2022年11月保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》押题密卷1

下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（　　）。

根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》，申请在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司，应当符合的条件是（　　）。

根据利率期限结构理论，下列关于正向的利率曲线的说法，正确的有（）。

Ⅰ 正向利率曲线向下倾斜

Ⅱ 期限越长，债券利率越高

Ⅲ 是期限与实际收益率的曲线

Ⅳ 说明市场预期未来即期利率下降

Ⅴ 流动性溢价可对利率期限结构的形成起一定作用

下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（　　）。

Ⅰ．只有金融期货期权，没有金融期权期货

Ⅱ．金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利、

Ⅲ．金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方收益是无限的

Ⅳ．金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金

关于审计函证的说法正确的是（ ）。

Ⅰ 函证应以注册会计师事务所的名义发出

Ⅱ如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

Ⅲ 除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证

Ⅳ 函证一般应采取积极式函证

A有限责任公司注册资本是1000万元，A公司对B企业负有2000万元的合同债务。下列说法正确的是（ ）。

甲上市公司拟于2021年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2020年底净资产30亿元，中期票据余额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。下列说法中，正确的是（　　）。

下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（　　）。

下列关于投资价值研究报告的说法中，正确的是（　　）。

甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（　　）。

甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2020年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2020年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务（假定不考虑相关税费的影响）。2020年11月20日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2020年12月31日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（　　）。

债务人与债权人（银行）协商，将应于2019年底到期的逾期贷款800万元延期两年，约定新的利率为5％，如债务人2021年和2022年净利润超过2000万，则利率按8％计算。2021年债务人预计2021年和2022年公司很可能实现每年2000万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为（　　）。

根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列符合上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象要求的是（　　）。

下列各项中，属于会计政策变更的是（ ）。

首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（ ）。

张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据《公司法》的规定，该公司章程只有经过（ ）表决通过才能够生效。

下列人员可以担任上市公司独立董事的是（ ）。

甲银行向客户发放贷款，并随后向资产证券化专项计划（结构化主体）出售，然后由专项计划向投资者发行资产支持证券。甲银行控制资产证券化专项计划，并将其纳入合并财务报表范围。假定专项计划未终止确认作为基础资产的贷款，下列会计处理表述中，错误的是（ ）。

下列在上市公司控股股东处任职的人可以在上市公司担任高级管理人员的是（ ）。

下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（ ）。

在证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（ ）。

根据《企业会计准则解释第3号》（财会[2009]8号文）关于利润表调整的事项，说法错误的是（ ）。

国有股东应在股份转让协议签订后 ____ 个工作日内收取不低于转让价款 ____ 的保证金，其余价款应在股份过户前全部结清。（ ）

某公司2019年初对外发行200万份认股权证，行权价格3．5元，2019年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元，不考虑其他因素，该公司2019年稀释的每股收益为（ ）元/股。

根据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于配售的说法正确的是（ ）。

创业板上市公司的下列情形中，可以不对半年度报告中的财务会计报告进行审计的是（ ）。

某上市公司拟聘任独立董事，可以担任候选人的是（ ）。

根据《上市公司重大资产重组管理办法》，以下不属于独立财务顾问必须出具持续督导意见的事项是（ ）。

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说法中，错误的（ ）。

根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列说法错误的是（ ）。

下列关于上市公司非公开发行优先股股息率的定价机制，正确的是（ ）。

关于证券公司发行短期融资券，下列说法错误的是（ ）。

根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（ ）。

以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（　　）。

下列机构中，依法不可以担任存托凭证存托人的是（ ）。

根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制原则的说法，错误的是（　　）。

某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以（ ）。

如果甲公司拟收购乙公司，在收购过渡期内，下列乙公司董事会的行为中，符合《上市公司收购管理办法》规定的是（　　）。

甲公司系深交所主板上市公司，拟于2021年10月申请配股，公司合并报表2018年至2020年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2018年至2020年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（ ）。

