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2022年中级经济师《财政税收实务》超压卷1

卷面总分:100分 答题时间:240分钟 试卷题量:100题 练习次数:85次
单选题 (共78题,共78分)
1.

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过( )。

  • A. 3个月
  • B. 6个月
  • C. 9个月
  • D. 12个月
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2.

在世界范围内,现代社会保障制度创立的时间是( )。

  • A. 19世纪80年代
  • B. 20世纪20年代
  • C. 20世纪30年代
  • D. 20世纪50年代
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3.

下列销售货物中,适用13%的增值税税率的是( )。

  • A. 杂志
  • B. 天然气
  • C. 农机零配件
  • D. 二甲醚
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4.

纳税人销售下列货物免缴增值税的是(  )。

  • A. 企业生产者销售外购的玉米
  • B. 药店销售避孕药品
  • C. 生产销售方便面
  • D. 商场销售水果罐头
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5.

美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时,提出的理论是()。

  • A. 政府活动扩张法则
  • B. 经济发展阶段论
  • C. 公共收入增长引致论
  • D. 非均衡增长模型
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6.

关于车船税计税依据的说法,错误的是()。

  • A. 畜力车采用以辆为计税依据
  • B. 船舶采用以净吨位为计税依据
  • C. 摩托车采用以辆为计税依据
  • D. 电车采用以自重吨位为计税依据
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7.

某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产高档自行车,适用增值税税率为13%,2020年4月份有关会计资料如下:

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆,每辆不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张,企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人,同时收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押金20000元,合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆,旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出,取得增值税专用发票,注明运费2500元,增值税225元。款项已支付。

本月销项税额为( )元。

  • A. 20152.99
  • B. 20400
  • C. 54400
  • D. 80450.44
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8.

某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产高档自行车,适用增值税税率为13%,2020年4月份有关会计资料如下:

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆,每辆不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张,企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人,同时收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押金20000元,合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆,旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出,取得增值税专用发票,注明运费2500元,增值税225元。款项已支付。

当月的全部进项税额为( )元

  • A. 16000
  • B. 16140
  • C. 13225
  • D. 20045.98
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9.

某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产高档自行车,适用增值税税率为13%,2020年4月份有关会计资料如下:

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆,每辆不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张,企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人,同时收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押金20000元,合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆,旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出,取得增值税专用发票,注明运费2500元,增值税225元。款项已支付。

当月应纳增值税( )元

  • A. 2842.99
  • B. 36842.99
  • C. 37260
  • D. 67225.44
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10.

某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产高档自行车,适用增值税税率为13%,2020年4月份有关会计资料如下:

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆,每辆不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张,企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人,同时收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押金20000元,合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆,旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出,取得增值税专用发票,注明运费2500元,增值税225元。款项已支付。

关于增值税的说法,正确的是( )

  • A. 一般纳税人从小规模纳税人处购买的商品,进项税额一律不得扣除
  • B. 一般纳税人购买货物支付的运费,进项税额按6%税率计算
  • C. 目前,一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊
  • D. 一般纳税人收购农产品,取得农产品收购发票,按9%税率计算进项税额
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11.

违反发票管理办法规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额超过1万元的,可以并处( )的罚款。

  • A. 1万元以上5万元以下
  • B. 5万元以上10万元以下
  • C. 5万元以上50万元以下
  • D. 10万元以上50万元以下
标记 纠错
12.

根据“公共劳务”收费法,对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是( )。

  • A. 免费
  • B. 平价政策
  • C. 低价政策
  • D. 高价政策
标记 纠错
13.

某公司拖欠上年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,税务机关于本年3月书面通知其所在开户银行暂停支付存款42万元,这一行政行为属于( )。

  • A. 要求提供纳税担保
  • B. 税收保全措施
  • C. 强制征收措施
  • D. 税务行政协助
标记 纠错
14.

财政补贴的对象是( )。

  • A. 国家机关
  • B. 主管部门
  • C. 企业和居民
  • D. 生活必需品
标记 纠错
15.

关于税负转嫁的说法,正确的是( )。

  • A. 商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比
  • B. 商品供给弹性越小,税负后转的程度越小
  • C. 竞争性商品的转嫁能力较强
  • D. 征税范围广的税种较易转嫁
标记 纠错
16.

