 审计方法的选择影响审计目标的确定
  • C. 报告阶段的审计工作不受审计目标的影响
  • D. 审计目标的确定是被审计单位需求与社会需求的平衡点
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4.

下列有关审计机关审计报告内容的表述中,错误的是(  )。

  • A. 应包含所有的审计移送处理事项
  • B. 应包含以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况
  • C. 应包含审计期间被审计单他对发现问题已经整改的情况
  • D. 应包含以适当、充分审计证据为基础发表的评价意见
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5.

审计人员对被审计单位大宗物资采购业务进行审计时发现如下情况,其中属于内部控制缺陷的是(  )。

  • A. 采购部门定期轮换采购人员
  • B. 通过公开招标确定供应商名录
  • C. 由仓库保管人员负责验收购入的物资
  • D. 从供应商名录中选择供应商进行竞争性报价
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6.

审计人员在审查应付账款时,可交由被审计单位完成的工作是(  )。

  • A. 编制应付账款明细表
  • B. 选取债权人寄发询证函
  • C. 核对应付账款明细账和总账
  • D. 分析应付账款期末余额变动的合理性
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7.

审查母公司编制的合并财务报表时,为判断某被投资单位是否应纳入审计人员需要了解的是(  )。

  • A. 母公司对该单位的债务担保
  • B. 母公司与该单位之间的债权债务
  • C. 母公司与该单位之间的产品购销业务
  • D. 母公司对该单位的股权关系及股权变动
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8.

被审计单位有关财务报表编制的下列做法中,审计人员认为正确的是(  )。

  • A. 单独反映一年内到期的非流动负债
  • B. 将在建工程和固定资产合并列示
  • C. 根据生产经营情况灵活调整存货计价方法
  • D. 将销售商品取得的现金反映在“筹资活动产生的现金流量”中
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9.

下列有关审计类型的表述中,正确的是(  )。

  • A. 局部审计是对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动进行审计
  • B. 委托审计是上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项,委托下级审计机关实施
  • C. 全部审计等同于详细审计,即对审计项目涉及的所有凭证、账册、报表等资料进行逐一审查
  • D. 绩效审计是对被审计单位的财务收支及经营活动是否遵循国家的法律法规、规章制度进行的审计
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10.

下列各项中,符合审计独立性要求的是(  )。

  • A. 审计人员未参与被审计单位的行政或经营管理活动
  • B. 审计人员对其配偶担任高级管理人员的单位进行审计
  • C. 审计人员接受被审计单位提供的低于市场正常利率的贷款
  • D. 审计人员对其在原单位曾经管理或直接办理过的相关业务进行审计
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11.

下列有关内部审计质量控制的表述中,错误的是(  )。

  • A. 内部审计自我质量控制分为内部审计机构质量控制与审计项目质量控制
  • B. 内部审计质量控制包括对内部审计活动遵循内部审计准则的情况进行检查
  • C. 内部审计质量控制是内部审计机构负责人和项目负责人对内部审计质量所实施的检查、评价和控制
  • D. 内部审计质量控制不包括内部审计机构以外的其他机构和人员对内部审计质量所进行的检查、考核与评价
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12.

下列各项中,符合审计职业道德要求的是(  )。

  • A. 审计人员在执行审计业务时做出误导性的陈述
  • B. 审计人员迫于被审计单位的压力隐瞒审计发现的问题
  • C. 审计人员在执行审计业务时通过内部信息谋取个人利益
  • D. 审计人员保守其在执行审计业务中知悉的国家秘密和商业秘密
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13.

被审计单位在销售商品时规定了一个月的试用期,在试用期结束前客户可以选择退货,如未退货视同其同意购买商品。审计人员发现被审计单位存在发出商品时确认销售收入的情况,审计人员认为其影响的财务报表认定是(  )。

  • A. 发生
  • B. 完整性
  • C. 准确性
  • D. 计价和分摊
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14.

下列有关审计证据相关性的表述中,错误的是(  )。

  • A. 不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关
  • B. 审计证据的相关性存在缺陷可以通过获取更多的同类审计证据予以弥补
  • C. 不同来源获取的审计证据之间相互矛盾,应收集更多的相关证据加以判断
  • D. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关
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15.

审计人员拟选择下列各项作为审计标准,错误的是(  )。

  • A. 国家和行业的技术标准
  • B. 专业机构或者专家的意见
  • C. 社交媒体的相关消息和报道
  • D. 被审计单位的历史数据和历史业绩
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16.