下列关于全国股转系统挂牌公司重大资产重组涉及发行股份购买资产锁定期的说法，正确的是（ ）。

下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的是（　　）。

下列各投资者均是直接持股，不存在间接持股或一致行动人持股情况，则需要进行权益变动报告书披露的情形是（ ）。

下列关于上市公司股东大会提案的说法正确的是（ ）。

经中国证监会审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（ ）。

Ⅰ 本次重大资产重组实施完毕后，重组方的承诺事项已经如期履行，上市公司经营稳定、运行良好

Ⅱ 进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近1年未发生重大变化

Ⅲ 进入上市公司的资产在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

Ⅳ 进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分

Ⅴ 本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平

根据《上市公司证券发行管理办法》，主板上市公司配股应当符合的规定有（　　）。

Ⅰ 向原股东配售股份数量不低于本次配售股份前股本总额的30%

Ⅱ 控股股东应当在披露发行公告前公开承诺认配股份的数量

Ⅲ 采用证券法规规定的包销方式发行

Ⅳ 募集资金数额不超过项目需要量

Ⅴ 最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露的文件有（ ）。

Ⅰ 上市公司重大资产重组预案

Ⅱ 董事会决议

Ⅲ 独立董事的意见

Ⅳ 财务顾问报告

Ⅴ 法律意见书

首次公开发行股票应当中止发行的情形有（ ）。

Ⅰ 公开发行股票数量在4亿股（含）以下的，剔除最高报价部分后有效报价投资者的数量为12家

Ⅱ 首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量

Ⅲ 网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计不足本次公开发行数量的70%

Ⅳ 中国证监会对证券发行承销过程实施事中事后监管，发现涉嫌违法违规或者存在异常情形的

下列上市公司中，可以公开发行优先股的有（　　）。

Ⅰ 甲公司，其普通股为上证50指数成份股

Ⅱ 乙公司，以公开发行优先股作为支付手段收购其他上市公司

Ⅲ 丙公司，以减少注册资本为目的回购普通股，公开发行优先股作为支付手段

Ⅳ 丁商业银行，其普通股非上证50指数成份股，公开发行优先股补充一级资本

Ⅴ 戊公司，在以减少注册资本为目的回购普通股方案实施完毕后，公开发行不超过回购减资总额的优先股

公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有（ ）。

Ⅰ 为依法设立且持续经营一年以上的公司，公司的主要资产不存在重大权属纠纷

Ⅱ 最近三年内实际控制人未发生变更

Ⅲ 监事最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为

Ⅳ 会计基础工作规范、内部控制制度健全

Ⅴ 境外基础证券发行人及其控股股东、实际控制人近期无重大违法失信记录

某公司首次公开发行（非限售）股票6亿股，下列表述正确的有（ ）。

Ⅰ 网下初始发行的股票数量可以为4亿股

Ⅱ T日申购结束后，网上初步中签率为0.5%，回拔后的网下发行数量不超过6000万股

Ⅲ 可以安排向战略投资者配售

Ⅳ 可以采用超额配售选择权

以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（　　）。

Ⅰ．次级债券的本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本

Ⅱ．次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行

Ⅲ．商业银行也可以私募方式募集次级定期债务

Ⅳ．次级债券发行人为依法在中国境内设立的商业银行法人

下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（ ）。

Ⅰ．资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

Ⅱ．资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

Ⅲ．资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

Ⅳ．资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项

根据《关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》，下列关于商业银行发行优先股的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 商业银行发行的优先股应当附有回售条款

