2017年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题

“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是( )。

根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是( )。

按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为( )。

下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是( )。

国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是（ ）。

企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为（ ）。

产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。

国际税收研究涉及的主要税种是( )。

关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。

适合地方政府管理的事权及支出责任的是（ ）。

( )主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。

政府预算决策的对象是（ ）。

在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。

在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是（ ）。

根据（ ），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

下列关于公债利率的说法，错误的是（ ）。

目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时采用（ ）的计算口径。

在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ）。

下列属于一般利益支出的是（ ）。

负荷定价法适用的财政支出项目是（）。

当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（ ）。

关于财政投资的说法，正确的是（ ）。

下列关于文教科学卫生支出的表述，正确的是（ ）。

关于购买性支出的说法，正确的是（ ）。

下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（ ）。

下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是（）。

关于公共物品的说法，正确的是（ ）。

某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所控制，这种现象称为（ ）。

下列（ ）情形免征关税。

小规模纳税人销售其自建的不动产，适用增值税率为（ ）。

下列（ ）项目不得抵扣进项税额。

某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（ ）元。

下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（ ）。

关于增值税征收范围的说法，正确的是（ ）。

下列不属于政府的直接显性债务的是（）。

关于公债的说法，错误的是（ ）。

事业单位处置国有资产、经主管部门审核后必须经（）批准。

按管理体制划分，国有资产可分为（）。

事业单位可不进行资产评估的情况有（）。

当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法为（ ）。

企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（）。

瓦格纳的“四端九项”税收原则体现的是现代税收财政的（ ）。

在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是（ ）。

下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。

税负转嫁最典型、最普遍的形式是（ ）。

L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元。其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。

个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方米，契税适用税率（ ）。

根据车船税法，应缴纳车船税的是（ ）。

甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)甲企业本年度实现铝销售100万吨。(3)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业收入1 000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为20％。

甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)甲企业本年度实现铝销售100万吨。(3)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业收入1 000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为20％。

甲企业出租仓库应缴纳房产税为（ ）万元。

甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)甲企业本年度实现铝销售100万吨。(3)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业收入1 000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为20％。

甲企业本年应缴纳资源税（ ）万元。

天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份王某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。

王某购入第一套房产需缴纳契税（ ）万元。

天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份王某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。

王某购入第二套房产需缴纳契税（ ）万元。

天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份王某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。

王某2016年需缴纳房产税（ ）万元。

天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份王某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。

王某卖出股票应缴纳印花税（ ）元。

某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例（ ）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

国税局责令该公司提供纳税担保的时间（ ）。

某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

国税局不同意公司主管部门提供口头纳税担保是因为（ ）。

某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是（ ）。

某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。

本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是（ ）。

中央对地方的专项转移支付在全国人大批准后（）日内下达。

具有稳定经济功能．被称为“自动稳定器”的税种是（ ）。

政府预算资金需求方的行为特征是（ ）。

有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（ ）。

财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（ ）。

预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（ ）。

采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（ ）。

政府采购方式中，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（ ）。

政府将设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权回归政府，这种投资提供方式是（ ）。

下列关于增值税税率的说法，正确的是（ ）。

外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有（ ）。

外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

张某办理开业税务登记的法定期限是2012年的（ ）。

外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

张某办理注销税务登记的法定期限是（ ）。

李先生为某集团的部门经理，2017年5月取得收入的情况如下：

(1)工资收入6000元；

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；

(4)住房出租收入2000元。李先生的工资收入所得应纳税额为（ ）元。

李先生为某集团的部门经理，2017年5月取得收入的情况如下：

(1)工资收入6000元；

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；

(4)住房出租收入2000元。李先生的劳务报酬所得应纳税额为（ ）元。

李先生为某集团的部门经理，2017年5月取得收入的情况如下：

(1)工资收入6000元；

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；

(4)住房出租收入2000元。李先生的住房出租所得应纳税额为（ ）元。

李先生为某集团的部门经理，2017年5月取得收入的情况如下：

(1)工资收入6000元；

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；

(4)住房出租收入2000元。李先生的利息收入所得应纳税额为（ ）元。