2022年税务师考试《税法二》真题精选

对个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得，征收个人所得税的项目为（

）。

某公司2021年5月15日，签订新建商品房销售合同，房产交付使用时间是2022年5月31日。2022年7月15日，该公司办理房屋权属证书，该商品房城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（　）。

2019年7月1日，赵某从任职的上市公司取得股票期权2万股。2021年11月1日，赵某行权购买股票2万股，行权价为4元/股，当日的股票收盘价为9元/股。赵某应缴纳个人所得税（ ）元。

下列国家中采取注册地标准认定居民企业的是（ ）。

企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是（　）。

下列行为应缴纳耕地占用税的是（ ）。

下列关于同期资料保管期限的说法中，正确的是（　）。

下列所得中减半征收企业所得税的是（ ）。

居民个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。

下列国家中，个人所得税采用混合所得税制的是（ ）。

居民陶先生及70岁父亲2021年发生的医药费支出，在扣除医保报销后个人负担金额分别为16000和92000，陶先生综合所得年度汇算清缴可以扣除的大病医疗的最高金额是（

）。

根据城镇土地使用税法的规定，贫困地区可以适当降低适用税额的标准。降低标准时需要经过的批准机关是（ ）。

依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除的是（ ）。

2022年1月余某从兼职的律师事务所中分得业务收入40000元，办理这项业务花费的交通费和人工费分别是4000元和5000元。律师事务所从办理案件的业务收入中扣除25%，余某1月份的业务收入需要缴纳的个人所得税是（ ）元。

关于外国企业常驻代表机构经费支出税务处理，符合企业所得税法规定的是（

）。

2022年3月份张某和李某合作的教材发布，出版社的不含税稿酬是10000元。分别给张某7000元和李某3000元。则出版社合计应扣缴个人所得税是（ ）元。

下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的15%在企业所得税税前限额扣除的是（

）。

邹某和10岁的儿子2021年发生医疗费用。扣除医疗报销后个人负担的费用分别是18000元和23000元，邹某实施综合所得汇算时，税前扣除的大病医疗的最高数额是（ ）元。

下列关于拍卖个人所得税的处理中正确的是（

）。

根据企业所得税法律制度规定，下列允许税前计算折旧扣除的是（ ）。

某公司为一般纳税人，2021年9月购买新建商品房用于办公，取得增值税专用发票注明金额2000万元，税额180万元。该商品房10月交付使用，11月取得权属证书。当地规定房产余值减除比例为30%。该公司2021年应缴纳房产税（

）万元。

除了税收法律、行政法规另有规定，居民企业所得税的纳税地点是（ ）。

某小型微利企业2022年实现收入1400万元，发生成本费用1130万元，其中按实际发放工资总额300万元，职工福利50万元。2022年该小型微利企业应缴纳企业所得税为（

）万元。

个人取得的下列奖金中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。

符合居民条件的外资企业个人，从境内任职单位取得的下列所得中免征个人所得税的是（

）。

居民个人从事下列活动取得的佣金收入，可以适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是（ ）。

关于企业筹办期间费用支出税务处理的说法中，符合企业所得税法相关规定的是（

）。

在我国境内设立的下列企业，无需开展非居民金融账户涉税信息尽职调查的金融机构是（ ）。

境外某广告公司2021年1月1日至7月25日，为我国某企业提供指导，派遣5位工作人员来华，为我国某些项目提供宣传指导，来华人员的工作业绩由境外广告公司考核，工作结果由其承担全部责任。该营销公司与2021年7月向广告公司支付含税收入106万元。广告公司缴纳除增值税以外的税费0.63万元。该员工在我国缴纳个人所得税30万元，广告公司应缴纳企业所得税（ ）万元。

下列说法中符合企业所得税债务重组一般性税务处理相关规定的是（ ）。

下列关于3岁以下婴幼儿照护专项附加的说法，符合个人所得税相关规定的是（ ）。

下列权属转移行为，可以免征契税的是（ ）。

驶入我国港口的某外国拖船，该拖船发动机功率为15000千瓦，该拖船负责人申领30天期限吨税执照，超过2000净吨但小于10000净吨对应税率是2.9元/每净吨；超过1万净吨但不超过5万净吨，对应税率为3.3元/净吨，该负责人应缴纳船舶吨税（ ）万元。