下列有关审计工作底稿的表述中,错误的是(  )。

  • A. 审计工作底稿相互引用时应注明索引号
  • B. 审计工作底稿可以酌情省略以确保按时完成审计项目
  • C. 审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据
  • D. 审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料
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17.

下列有关风险导向审计的表述中,错误的是(  )。

  • A. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险
  • B. 认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险
  • C. 风险导向审计的过程包括对审计风险因素进行系统分析和评价
  • D. 在审计风险水平既定的情况下,检查风险与重大错报风险呈正向关系
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18.

下列有关外部调查的表述中,正确的是(  )。

  • A. 对被审计单位下属子公司的调查属于外部调查
  • B. 应当对被审计单位重大异常交易进行外部调查
  • C. 向被审计单位的客户寄发询证函不属于外部调查
  • D. 可以委托被审计单位具体实施外部调查
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19.

下列有关统计抽样样本量确定的表述中,正确的是(  )。

  • A. 审计结论的精确限度与样本量呈反向关系
  • B. 总体项目差异与抽样的样本量呈反向关系
  • C. 总体容量与抽样所需的样本量呈反向关系
  • D. 审计结论的可靠性程度与样本量呈反向关系
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20.

下列有关注册会计师审计报告中关键审计事项段的表述中,正确的是(  )。

  • A. 在关键审计事项段中沟通的事项将不再包含在强调事项段中
  • B. 注册会计师出具否定意见的审计报告无需包括关键审计事项段
  • C. 对被审计单位拒绝修改的重大错报应当披露在关键审计事项段中
  • D. 标准无保留意见审计报告可以包含关键审计事项段和强调事项段
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21.

下列有关绩效审计的表述中,正确的是(  )。

  • A. 主要关注被审计单位财务收支及有关经济活动的真实性和合法性
  • B. 审计机关利用外部专家工作结果所形成的审计结论应由外部专家负责
  • C. 可以对被审计单位有关未来情况的分析和预测进行审查,提出改进建议
  • D. 效果性审计是指对被审计单位是否以最低的投入达到目标进行的检查和评价
标记 纠错
22.

下列绩效审计方法中,属于定量分析方法的是(  )。

  • A. 逻辑模型法
  • B. 内容分析法
  • C. 案例研究法
  • D. 时间序列分析法
标记 纠错
23.

在电子数据审计过程中,审计人员将凭证表中的记账方向字段的值从数值0/1、拼音J/D,统一为汉字借/贷,该项操作是(  )。

  • A. 数据验证
  • B. 数据清理
  • C. 数据转换
  • D. 数据分析
标记 纠错
24.

下列有关审计质量管理的表述中,正确的是(  )。

  • A. 在运用分层次分阶段质量控制法时,应明确规定每个层级的职责和责任
  • B. 我国审计机关实行审计业务质量检查制度,对所有被审计单位的内部审计业务质量进行检查
  • C. 社会审计组织接受委托对属于我国审计机关监督对象的单位实施审计,出具的报告无需接受审计机关的监督检查
  • D. 在运用关键点质量控制法时,不同审计项目应设置不同的关键点,同一审计项目的各个审计阶段关键点应保持一致
标记 纠错
25.

下列有关应收票据审计的表述中,正确的是(  )。

  • A. 应收票据与应收账款的审计方法完全相同
  • B. 审计人员不必分析评价应收票据的可兑现程度
  • C. 审计人员可采用函证方法证实应收票据的存在性
  • D. 资产负债表应收票据项目审计包括对已贴现票据和未贴现票据的审计
标记 纠错
26.

下列各项审计程序中,不能用于查找资产负债表日未入账应付款项的是(  )。

  • A. 追踪资产负债表日之前发出的验收单
  • B. 追踪资产负债表日之后若干天的购货发票
  • C. 审查卖方对账单,追踪至应付款项明细账
  • D. 审查资产负债表日之前货币资金支出的原始凭证
标记 纠错
27.

在生产与存货循环中,产成品生产与质量检验职责相互独立,是为了防止(  )。

  • A. 篡改会计记录
  • B. 调整经营预算
  • C. 购入不合格材料
  • D. 不合格产成品入库
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28.

