2021年中级经济师考试《财政税收实务》高分通关卷2

在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（ ）。

企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为（ ）。

在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（ ）。

关于发票印制管理的说法，错误的是（ ）。

政府间转移支付不包括（ ）。

在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ）。

资本一劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（　　）。

现代国库管理的基本制度是(　　)。

关于我国公债收入使用的说法，不正确的是(　　)。

某服装厂(增值税一般纳税人)将200件自产服装直接捐赠给本市某小学，已知每件衣服的成本为300元，每件衣服不含税售价为500元。其正确的财务处理为( )。

下列支出中，属于销售费用的是( )。

关于投资乘数的说法，错误的是(　　)。

以下属于财政可控制性支出的是(　　)。

某工厂系增值税小规模纳税人，2020年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8．24万元．已知该设备于2014年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2．8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1．2万元。则该工厂应缴纳的增值税为( )万元。

某企业销售高档化妆品取得不含增值税价款200万元，适用的消费税税率为15％，企业计提消费税的正确会计分录为( )。

关于社会保险基金预算的说法，错误的是(　　)。

某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票注明金额90000元，同时收取单独核算的包装物租金5000元，此项业务的增值税税额是( )元。

关于法定存款准备金率的说法，错误的是( )。

A国甲公司2020年度的总所得为600万元，其中源自A国的所得为400万元。源自B国的所得为200万元。A国的所得税税率为20％，B国的所得税税率为10％。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权，A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法。甲公司2020年度应在A国缴纳的企业所得税为( )万元。

在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是(　　)。

个人综合所得适用超额累进税率，税率为( )。

根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件规定，纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出。在学历教育期间每月的定额扣除标准是( )元。

发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，指的是公债发行的(　　)原则。

下列原则中，属于公债发行原则的是( )。

下列收入中可以免征企业所得税的是( )。

关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。

关于医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案主要内容的说法，错误的是( )。

把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的依据是(　　)。

在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是(　　)。

计算个人所得税综合所得时，下列支出中，不属于专项附加扣除的是( )。

关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是(　　)。

财政资源配置采用的程序是(　　)。

分税制包括多层含义，但不包括( )。

以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是( )。

在税收收入划分方式中，“总额分成”属于(　　)。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和有关文件的规定，免征城镇土地使用税的项目是( )。

《中华人民共和国预算法》规定，对于违反《中华人民共和国预算法》规定构成犯罪的行为人给予的处罚是( )。

用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字被称为(　　)。

税收的首要职能是(　　)。

某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为( )。

目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是(　　)。

房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照( )的预征率预缴增值税。

关于财政支出效益分析的说法，不正确的是(　　)。

根据( )原则划分的政府间事权能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化。

某交通运输企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为9％，2020年6月份提供交通运输服务取得不含税收入200万元，款项已收到。其正确的会计分录为( )。

在一般性货币政策工具中，最为灵活的是(　　)。

下列措施能起到财政内在稳定器作用的是(　　)。

违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，可以并处( )的罚款。

下列财政支出中，应采用“成本一效益”分析法进行支出效益分析的是( )。

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2019年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，销售额80000元；销售自己使用过的小汽车1辆．取得含税收入40000元，小汽车于2011年购入，原值150000元。该企业上述业务应缴纳增值税(　　)元。

2019年12月，中国居民赵某三年前购买的国债产生利息收入10000元人民币，那么赵某本月应该缴纳个人所得税( )元。

( )是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。

在政府预算的基本特征中，现代预算最鲜明的特征是(　　)。

关于公共物品的说法，错误的是(　　)。

关于税负转嫁，下列说法错误的是( )。

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月将前期购进的原材料(棉布)用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为( )。

某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用3540元)，该批货物适用增值税税率为13％，则该批货物进项税额转出数额为(　　)元。

制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为(　　)。

关于零基预算优点的叙述，错误的是( )。

关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是( )。

甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入1．5万元。

(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

关于甲企业纳税的说法，正确的有( )。

甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入1．5万元。

(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳城镇土地使用税( )万元。

甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入1．5万元。

(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业出租仓库应缴纳房产税( )万元。

甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入1．5万元。

(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳房产税( )万元。

甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入1．5万元。

(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳资源税( )万元。

湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。

(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。

(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。

(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

企业税前准予扣除职工教育经费( )万元

湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。

(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。

(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。

(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

该企业税前可以扣除的销售费用、财务费用、管理费用之和为( )万元。

湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。

(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。

(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。

(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

今年企业所得税前可以扣除营业外支出(　　)万元。

湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。

(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。

(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。

(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

该企业应纳企业所得税(　　)万元。

湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2019年度该企业有关经营资料如下。

(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。

(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。

(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

该企业的下列固定资产可以计算折旧扣除的有( )。

王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；

(4)住房出租收入4000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

王先生工资收入应预缴个人所得税( )元。

王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；

(4)住房出租收入4000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

王先生劳务报酬所得应预缴个人所得税( )元。

王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；

(4)住房出租收入4000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

王先生财产租赁应缴纳个人所得税( )元

王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；

(4)住房出租收入4000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

王先生利息收入应缴纳个人所得税( )元。

王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；

(4)住房出租收入4000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

王先生1月份共缴纳个人所得税( )元。

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2019年8月发生如下业务：

(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为( )。

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2019年8月发生如下业务：

(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2019年8月发生如下业务：

(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额( )元

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2019年8月发生如下业务：

(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

该企业8月的销项税额合计( )元。