某企业为一般纳税人。2020年3月,该企业资本公积增加33.9万元。

当时做的会计分录为:

借:银行存款33.9万

贷:资本公积33.9万

当月税务检查发现,该业务其实是企业销售货物收到货款33.9万元,只是对方未开发票,所以财务计入了资本公积,以逃避纳税义务。该企业应做的调整是( )。

  • A. 将原先的会计分录划掉,重做会计分录
  • B. 直接调整会计分录,将资本公积科目中的33.9万元调到主营业务收入科目30万元,调到应交税费——应交增值税科目3.9万元
  • C. 先将资本公积科目中的33.9万元分别调到主营业务收入科目30万元、应交税费——应交增值税科目3.9万元,然后再做结转成本分录
  • D. 调整本年利润科目
标记 纠错
17.

下列关于对企业提供劳务收入的检查的说法,错误的是( )。

  • A. 提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户进行
  • B. 提供劳务收入的检查主要通过“其他业务收入”和“营业外收入”账户进行
  • C. 主要应检查收入入账是否及时
  • D. 主要检查入账金额是否准确
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18.

下列收入中可以免征企业所得税的是( )。

  • A. 企业销售自产货物的收入
  • B. 企业转让房屋的收入
  • C. 国债利息收入
  • D. 企业转让特许权使用费的收入
标记 纠错
19.

纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为( )。

  • A. 收取最后一期货款的当天
  • B. 取得全部价款的当天
  • C. 每一期收取货款的当天
  • D. 销售合同约定的收款日期的当天
标记 纠错
20.

反映财政支出规模变化的指标中,财政支出增长率与GDP增长率之比指的是( )。

  • A. 财政支出增长率
  • B. 财政支出增长弹性系数
  • C. 财政支出增长边际倾向
  • D. 财政支出增长量
标记 纠错
21.

Lily为A国居民,本年度在A国取得所得200万元,在B国取得所得100万元。已

知A国税率为30%,对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。两国均

实行属人兼属地税收管辖权。则Lily应在A国纳税( )万元。

  • A. 10
  • B. 24
  • C. 60
  • D. 90
标记 纠错
22.

某服装厂(增值税一般纳税人)2020年1月将服装1000件用于对外投资,已知每件衣服的对外不含税售价为1000元,成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为:

借:长期股权投资一其他股权投资800000

??贷:库存商品800000

关于该业务的会计处理的说法,正确的是( )。

  • A. 造成少计提增值税销项税额104000元
  • B. 账务调整分录为借:长期股权投资一其他股权投资330000 主营业务成本800000 贷:主营业务收入1000000 应交税费—应交增值税(销项税额)130000
  • C. 该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属.因此作为内部处置资产,不视同销售确认收入,不计算缴纳企业所得税
  • D. 应借记“营业外支出”1130000
标记 纠错
23.

在一定意义上讲,紧缩性的财政政策等同于( )。

  • A. 积极财政政策
  • B. 赤字财政政策
  • C. 盈余财政政策
  • D. 中性财政政策
标记 纠错
24.

某运输企业进口一辆小汽车,小汽车的关税完税价格是50万元,关税税率20%,消费税税率25%,则该运输企业应当缴纳的车辆购置税为( )万元。

  • A. 7.25
  • B. 7.38
  • C. 8
  • D. 8.13
标记 纠错
25.

以下不属于发票检查方法的是( )。

  • A. 盘存法
  • B. 对照检查法
  • C. 票面逻辑推理法
  • D. 顺向检查法
标记 纠错
26.

以下事权及支出责任适合地方政府管理的是(  )。

  • A. 外交
  • B. 跨境高速公路
  • C. 边境安全
  • D. 义务教育
标记 纠错
27.

纳税人提供虚假资料骗取税务登记证的,情节较为严重的,可处以( )的罚款。

  • A. 2000元以上,5000元以下
  • B. 5000元以上,2万元以下
  • C. 5000元以上,1万元以下
  • D. 2000元以上,1万元以下
标记 纠错
28.