当银行存款的应收利息收入远大于实际利息收入时,审计人员合理怀疑存在问题的是(  )。

  • A. 银行存款的存在性
  • B. 银行存款的完整性
  • C. 银行存款计价的正确性
  • D. 银行存款业务的合法性
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29.

为证实库存现金相关内部控制的有效性,审计人员可以实施的审计程序是(  )。

  • A. 分析速动比率变化情况
  • B. 抽查大额现金收支的真实性
  • C. 对现金收支业务实施截止期测试
  • D. 实地观察现金是否存放于保险柜内
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30.

审计人员在2020年1月25日营业终了,对被审计单位库存现金进行监盘,确认库存现金实存数为3213元。经核实,2020年1月1日至1月25日现金收入金额为386500元,现金支出金额为385960元。被审计单位2019年12月31日库存现金余额为(  )。

  • A. 540元
  • B. 2673元
  • C. 3213元
  • D. 3753元
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31.

案例二

(一)资料

2020年5月,某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:

1.乙公司配置了销售与收款信息管理系统,审计人员了解到有关内部控制措施如下:

(1)每一张销售单生成时,应有相应的客户订单为依据;

(2)订单处理、收账,记账、对账等工作分别授权不同人员执行;

(3)超出系统内置折扣标准的销售业务,需要履行特别的审批手续;

(4)生成销售单时,系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内。

2.审计人员在抽查发运单时发现,有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员。

乙公司管理层的解释为,在销售旺季,发运部门人手紧张,为了不影响供货的及时性,会安排销售人员代为履行送货的职责。

3.乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示,乙公司2019年主营业务收入为3亿元,其中:专利权使用费收入500万元;以旧换新方式销售商品收入900万元(其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元)。

4.审计人员发现,乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称,部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。

5.乙公司2019年财务报表列报预收账款余额140万元。审计人员审查发现预收账款明细记录为:预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对资料3,在不考虑其他因素的情况下,审计人员可以判断乙公司多计主营业务收入的金额为()。

  • A. 400万元
  • B. 500万元
  • C. 600万元
  • D. 900万元
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32.

案例三

(一)资料

2020年4月,某审计组对丙公司2019年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在实施分析程序时发现,丙公司近几年对外销售形势总体保持平稳,但存货周转率从2018年的5.7上升至2019年的7.1。

2.审计人员对丙公司管理层制定的存货盘点计划进行审核,发现如下情况:

(1)将内审人员编入盘点小组;

(2)未将在租赁仓库保管的存货纳入盘点范围;

(3)将审计人员单独编组执行某个仓库的盘点任务;

(4)安排三个盘点小组对存放在三个仓库的某种原材料同时进行盘点。

3.审计人员在进行存货监盘时,未发现丙公司账面价值500万元的A产品。管理层解释,由于本公司仓储能力有限,将A产品交由X公司代为保管。

4.审计人员在审查丙公司生产成本核算的准确性时,发现丙公司2019年将B产品制造费用的分配方法由按机器工时分配变更为按直接人工工时分配。

5.丙公司采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计量并计提存货跌价准备。2019年末,库存C产品生产成本为1000万元,但由于C属于电子产品,更新换代快,市场售价已经降为成本的70%,另外还需要支付100万元的销售费用才能完成销售。截至2019年末,丙公司未对C产品计提存货跌价准备。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

资料2中,审计人员认为恰当的为()。

  • A. 将内审人员编入盘点小组
  • B. 未将在租赁仓库保管的存货纳入盘点范围
  • C. 将审计人员单独编组执行某个仓库的盘点任务
  • D. 安排三个盘点小组对存放在三个仓库的某种原材料同时进行盘点
标记 纠错
33.

案例三

(一)资料

2020年4月,某审计组对丙公司2019年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在实施分析程序时发现,丙公司近几年对外销售形势总体保持平稳,但存货周转率从2018年的5.7上升至2019年的7.1。

2.审计人员对丙公司管理层制定的存货盘点计划进行审核,发现如下情况:

(1)将内审人员编入盘点小组;

(2)未将在租赁仓库保管的存货纳入盘点范围;

(3)将审计人员单独编组执行某个仓库的盘点任务;