下列关于印花税计税依据说法正确的是（ ）。

依据预约定价安排管理相关规定，下列情形税务机关可以拒绝企业提交谈签意向的是（ ）。

根据企业所得税法的规定，企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。

下列关于房地产开发企业销售收入实现，不符合企业所得税法相关规定的是（ ）。

某“三北”地区供热企业为一般纳税人，占用土地20000平方米，其中自办学校占用2000平方米，其余为供热厂房和办公用地。2021年向居民供热取得采暖费收入占全部采暖费收入的比例是70%，当地城镇土地使用税税额为4元/平方米，企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

依据印花税法相关规定，证券交易印花税扣缴义务人申报解缴税款的时间是（ ）。

王某2021年7月购入一套办公用房，取得增值税普通发票注明金额400万元，税额36万元。同时将自有的一套住宅与李某互换，另外支付李某50万元，已知当地确定的契税税率为4%，王某当月应缴纳契税（ ）万元。

关于我国简易办法计算企业所得税抵免限额的说法正确的是（ ）。

某运输公司为小型微利企业，2023年度自行申报的营业收入1250万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入20万元，运营成本及税费等共计1330万元，亏损30万元。该公司成本费用账目混乱，主管税务机关确定以收入为依据核定征收，核定应税所得率10%。该公司2023年应缴纳企业所得税（ ）万元。

甲公司一般纳税人2020年12月底将原值3000万元的房产租赁给公司，租期一年，2021年1月到2月给予免租待遇，2021年实际收到不含税租金收入40万元。当地房产原值减除比例为30%，甲公司该房产2021年应缴纳房产税（ ）万元。

依据企业所得税的相关规定，下列劳务收入应在提供服务的期间分期确认收入的是（ ）。

下列关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的是（ ）。

个人取得的下列收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。

依据企业所得税法相关规定，关联企业准备主体文档应符合的条件是（ ）。

自2019年1月1日至2023年12月31日，创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，适用的应税所得项目是（ ）。

非金融企业发生的下列资产损失，可作为坏账损失在企业所得税前扣除的是（ ）。

依据个人所得税相关规定，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费执行税前限额扣除政策，相关税前扣除限额的计算基数是（ ）。

某公司2022年8月底购入挂车3辆，每辆整备质量10吨，机动车销售统一发票开具时间是9月2日，公司所在地当地政府规定货车年税额100元/吨，本年度该公司挂车应缴纳车船税（ ）元。

某符合条件的小型微利企业2022年取得应税销售收入为1600万元，发生符合税法规定条件的成本及税费等共计1350万元，其中业务招待费20万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。

依据企业所得税法相关规定，企业在纳税年度终了时按规定汇率将外币货币性资产折算为人民币产生的汇兑损失，除另有规定外，可以在税前扣除。该汇率是（ ）。

下列选项应缴纳企业所得税的是（ ）。

企业接收县级人民政府无偿划入的非货币性资产。该资产企业所得税的计税基础是（ ）。

某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。 2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：

（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法折旧，不考虑残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。

（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。

（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老险70万元，补充医疗险30万元。

（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。

（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。

（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元。非广告性质的赞助支出10万元。

（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于 A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。

已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年度发生的三项经费、补充养老保险、补充医疗保险应调整的应纳税所得额是（　）万元。

某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。 2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：

（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法折旧，不考虑残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。

（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。

（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老险70万元，补充医疗险30万元。

（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。

（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。

（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元。非广告性质的赞助支出10万元。

（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于 A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。

已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年购置办公楼应合计缴纳房产税和城镇土地使用税是（　）万元。

某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。 2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：

（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法折旧，不考虑残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。

（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。

（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老险70万元，补充医疗险30万元。

（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。

（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。

（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元。非广告性质的赞助支出10万元。

（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于 A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。

已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年下列各项支出的纳税调整事项，符合企业所得税法相关规定的是（ ）。

某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。 2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：

（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法折旧，不考虑残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。

（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。

（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老险70万元，补充医疗险30万元。

（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。

（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。

（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元。非广告性质的赞助支出10万元。

（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于 A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。

