2023年税务师《税法二》全真模考卷4

下列关于个人所得税的表述中，错误的是（ ）。

某生产企业 2020年取得产品销售收入 5800万元，包装物出租收入 200万元，转让商标所有权收入 200万元，接受捐赠收入 20万元，债务重组收益 10万元，当年实际发生业务招待费 100万元，该生产企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。

下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是（ ）。

某市旅游公司2020年拥有符合规定标准的纯电动商用车5辆，符合规定标准的插电式混合动力汽车5辆，符合规定标准的节能汽车4辆，汽车核定载客人数均为8人；该公司同时拥有机动船20艘，每艘净吨位2吨，游艇1艘艇身长度15米，当地省人民政府规定，8人载客汽车年税额为500元/辆，机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，税额为3元/吨，游艇税额为900元/米。当年该公司应缴纳车船税（ ）元。

根据企业所得税的相关规定，下列支出不得在税前扣除的是（ ）。

甲房地产开发企业2021年采取分期收款方式向乙企业销售其开发的房地产，双方于2月21日签订销售合同，销售合同中约定乙企业应于3月1日付清全部价款的60%，于3月15日付清剩余价款。乙企业提前付款，于2月28日付清全部价款。甲房地产开发企业应于（ ）确认收入的实现。

根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，按年计征个人所得税的是（ ）。

下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。

下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（ ）。

企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。企业的搬迁损失可以选择在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除；也可以选择自搬迁完成年度起分（ ）年度，均匀在税前扣除。

根据车船税的相关规定，下列车辆中，应以“整备质量每吨”作为计税单位的是（ ）。

根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的是（ ）。

下列个人，属于个人所得税居民个人的是（ ）。

某高校教授王老师2021年6月在北京日报发表一篇评论文章，取得稿酬2300元，则北京日报6月应预扣预缴王老师的个人所得税为（ ）元。

2020 年3 月高先生办理提前退休手续时，距离法定退休年龄还差2 年，公司按照规定给予高先生一次性补贴收入16 万元，高先生领取补贴应缴纳个人所得税（ ）元。

下列情形中，免征契税的是（ ）。

个人通过非营利性社会团体、国家机关进行的下列捐赠中，准予在个人所得税税前全额扣除的是（ ）。

甲公司收购乙公司股权 200 万股中的 80%，收购日乙公司每股资产的计税基础为 5 元，每股资产的公允价值为 10 元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了 1440 万，其余以银行存款付讫，乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为（ ）万元。

甲企业2021年3月经批准占用林地5000平方米用于建造厂房，占用牧草地1800平方米用于种植农作物，占用养殖水面2600平方米用于建设农田水利设施。已知，当地耕地占用税适用税额为10元/平方米，则甲企业上述业务应缴纳耕地占用税（ ）元。

2021年8月15日，甲国某公司的一艘非机动驳船驶入我国某港口，该非机动驳船净吨位为26000吨，该船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，甲国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约，已知机动船舶净吨位超过10000净吨但不超过50000净吨、执照期限为30日的普通税率为4.6元/净吨，优惠税率为3.3元/净吨。该船负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税为（ ）元。

下列选项中，属于减半征收企业所得税的是（ ）。

2018 年 1 月某上市公司对本公司 20 名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务 2 年，即可以 4 元/股的价格购买本公司股票 1000 股。2020 年 1 月，20 名管理人员全部行权，行权日股票收盘价 20 元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。

2021年10月1日某外国籍拖船进入我国某港口，该拖船的发动机功率为15000千瓦，申领30日的吨税执照，30日吨税执照对应的超过10000净吨，但不超过50000净吨的普通税率为4.6元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税（ ）元。

某矿山2020年度占地500000平方米，其中采矿场占地300000平方米，炸药库的安全区占地50000平方米，其余为办公、生活用地。已知，该矿山所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该矿山2020年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

根据规定，个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过（ ）元/年的标准内据实扣除。

2020 年 3 月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息 26 万元、特许权使用费 40 万元、财产价款 120 万元（该财产的净值为 50 万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。

2019年1月A居民企业以2000万元直接投资非上市居民企业，取得股权50%。2020年12月，A企业撤回对B企业全部投资，取得2800万元。投资期间B企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业上述业务的税务处理，正确的是（ ）。