(4)安排三个盘点小组对存放在三个仓库的某种原材料同时进行盘点。

3.审计人员在进行存货监盘时,未发现丙公司账面价值500万元的A产品。管理层解释,由于本公司仓储能力有限,将A产品交由X公司代为保管。

4.审计人员在审查丙公司生产成本核算的准确性时,发现丙公司2019年将B产品制造费用的分配方法由按机器工时分配变更为按直接人工工时分配。

5.丙公司采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计量并计提存货跌价准备。2019年末,库存C产品生产成本为1000万元,但由于C属于电子产品,更新换代快,市场售价已经降为成本的70%,另外还需要支付100万元的销售费用才能完成销售。截至2019年末,丙公司未对C产品计提存货跌价准备。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对资料5,审计人员认定2019年末丙公司应对C产品计提存货跌价准备的金额为()。

  • A. 0
  • B. 100万元
  • C. 300万元
  • D. 400万元
标记 纠错
多选题 (共27题,共27分)
34.

下列有关审计质量控制的措施中,属于对审计作业过程进行控制的有(  )。

  • A. 审核审计证据
  • B. 审定审计实施方案
  • C. 复核审计工作底稿
  • D. 建立严格的专业培训制度
  • E. 制定保证审计人员独立性的政策实施
标记 纠错
35.

如果审计人员认为被审计单位可能存在虚增收入的情形,应采取的审计程序有(  )。

  • A. 审查销售折让政策的合理性
  • B. 审查营业收入在财务报表中列报的正确性
  • C. 审查与销售业务相关的收款记录和原始凭证
  • D. 抽取与关联方发生的销售业务,进行重点审查
  • E. 核实客户是否真实存在、业务范围是否支持采购行为
标记 纠错
36.

下列各项中审计人员应当审查所有应付账款明细账的情形有(  )。

  • A. 应付账款账户数较少
  • B. 相关内部控制较为健全有效
  • C. 应付账款余额比上年略有增加
  • D. 应付账款占采购金额的比率不大
  • E. 抽样结果表明误差很大,无法接受总体
标记 纠错
37.

下列关于外埠存款审查的表述中,正确的有(  )。

  • A. 审查支出项目中有无不正当开支
  • B. 审查商品采购是否及时办理了结算
  • C. 通过比较分析证实余额是否真实存在
  • D. 审查有无代其他单位或个人办理结算事项
  • E. 审查采购完成后是否及时将外埠存款余额转入结算账户
标记 纠错
38.

下列有关审计的表述中,正确的有(  )。

  • A. 国家审计机关依法开展审计监督,推进国家治理体系和治理能力现代化
  • B. 社会审计组织执行财务报表审计应当对财务报表不存在重大错报提供合理保证
  • C. 内部审计机构通过实施确认和咨询活动,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标
  • D. 中央审计委员会作为党中央决策议事协调机构,对国家审计进行顶层设计和统筹协调
  • E. 社会审计组织是一种经济主体和执法主体,对违法违规行为具有进行处罚的权力和威慑力
标记 纠错
39.

下列有关审计人员法律责任的表述中,正确的有(  )。

  • A. 审计人员应避免与前任审计人员进行沟通以分清责任
  • B. 内部审计人员执行内部审计工作应承担相应的法律责任
  • C. 聘请外部专家和法律顾问有助于审计人员防范法律责任风险
  • D. 国家审计人员的法律责任以行政责任为主,包括相应的民事责任
  • E. 注册会计师故意出具虚假的审计报告,构成犯罪的,应当依法追究刑事责任
标记 纠错
40.

下列有关内部审计机构处理与其他机构关系的表述中,正确的有(  )。

  • A. 应树立良好的关系管理理念和意识,建立有效的沟通机制
  • B. 为防止泄露商业秘密,应避免与外部审计在业务上有任何交叉
  • C. 应当接受公司审计委员会的领导和监督,并为其提供有价值的信息
  • D. 应在尊重被审计单位的情况下开展审计工作,并防止审计组成员与被审计单位关系过于密切
  • E. 为保持独立性,在确定审计任务、做出评价报告和提出管理建议时无需征求执行管理层意见和建议
标记 纠错
41.

注册会计师在实施财务报表审计时,如果确定被审计单位控制环境存在缺陷,对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时,下列做法中,恰当的有(  )。

  • A. 减少控制测试的样本数量
  • B. 扩大控制测试的实施范围
  • C. 在期末而非期中实施更多的审计程序
  • D. 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
  • E. 主要依赖实质性程序获取更广泛的审计证据
标记 纠错
42.