已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年应纳企业所得税额是（ ）万元。

某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。 2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：

（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法折旧，不考虑残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。

（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。

（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老险70万元，补充医疗险30万元。

（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。

（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。

（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元。非广告性质的赞助支出10万元。

（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于 A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。

已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年应纳税所得额是（　）万元。

2022年甲公司（小型微利企业），发生如下业务：

（1）7月份签订设备买卖合同，采购价格500万元。签订设备运输合同，收取运输费用18万元、装卸费用2万元。签订保险合同，收取保险费2万元。为完成设备采购与银行签订400万的借款合同。为实现设备稳定运行，签订技术服务合同，记载技术服务价款2万元。

（2）8月份购买新建商品房用于职工住宿，签订房产销售合同，合同记载价款1000万元。签订家电等买卖合同，记载价款25万元。签订装修设计合同，记载价款5万元，商品房当月交付使用，9月份取得不动产权属证明。

（3）9月初将原值300万元的旧仓库出租，租赁合同约定9月份为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期两年。当月通过证券交易账户买入证券40万元，卖出证券50万元。

（注：以上均为不含税价格，当地规定计算房产余值的扣除比例是30%，不考虑其他税费。按照“六税二费”规定，当地政府按50%的税额幅度减征印花税、房产税）

根据上述资料，回答下列问题：

2022年甲公司旧仓库与新购商品房应缴纳房产税是（ ）元。

2022年甲公司（小型微利企业），发生如下业务：

（1）7月份签订设备买卖合同，采购价格500万元。签订设备运输合同，收取运输费用18万元、装卸费用2万元。签订保险合同，收取保险费2万元。为完成设备采购与银行签订400万的借款合同。为实现设备稳定运行，签订技术服务合同，记载技术服务价款2万元。

（2）8月份购买新建商品房用于职工住宿，签订房产销售合同，合同记载价款1000万元。签订家电等买卖合同，记载价款25万元。签订装修设计合同，记载价款5万元，商品房当月交付使用，9月份取得不动产权属证明。

（3）9月初将原值300万元的旧仓库出租，租赁合同约定9月份为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期两年。当月通过证券交易账户买入证券40万元，卖出证券50万元。

（注：以上均为不含税价格，当地规定计算房产余值的扣除比例是30%，不考虑其他税费。按照“六税二费”规定，当地政府按50%的税额幅度减征印花税、房产税）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司7月应缴纳印花税是（ ）元。

2022年甲公司（小型微利企业），发生如下业务：

（1）7月份签订设备买卖合同，采购价格500万元。签订设备运输合同，收取运输费用18万元、装卸费用2万元。签订保险合同，收取保险费2万元。为完成设备采购与银行签订400万的借款合同。为实现设备稳定运行，签订技术服务合同，记载技术服务价款2万元。

（2）8月份购买新建商品房用于职工住宿，签订房产销售合同，合同记载价款1000万元。签订家电等买卖合同，记载价款25万元。签订装修设计合同，记载价款5万元，商品房当月交付使用，9月份取得不动产权属证明。

（3）9月初将原值300万元的旧仓库出租，租赁合同约定9月份为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期两年。当月通过证券交易账户买入证券40万元，卖出证券50万元。

（注：以上均为不含税价格，当地规定计算房产余值的扣除比例是30%，不考虑其他税费。按照“六税二费”规定，当地政府按50%的税额幅度减征印花税、房产税）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司8月应缴纳印花税是（ ）元。

2022年甲公司（小型微利企业），发生如下业务：

（1）7月份签订设备买卖合同，采购价格500万元。签订设备运输合同，收取运输费用18万元、装卸费用2万元。签订保险合同，收取保险费2万元。为完成设备采购与银行签订400万的借款合同。为实现设备稳定运行，签订技术服务合同，记载技术服务价款2万元。

（2）8月份购买新建商品房用于职工住宿，签订房产销售合同，合同记载价款1000万元。签订家电等买卖合同，记载价款25万元。签订装修设计合同，记载价款5万元，商品房当月交付使用，9月份取得不动产权属证明。