某商业企业在2020 年年均职工人数75 人，年均资产总额960 万元，当年经营收入1200 万元，税前准予扣除项目金额1120 万元。该企业2020 年应缴纳企业所得税（ ）万元。

企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时，凡是迟于（ ）汇算清缴终止日的，可以对该所得境外税额抵免追溯计算。

甲公司从事国家非限制和禁止行业，2021年从业人数125人，资产总额1800万元，年度应纳税所得额230万元，则甲公司当年应纳企业所得税为（ ）万元。

2020年9月甲食品厂给职工发放自制水果罐头和当月外购的电煮锅作为福利，其中水果罐头的成本为25万元，公允价值为30万元（不含增值税，下同）；电煮锅的公允价值为120万元。根据企业所得税相关规定，甲食品厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。

下列关于企业所得税特殊收入确认的说法，不正确的是（ ）。

居民企业来源于中国境外的应税所得及非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》及其实施条例计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

2020 年 4 月，市区某企业将其独立地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值 200 万元，地下建筑物原值 400 万元，该企业所在省财政和税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为 50%，房产原值减除比例为 30%。该企业以上两处地下建筑物 2020 年 4 月至 12 月份应缴纳房产税（ ）万元。

下列各项中，不符合企业所得税税收优惠政策的是（ ）。

马某是某证券公司的证券经纪人，2021年1月取得不含增值税佣金收入26000元，假定不考虑附加税费、专项扣除和专项附加扣除，证券公司应预扣预缴马某的个人所得税（ ）元。

根据企业所得税的相关规定，下列费用中，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（ ）。

个体工商户的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。

根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业核定征收的有关规定错误的是（ ）。

2020 年某个体工商户取得不含税销售收入 40 万元，将不含税价格为 5 万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入 1 万元，转让股票取得转让所得 10 万元，取得基金分红 1 万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。

2020年年初甲企业拥有房产原值合计5000万元，其中，幼儿园用房原值为300万元。拥有净吨位为400吨的机动船舶5艘，发动机功率为1492.54千瓦的拖船2艘。

（1）5月31日，甲企业与乙企业签订房屋租赁合同，约定从2020年6月1日起将其中一处原值为2000万元的办公楼出租给乙企业，不含税租金为每年480万元，租期为2年。

（2）6月10日，购置整备质量为3.5吨/辆的半挂牵引车2辆，合同载明金额20万元。

（3）10月5日，接受丙企业委托加工一批汽车配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由丙企业提供，金额为150万元；另收取加工费50万元，辅料费10万元。

（4）12月10日，购置一栋新建商铺，合同载明不含税买价500万元。

（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶，车船税年基准税额为4元/吨；商用货车适用的车船税年基准税额为20元/吨。租赁合同印花税税率为1‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。契税税率为3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年甲企业应缴纳的车船税为（ ）元。

2020年年初甲企业拥有房产原值合计5000万元，其中，幼儿园用房原值为300万元。拥有净吨位为400吨的机动船舶5艘，发动机功率为1492.54千瓦的拖船2艘。

（1）5月31日，甲企业与乙企业签订房屋租赁合同，约定从2020年6月1日起将其中一处原值为2000万元的办公楼出租给乙企业，不含税租金为每年480万元，租期为2年。

（2）6月10日，购置整备质量为3.5吨/辆的半挂牵引车2辆，合同载明金额20万元。

（3）10月5日，接受丙企业委托加工一批汽车配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由丙企业提供，金额为150万元；另收取加工费50万元，辅料费10万元。

（4）12月10日，购置一栋新建商铺，合同载明不含税买价500万元。

（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶，车船税年基准税额为4元/吨；商用货车适用的车船税年基准税额为20元/吨。租赁合同印花税税率为1‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。契税税率为3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年甲企业应缴纳房产税（ ）万元。

2020年年初甲企业拥有房产原值合计5000万元，其中，幼儿园用房原值为300万元。拥有净吨位为400吨的机动船舶5艘，发动机功率为1492.54千瓦的拖船2艘。

（1）5月31日，甲企业与乙企业签订房屋租赁合同，约定从2020年6月1日起将其中一处原值为2000万元的办公楼出租给乙企业，不含税租金为每年480万元，租期为2年。

（2）6月10日，购置整备质量为3.5吨/辆的半挂牵引车2辆，合同载明金额20万元。

（3）10月5日，接受丙企业委托加工一批汽车配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由丙企业提供，金额为150万元；另收取加工费50万元，辅料费10万元。