下列各项审计证据中,属于环境证据的有(  )。

  • A. 被审计单位管理状况和管理人员的素质
  • B. 被审计单位与外部单位签订的采购合同
  • C. 被审计单位内部控制设计与执行的状况
  • D. 被审计单位与审计事项相关知情人的陈述
  • E. 被审计单位的地理位置及其所处国内外政治经济形势
标记 纠错
43.

下列各项中,导致注册会计师将其认定为固有风险的情形有(  )。

  • A. 注册会计师质量控制程序的执行情况
  • B. 被审计单位内部控制设计和运行的有效性
  • C. 技术进步对被审计单位产品过时程度的影响
  • D. 注册会计师对样本量的确定和选样方法的选择
  • E. 被审计单位持有大量受重大计量不确定性影响的生物资产
标记 纠错
44.

下列各项中,属于预防式控制的有(  )。

  • A. 计算机程序自动生成收货报告,同时更新采购档案
  • B. 定期编制银行存款余额调节表,并跟踪调查未达账项
  • C. 销货发票上的价格根据经适当授权后的价目表价格确定
  • D. 进行会计处理时系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,并进行逻辑测试
  • E. 系统每日对发出商品的数量和开具发票的数量进行核对,对发现的差异进行报告和追查
标记 纠错
45.

下列有关我国审计机关公布审计结果的表述中,正确的有(  )。

  • A. 审计机关依法实行审计结果公告制度
  • B. 审计机关公布审计结果应指定专门机构统一办理
  • C. 审计机关派出机构未经授权不得向社会公布审计结果
  • D. 正在调查、处理过程中的事项应当对外公布其进展情况
  • E. 审计机关统一组织不同级次审计机关参加的审计项目,由各审计机关自行对外公布审计结果
标记 纠错
46.

下列有关审计风险控制方法的表述中,正确的有(  )。

  • A. 建立风险基金制度和办理职业保险属于风险承受法
  • B. 签订业务约定书、取得管理层说明书属于风险承受法
  • C. 分清审计人员与被审计单位管理层的责任属于风险回避法
  • D. 审计人员执业时严格遵守审计准则和职业道德规范属于自我保护法
  • E. 在接受审计委托或安排审计计划时对被审计单位进行充分的调查和评价属于风险转移法
标记 纠错
47.

审计人员在检查固定资产变动合理性时,可以运用的分析方法有(  )。

  • A. 比较本审计年度与以前年度固定资产维修费用
  • B. 比较本审计年度与以前年度经营性租入机器设备的市价
  • C. 比较本审计年度与以前年度固定资产的构成及增减变动
  • D. 比较本审计年度与以前年度固定资产原值除以产品产量的比率
  • E. 比较本审计年度与以前年度计提折旧额除以固定资产原值的比率
标记 纠错
48.

审计人员在审查存货跌价准备计提合理性时,应重点关注的有(  )。

  • A. 计提的依据是否充分
  • B. 期末存货是否账实相符
  • C. 相关存货是否已经陈旧过时
  • D. 存货成本构成项目是否发生变化
  • E. 前后会计期间采用的计提方法是否一致
标记 纠错
49.

在合并财务报表审计中,需要关注的内部抵销分录涉及的业务有(  )。

  • A. 母公司与子公司之间的投资业务
  • B. 母公司与子公司之间的债权债务
  • C. 子公司与子公司之间的债权债务
  • D. 母公司与子公司之间的相互担保
  • E. 母公司与子公司之间的购销业务
标记 纠错
50.

某制造业企业将下列收入计入了营业外收入,审计人员认为应调整至其他业务收入的有(  )。

  • A. 盘盈利得
  • B. 接受捐赠利得
  • C. 技术转让收入
  • D. 包装物出租收入
  • E. 原材料销售收入
标记 纠错
51.

案例一

(一)资料

2020年2月,某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

1.审计组在采集甲公司的源数据并进行数据分析时,发现以下情形:

(1)数据值存在为零的情况;

(2)操作失误造成数据值的错误;

(3)数据处理过程中产生冗余数据;

(4)输入多条连续数据时,省略了相同的数据值。

2.审计人员了解了甲公司内部控制情况,并编制了审计工作底稿,部分内容摘录如下:

(1)甲公司设立内部审计部门对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查;

(2)甲公司建立办公自动化系统以确保管理层和员工及时取得生产经营活动中所需要的信息;

(3)甲公司日常经营中的每一批次产品的定价均需要经过适当的授权;