（3）9月初将原值300万元的旧仓库出租，租赁合同约定9月份为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期两年。当月通过证券交易账户买入证券40万元，卖出证券50万元。

（注：以上均为不含税价格，当地规定计算房产余值的扣除比例是30%，不考虑其他税费。按照“六税二费”规定，当地政府按50%的税额幅度减征印花税、房产税）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司9月应缴纳印花税是（ ）元。

甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。 2021年发生相关业务如下：

（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。

（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。

（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。

（企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%）

问题：不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题：

甲企业2021年缴纳房产税（　）万元。

甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。 2021年发生相关业务如下：

（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。

（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。

（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。

（企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%）

问题：不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题：

甲企业2021年应缴纳车船税（　）元。

甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。 2021年发生相关业务如下：

（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。

（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。

（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。

（企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%）

问题：不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题：

甲企业2021年应缴纳城镇土地使用税（　）元。

甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。 2021年发生相关业务如下：

（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。

（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。

（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。

（企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%）

问题：不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题：

甲企业2021年应缴纳契税（　）万元。

甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6:4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2019年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：

（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。

（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。

（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。

根据上述资料，回答下列问题：

乙企业2022年计算应纳税所得额实际抵扣的创业投资额为（　）万元。

甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6:4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2019年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：

（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。

（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。

（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。

根据上述资料，回答下列问题：

乙企业2022年缴纳企业所得税（　）万元。

甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6:4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2019年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：

（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。

（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。

（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。

根据上述资料，回答下列问题：

张某2022年经营所得应纳个人所得税（　）万元。

甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6:4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2019年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：

（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。

（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。

（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。

根据上述资料，回答下列问题：

张某的个人独资企业，2022年应税生产经营所得为（　）万元。

甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6:4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2019年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：

（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。

（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。

（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。

根据上述资料，回答下列问题：

张某计算个人所得税实际抵扣的投资额为（　）万元。

律师张某在A律师事务所任职，关于2023年1月取得收入情况如下：其中当月应税工资1万元；发生的业务分成3万元，其中分成业务发生成本4000元和人员开支4500元，假设税法规定的事务所业务成本比例为30%，请问当月应当预扣预缴的个人所得税是（ ）元。

某市一家高新技术企业为增值税一般纳税人，车间和仓库共占地8万平方米，车间年初原值2600万元，仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以资源综合利用企业所得税优惠目录[2021年版]规定的资源为主要原材料。2022年企业自行核算会计利润1304.9万元。经聘请税务师事务所审核，相关情况如下：

（1）销售打印纸取得不含税销售收入6000万元。

（2）6月30日将仓库出租，合同约定租期为7月1日－12月31日，取得不含税租金收入20万元。

（3）9月购买节能节水专用设备（企业所得税优惠目录中的节能设备）并于当月投入使用，该设备不含税金额60万元，税额7.8万元。企业在会计处理上按5年直线法折旧，残值为0，在税法上选择一次性扣除。

（4）管理费用中含业务招待费60万元；销售费用中含广告性赞助支出350万元、业务宣传支出50万元；财务费用中含向独立非金融企业支付的年利息42万元，借款本金600万元。

（5）营业外支出中含固定资产毁损损失11.3万元，行政监管部门罚款3万元，通过公益性社会团体向目标脱贫地区扶贫捐款支出5万元。

（6）转让一项专利技术所有权给100%控股的子公司，取得转让收入600万元，相关的成本费用100万元。

（金融企业同期同类贷款年利率为5%，当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额6元/平方米。房产税和城镇土地使用税均已计入税金及附加。）

根据上述材料，回答下列问题：

该企业2022年度的企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。

某市一家高新技术企业为增值税一般纳税人，车间和仓库共占地8万平方米，车间年初原值2600万元，仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以资源综合利用企业所得税优惠目录[2021年版]规定的资源为主要原材料。2022年企业自行核算会计利润1304.9万元。经聘请税务师事务所审核，相关情况如下：

（1）销售打印纸取得不含税销售收入6000万元。

（2）6月30日将仓库出租，合同约定租期为7月1日－12月31日，取得不含税租金收入20万元。

（3）9月购买节能节水专用设备（企业所得税优惠目录中的节能设备）并于当月投入使用，该设备不含税金额60万元，税额7.8万元。企业在会计处理上按5年直线法折旧，残值为0，在税法上选择一次性扣除。

