2021年中级经济师考试《财政税收实务》高分通关卷1

关于增值税纳税地点的说法，错误的是（ ）。

我国国有资本经营预算的目标是( )。

一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（　　）。

按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是(　　)。

部门预算的(　　)原则要求编制时首先要保证基本支出需要。

政府预算监督的最基本表现形式之一就是( )。

按照“经济发展阶段论”，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是(　　)。

在对某企业的纳税检查中．发现该企业本月将购买的办公用品8000元误记为80000元，对此应做的会计账务调整分录为( )。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，属于房产税纳税人的是( )。

下列支出中，能发挥财政“内在稳定器”调节作用的是( )。

关于以盘挤销倒挤法，下列说法中错误的是(　　)。

财政分权理论中，(　　)特别被应用于福利国家改革与发展中国家的财政体制改革等问题的探讨。

下列各项中，不需要缴纳消费税的是( )。

出口货物退税的必要条件不包括( )。

下列情形中，需要注销原有税务登记的是(　　)。

某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为500万元，消费税税率为9％，则该公司应纳税额为( )万元。

某居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支付职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计(　　)万元。

以下不属于公债二级市场上所进行的交易的是( )。

郑州市居民郑某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2019年7月1日按市场价出租给谢某居住，每月取得租金收入1500元。当地规定按房产原值一次扣除20％后的余值计税。郑某当年应纳房产税(　　)元。

某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。

在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用的财政、货币政策是( )。

《中华人民共和国预算法》规定，各级政府应当建立( )。

2019年9月，某商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率13％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入339000元，其正确的账务处理为( )。

下列招标采购方式中，不属于按照招标公开程度分类的是( )。

发行公债不应导致证券市场的巨大波动，特别是要维持债券市场价格的稳定，这是公债发行的( )。

对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的(　　)以上。

2020年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％。费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年2月该化妆品厂上述务应纳消费税( )元。

某化妆品厂销售一批高档化妆品，取得含税收入5850元，已知高档化妆品消费税税率为15％，则该笔收入应纳消费税为( )元。

关于土地增值税的说法．错误的是( )。

政府预算决策过程的实质是(　　)。

关于不同视角下的政府预算研究的说法，错误的是(　　)。

国际收支平衡是指(　　)。

关于财政投融资的说法，错误的是( )。

公债二级市场一般是( )之间的交易场所。

下列原则中，体现税收公平原则的是( )。

某企业2019年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计税余值的扣除比例为30％，该企业2019年度应缴纳房产税(　　)元。

“公共收入增长导致论”认为，(　　)决定了公共收入水平。

根据车船税法，应缴车船税的是(　　)。

一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现了政府预算的(　　)原则。

下列财政支出中，属于创造性支出的是( )。

在进行财政支出效益分析时，适宜采用“公共劳务”收费法的支出项目是( )。

关于我国专项转移支付的说法，错误的是(　　)。

下列征税行为中，体现了税收纵向公平原则的是(　　)。

某企业为增值税小规模纳税人，2020年第二季度取得含税销售收入200000元，购进原材料支付价款56000元，该企业第二季度应纳增值税为( )元。

检验税收经济效率原则的标准是(　　)。

根据“公共劳务收费法”，对公园收费应该采取的政策是(　　)。

财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标的是( )。

关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的说法，错误的是( )。

关于增值税制中的租赁服务的说法，错误的是(　　)。

下列选项不属于关税法定纳税义务人的是(　　)。

纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。

适合地方政府管理的事权及支出责任的是( )。

在反映财政支出规模变化的指标中，财政支出增长边际倾向的计算方法为(　　)。

政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为( )。

关于城镇土地使用税的说法，正确的是( )。

关于部门预算编制范围的说法，正确的是( )。

孙经理本月发生的下列收入中，直接按20％税率计算缴纳个人所得税的是(　　)。

下列项目中，属于预防性支出的是(　　)。

根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，关于判断来源于中国境内、境外的所得的说法中，错误的是( )。

下列交通工具中，以整备质量吨位为车船税计税依据的是( )。

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。

本月销项税额为( )元。

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。

当月的全部进项税额为( )元

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。

当月应纳增值税( )元

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。

关于增值税的说法，正确的是( )

某市居民赵甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要资金周转，将一套住房出售给居民钱丙丁，成交价格为300万元。又将另一套三室两厅两卫的住房与居民孙戊己交换，同时，孙戊己向赵甲乙支付差价款120万元。此后，赵甲乙将此住房按照市场价格出租给居民李庚辛居住，本年全年租金为4万元。假设该省规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税，契税税率为5％。

赵甲乙与孙戊己用一套三室两厅两卫的住房交换，并将其出租给李庚辛居住，则下列说法正确的是( )。

某市居民赵甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要资金周转，将一套住房出售给居民钱丙丁，成交价格为300万元。又将另一套三室两厅两卫的住房与居民孙戊己交换，同时，孙戊己向赵甲乙支付差价款120万元。此后，赵甲乙将此住房按照市场价格出租给居民李庚辛居住，本年全年租金为4万元。假设该省规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税，契税税率为5％。

赵甲乙出租房屋应缴纳的房产税为( )万元。

某市居民赵甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要资金周转，将一套住房出售给居民钱丙丁，成交价格为300万元。又将另一套三室两厅两卫的住房与居民孙戊己交换，同时，孙戊己向赵甲乙支付差价款120万元。此后，赵甲乙将此住房按照市场价格出租给居民李庚辛居住，本年全年租金为4万元。假设该省规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税，契税税率为5％。

赵甲乙与孙戊己的房屋交换应缴纳的契约为( )万元

某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下：

(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张。注明价款为565000元。

(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200000元。

(3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

(4)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元：当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得增值税专用发票：当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17000元。

(5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。

(6)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

该服装厂当月销项税额为( )元

某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下：

(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张。注明价款为565000元。

(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200000元。

(3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

(4)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元：当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得增值税专用发票：当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17000元。

(5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。

(6)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

该服装厂当月进项转出税额为( )元。

某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下：

(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张。注明价款为565000元。

(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200000元。

(3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

(4)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元：当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得增值税专用发票：当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17000元。

(5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。

(6)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

该服装厂当月可以抵扣的进项税为( )元。

某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下：

(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张。注明价款为565000元。

(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200000元。

(3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

(4)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元：当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得增值税专用发票：当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17000元。

(5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。

(6)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

该服装厂当月应纳增值税为( )元。

A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2019年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。

不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为( )

A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2019年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。

该企业本年度不得税前扣除的职工福利费为( )万元

A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2019年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。

该企业本年度准予税前扣除的职工教育经费为( )万元。

A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2019年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。

该企业本年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为( )万元。

A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2019年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。

该企业本年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为( )万元。