(4)甲公司要求采购人员不能同时负责所购商品的验收工作。

3.甲公司信息系统管理部门明确规定程序设计、信息系统操作和数据管理必须由不同的人员负责,同时规定对信息系统的任何变更都必须经过适当的授权。

4.甲公司规定购置固定资产需要严格执行购置计划和预算,并经适当管理层审核批准,严格执行固定资产的验收程序。

5.甲公司2019年购置了大量固定资产,年末固定资产原值比上年末大幅增加,审计人员认为有必要执行相应的审计程序对新购入固定资产的真实性进行审查。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

资料1中,影响审计组数据分析效果和效率的为()。

  • A. 数据值存在为零的情况
  • B. 操作失误造成数据值的错误
  • C. 数据处理过程中产生冗余数据
  • D. 输入多条连续数据时,省略了相同的数据值
标记 纠错
52.

案例一

(一)资料

2020年2月,某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

1.审计组在采集甲公司的源数据并进行数据分析时,发现以下情形:

(1)数据值存在为零的情况;

(2)操作失误造成数据值的错误;

(3)数据处理过程中产生冗余数据;

(4)输入多条连续数据时,省略了相同的数据值。

2.审计人员了解了甲公司内部控制情况,并编制了审计工作底稿,部分内容摘录如下:

(1)甲公司设立内部审计部门对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查;

(2)甲公司建立办公自动化系统以确保管理层和员工及时取得生产经营活动中所需要的信息;

(3)甲公司日常经营中的每一批次产品的定价均需要经过适当的授权;

(4)甲公司要求采购人员不能同时负责所购商品的验收工作。

3.甲公司信息系统管理部门明确规定程序设计、信息系统操作和数据管理必须由不同的人员负责,同时规定对信息系统的任何变更都必须经过适当的授权。

4.甲公司规定购置固定资产需要严格执行购置计划和预算,并经适当管理层审核批准,严格执行固定资产的验收程序。

5.甲公司2019年购置了大量固定资产,年末固定资产原值比上年末大幅增加,审计人员认为有必要执行相应的审计程序对新购入固定资产的真实性进行审查。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对资料2,下列有关甲公司内部控制情况的表述中,正确的为()。

  • A. (1)属于对控制的监督要素
  • B. (2)属于信息与沟通要素
  • C. (3)属于控制活动要素
  • D. (4)属于控制环境要素
标记 纠错
53.

案例一

(一)资料

2020年2月,某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

1.审计组在采集甲公司的源数据并进行数据分析时,发现以下情形:

(1)数据值存在为零的情况;

(2)操作失误造成数据值的错误;

(3)数据处理过程中产生冗余数据;

(4)输入多条连续数据时,省略了相同的数据值。

2.审计人员了解了甲公司内部控制情况,并编制了审计工作底稿,部分内容摘录如下:

(1)甲公司设立内部审计部门对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查;

(2)甲公司建立办公自动化系统以确保管理层和员工及时取得生产经营活动中所需要的信息;

(3)甲公司日常经营中的每一批次产品的定价均需要经过适当的授权;

(4)甲公司要求采购人员不能同时负责所购商品的验收工作。

3.甲公司信息系统管理部门明确规定程序设计、信息系统操作和数据管理必须由不同的人员负责,同时规定对信息系统的任何变更都必须经过适当的授权。

4.甲公司规定购置固定资产需要严格执行购置计划和预算,并经适当管理层审核批准,严格执行固定资产的验收程序。

5.甲公司2019年购置了大量固定资产,年末固定资产原值比上年末大幅增加,审计人员认为有必要执行相应的审计程序对新购入固定资产的真实性进行审查。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

资料3中,涉及到的控制活动为()。

  • A. 实物控制
  • B. 业务授权控制
  • C. 职责分离控制
  • D. 凭证与记录控制
标记 纠错
54.