（4）12月10日，购置一栋新建商铺，合同载明不含税买价500万元。

（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶，车船税年基准税额为4元/吨；商用货车适用的车船税年基准税额为20元/吨。租赁合同印花税税率为1‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。契税税率为3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年甲企业应缴纳契税（ ）万元。

2020年年初甲企业拥有房产原值合计5000万元，其中，幼儿园用房原值为300万元。拥有净吨位为400吨的机动船舶5艘，发动机功率为1492.54千瓦的拖船2艘。

（1）5月31日，甲企业与乙企业签订房屋租赁合同，约定从2020年6月1日起将其中一处原值为2000万元的办公楼出租给乙企业，不含税租金为每年480万元，租期为2年。

（2）6月10日，购置整备质量为3.5吨/辆的半挂牵引车2辆，合同载明金额20万元。

（3）10月5日，接受丙企业委托加工一批汽车配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由丙企业提供，金额为150万元；另收取加工费50万元，辅料费10万元。

（4）12月10日，购置一栋新建商铺，合同载明不含税买价500万元。

（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶，车船税年基准税额为4元/吨；商用货车适用的车船税年基准税额为20元/吨。租赁合同印花税税率为1‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。契税税率为3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年甲企业应缴纳印花税（ ）元。

某度假山庄位于建制镇，2020年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值8000万元，自5月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入。

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元。

（3）5月，在A市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米。

（4）山庄2020年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，2020年4月从汽车贸易公司购进一辆自用小轿车。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，A市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年税额每吨30元，小轿车年税额每辆480元。商用客车年税额每辆600元；当地契税税率为3％；计算房产余值的扣除比例为20％，合同所载金额均为不含增值税的金额）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

全年应缴纳的房产税为（ ）元。

某度假山庄位于建制镇，2020年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值8000万元，自5月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入。

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元。

（3）5月，在A市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米。

（4）山庄2020年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，2020年4月从汽车贸易公司购进一辆自用小轿车。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，A市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年税额每吨30元，小轿车年税额每辆480元。商用客车年税额每辆600元；当地契税税率为3％；计算房产余值的扣除比例为20％，合同所载金额均为不含增值税的金额）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

某度假山庄位于建制镇，2020年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值8000万元，自5月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入。

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元。

（3）5月，在A市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米。

（4）山庄2020年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，2020年4月从汽车贸易公司购进一辆自用小轿车。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，A市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年税额每吨30元，小轿车年税额每辆480元。商用客车年税额每辆600元；当地契税税率为3％；计算房产余值的扣除比例为20％，合同所载金额均为不含增值税的金额）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

全年应缴纳的契税为（ ）元。

某度假山庄位于建制镇，2020年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值8000万元，自5月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入。

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元。

（3）5月，在A市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米。

（4）山庄2020年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，2020年4月从汽车贸易公司购进一辆自用小轿车。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，A市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年税额每吨30元，小轿车年税额每辆480元。商用客车年税额每辆600元；当地契税税率为3％；计算房产余值的扣除比例为20％，合同所载金额均为不含增值税的金额）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

全年应缴纳的车船税为（ ）元。

某电器生产企业，2020 年销售电器取得不含税收入 15000 万元，应扣除的相关成本 10000万元；转让技术所有权取得不含税收入 2000 万元，应扣除的相关成本、费用等 600 万元；从居民企业分回股息 200 万元；发生期间费用 4000 万元，上缴的税金及附加 300 万元；企业自行计算的利润总额 2300 万元。经聘请的税务师对其 2020 年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下： （1）投入研发支出 1000 万元研发新产品和新工艺，其中 600 万元形成了无形资产，2020 年 4 月 1 日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为 10 年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出 400 万元已计入费用扣除； （2）期间费用包含的广告费 2600 万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款 20 万元； （3）外购商誉支出 100 万元，并在成本费用扣除了摊销费 10 万元； （4）6 月 1 日至 6 月 30 日对经营租入固资进行改建，发生改建支出 432 万元，一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从 7 月 1 日投入使用，租期三年。 请根据上述资料回答下列问题：