（4）管理费用中含业务招待费60万元；销售费用中含广告性赞助支出350万元、业务宣传支出50万元；财务费用中含向独立非金融企业支付的年利息42万元，借款本金600万元。

（5）营业外支出中含固定资产毁损损失11.3万元，行政监管部门罚款3万元，通过公益性社会团体向目标脱贫地区扶贫捐款支出5万元。

（6）转让一项专利技术所有权给100%控股的子公司，取得转让收入600万元，相关的成本费用100万元。

（金融企业同期同类贷款年利率为5%，当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额6元/平方米。房产税和城镇土地使用税均已计入税金及附加。）

根据上述材料，回答下列问题：

该企业2022年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

某市一家高新技术企业为增值税一般纳税人，车间和仓库共占地8万平方米，车间年初原值2600万元，仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以资源综合利用企业所得税优惠目录[2021年版]规定的资源为主要原材料。2022年企业自行核算会计利润1304.9万元。经聘请税务师事务所审核，相关情况如下：

（1）销售打印纸取得不含税销售收入6000万元。

（2）6月30日将仓库出租，合同约定租期为7月1日－12月31日，取得不含税租金收入20万元。

（3）9月购买节能节水专用设备（企业所得税优惠目录中的节能设备）并于当月投入使用，该设备不含税金额60万元，税额7.8万元。企业在会计处理上按5年直线法折旧，残值为0，在税法上选择一次性扣除。

（4）管理费用中含业务招待费60万元；销售费用中含广告性赞助支出350万元、业务宣传支出50万元；财务费用中含向独立非金融企业支付的年利息42万元，借款本金600万元。

（5）营业外支出中含固定资产毁损损失11.3万元，行政监管部门罚款3万元，通过公益性社会团体向目标脱贫地区扶贫捐款支出5万元。

（6）转让一项专利技术所有权给100%控股的子公司，取得转让收入600万元，相关的成本费用100万元。

（金融企业同期同类贷款年利率为5%，当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额6元/平方米。房产税和城镇土地使用税均已计入税金及附加。）

根据上述材料，回答下列问题：

该企业允许在企业所得税税前扣除的营业外支出是（ ）万元。

某市一家高新技术企业为增值税一般纳税人，车间和仓库共占地8万平方米，车间年初原值2600万元，仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以资源综合利用企业所得税优惠目录[2021年版]规定的资源为主要原材料。2022年企业自行核算会计利润1304.9万元。经聘请税务师事务所审核，相关情况如下：

（1）销售打印纸取得不含税销售收入6000万元。

（2）6月30日将仓库出租，合同约定租期为7月1日－12月31日，取得不含税租金收入20万元。

（3）9月购买节能节水专用设备（企业所得税优惠目录中的节能设备）并于当月投入使用，该设备不含税金额60万元，税额7.8万元。企业在会计处理上按5年直线法折旧，残值为0，在税法上选择一次性扣除。

（4）管理费用中含业务招待费60万元；销售费用中含广告性赞助支出350万元、业务宣传支出50万元；财务费用中含向独立非金融企业支付的年利息42万元，借款本金600万元。

（5）营业外支出中含固定资产毁损损失11.3万元，行政监管部门罚款3万元，通过公益性社会团体向目标脱贫地区扶贫捐款支出5万元。

（6）转让一项专利技术所有权给100%控股的子公司，取得转让收入600万元，相关的成本费用100万元。

（金融企业同期同类贷款年利率为5%，当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额6元/平方米。房产税和城镇土地使用税均已计入税金及附加。）

根据上述材料，回答下列问题：

企业2022年应缴纳的房产税和城镇土地使用税（ ）万元。

某外国企业在我国境内未设立机构场所，2021年在我国境内发生下列业务：

（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定按季度走。2021年甲企业实际支付租金90万元。

（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期到2022年，2021年乙企业实际支付租金480万元。

（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定提折旧600万元。

（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项12月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。