Ⅱ 商业银行发行优先股，应向银保监会提出发行申请。商业银行取得银保监会的批准文件后，向证监会提出发行申请

Ⅲ 商业银行应在发行合约中明确有权取消优先股的股息支付且不构成违约事件

Ⅳ 商业银行未向优先股股东足额派发的股息可以累积到下一计息年度

Ⅴ 非上市商业银行发行优先股的，应当按照证监会有关要求，纳入非上市公众公司监管

下列事项中，表明资产可能发生了减值的有（ ）。

Ⅰ 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏

Ⅱ 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌

Ⅲ 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低

Ⅳ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置

Ⅴ 企业所有者权益（净资产）的账面价值远高于其市值等

以下关于或有事项的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债

Ⅱ 甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，属于或有事项

Ⅲ 待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失、不需要再确定预计负债

Ⅳ 待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债

资产减值对象主要包括（　　）。

Ⅰ．消耗性生物资产

Ⅱ．以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

Ⅲ．无形资产

Ⅳ．采用成本模式进行后续计量的投资性房地产

要约收购中，被收购公司董事会的下列行为符合《上市公司收购管理办法》的有（ ）。

Ⅰ 利用公司资源向收购人提供财务资助

Ⅱ 经股东大会同意，处置公司资产

Ⅲ 调查收购人的主体资格、资信情况及收购意图

Ⅳ 聘请独立财务顾问提出专业意见

Ⅴ 经股东大会同意，在要约收购期间，被收购公司董事辞职

根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列属于保荐工作底稿的有（ ）。

Ⅰ 保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料

Ⅱ 保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料

Ⅲ 保荐机构在持续督导过程中获取的文件资料、出具的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件

Ⅳ 保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志

Ⅴ 保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料

下列非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（　　）。

Ⅰ．取得证券承销业务资格的证券公司

Ⅱ．中国证券金融股份有限公司

Ⅲ．仅有证券经纪业务资格的证券公司

Ⅳ．证券投资咨询公司

下列关于企业债券发行的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计

Ⅱ．可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式

Ⅲ．企业不得自行销售企业债券

Ⅳ．发行人应当进行信用评级

甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于T日发出通知，并于T+20日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．T日算起10日内通知债权人，30日内发出公告

Ⅱ．债权人自接到通知书之日起30日，未接到通知书的自公告之日起60日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保

Ⅲ．合并后乙公司债权债务由甲公司承担

Ⅳ．债权人可要求还款或提供担保

以下适用证券法规定的证券品种及行为有（　　）。

Ⅰ．股票的发行和交易

Ⅱ．公司债券的发行和交易

Ⅲ．存托凭证的发行和交易

Ⅳ．政府债券的发行和交易

在对某上市公司2020年财务报表审计过程中，下列有助于注册会计师了解该公司存货存放地点的程序有（　　）。

Ⅰ 询问公司中了解存货的人员，例如管理层、财务人员

Ⅱ 比较上市公司不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况

Ⅲ 检查上市公司期末库存为零的仓库的存货出、入库单

Ⅳ 检查费用支出明细账和租赁合同，关注公司是否租赁仓库并支付租金

Ⅴ 检查公司“固定资产——房屋建筑物”明细清单

关于现金流量表的编制，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ 不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金，在母公司个别财务报表中属于筹资活动现金流量

Ⅱ 不丧失控制权情况下出售子公司部分股权收到现金，在合并财务报表中属于筹资活动现金流量

Ⅲ 用现金购买子公司少数股权，在母公司个别财务报表中属于投资活动现金流量，在合并财务报表中属于投资活动现金流量

下列属于会计政策变更的有（　　）。

Ⅰ．第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量

Ⅱ．存货计量由移动平均改为先进先出

Ⅲ．首次执行新企业会计准则，根据准则的要求，长期股权投资由权益法改成本法

Ⅳ．固定资产折旧由年数总和法改成直线法

以下可以作为股份有限公司的发起人的是（　　）。

Ⅰ．股份合作制企业

Ⅱ．有境外永久居留权的中国公民

Ⅲ．村委会

Ⅳ．连续亏损的外商投资企业

下列交易事项中，能够引起资产和所有者权益同时发生增减变动的有（　　）。

Ⅰ．分配股票股利

Ⅱ．接受现金捐赠

Ⅲ．财产清查中固定资产盘盈

Ⅳ．以银行存款支付原材料采购价款

境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据《上市公司收购管理办法》，应向证监会提交的文件有（　　）。

Ⅰ．收购人控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明

Ⅱ．财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件、具有收购上市公司的能力的核查意见

Ⅲ．收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明

Ⅳ．基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明

下列关于首次公开发行股票发行及配售的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ 首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%