　　投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是（ ）万元。

某电器生产企业，2020 年销售电器取得不含税收入 15000 万元，应扣除的相关成本 10000万元；转让技术所有权取得不含税收入 2000 万元，应扣除的相关成本、费用等 600 万元；从居民企业分回股息 200 万元；发生期间费用 4000 万元，上缴的税金及附加 300 万元；企业自行计算的利润总额 2300 万元。经聘请的税务师对其 2020 年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下： （1）投入研发支出 1000 万元研发新产品和新工艺，其中 600 万元形成了无形资产，2020 年 4 月 1 日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为 10 年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出 400 万元已计入费用扣除； （2）期间费用包含的广告费 2600 万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款 20 万元； （3）外购商誉支出 100 万元，并在成本费用扣除了摊销费 10 万元； （4）6 月 1 日至 6 月 30 日对经营租入固资进行改建，发生改建支出 432 万元，一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从 7 月 1 日投入使用，租期三年。 请根据上述资料回答下列问题：

　　广告费和扶贫捐款应调增应纳税所得额（ ）万元。

某电器生产企业，2020 年销售电器取得不含税收入 15000 万元，应扣除的相关成本 10000万元；转让技术所有权取得不含税收入 2000 万元，应扣除的相关成本、费用等 600 万元；从居民企业分回股息 200 万元；发生期间费用 4000 万元，上缴的税金及附加 300 万元；企业自行计算的利润总额 2300 万元。经聘请的税务师对其 2020 年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下： （1）投入研发支出 1000 万元研发新产品和新工艺，其中 600 万元形成了无形资产，2020 年 4 月 1 日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为 10 年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出 400 万元已计入费用扣除； （2）期间费用包含的广告费 2600 万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款 20 万元； （3）外购商誉支出 100 万元，并在成本费用扣除了摊销费 10 万元； （4）6 月 1 日至 6 月 30 日对经营租入固资进行改建，发生改建支出 432 万元，一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从 7 月 1 日投入使用，租期三年。 请根据上述资料回答下列问题：

　　外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（ ）万元。

某电器生产企业，2020 年销售电器取得不含税收入 15000 万元，应扣除的相关成本 10000万元；转让技术所有权取得不含税收入 2000 万元，应扣除的相关成本、费用等 600 万元；从居民企业分回股息 200 万元；发生期间费用 4000 万元，上缴的税金及附加 300 万元；企业自行计算的利润总额 2300 万元。经聘请的税务师对其 2020 年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下： （1）投入研发支出 1000 万元研发新产品和新工艺，其中 600 万元形成了无形资产，2020 年 4 月 1 日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为 10 年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出 400 万元已计入费用扣除； （2）期间费用包含的广告费 2600 万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款 20 万元； （3）外购商誉支出 100 万元，并在成本费用扣除了摊销费 10 万元； （4）6 月 1 日至 6 月 30 日对经营租入固资进行改建，发生改建支出 432 万元，一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从 7 月 1 日投入使用，租期三年。 请根据上述资料回答下列问题：

　　该企业 2020 年企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。

某电器生产企业，2020 年销售电器取得不含税收入 15000 万元，应扣除的相关成本 10000万元；转让技术所有权取得不含税收入 2000 万元，应扣除的相关成本、费用等 600 万元；从居民企业分回股息 200 万元；发生期间费用 4000 万元，上缴的税金及附加 300 万元；企业自行计算的利润总额 2300 万元。经聘请的税务师对其 2020 年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下： （1）投入研发支出 1000 万元研发新产品和新工艺，其中 600 万元形成了无形资产，2020 年 4 月 1 日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为 10 年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出 400 万元已计入费用扣除； （2）期间费用包含的广告费 2600 万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款 20 万元； （3）外购商誉支出 100 万元，并在成本费用扣除了摊销费 10 万元； （4）6 月 1 日至 6 月 30 日对经营租入固资进行改建，发生改建支出 432 万元，一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从 7 月 1 日投入使用，租期三年。 请根据上述资料回答下列问题：

　　该企业 2020 年应缴纳企业所得税（ ）万元。

位于市区的甲化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2020年自行核算的销售（营业）收入为9000万元，销售（营业）成本4000万元，税金及附加600万元，期间费用4000万元，其他支出合计400万元，甲企业自行计算利润总额与应纳税所得额均为0。2021年5月聘请某税务师事务所对其纳税情况进行咨询时发现如下情况：

（1）2月18日甲企业受赠一台新的生产设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单据证明其市场价620万元（含增值税），甲企业直接计入资本公积，并将其价值在当年一次性列入成本费用扣除。

