2022年高级经济师《经济实务（财政税收）》真题

2020年新冠疫情，给国民经济和社会发展带来极大影响。我国采取了一系列措施，很快控制了疫情，使国民经济和社会发展得以恢复，全年实现经济正增长，财政作为国家治理的基础和重要支柱，发挥了重要作用。

简述市场经济条件下财政职能、经济稳定的内涵和经济稳定要达到的目标。阐述财政在经济稳定方面的制度手段，并结合我国防疫实践，列举我国财政在经济稳定方面的举措。

人民网北京6月28日电 据中国政府网消息，根据群众在国务院“互联网+督查”平台反映的问题线索，国办督查室近日派员赴河北省衡水市景县就当地违规征税等问题进行了明察暗访。督查发现，景县政府及有关单位未认真贯彻落实党中央、国务院关于“六稳”“六保”的决策部署和工作要求，存在不切实际压税收任务、搞税收排名，集中清缴补缴欠税，向企业分解税收任务、征收“过头税”，以扶贫名义摊派捐款，以及不顾财政困难举债搞迎检、办大会等问题，引起企业和群众不满。（注：材料是根据学员回忆的关键词在网上搜集的相关资料，具体内容可能稍有出入）

[问题1]什么是“六稳”“六保”？两者有什么关系？

[问题2]材料中违反了《预算法》中政府收入的哪些管理要求？

[问题3]过头税是什么？虚收空转是什么？形成的原因，如何解决并避免？

2020年7月30日召开的中共中央政治局会议，首次提出了“完善宏观调控跨周期设计和调节”。2021年7月30日，中共中央政治局召开会议，会议提出，要做好宏观政策跨周期调节，保持宏观政策连续性、稳定性、可持续性，统筹做好今明两年宏观政策衔接，保持经济运行在合理区间。

第1题.什么是逆周期调节？什么是跨周期调节？如何把控宏观调控下逆周期调节和跨周期调节的关系？

第2题.宏观政策导向上如何实现跨周期调节？

第3题.财政政策导向上如何实现跨周期调节？

生产高档化妆品的某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，消费税税率为15%。

2021年6月部分业务如下：

（1）销售高档化妆品给消费者，价税合计226万元，未开具发票。

（2）转让市区内2015年购入的商品房，取得含税收入515万元，购入价200万元，选择简易计税方法。

（3）购买燃油小汽车自用，价税合计39.55万元，已取得增值税专用发票。

（4）员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价4.8万元，燃油附加费0.65万元，民航发展基金0.54万元。

（5）将10箱化妆品以25万元的价格与乙公司换取生产资料，该批化妆品的平均不含税价格为2.5万元/箱，最高不含税销售价格为2.8万元/箱。

（6）因自身原因5月份未申报缴纳消费税，到6月27日，经主管税务机关发现并催缴，限3日内完毕，该公司以资金周转困难为由逾期仍未缴纳5月消费税。

第1题.计算业务（1）的增值税

第2题.计算业务（2）的增值税应纳税额

第3题.计算业务（3）应缴纳的车辆购置税的计税依据

第4题.计算业务（4）可以抵扣的进项税额

第5题.计算业务（5）应缴纳的消费税

第6题.纳税人5月份逾期未缴纳税款，依据税收管理应该采取什么措施

制造业企业甲为一般纳税人，以生产日用品为主，2021年主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入500万元，投资收益500万元，发生主营业务成本4000万元，其他业务成本500万元，营业外支出200万元，税金及附加500万元，管理费用2500万元，销售费用5000万元，财务费用1000万元，实现年度利润1800万元，2021年该企业部分业务资料如下：

（1）管理费用中包含自行研发费用300万元（未形成无形资产），已进行独立核算。

（2）成本费用中包含实发工资总额1000万元，拨缴职工工会经费30万元，实际发生职工福利费支出200万元，职工教育经费支出70万元。

（3）本年发生的广告费支出1000万元，非广告性质的赞助支出200万元，结转上年未抵扣的广告费400万元。

（4）本年发生的业务招待费100万元。

（5）财务费用中包括按6%利率计算的向关联企业乙的借款800万元所支付的利息费用48万元，金融机构同期借款利率为4%。

（6）向依法设立的污水处理厂排放污水污染物500吨。

（其他相关资料：水污染物当量值为0.02千克，税额为5元/污染当量）

第1题.计算业务（1）应调整的企业所得税应纳税所得额

第2题.计算业务（2）应调整的企业所得税应纳税所得额

第3题.计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额

第4题.计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额

第5题.计算业务（5）应调整的企业所得税应纳税所得额

第6题.根据业务（6），甲企业是否需要缴纳环境保护税？如需要，计算应纳环境保护税税额；如不需要，请说明理由。

党的十四大确定了我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制，提出要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用；2013年18届三中全会进一步提出使市场在资源配置中起决定性作用，在建设和完善市场经济体制的同时，我国也不断丰富和完善财政资源配置职能的理论与实践。

分析市场经济条件下财政进行资源配置职能的必要性，阐述财政资源配置的范围及主要手段，结合近几年实际情况，列举我国财政资源配置方面的主要举措。

2012年5月15日，中共中央政治局召开会议，讨论国务院拟提请第十三届全国人民代表大会第三次会议的（政府工作报告）稿，针对复杂的形式，会议强调要扎实做好转移工作，指出积极的财政政策要更加积极有为，稳健的货币政策要更加灵活适度。

问题：理解特殊转移支付机制为什么要建立转移支付，如何建立特殊转移支付资金全覆盖，全链接监控系统，使其更好地发挥作用。