根据上述资料，回答下列问题：

业务二乙企业2021年应代扣代缴的企业所得税是（　）万元。

某外国企业在我国境内未设立机构场所，2021年在我国境内发生下列业务：

（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定按季度走。2021年甲企业实际支付租金90万元。

（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期到2022年，2021年乙企业实际支付租金480万元。

（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定提折旧600万元。

（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项12月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。

根据上述资料，回答下列问题：

业务三丙企业2021年应代扣代缴的企业所得税是（　）万元。

某外国企业在我国境内未设立机构场所，2021年在我国境内发生下列业务：

（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定按季度走。2021年甲企业实际支付租金90万元。

（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期到2022年，2021年乙企业实际支付租金480万元。

（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定提折旧600万元。

（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项12月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。

根据上述资料，回答下列问题：

业务四不考虑增值税，丁企业2021年应代扣代缴的企业所得税是（　）万元。

某外国企业在我国境内未设立机构场所，2021年在我国境内发生下列业务：

（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定按季度走。2021年甲企业实际支付租金90万元。

（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期到2022年，2021年乙企业实际支付租金480万元。

（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定提折旧600万元。

（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项12月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。

根据上述资料，回答下列问题：

业务一甲企业2021年应代扣代缴的企业所得税是（　）万元。

位于海南自由贸易港的某居民企业，对甲国A企业持股比例为100％，对乙国B企业持股比例为50％。发生的相关事项如下：

（1）从甲国A企业取得股息所得200万元，A企业适用的企业所得税税率为12％，预提所得税税率为10％。

（2）从乙国B企业取得股息所得200万元，B企业适用的企业所得税税率为28％，预提所得税税率为10％。

（3）该居民企业自行核定的应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为15％。

（其他相关资料：假设采用分国不分项抵免方式，股息所得是境外分配的税后所得，未扣除预提所得税。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该居民企业境外所得的抵免限额为（　）万元。

位于海南自由贸易港的某居民企业，对甲国A企业持股比例为100％，对乙国B企业持股比例为50％。发生的相关事项如下：

（1）从甲国A企业取得股息所得200万元，A企业适用的企业所得税税率为12％，预提所得税税率为10％。

（2）从乙国B企业取得股息所得200万元，B企业适用的企业所得税税率为28％，预提所得税税率为10％。

（3）该居民企业自行核定的应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为15％。

（其他相关资料：假设采用分国不分项抵免方式，股息所得是境外分配的税后所得，未扣除预提所得税。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该居民企业实际应缴纳的企业所得税是（　）万元。

位于海南自由贸易港的某居民企业，对甲国A企业持股比例为100％，对乙国B企业持股比例为50％。发生的相关事项如下：

（1）从甲国A企业取得股息所得200万元，A企业适用的企业所得税税率为12％，预提所得税税率为10％。

（2）从乙国B企业取得股息所得200万元，B企业适用的企业所得税税率为28％，预提所得税税率为10％。

（3）该居民企业自行核定的应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为15％。

（其他相关资料：假设采用分国不分项抵免方式，股息所得是境外分配的税后所得，未扣除预提所得税。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

居民企业取得来源于甲国A企业股息所得的可抵免税额为（　）万元。

位于海南自由贸易港的某居民企业，对甲国A企业持股比例为100％，对乙国B企业持股比例为50％。发生的相关事项如下：

（1）从甲国A企业取得股息所得200万元，A企业适用的企业所得税税率为12％，预提所得税税率为10％。

（2）从乙国B企业取得股息所得200万元，B企业适用的企业所得税税率为28％，预提所得税税率为10％。

（3）该居民企业自行核定的应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为15％。

（其他相关资料：假设采用分国不分项抵免方式，股息所得是境外分配的税后所得，未扣除预提所得税。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

居民企业取得来源于乙国B企业股息所得的可抵免税额为（　）万元。

我国某居民企业承接外国的一项勘察设计项目，该项目工程收入1000万元，设计成本400万元，预计现场勘察费用200?300万元，时长5个月，企业完成该项目工作有以下3种方案：