Ⅱ 首次公开发行股票采用直接定价方式的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%

Ⅲ 网下投资者可与发行人和主承销商自主约定网下配售股票的持有期限并公开披露

Ⅳ 网下发行股票比例应当包含向战略投资者配售部分

关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（　　）。

Ⅰ．债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益

Ⅱ．修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值

Ⅲ．修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益

Ⅳ．或有应付金额一定计入将来应付金额中

下列关于股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，说法正确的有（　　）。

Ⅰ．应当报送半年度报告

Ⅱ．年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计

Ⅲ．应向中国证监会申请核准

Ⅳ．在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不向证监会提出申请

根据《上市公司重大资产重组管理办法》，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露（　　）。

Ⅰ．上市公司重大资产重组预案

Ⅱ．董事会决议

Ⅲ．独立董事的意见

Ⅳ．财务顾问报告

下列关于固定资产折旧会计处理的说法中，正确的有（　　）。

Ⅰ．处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧

Ⅱ．已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧

Ⅲ．自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧

Ⅳ．与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法

甲公司2020年度财务报告批准报出日为2021年4月30日，该公司在2021年4月30日之前发生的下列事项，需要对2020年度会计报表进行调整的有（ ）。

Ⅰ 2021年4月29日，法院判决保险公司对2020年12月3日发生的火灾赔偿150000元

Ⅱ 2020年11月份销售给某单位的100000元商品，在2021年1月25日被退货

Ⅲ 2021年2月20日，公司董事会制订并批准了2020年度现金股利分配方案

Ⅳ 2021年月1月30日发现2020年末在建工程余额200万元，2020年6月已达到预定可使用状态但尚未转入固定资产

关于上交所科创板上市公司股权激励政策，下列表述正确的是（ ）。

Ⅰ 激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工、独立董事、监事

Ⅱ 单独或合计持有上市公司1%以上股份的股东、上市公司实际控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍员工，在上市公司担任董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象

Ⅲ 上市公司可以同时实施多项股权激励计划。上市公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数，累计不得超过公司股本总额的20%

Ⅳ 上市公司授予激励对象限制性股票的价格，低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或者90个交易日公司股票交易均价的50%的，应当说明定价依据及定价方式

Ⅴ 当股权激励计划中披露的获益条件包含6个月以上的任职期限，实际授予的权益进行登记后，可不再设置限售期

下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（ ）。

Ⅰ 公司应当以现金形式向优先股东支付股息，在完全支付约定股息之前，不得向普通股股东分配利润

Ⅱ 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取

Ⅲ 公司可将包括资本公积金在内的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司的生产经营或者转为增加公司资本

Ⅳ 法定公积金转为注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转赠后公司注册资本的25%

Ⅴ 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在按规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损

根据《全国中小企业股份转让系统股票向不特定合格投资者公开发行与承销管理细则（试行）》，挂牌公司拟向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂牌，可以向战略投资者配售。下列关于战略投资者的说法，不正确的是（ ）。