案例一

(一)资料

2020年2月,某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

1.审计组在采集甲公司的源数据并进行数据分析时,发现以下情形:

(1)数据值存在为零的情况;

(2)操作失误造成数据值的错误;

(3)数据处理过程中产生冗余数据;

(4)输入多条连续数据时,省略了相同的数据值。

2.审计人员了解了甲公司内部控制情况,并编制了审计工作底稿,部分内容摘录如下:

(1)甲公司设立内部审计部门对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查;

(2)甲公司建立办公自动化系统以确保管理层和员工及时取得生产经营活动中所需要的信息;

(3)甲公司日常经营中的每一批次产品的定价均需要经过适当的授权;

(4)甲公司要求采购人员不能同时负责所购商品的验收工作。

3.甲公司信息系统管理部门明确规定程序设计、信息系统操作和数据管理必须由不同的人员负责,同时规定对信息系统的任何变更都必须经过适当的授权。

4.甲公司规定购置固定资产需要严格执行购置计划和预算,并经适当管理层审核批准,严格执行固定资产的验收程序。

5.甲公司2019年购置了大量固定资产,年末固定资产原值比上年末大幅增加,审计人员认为有必要执行相应的审计程序对新购入固定资产的真实性进行审查。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

资料4中,审计组为了确定甲公司固定资产购置环节内部控制是否得到有效控制,应当实施的控制测试为()。

  • A. 对固定资产实施盘点
  • B. 询问采购人员固定资产的购置流程
  • C. 观察验收人员验收固定资产的流程
  • D. 检查固定资产购置是否符合计划与预算,并经过适当批准
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55.

案例一

(一)资料

2020年5月,某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:

1.乙公司配置了销售与收款信息管理系统,审计人员了解到有关内部控制措施如下:

(1)每一张销售单生成时,应有相应的客户订单为依据;

(2)订单处理、收账,记账、对账等工作分别授权不同人员执行;

(3)超出系统内置折扣标准的销售业务,需要履行特别的审批手续;

(4)生成销售单时,系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内。

2.审计人员在抽查发运单时发现,有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员。

乙公司管理层的解释为,在销售旺季,发运部门人手紧张,为了不影响供货的及时性,会安排销售人员代为履行送货的职责。

3.乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示,乙公司2019年主营业务收入为3亿元,其中:专利权使用费收入500万元;以旧换新方式销售商品收入900万元(其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元)。

4.审计人员发现,乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称,部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。

5.乙公司2019年财务报表列报预收账款余额140万元。审计人员审查发现预收账款明细记录为:预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对资料5,审计组可用于审查新购入固定资产真实性的实质性程序为()。

  • A. 审阅新购入固定资产相关管理制度
  • B. 对新购入固定资产实施监盘
  • C. 对新购入固定资产折旧费用实施分析程序
  • D. 检查新购入固定资产的产权证明、发票及税单等
标记 纠错
56.

案例二

(一)资料

2020年5月,某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:

1.乙公司配置了销售与收款信息管理系统,审计人员了解到有关内部控制措施如下:

(1)每一张销售单生成时,应有相应的客户订单为依据;

(2)订单处理、收账,记账、对账等工作分别授权不同人员执行;

(3)超出系统内置折扣标准的销售业务,需要履行特别的审批手续;

(4)生成销售单时,系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内。

2.审计人员在抽查发运单时发现,有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员。

乙公司管理层的解释为,在销售旺季,发运部门人手紧张,为了不影响供货的及时性,会安排销售人员代为履行送货的职责。

3.乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示,乙公司2019年主营业务收入为3亿元,其中:专利权使用费收入500万元;以旧换新方式销售商品收入900万元(其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元)。

4.审计人员发现,乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称,部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。

5.乙公司2019年财务报表列报预收账款余额140万元。审计人员审查发现预收账款明细记录为:预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

资料1中,符合内部控制要求的为()。

  • A. 每一张销售单生成时,应有相应的客户订单为依据
  • B. 订单处理、收款、记账、对账等工作分别授权不同人员执行
  • C. 超出系统内置折扣标准的销售业务,需要履行特别的审批手续
  • D. 生成销售单时,系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内
标记 纠错
57.

案例二

(一)资料

2020年5月,某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:

1.乙公司配置了销售与收款信息管理系统,审计人员了解到有关内部控制措施如下:

(1)每一张销售单生成时,应有相应的客户订单为依据;

(2)订单处理、收账,记账、对账等工作分别授权不同人员执行;

(3)超出系统内置折扣标准的销售业务,需要履行特别的审批手续;

(4)生成销售单时,系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内。

2.审计人员在抽查发运单时发现,有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员。

乙公司管理层的解释为,在销售旺季,发运部门人手紧张,为了不影响供货的及时性,会安排销售人员代为履行送货的职责。

3.乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示,乙公司2019年主营业务收入为3亿元,其中:专利权使用费收入500万元;以旧换新方式销售商品收入900万元(其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元)。

4.审计人员发现,乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称,部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。

5.乙公司2019年财务报表列报预收账款余额140万元。审计人员审查发现预收账款明细记录为:预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对资料2,审计人员判断可能存在的风险为()。

  • A. 会计记录被篡改
  • B. 产品被非法侵占
  • C. 营业收入被低估
  • D. 销售费用被高估
标记 纠错
58.