（1）方案一，设计工作在国内完成，其余直接派遣员工赴境外现场勘察，发生工程勘察费用300万元。

（2）方案二，在项目所在国设立工程部，企业派遣项目核心人员赴境外完成设计和勘察工作，勘察费用250万元，在当地缴纳企业所得税70万元，项目所在国返还企业所得税9万元。

（3）方案三，在项目所在国设立项目全资子公司，设计勘察全部在国外完成，勘察费用200万元，税后利润全额分配。

注：居民企业的企业所得税税率为15%，项目所在国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，企业所得税的计算不考虑其他税费，不考虑税收绕让规定。

根据上述资料，回答下列问题。

抵免税额后方案三的实际税后利润是（ ）万元。

我国某居民企业承接外国的一项勘察设计项目，该项目工程收入1000万元，设计成本400万元，预计现场勘察费用200?300万元，时长5个月，企业完成该项目工作有以下3种方案：

（1）方案一，设计工作在国内完成，其余直接派遣员工赴境外现场勘察，发生工程勘察费用300万元。

（2）方案二，在项目所在国设立工程部，企业派遣项目核心人员赴境外完成设计和勘察工作，勘察费用250万元，在当地缴纳企业所得税70万元，项目所在国返还企业所得税9万元。

（3）方案三，在项目所在国设立项目全资子公司，设计勘察全部在国外完成，勘察费用200万元，税后利润全额分配。

注：居民企业的企业所得税税率为15%，项目所在国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，企业所得税的计算不考虑其他税费，不考虑税收绕让规定。

根据上述资料，回答下列问题。

方案二可抵免税额是（ ）万元。

我国某居民企业承接外国的一项勘察设计项目，该项目工程收入1000万元，设计成本400万元，预计现场勘察费用200?300万元，时长5个月，企业完成该项目工作有以下3种方案：

（1）方案一，设计工作在国内完成，其余直接派遣员工赴境外现场勘察，发生工程勘察费用300万元。

（2）方案二，在项目所在国设立工程部，企业派遣项目核心人员赴境外完成设计和勘察工作，勘察费用250万元，在当地缴纳企业所得税70万元，项目所在国返还企业所得税9万元。

（3）方案三，在项目所在国设立项目全资子公司，设计勘察全部在国外完成，勘察费用200万元，税后利润全额分配。

注：居民企业的企业所得税税率为15%，项目所在国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，企业所得税的计算不考虑其他税费，不考虑税收绕让规定。

根据上述资料，回答下列问题。

方案三可抵免税额是（ ）万元。

我国某居民企业承接外国的一项勘察设计项目，该项目工程收入1000万元，设计成本400万元，预计现场勘察费用200?300万元，时长5个月，企业完成该项目工作有以下3种方案：

（1）方案一，设计工作在国内完成，其余直接派遣员工赴境外现场勘察，发生工程勘察费用300万元。

（2）方案二，在项目所在国设立工程部，企业派遣项目核心人员赴境外完成设计和勘察工作，勘察费用250万元，在当地缴纳企业所得税70万元，项目所在国返还企业所得税9万元。

（3）方案三，在项目所在国设立项目全资子公司，设计勘察全部在国外完成，勘察费用200万元，税后利润全额分配。

注：居民企业的企业所得税税率为15%，项目所在国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，企业所得税的计算不考虑其他税费，不考虑税收绕让规定。

根据上述资料，回答下列问题。

方案一可抵免税额是（ ）万元。

中国居民刘某为境内某科技公司研究员，2022年度涉税事项和收入信息如下：

（1）每月从任职公司取得工资收入18500元（含按国家标准缴纳的三险一金3500元）。

（2）将直辖市一套住房出租给当地工作的夏某居住，签订的租赁合同约定，租期一年，每月不含税租金3800元，租金按季度支付，合同签订日和房屋交付日均为6月30日，合同生效日为7月1日。不考虑除房产税、印花税以外的税费。

（3）9月承接境外一项咨询业务，一次性取得咨询费收入折合人民币80000元，已经依法扣缴个人所得税12000元。

（4）12月份通过红十字会捐款44400元。

（注：刘某每月享受的专项附加扣除金额为3000元，境内工资所得已足额预扣预缴税款5880元，公益慈善捐赠选择在综合所得年度汇算清缴时扣除。不考虑国际税收协定因素。）

