2024年初级经济师《财政税收》模拟试卷3

社会成员享用社会公共服务时，应（ ）。

下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（ ）。

不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（ ）。

财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从( )的角度来衡量的。

当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（ ）。

政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的（ ）。

制约一国财政收入规模大小的根本的因素是（ ）。

增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照3％征收率计算增值税的是( )。

未经批准，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应（ ）的主管税务机关申报纳税。

从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括（ ）。

（）职能是税收首要的、基本的职能。

在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（ ）。

公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（ ）。

房产税采用从价计征方式的计税依据是（ ）。

车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（ ）。

按规定免征车船使用税的有（ ）。

下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（ ）。

某生产企业2019年实现销售收入2800万元，“管理费用”中列支的业务招待费为30万元，则不得在税前列支的业务招待费为（ ）万元。

负责预算执行的组织领导机构是（ ）。

下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（ ）。

下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是（ ）。

我国的预算年度采用（ ），即（ ）。

预测政府预算收支指标的方法中，利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的方法称为（ ）。

下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（　　）。

我国政府采取的预算年度是（ ）。

在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（ ）。

（　　）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%，则甲应纳契税（ ）。

融资租赁的房产，缴纳房产税的计税依据是（ ）。

各项预算收入的正式入库以缴人基层国库为准，基层国库是指（）。

下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（）。

某机械制造企业2015年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。

对同一商品而言，无论流转环节的多少，只要增值额相同，税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。上述特征体现的增值税特点为（）。

公共物品的（ ）特征，意味着可能形成“免费搭车者”，即获得公共物品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。

通过（ ）方式可以有效地矫正社会成员在社会活动中产生的负的外部效应。

下列关于增值税计税依据的说法，错误的是（ ）。

按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以划分为（　　）。

关于公共需要的产品与服务的说法，错误的是（）。

在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是（　　）。

根据现行《中华人民共和国车船税法》，不属于车船税征税范围的是（　　）。

下列收入项目中，属于政府凭借资本所有权取得的收入是（）。

政府非税收入的调控权属于（　　）。

根据企业所得税的相关规定，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是（）。

充分就业中的“充分”是指（）。

政府征税对纳税人的生产和消费行为会产生收入效应和（）。

部门预算中的“部门”有严格的资质要求，是指（）。

下列房产中，免征房产税的是（）。

专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用（ ）的增值税税率。

某企业2020年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（ ）。

甲企业2020年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元，则该企业（适用税率25%）在国内应缴纳2020年的企业所得税税额为（ ）万元。

当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（ ）。

发行公债对承购人形成的经济负担称为（ ）。

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下：

（1）销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；

（2）收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；

（3）为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票；

（4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。

根据上述资料，回答下列问题：

本月进口原材料应纳增值税为（ ）。

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下：

（1）销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；

（2）收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；

（3）为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票；

（4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。

根据上述资料，回答下列问题：

本月收取的20000元预付款应计算销项税额为（ ）。

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下：

（1）销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；

（2）收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；

（3）为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票；

（4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。

根据上述资料，回答下列问题：

本月销售A产品应计算销项税额为（ ）。

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下：

（1）销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；

（2）收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；

（3）为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票；

（4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。

根据上述资料，回答下列问题：

本月应纳增值税税额为（ ）。

现代社会保障制度的核心内容是（　　）。

下列关于纳税人的说法，正确的是（　　）。

根据《企业所得税法》，企业受托加工制造飞机，持续时间超过（　　）个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现。

下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（　　）。

预算收入以缴入基层国库作为入库的标准，基层国库是指（　　）。

公债负担率的计算公式为（ ）

下列政府采购方式中，属于无竞争采购的是（　　）。

公共物品的特征不包括（ ）

北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：

（1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。

（2）当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2．2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2．2万元，代收保险费8480元。

（3）出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34．98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。

（4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。

该公司在（1）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。

北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：

（1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。

（2）当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2．2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2．2万元，代收保险费8480元。

（3）出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34．98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。

（4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。

该公司在（2）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（ ）万元。

北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：

（1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。

（2）当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2．2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2．2万元，代收保险费8480元。

（3）出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34．98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。

（4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。

该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（ ）万元。

北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：

（1）购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。

（2）当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2．2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2．2万元，代收保险费8480元。

（3）出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34．98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。

（4）当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为650元和1300元。

该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。

某酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月份发生下列业务：

（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。

（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。

（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。

（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。

（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元（不含税）。

注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。

出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（ ）元。

某酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月份发生下列业务：

（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。

（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。

（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。

（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。

（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元（不含税）。

注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。

出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（ ）元。

某酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月份发生下列业务：

（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。

（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。

（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。

（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。

（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元（不含税）。

注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。

将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（ ）元。

某酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月份发生下列业务：

（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。

（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。

（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。

（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。

（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元（不含税）。

注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。

收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（ ）元。

某酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月份发生下列业务：

（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。

（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。

（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。

（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。

（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元（不含税）。

注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。

委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（ ）元。

中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：

（1）从任职公司每月取得工资收入18000元。

（2）一次性取得投资咨询收入20000元（扣缴义务人未扣缴税款）；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

（3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

（4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2022年张女士全年的应纳税所得额为（ ）元。

中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：

（1）从任职公司每月取得工资收入18000元。

（2）一次性取得投资咨询收入20000元（扣缴义务人未扣缴税款）；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

（3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

（4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2022年张女士在（2）中取得收入，其应纳税收入额为（ ）元。

中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：

（1）从任职公司每月取得工资收入18000元。

（2）一次性取得投资咨询收入20000元（扣缴义务人未扣缴税款）；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

（3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

（4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2022年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（ ）元。

中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：

（1）从任职公司每月取得工资收入18000元。

（2）一次性取得投资咨询收入20000元（扣缴义务人未扣缴税款）；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

（3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

（4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2022年张女士在（4）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（ ）元。

中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：

（1）从任职公司每月取得工资收入18000元。

（2）一次性取得投资咨询收入20000元（扣缴义务人未扣缴税款）；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

（3）张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

（4）张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

以下关于张女士2022年取得的收入说法，正确的是（ ）。