某机床厂为增值税一般纳税人,2020年11月有已逾期不再退还的包装物押金20000元,已知该机床厂适用的增值税税率为13%,则企业正确的账务处理为( )。

  • A. 借:其他应付款20000 贷:营业外收入20000
  • B. 借:其他应付款20000 贷:其他业务收入20000
  • C. 借:其他应付款20000 贷:其他业务收入17400 应交税费—应交增值税(销项税额)2600
  • D. 借:其他应付款20000 贷:其他业务收入17699 应交税费—应交增值税(销项税额)2301
标记 纠错
29.

社会保障制度的类型中,( )对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力。

  • A. 社会保险型
  • B. 社会救济型
  • C. 普遍津贴型
  • D. 节俭基金型
标记 纠错
30.

关于财政“三农”支出的说法,错误的是(  )。

  • A. 国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
  • B. 农业投入的资金主要靠财政支持
  • C. 农业发展与财政有着十分密切的关系
  • D. 以水利为核心的基础设施建设属于财政农业投资范围
标记 纠错
31.

政府采购的方式中,竞争性采购不包括下列( )。

  • A. 公开招标
  • B. 询价
  • C. 框架协议采购
  • D. 单一来源采购
标记 纠错
32.

居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分,视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为(  )。

  • A. 税收免税
  • B. 税收扣除
  • C. 税收转让
  • D. 税收饶让
标记 纠错
33.

下列属于土地增值税纳税人的是( )。

  • A. 转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物并取得收入的单位和个人
  • B. 无偿划转国有土地使用权的单位
  • C. 翻新国有土地上建筑物及附着物的单位
  • D. 无偿划转国有土地使用权的单位
标记 纠错
34.

某企业2022年8月订立借款合同1份,所载金额400000元,该企业2022年应缴纳印花税( )元。(根据税法有关规定,借款合同的税率为0.05‰)

  • A. 20
  • B. 120
  • C. 200
  • D. 400
标记 纠错
35.

关于房产税的减免,以下说法错误的是( )。

  • A. 个人自有自用的非营业性房产给予免税
  • B. 国家机关、人民团体、军队自用的房产.免征房产税
  • C. 公园、名胜古迹中附设的营业单位,免征房产税
  • D. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产.免征房产税
标记 纠错
36.

非正常损失的购进货物及其相关的应税劳务,其进项税不得从销项税中抵扣,其中非正常损失是指(  )。

  • A. 自然灾害损失
  • B. 购进货物滞销过期报废损失
  • C. 合理损失
  • D. 因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失
标记 纠错
37.

下列不属于市场失灵的原因是( )。

  • A. 信息不充分和不对称
  • B. 经济波动与失衡
  • C. 完全竞争
  • D. 收入分配不公
标记 纠错
38.

政府采购的方式中,最能体现出政府采购的公开性、竞争性的是( )。

  • A. 招标采购
  • B. 询价采购
  • C. 框架协议采购
  • D. 单一来源采购
标记 纠错
39.

新西兰的公共养老金计划所属的社会保障制度类型是( )。

  • A. 社会保险型
  • B. 社会救济型
  • C. 普遍津贴型
  • D. 节俭基金型
标记 纠错
40.

经济体制改革是全面深化改革的重点,核心问题是(  )。

  • A. 实现社会分配公平
  • B. 处理好政府与市场的关系
  • C. 进一步提高劳动生产率
  • D. 加强机构改革
标记 纠错
41.

亚当·斯密的税收原则不包括(  )。

  • A. 平等原则
  • B. 确定原则
  • C. 便利原则
  • D. 财政原则
标记 纠错
42.

居民个人取得的下列所得中,应该按照经营所得缴纳个人所得税的是( )。

  • A. 偶然所得
  • B. 劳务报酬所得
  • C. 财产租赁所得
  • D. 个体工商户从事生产经营所得
标记 纠错
43.

政府间的财政关系主要通过( )体现。

  • A. 政府财政收入组织体系
  • B. 政府财政支出管理体系
  • C. 政府预算管理体制
  • D. 政府行政职能划分体系
标记 纠错
44.