（2）漏记一笔销售高档化妆品不含税收入500万元，成本已核算，但是未缴纳相关税费。

（3）管理费用中包含业务招待费78万元。

（4）销售费用中包含广宣费1500万元。

（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。

（6）财务费用中含2020年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。

（其他相关资料：甲企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算；存在上年超支结转的职工教育经费2.7万元；高档化妆品消费税税率为15%；不考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业的会计利润为（ ）万元。

位于市区的甲化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2020年自行核算的销售（营业）收入为9000万元，销售（营业）成本4000万元，税金及附加600万元，期间费用4000万元，其他支出合计400万元，甲企业自行计算利润总额与应纳税所得额均为0。2021年5月聘请某税务师事务所对其纳税情况进行咨询时发现如下情况：

（1）2月18日甲企业受赠一台新的生产设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单据证明其市场价620万元（含增值税），甲企业直接计入资本公积，并将其价值在当年一次性列入成本费用扣除。

（2）漏记一笔销售高档化妆品不含税收入500万元，成本已核算，但是未缴纳相关税费。

（3）管理费用中包含业务招待费78万元。

（4）销售费用中包含广宣费1500万元。

（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。

（6）财务费用中含2020年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。

（其他相关资料：甲企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算；存在上年超支结转的职工教育经费2.7万元；高档化妆品消费税税率为15%；不考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业广宣费和业务招待费合计应调整应纳税所得额为（ ）万元。

位于市区的甲化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2020年自行核算的销售（营业）收入为9000万元，销售（营业）成本4000万元，税金及附加600万元，期间费用4000万元，其他支出合计400万元，甲企业自行计算利润总额与应纳税所得额均为0。2021年5月聘请某税务师事务所对其纳税情况进行咨询时发现如下情况：

（1）2月18日甲企业受赠一台新的生产设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单据证明其市场价620万元（含增值税），甲企业直接计入资本公积，并将其价值在当年一次性列入成本费用扣除。

（2）漏记一笔销售高档化妆品不含税收入500万元，成本已核算，但是未缴纳相关税费。

（3）管理费用中包含业务招待费78万元。

（4）销售费用中包含广宣费1500万元。

（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。

（6）财务费用中含2020年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。

（其他相关资料：甲企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算；存在上年超支结转的职工教育经费2.7万元；高档化妆品消费税税率为15%；不考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业三项经费合计应调整应纳税所得额为（ ）万元。

位于市区的甲化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2020年自行核算的销售（营业）收入为9000万元，销售（营业）成本4000万元，税金及附加600万元，期间费用4000万元，其他支出合计400万元，甲企业自行计算利润总额与应纳税所得额均为0。2021年5月聘请某税务师事务所对其纳税情况进行咨询时发现如下情况：

（1）2月18日甲企业受赠一台新的生产设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单据证明其市场价620万元（含增值税），甲企业直接计入资本公积，并将其价值在当年一次性列入成本费用扣除。

（2）漏记一笔销售高档化妆品不含税收入500万元，成本已核算，但是未缴纳相关税费。

（3）管理费用中包含业务招待费78万元。

（4）销售费用中包含广宣费1500万元。

（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。

（6）财务费用中含2020年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。

（其他相关资料：甲企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算；存在上年超支结转的职工教育经费2.7万元；高档化妆品消费税税率为15%；不考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业利息支出应调整应纳税所得额为（ ）万元。

位于市区的甲化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2020年自行核算的销售（营业）收入为9000万元，销售（营业）成本4000万元，税金及附加600万元，期间费用4000万元，其他支出合计400万元，甲企业自行计算利润总额与应纳税所得额均为0。2021年5月聘请某税务师事务所对其纳税情况进行咨询时发现如下情况：

（1）2月18日甲企业受赠一台新的生产设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单据证明其市场价620万元（含增值税），甲企业直接计入资本公积，并将其价值在当年一次性列入成本费用扣除。

（2）漏记一笔销售高档化妆品不含税收入500万元，成本已核算，但是未缴纳相关税费。

（3）管理费用中包含业务招待费78万元。

（4）销售费用中包含广宣费1500万元。

（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。

（6）财务费用中含2020年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。

（其他相关资料：甲企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算；存在上年超支结转的职工教育经费2.7万元；高档化妆品消费税税率为15%；不考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业2020年应缴纳企业所得税（ ）万元。