Ⅰ 参与本次战略配售的投资者只能参与网下发行，不得参与网上发行

Ⅱ 战略投资者不得超过5名，战略投资者获得配售的股票总量不得超过本次公开发行股票数量的20%

Ⅲ 战略投资者参与股票配售，可以委托他人参与，但应当使用自有资金

Ⅳ 战略投资者本次获得配售的股票持有期限应当不少于6个月，持有期自股票在精选层挂牌之日起计算

非商业银行的上市公司公开发行优先股，应在公司章程中规定的事项有（ ）。

Ⅰ 采取固定股息率

Ⅱ 约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润

Ⅲ 未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度

Ⅳ 优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，以下是发行保荐书的必备内容的有（ ）。

Ⅰ 发行人存在的主要风险

Ⅱ 保荐机构内部审核程序简介及内核意见

Ⅲ 相关承诺事项

Ⅳ 对发行人发展前景的评价

Ⅴ 对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

新三板挂牌公司出现下列哪些情形时，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告。（ ）

Ⅰ 最近一个会计年度的财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告

Ⅱ 最近一个会计年度经审计的净利润为负值

Ⅲ 最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值

Ⅳ 向全国股份转让系统公司主动申请终止挂牌

Ⅴ 向中国证监会申请公开发行股票并在证券交易所上市

下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（ ）。

Ⅰ 因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备

Ⅱ 符合条件的或有应付金额确认为预计负债

Ⅲ 对投资性房地产计提减值准备

Ⅳ 将长期借款利息予以资本化

下列关于发行人聘任保荐机构和主承销商的说法正确的是（ ）。

Ⅰ 发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商

Ⅱ 同次发行的证券保荐机构必须是主承销商

Ⅲ 证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式

Ⅳ 同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担

Ⅴ 证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐业务资格的证券公司与该保荐机构共同担任

下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（ ）。

Ⅰ 超额配售选择权只适用于首次公开发行股票

Ⅱ 发行人计划在增发中实施超额配售选择权的，应当提请董事会批准

Ⅲ 拟在增发中实施超额配售选择权的主承销商，应当向中国证监会提供充分的依据

Ⅳ 发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途，并提请董事会批准

Ⅴ 在超额配售选择权行使期内，由主承销商指定的授权代表负责行使超额配售选择权及股票的配售

根据《上市公司股权激励管理办法》，上市公司存在下列哪些情形时，不得实行股权激励。（ ）

Ⅰ 最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

Ⅱ 最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见的审计报告

Ⅲ 上市后最近36个月内出现未按公开承诺进行利润分配的情形

Ⅳ 最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告

Ⅴ 最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告

某企业于近期动工兴建厂房，在该厂房建造过程中，该企业发生的下列支出或者费用中，属于规定的资产支出的有（ ）。

Ⅰ 用银行存款购买工程物资

Ⅱ 支付在建工程人员工资

Ⅲ 用带息票据购入工程物资

Ⅳ 发生的业务招待费支出

Ⅴ 工程项目领用本企业生产的产品

根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事1/2以上同意的事项有（ ）。

Ⅰ 向董事会提请召开临时股东大会

Ⅱ 提议召开董事会

Ⅲ 独立聘请外部审计机构和咨询机构

Ⅳ 向董事会提议聘用或解聘会计师事务所

Ⅴ 对公司的股权激励计划发表独立意见

关于非货币性资产交换，下列说法中错误的有（ ）。

Ⅰ 若换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的，则该非货币性资产交换具有商业实质

Ⅱ 在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系，关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质

Ⅲ 若换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同，则该非货币性资产交换具有商业实质

Ⅳ 只要换出资产的公允价值能够可靠确定，就应当以其公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本

Ⅴ 只要非货币性资产交换具有商业实质，就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本

下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（ ）。

Ⅰ 上市公司闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，单次补充流动资金时间不得超过24个月

Ⅱ 超募资金用于永久补充流动资金或者归还银行贷款的，无须股东大会审议

Ⅲ 上市公司单次计划使用超募资金金额达到5000万元人民币且达到超募资金总额的20%的，董事会无权决定，应事先提交股东大会审议

Ⅳ 募集资金投资项目实际投资进度与投资计划存在差异的，公司可以不解释具体原因

Ⅴ 募集资金投资项目年度实际使用募集资金与最近一次披露的募集资金投资计划当年预计使用金额差异超过30%的，公司应当调整募集资金投资计划

某上市公司第一大股东持股30%，为终止上市公司地位而发出要约收购，则下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 股东应该发出全面要约

Ⅱ 应该以可转让的证券支付收购价款

Ⅲ 以上市债券支付收购价款的，该债券的剩余交易期限不少于15天

Ⅳ 要约收购的期限为35天

Ⅴ 以终止上市地位为目的的要约收购，不需要披露对上市公司的影响分析，如同业竞争、关联交易等

根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 上市公司应当在募集资金到账后2个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议

Ⅱ 上市公司以闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，单次补充流动资金时间不得超过12个月

Ⅲ 上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的50%

Ⅳ 三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起2周内与相关当事人签订新的协议

Ⅴ 单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募投项目的，应当经股东大会审议通过

Ⅵ 上市公司单个募投项目节余募集资金（包括利息收入）用于非募投项目（包括补充流动资金）的，属于募投项目变更，需要股东大会审议通过

根据《关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格防范地方债务风险的通知》，以下资产中，属于严禁计入申报企业债券的企业资产中的有（ ）。

Ⅰ 机关事业单位办公楼

Ⅱ 市政道路

Ⅲ 经营性水利设施

Ⅳ 收费管网设施

Ⅴ 储备土地使用权

根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（ ）。

Ⅰ 贷款和应收款项，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

Ⅱ 债权投资，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

Ⅲ 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

Ⅳ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（ ）。

Ⅰ 由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司

Ⅱ 持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某

Ⅲ 持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

Ⅳ 在甲公司中担任监事且持有乙公司2%股份的李某

Ⅴ 持有甲公司30%股份且对甲公司有重大影响的某公司

公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（ ）。

Ⅰ 项目负责人

Ⅱ 内核负责人

Ⅲ 主承销商法定代表人

Ⅳ 合规负责人

Ⅴ 债券承销业务负责人

根据《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》，境外基础证券发行人应当及时进行披露的情形有（ ）。

