2022年初级会计师《经济法基础》真题汇总

根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。

下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（ ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（ ）。

根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是（ ）。

甲公司购入一处办公用房,购房合同载明的不含增值税成交价格为150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知当地规定的契税税率4%。根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契税税额下列计算列式中,正确的是（ ）。

2019年10月甲企业进口- -辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。

已知关税税率为20%，增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%。

假设无其他纳税事项下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是（ ）。

甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的I资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。

下列规范性文件中,法律效力最高的是（ ）。

2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，正确的是（ ）

报考会计师，本科毕业要从事相关工作满几年（ ）

甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（ ）

赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取失业保险 金的期限最长为（ ） 。

2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订 立书面劳动合同的工资补偿为（ ） 。

担任单位会计机构负贵人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（ ）年。

根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述,错误的是（ ）。

甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年 企业所得税应纳税所得额210万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（ ）。

根据车船税法律制度的规定，下列各项中， 属于商用汽车计税依据的是（ ）

下列主体中，属于非法人组织的是（ ）。

2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（ ）

甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元，计章甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（ ）。

经房地产评估机构评估E某住房价值50万元，李某住房价值70万元，现在王某和李某Ii:换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款，已知当地规定的契税适用税率为4%，

则下列关于上述事项应纳契税的计算中，正确的是（ ） 。

下列选项中,不属于民事责任的是（ ）。

属于非营利法人的是（ ） 。

甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，下列属于该支票非基本当事人的是（ ）。

2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公间转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（ ）

某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费用5000元，“三险一 金” 等专项扣除为4 500元，假设韩某享受子女教育、 赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（ ）元。

下列各项中,属于行政处罚的是（ ） 。

下列关于纳税中报的说法中借误的是（ ）.

甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第--记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定,下列公司中,应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（ ）

甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴纳土地增值税34000元，计算甲企业当月城市维护建设税计税依据（ ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（ ）。

甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（ ）

甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（ ）。

2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1 000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中,"付款人名称“不是必须记载事项的是（ ） 。

下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（ ）。

可以不办理税务登记的是（ ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是

发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（ ）

担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的应当具备会计师以上专业技术职务资格或若从事会计工作不少于（ ）年。

甲公司一处办公用房原值6000万元由于价值50万元配套设施损坏,2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知房产原值的减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该办公用房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是（ ） 。

2021年10月,甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元实际缴纳增值税50000元向税务机关应缴纳消费税80000元,实际缴纳消费税70000元。已知,教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是（ ）。

甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元，当年发生符合条件的广告费和业务宜传费支出100万元以前年度符合条件的广告费和业务宜传费累计结转金额30万元，已知广告费和业务宜传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）

2019年6月10日，王某开始到甲公司任职，2021年10月25日，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动台同解除前12个月王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支付经济补偿的下列算式中正确的是（ ）

下列情形中，应缴纳资源税的是（ ）。

下列关于医疗期间的表述中,符合法律规定的是（ ）。

甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（ ）

纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳金的下列算式中正确的是（ ）。

根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是（ ）。

陈某借款200万给王某，王某到期无力支付，把名字一套房以160万抵偿债务，剩下40万以现金支付。该房产购入时100万，取得增值税专用发票36.4万。计算契税的依据是（ ）

根据印花税法律制度的规定,下列属于证券交易印花税征税范围的是（ ）。

甲公司以非全日制用工形式聘用了王某,期限为3个月,其中试用期为15天。下列关于双方权利义务的表述中,正确的是（ ）。

甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2021年10月提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（ ）。

甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入的5%。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是（ ）。

公可为居民企业,2021年度有关财务收文情况如下:

(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。

(2)税收滞纳金3万元，赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。

(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合: 3500万元。

己知:中公司2012年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴

要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。

中公司取行的下列收入中,属I企业所行税免税收入的是（ ）

公可为居民企业,2021年度有关财务收文情况如下:

(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。

(2)税收滞纳金3万元，赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。

(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合: 3500万元。

己知:中公司2012年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴

要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。

甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。

公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:

(1)金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元。

(2)应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按800算。劳务报酬所得预扣预缴个所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的预扣率。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）

公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:

(1)金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元。

(2)应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按800算。劳务报酬所得预扣预缴个所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的预扣率。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算周某2021年度综合所得应集纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:

(1)金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元。

(2)应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按800算。劳务报酬所得预扣预缴个所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的预扣率。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

周某2021年度取得的综合所得，办理汇算清缴的期限是（ ）。

甲厂为增值税一般纳税人， 主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2019 年9月有关经营情况如下。

(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额160000元。

(2)支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。

(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。

(4)销售w品牌葡萄酒，取得含增值税价款5 220000元，另收取优质费116 000元。

(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

(6).上期留抵增值税税额为 106 000元。

己知:增值税税率为13%，葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）

甲厂为增值税一般纳税人， 主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2019 年9月有关经营情况如下。

(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额160000元。

(2)支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。

(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。

(4)销售w品牌葡萄酒，取得含增值税价款5 220000元，另收取优质费116 000元。

(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

(6).上期留抵增值税税额为 106 000元。

己知:增值税税率为13%，葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机器设备的生产与销售业务。2021年8月有关经营情况如下:

(1)进口一辆货车自用，并于当月取得机动车登记证书，海关审定货车关税完税价格395500元，缴纳关税47460元。

(2)购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明税额26000元:购进建筑材料用于生产车间改建，取得的增值税专用发票上注明税额11700元;购进办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额6500元;因经营需要购进劳务派造服务，取得的增值税电子专用发票上注明税额150元。

(3)销售自产机器设备同时提供安装服务，取得机器设备不含增值税销售额1000000元、不含增值税安装费309000元。甲公司提供的安装服务选择简易计税方法计税。

已知:增值税税率为13%;增值税征收率为3%;取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月进口货车应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）

甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o; .

广告费、业务宜传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。

要求:根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。

甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o; .

广告费、业务宜传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。

要求:根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）

2021年6月1日，甲公司在M银行开立基本存款账户。6月10日，甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物。

2021年6月11日，张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同，采购货物金额为98万元，与票面金额相差2万元。乙公司发货后，张某在未填写实际结算金额的情况下，将汇票交付乙公司财务人员李某。

2021年7月6日，李某填写结算金额后，持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

填写该汇票的下列方式中，李某应采取的是（ ）。