2012年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题

当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。

居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（ ）。（当地契税税率为3%）

目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是（ ）。

充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持（ ）。

社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是（ ）。

准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是（ ）。

征收遗产税所执行的财政职能是（ ）。

关于税收效率原则的说法，错误的是（ ）。

纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等， 持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。

根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的( )以上。

在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是（ ）。

关于税法解释的说法，正确的是()。

关于累进税率的说法，错误的是()。

王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。

下列税种中，属于财产和行为税类的是()。

Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。

某生产企业（增值税一般纳税人）2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。

根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是()。

可以作为营业税计税依据的是()。

M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。

某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为()万元。

适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。

根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。

根据个人所得税法，税务机关应于年度终了()个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。

下列车船中，应征车船税的是()。

下列合同中，免征印花税的是()。

下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是()。

对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。

下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。

下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。

下列凭证中，属于自制原始凭证的是()。

关于纳税检查的说法，错误的是()。

关于国债的说法，正确的是()。

某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成本差异率为5%，则发出材料的实际成本为()元。

某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为()。

某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为()。

某企业2011年度“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元。该企业应调增应纳税所得额()万元。

国债负担率是指()。

政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()。

现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。

关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是()。

目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。

我国目前不纳入非税收入管理范围的收入是()。

查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。

以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。

决定动用本级政府预备费的权力属于()。

下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是()。

通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是()。

在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。

某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。

国债利息支出属于()。

财政购买性支出减少会导致()。

按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。

我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。

关于财政投资的说法，正确的是()。

财政投融资的资本金投入者是()。

政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是()。

共用题干

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500无，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程4000贷：库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。

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某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500无，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程4000贷：库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。

共用题干

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500无，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程4000贷：库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。

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某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500无，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程4000贷：库存商品4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。

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2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：(1)公司经营用房10栋，价值3000万元；(2)自2011年1月，将一栋出租给某公司做办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；(3)2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元(4)3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元；(5)另外4栋是待售开发产品，价值900万元。该企业所在地房产税计算余额比例为20%。

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2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：(1)公司经营用房10栋，价值3000万元；(2)自2011年1月，将一栋出租给某公司做办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；(3)2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元(4)3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元；(5)另外4栋是待售开发产品，价值900万元。该企业所在地房产税计算余额比例为20%。

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2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：(1)公司经营用房10栋，价值3000万元；(2)自2011年1月，将一栋出租给某公司做办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；(3)2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元(4)3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元；(5)另外4栋是待售开发产品，价值900万元。该企业所在地房产税计算余额比例为20%。

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2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：(1)公司经营用房10栋，价值3000万元；(2)自2011年1月，将一栋出租给某公司做办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；(3)2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元(4)3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元；(5)另外4栋是待售开发产品，价值900万元。该企业所在地房产税计算余额比例为20%。

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荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务：(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。

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荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务：(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。

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荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务：(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。

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荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务：(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。

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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

共用题干

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。