Ⅰ 对存托协议作出重大修改

Ⅱ 存托人、托管人发生变化

Ⅲ 对股东投票权差异、企业协议控制架构或者类似特殊安排作出一般调整

Ⅳ 存托的基础财产发生被质押、挪用

Ⅴ 对托管协议作出重大修改

根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 保荐机构应在报送上会材料的次日报送预先披露更新材料

Ⅱ 保荐机构应在向中国证监会提交首发申请文件的同时，一并提交预先披露材料

Ⅲ 创业板保荐机构应当预先披露的材料不包括关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见

Ⅳ 发行监管部门在发行人预先披露更新后安排初审会。初审会结束后，发行监管部门以书面形式将需要发行人及其中介机构进一步说明的事项告知保荐机构

Ⅴ 发审会前，发行人及其保荐机构需要根据发行监管部门的意见修改已提交的上会材料和预先披露材料

Ⅵ 发审会前，相关保荐机构应持续关注媒体报道情况，并主动就媒体报道对信息披露真实性、准确性、完整性提出的质疑进行核查

根据《关于商业银行担任存托凭证试点存托人有关事项规定》，商业银行申请担任存托人，应当符合（ ）。

Ⅰ 为注册在中国境内的独立法人

Ⅱ 信誉良好，最近三年内无重大违法行为

Ⅲ 最近一年的资本净额不低于1000亿元人民币或等值可兑换货币

Ⅳ 在纽约、香港等地区合计拥有5家以上境外机构，且在纽约或香港地区的机构应具有股票托管业务资格

Ⅴ 组建了存托业务独立部门或专业团队，配备充足的专职人员，并全面实施分级授权管理

下列关于上市公司退市情形的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 上市公司股票被暂停上市后在规定期限内未提出恢复上市申请

Ⅱ 上市公司股票被暂停上市后其向交易所提交的恢复上市申请材料不全且逾期未补充

Ⅲ 上市公司股票连续10个交易日（不含停牌交易日）每日股票收盘价均低于股票面值

Ⅳ 上市公司因净利润、净资产、营业收入、审计意见类型或者追溯重述后的净利润、净资产、营业收入等触及规定标准，其股票被暂停上市后，公司披露的最近一个会计年度经审计的财务会计报告显示扣除非经常性损益前、后的净利润孰低者为负值

Ⅴ 上市公司被法院宣告破产

某公司只生产一种产品，单价为25元，单位变动成本为15元，固定成本为2550元，正常销售量为500件。下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 在以销售额表示的边际贡献式本量利图中，变动成本线斜率为1

Ⅱ 盈亏临界点作业率为51%

Ⅲ 安全边际中的边际贡献为2450元

Ⅳ 安全边际率为49%

Ⅴ 销售息税前利润率为19%

某主板上市公司向某10名特定自然人非公开发行股票，则预案中必须披露的10名自然人的信息有（ ）。

Ⅰ 最近3年任职单位，同时应该说明与所任职单位是否存在产权关系

Ⅱ 控制的核心企业和核心业务

Ⅲ 最近5年刑事处罚

Ⅳ 本次非公开发行股票预案披露前12个月内发行对象与上市公司之间的重大交易情况

Ⅴ 未来增持或者出售上市公司股份的计划

根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 对于一年期内的固定收益类产品，证券评级机构应当在正式发行后第6个月发布定期跟踪评级报告

Ⅱ 评级对象对评级结果存在异议的，可以在5日内向信用评级委员会提出复评申请，信用评级委员会应当受理其申请

Ⅲ 评级对象、受评证券存续期期间，证券评级机构应当在受评级机构或受评级证券发行人发布年度报告后6个月内出具一次定期跟踪评级报告

Ⅳ 首次评级时，评级项目组对评级对象的现场考察与访谈时间不得少于3个工作日

Ⅴ 证券评级机构开展首次信用评级时，从现场尽职调查结束之日至评级报告初稿完成之日，单个公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于5个工作日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级不少于15个工作日

Ⅵ 证券评级机构应当保留评级过程中的相关资料并存档备查，相关资料的保存期限不得少于10年

以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议

Ⅱ．债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任

Ⅲ．债券受托管理人应当为中国证券业协会会员

Ⅳ．为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人

某上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑。（ ）

Ⅰ 毛利率降低主要原因是低价格销售给子公司代为销售

Ⅱ 备用金较高，导致应收账款周转率降低

Ⅲ 在建项目未完工，导致资产周转率降低

Ⅳ 因接到一个大订单，公司加大产品生产量，增加产品储备，导致流动资产周转率低

根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

Ⅱ 公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在20%以下的股东表决情况实施单独计票，公众公司应当在决议后及时披露表决情况

