2021年中级经济《财政税收》模拟试卷1

财政政策的主体是( )。

实现公共物品资源配置效率的基本途径是( )。

在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。

某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为（ ）。

在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。

国际税收研究涉及的主要税种是( )。

纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

就预算年度来说，属于历年制的是（ ）。

国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。

在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。

下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（ ）。

关于公共物品的说法，正确的是（ ）。

L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元。其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。

财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（ ）。

关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是()。

关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。

按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是()。

下列行为中，不属于增值税征收范围的是()。

关于社会保障的说法，错误的是（ ）。

境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应（ ）。

不属于企业不征税收入或免税收入的是（ ）。

全面推开“营改增”试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则（ ）。

一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为（ ）。

下列关于增值税兼营行为税务处理的说法，错误的是（ ）。

税负转嫁最典型、最普通的形式是（ ）。

关于财政农业投资的说法，错误的是（ ）。

关于发票管理的说法，正确的是（ ）。

根据（ ），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是（ ）。

适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（ ）。

关于资源税的税务处理，正确的是（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（ ）。

关于车船税计税依据的说法，错误的是（ ）。

下列说法中，不属于公债市场功能的是（ ）。

关于财政政策的说法，错误的是（ ）。

关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是（ ）。

关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。

财政执行收入分配职能的目标是（ ）。

下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（ ）。

自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（ ）的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额（ ）以上的企业。

采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括（ ）。

下列行为中，不需要办理注销税务登记的情形是（ ）。

货物运输合同应按（ ）税率缴纳印花税。

从性质上看，政府预算是（ ）。

下列所得中应缴纳个人所得税的是（ ）。

关于税收支出形式的说法，错误的是（ ）。

一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2012年取得第一笔营业收入，2015年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25％的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2015年应纳企业所得税额为（ ）万元。

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（ ）。

下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是（ ）。

税负转嫁的一般规律是（ ）。

（ ）的固定资产，可以采用加速折旧法进行折旧。

下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（ ）。

我国社会福利的提供对象不包括（ ）。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60％，消费税税率为10％。该企业应缴纳消费税（ ）万元。

关于税收强制执行措施的说法，正确的是（ ）。

自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同的印花税的处理是（ ）。

张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为（ ）。

甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港7500000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15％，则应纳关税税额为（ ）元。

资本—劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（ ）。

关于预算资金需求方行为特征的说法，正确的是（ ）。

某中外合资企业2018年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该企业签订的借款合同应缴纳印花税（ ）元。

某中外合资企业2018年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（ ）元。

某中外合资企业2018年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该企业签订的货物保管合同应缴纳印花税（ ）元。

某中外合资企业2018年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税（ ）元。

某中外合资企业2018年1月开业，领受房屋产权证、营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件：开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额为50万元。

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0．5‰，借款合同的印花税税率为0．05‰，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

该企业各类营业账簿应缴纳印花税（ ）元。

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2019年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2019年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（ ）万元。

一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（ ）万元。

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年发生如下经济业务：

(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。

(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。

(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。

(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

关于合同违约金的账务处理，正确的是（ ）。

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年发生如下经济业务：

(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。

(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。

(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。

(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年发生如下经济业务：

(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。

(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。

(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。

(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（ ）。

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年发生如下经济业务：

(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。

(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。

(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。

(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下：

(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为100 0000元，成本为80 0000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为90 0000元。

(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为80 0000元，代销价格为100 0000元(不含增值税)。

(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为10 0000元，企业的账务处理为：

借：银行存款 10 0000

贷：财务费用 10 0000

(4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为1000 0000元，增值税税款为90 0000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。

(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款10 0000元，税款1 3000元，款项已支付。

企业购入办公楼时，正确的会计处理为（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下：

(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为100 0000元，成本为80 0000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为90 0000元。

(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为80 0000元，代销价格为100 0000元(不含增值税)。

(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为10 0000元，企业的账务处理为：

借：银行存款 10 0000

贷：财务费用 10 0000

(4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为1000 0000元，增值税税款为90 0000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。

(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款10 0000元，税款1 3000元，款项已支付。

企业发出代销商品时，其正确的会计分录为（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下：

(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为100 0000元，成本为80 0000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为90 0000元。

(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为80 0000元，代销价格为100 0000元(不含增值税)。

(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为10 0000元，企业的账务处理为：

借：银行存款 10 0000

贷：财务费用 10 0000

(4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为1000 0000元，增值税税款为90 0000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。

(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款10 0000元，税款1 3000元，款项已支付。

关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正确的账务调整为（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务资料如下：

(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不含税价款为100 0000元，成本为80 0000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为90 0000元。

(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为80 0000元，代销价格为100 0000元(不含增值税)。

(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为10 0000元，企业的账务处理为：

借：银行存款 10 0000

贷：财务费用 10 0000

(4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为1000 0000元，增值税税款为90 0000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。

(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款10 0000元，税款1 3000元，款项已支付。

企业购进材料用于职工食堂建设，其正确的会计处理为（ ）。