根据上述资料，回答下列问题：

2022年刘某住房租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。

中国居民刘某为境内某科技公司研究员，2022年度涉税事项和收入信息如下：

（1）每月从任职公司取得工资收入18500元（含按国家标准缴纳的三险一金3500元）。

（2）将直辖市一套住房出租给当地工作的夏某居住，签订的租赁合同约定，租期一年，每月不含税租金3800元，租金按季度支付，合同签订日和房屋交付日均为6月30日，合同生效日为7月1日。不考虑除房产税、印花税以外的税费。

（3）9月承接境外一项咨询业务，一次性取得咨询费收入折合人民币80000元，已经依法扣缴个人所得税12000元。

（4）12月份通过红十字会捐款44400元。

（注：刘某每月享受的专项附加扣除金额为3000元，境内工资所得已足额预扣预缴税款5880元，公益慈善捐赠选择在综合所得年度汇算清缴时扣除。不考虑国际税收协定因素。）

根据上述资料，回答下列问题：

不考虑境外所得税额抵免的情况下，境内外综合所得应缴纳个人所得税（ ）元。

中国居民刘某为境内某科技公司研究员，2022年度涉税事项和收入信息如下：

（1）每月从任职公司取得工资收入18500元（含按国家标准缴纳的三险一金3500元）。

（2）将直辖市一套住房出租给当地工作的夏某居住，签订的租赁合同约定，租期一年，每月不含税租金3800元，租金按季度支付，合同签订日和房屋交付日均为6月30日，合同生效日为7月1日。不考虑除房产税、印花税以外的税费。

（3）9月承接境外一项咨询业务，一次性取得咨询费收入折合人民币80000元，已经依法扣缴个人所得税12000元。

（4）12月份通过红十字会捐款44400元。

（注：刘某每月享受的专项附加扣除金额为3000元，境内工资所得已足额预扣预缴税款5880元，公益慈善捐赠选择在综合所得年度汇算清缴时扣除。不考虑国际税收协定因素。）

根据上述资料，回答下列问题：

刘某通过红十字会的捐赠可在综合所得税前扣除的金额是（ ）元。

中国居民刘某为境内某科技公司研究员，2022年度涉税事项和收入信息如下：

（1）每月从任职公司取得工资收入18500元（含按国家标准缴纳的三险一金3500元）。

（2）将直辖市一套住房出租给当地工作的夏某居住，签订的租赁合同约定，租期一年，每月不含税租金3800元，租金按季度支付，合同签订日和房屋交付日均为6月30日，合同生效日为7月1日。不考虑除房产税、印花税以外的税费。

（3）9月承接境外一项咨询业务，一次性取得咨询费收入折合人民币80000元，已经依法扣缴个人所得税12000元。

（4）12月份通过红十字会捐款44400元。

（注：刘某每月享受的专项附加扣除金额为3000元，境内工资所得已足额预扣预缴税款5880元，公益慈善捐赠选择在综合所得年度汇算清缴时扣除。不考虑国际税收协定因素。）

根据上述资料，回答下列问题：

刘某综合所得年度汇算清缴时，境外所得可抵免税额（ ）元。

中国居民刘某为境内某科技公司研究员，2022年度涉税事项和收入信息如下：

（1）每月从任职公司取得工资收入18500元（含按国家标准缴纳的三险一金3500元）。

（2）将直辖市一套住房出租给当地工作的夏某居住，签订的租赁合同约定，租期一年，每月不含税租金3800元，租金按季度支付，合同签订日和房屋交付日均为6月30日，合同生效日为7月1日。不考虑除房产税、印花税以外的税费。

（3）9月承接境外一项咨询业务，一次性取得咨询费收入折合人民币80000元，已经依法扣缴个人所得税12000元。

（4）12月份通过红十字会捐款44400元。

（注：刘某每月享受的专项附加扣除金额为3000元，境内工资所得已足额预扣预缴税款5880元，公益慈善捐赠选择在综合所得年度汇算清缴时扣除。不考虑国际税收协定因素。）

根据上述资料，回答下列问题：

刘某综合所得年度汇算清缴应补（退）个人所得税（ ）元。