Ⅲ 公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产，使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定

Ⅳ 公众公司向控股股东发行股份购买资产，控股股东以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起6个月内不得转让

Ⅴ 独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自中国证监会核准之日起，应当不少于一个完整会计年度

申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（　　）。

Ⅰ．内控制度健全，受托业务和自营业务严格分离管理，有中台对业务的前后台进行监督和操作风险控制，近1年内未发生重大违法违规经营

Ⅱ．采用市值法对资产负债进行估值，能用合理的方法对股票风险进行估价

Ⅲ．取得全国银行间同业拆借市场成员资格1年以上

Ⅳ．发行人至少已在全国银行间同业拆借市场上按统一的规范要求披露详细财务信息达1年，且近半年无信息披露违规记录

乙公司2021年1月1日购买三年期债券作为以摊余成本计量的金融资产。2021年4月1日，公司因临时资金紧张出售60%，取得价款720万元，并将剩余部分重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。假定2021年4月1日该债券出售前账面余额（成本）为1000万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是（ ）。

Ⅰ 乙公司2021年4月1日应确认投资收益200万元

Ⅱ 乙公司2021年4月1日应确认投资收益120万元

Ⅲ 乙公司2021年4月1日应确认其他综合收益200万元

Ⅳ 乙公司2021年4月1日应确认其他综合收益80万元

Ⅴ 其他债权投资入账价值为400万元

Ⅵ 其他债权投资入账价值为480万元

以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，A与B证券公司为其初始做市商，则A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票

Ⅱ 做市商在做市报价过程中买入的股票，买入当日可以卖出

Ⅲ 做市商证券自营账户不得持有其做市股票，但可以持有其参与做市股票的买卖

Ⅳ 申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商

上市公司拟于2020年6月20日召开股东大会，下列关于临时提案的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ 股东王某持有4.8%股份，于2020年6月9日向董事会提出临时提案，董事会接受了该临时提案并于当天发出股东大会补充通知

Ⅱ 控股股东李某持有35%股份，并担任董事长。在股东大会召开当天向董事会提出了临时提案，董事会将该临时提案提交股东大会并作出决议

Ⅲ 股东陈某持有1%股份，股东赵某持有2%股份，陈某和赵某于2020年6月5日联合向董事会提出临时提案，董事会以二人所持股份比例未达到法定要求为由拒绝了该临时提案

Ⅳ 董事会在股东大会通知发布后，因临时增加审议一个事项，于2020年6月7日发出股东大会补充通知，将该事项作为临时提案提交股东大会

Ⅴ 在股东大会上因各股东对一项议案争持不下，持有12%股份的股东刘某，提出了一个替代议案作为临时提案，股东大会对该替代议案进行审议并作出了决议

根据《上海证券交易所投资者风险揭示书必备条款指南第3号——科创板股票》，开展科创板股票经纪业务的证券公司应当制定《科创板股票交易风险揭示书》，其内容应当至少包括（ ）。

Ⅰ 科创板企业可能存在首次公开发行前最近3个会计年度未能连续盈利、公开发行并上市时尚未盈利、有累计未弥补亏损等情形，可能存在上市后仍无法盈利、持续亏损、无法进行利润分配等情形

Ⅱ 科创板股票上市首日不得作为融资融券标的，与上交所主板市场存在差异，投资者应注意相关风险

Ⅲ 科创板新股发行全部采用询价定价方式，个人投资者可以直接参与发行定价

Ⅳ 科创板股票竞价交易设置较宽的涨跌幅限制，首次公开发行上市的股票，上市后的前5个交易日不设涨跌幅限制，其后涨跌幅限制为15%，投资者应当关注可能产生的股价波动的风险