案例二

(一)资料

2020年5月,某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:

1.乙公司配置了销售与收款信息管理系统,审计人员了解到有关内部控制措施如下:

(1)每一张销售单生成时,应有相应的客户订单为依据;

(2)订单处理、收账,记账、对账等工作分别授权不同人员执行;

(3)超出系统内置折扣标准的销售业务,需要履行特别的审批手续;

(4)生成销售单时,系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内。

2.审计人员在抽查发运单时发现,有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员。

乙公司管理层的解释为,在销售旺季,发运部门人手紧张,为了不影响供货的及时性,会安排销售人员代为履行送货的职责。

3.乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示,乙公司2019年主营业务收入为3亿元,其中:专利权使用费收入500万元;以旧换新方式销售商品收入900万元(其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元)。

4.审计人员发现,乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称,部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。

5.乙公司2019年财务报表列报预收账款余额140万元。审计人员审查发现预收账款明细记录为:预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对资料4,为查明销售退回的真实性,审计人员可以采取的审计程序为()。

  • A. 审查销售费用明细账
  • B. 审查销售折扣是否经过适当批准
  • C. 检查销售退回的批准手续并查明退货原因
  • D. 检查销售退回的产品退货凭证和入库凭证
标记 纠错
59.

案例二

(一)资料

2020年5月,某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:

1.乙公司配置了销售与收款信息管理系统,审计人员了解到有关内部控制措施如下:

(1)每一张销售单生成时,应有相应的客户订单为依据;

(2)订单处理、收账,记账、对账等工作分别授权不同人员执行;

(3)超出系统内置折扣标准的销售业务,需要履行特别的审批手续;

(4)生成销售单时,系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内。

2.审计人员在抽查发运单时发现,有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员。

乙公司管理层的解释为,在销售旺季,发运部门人手紧张,为了不影响供货的及时性,会安排销售人员代为履行送货的职责。

3.乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示,乙公司2019年主营业务收入为3亿元,其中:专利权使用费收入500万元;以旧换新方式销售商品收入900万元(其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元)。

4.审计人员发现,乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称,部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。

5.乙公司2019年财务报表列报预收账款余额140万元。审计人员审查发现预收账款明细记录为:预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对资料5,审计人员对财务报表列报可以得出的初步判断为()。

  • A. 资产列报准确
  • B. 负债列报准确
  • C. 低估资产110万元
  • D. 低估负债110万元
标记 纠错
60.

案例三

(一)资料

2020年4月,某审计组对丙公司2019年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在实施分析程序时发现,丙公司近几年对外销售形势总体保持平稳,但存货周转率从2018年的5.7上升至2019年的7.1。

2.审计人员对丙公司管理层制定的存货盘点计划进行审核,发现如下情况:

(1)将内审人员编入盘点小组;

(2)未将在租赁仓库保管的存货纳入盘点范围;

(3)将审计人员单独编组执行某个仓库的盘点任务;

(4)安排三个盘点小组对存放在三个仓库的某种原材料同时进行盘点。

3.审计人员在进行存货监盘时,未发现丙公司账面价值500万元的A产品。管理层解释,由于本公司仓储能力有限,将A产品交由X公司代为保管。

4.审计人员在审查丙公司生产成本核算的准确性时,发现丙公司2019年将B产品制造费用的分配方法由按机器工时分配变更为按直接人工工时分配。

5.丙公司采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计量并计提存货跌价准备。2019年末,库存C产品生产成本为1000万元,但由于C属于电子产品,更新换代快,市场售价已经降为成本的70%,另外还需要支付100万元的销售费用才能完成销售。截至2019年末,丙公司未对C产品计提存货跌价准备。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对资料1,审计人员认为可能导致丙公司存货周转率上升的原因为()。

  • A. 存货核算方法发生变动
  • B. 管理层有意减少存货的存储量
  • C. 存货成本构成项目发生变动
  • D. 存货跌价准备计提方法发生变动
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答题卡(剩余 道题)

单选题
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多选题
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60
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