Ⅴ 科创板股票大宗交易，适用上交所主板市场股票大宗交易中固定价格申报的相关规定

公司债券受托管理人应当履行的职责是（　　）。

Ⅰ．持续关注发行人和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议

Ⅱ．发行人为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管

Ⅲ．在债券存续期内勤勉处理债券持有人与发行人之间的谈判或者诉讼事务

Ⅳ．预计发行人不能偿还债务时，要求发行人追加担保，并可以依法申请法定机关采取财产保全措施

首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向（ ）配售股票。

Ⅰ 持有分销商5%股份的股东（不构成控股）

Ⅱ 持有发行人3%股份的股东

Ⅲ 持有主承销商5%股份的股东

Ⅳ 主承销商管理的公募基金

Ⅴ 在过去6个月内和主承销商达成IPO保荐、承销意向，但没签保荐承销协议的公司

上市公司不得以下列哪些方式，将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。（ ）

Ⅰ 有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用

Ⅱ 通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款

Ⅲ 委托控股股东及其他关联方进行投资活动

Ⅳ 为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票

Ⅴ 代控股股东及其他关联方偿还债务

以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（ ）。

Ⅰ 采用证券法规定的代销方式发行

Ⅱ 拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的40%

Ⅲ 最近12个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形

Ⅳ 最近3年及1期的财务报告审计意见不得为非标准无保留意见

Ⅴ 最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，净利润以扣除非经常性损益后孰低者为计算依据

下列事项中，上交所上市公司债券发行人应当及时向上交所提交并披露临时报告的有（ ）。

Ⅰ 发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失

Ⅱ 发行人放弃债权或者财产，导致发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失

Ⅲ 发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

Ⅳ 债券信用评级发生变化

Ⅴ 发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%

关于上交所科创板股票发行程序，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 初步询价时，同一网下投资者填报的拟申购价格中，最高价格与最低价格的差额不得超过最低价格的20%

Ⅱ 初步询价结束后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的1%

Ⅲ 发行人和主承销商确定发行价格区间的，区间上限与下限的差额不得超过区间下限的30%

Ⅳ 发行人和主承销商通过累计投标询价确定发行价格的，应当在T日21:00前向本所提交发行价格及网上中签率公告

Ⅴ 股票上市之日起5个工作日内，主承销商应当将验资报告、专项法律意见书、承销总结报告等文件一并向本所报备

非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（　　）。

Ⅰ．公司的控股股东

Ⅱ．公司的核心员工

Ⅲ．公司的董事、监事、高级管理人员

Ⅳ．符合投资者适当性管理规定的自然人投资者

下列关于利润分配的表述，正确的有（ ）。

Ⅰ 法定公积金从净利润中提取

Ⅱ 股票股利是股利支付的主要方式

Ⅲ 任意公积金的是否计提、计提比率由股东会决定

Ⅳ 任意公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可不再继续提取

Ⅴ 利润分配应首先用于弥补以前年度的亏损

某公司拟首次公开发行股票并在深交所上市，该公司应在上市公告书中披露的股票上市信息有（ ）。

Ⅰ 股票代码

Ⅱ 首次公开发行后总股本

Ⅲ 首次公开发行股票数量

Ⅳ 本次上市的无流通限制及锁定安排的股份

Ⅴ 上市保荐机构

某挂牌公司2018年审计报告显示，其合并财务报表总资产为5000万元，净资产为2000万元。2019年5月6日，该公司购买甲公司51%股权，交易作价3000万元，甲公司经审计总资产4000万元，净资产1000万元。2019年8月9日，该公司购买乙公司30%股权，未取得乙公司控股权，交易作价1800万元，乙公司经审计总资产1300万元，净资产500万元。2019年9月19日，该公司出售其控股51%的丙公司全部股权，交易作价400万元，丙公司经审计总资产为1000万元，净资产为600万元。2019年11月8日，该公司购买一处房产，账面值为1000万元，交易作价1600万元。对于该挂牌公司的资产买卖行为是否构成重大资产重组，下列说法正确的是（ ）。

Ⅰ 2019年5月6日，挂牌公司购买甲公司51%股权构成重大资产重组

Ⅱ 2019年8月9日，挂牌公司购买乙公司30%股权不构成重大资产重组

Ⅲ 2019年9月19日，挂牌公司出售丙公司51%股权，不构成重大资产重组

Ⅳ 2019年11月8日，挂牌公司购买房产构成重大资产重组

根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类

Ⅱ．对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本可以绝对控股、相对控股，也可以参股，并着力推进整体上市

Ⅲ．对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本100％控股地位，非国有资本不得参股

Ⅳ．对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营