社会保险基金预算编制的原则不包括( )。

  • A. 收支平衡
  • B. 专款专用
  • C. 与一般公共预算衔接
  • D. 适当增长
标记 纠错
45.

增值税一般纳税人跨年出租房产的业务,如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金,出租方收到租金后开具增值税发票,出租方在第一年的期末会计处理为( )。

  • A. 借:银行存款 贷:主营业务收入
  • B. 借:应收账款/应收票据 贷:应交税费一未交增值税 主营业务收入
  • C. 借:应收账款/应收票据 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 主营业务收入
  • D. 借:应收账款/应收票据 贷:应交税费一待转销项税额 主营业务收入
标记 纠错
46.

下列关于累进税率的说法,错误的是( )。

  • A. 在全额累进税率下,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
  • B. 在超额累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高
  • C. 累进税率是对同一征税对象采用同一比例计征的税率
  • D. 按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数
标记 纠错
47.

市场经济条件下,资源配置的主体是( )。

  • A. 政府
  • B. 市场
  • C. 计划
  • D. 财政
标记 纠错
48.

为了确保政府采购活动中的公正原则,《政府采购法》建立了回避制度,《政府采购法实施条例》对此进一步明确,下列说法错误的是( )。

  • A. 采购人员及相关人员参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系的,应当回避
  • B. 采购人员及相关人员参加采购活动前5年内担任供应商的董事、监事的,应当回避
  • C. 采购人员及相关人员参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人的,应当回避
  • D. 采购人员及相关人员与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的,应当回避
标记 纠错
49.

经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划,是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具,也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段,这是指(  )。

  • A. 政府预算
  • B. 政府决算
  • C. 政府工作报告
  • D. 政府宏观调控措施
标记 纠错
50.

下列关于消费税的说法,错误的是( )。

  • A. 酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税
  • B. 用于投资入股的应税消费品,按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
  • C. 用于抵偿债务的应税消费品,按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据
  • D. 自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格
标记 纠错
51.

居民李某从事培训工作,2019年5月取得劳务报酬所得5000元,那该笔所得应预扣预缴税款为( )元。

  • A. 400
  • B. 600
  • C. 800
  • D. 1000
标记 纠错
52.

关于政府或有债务的说法,不正确的是(  )。

  • A. 是由某一或有事项引发的债务
  • B. 是否会成为现实,要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来负担
  • C. 或有债务不是政府能够完全控制的
  • D. 或有债务最终完全转化为财政负担
标记 纠错
53.

下列减税免税方式中,属于税基式减免方式的是( )。

  • A. 项目扣除
  • B. 减征税额
  • C. 减半征收
  • D. 适用低税率
标记 纠错
54.

政府对生活在社会基本生活水平以下的贫困居民给予的基本生活保障属于( )。

  • A. 社会保险
  • B. 社会救助
  • C. 社会福利
  • D. 社会优抚
标记 纠错
55.

下列商品中,不属于消费税征收范围的是( )。

  • A. 高尔夫球具
  • B. 木制筷子
  • C. 高档化妆品
  • D. 电动自行车
标记 纠错
56.

以蒸馏酒为酒基且酒精度低于38度的配制酒的消费税税率为( )。

  • A. 10%
  • B. 15%
  • C. 20%
  • D. 25%
标记 纠错
57.

纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,应按( )缴纳增值税。

  • A. 6%
  • B. 10%
  • C. 9%
  • D. 13%
标记 纠错
58.

( )是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的,凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。

  • A. 资源税
  • B. 教育费附加和地方教育附加
  • C. 城镇土地使用税
  • D. 印花税
标记 纠错
59.

某鞭炮厂委托一加工厂加工一批焰火,鞭炮厂提供原材料成本为12万元,收回产品后,支付加工费3万元。加工厂没有同类消费品销售价格。鞭炮厂收回委托加工焰火后,将全部焰火用于生产最终应税消费品并销售,取得不含增值税销售额20万元。鞭炮厂应纳消费税税额是( )万元。

  • A. 0.35
  • B. 14.78
  • C. 56.89
  • D. 78.90
标记 纠错
60.

下列各项个人所得中,适用5%~35%超额累进税率的是( )。

  • A. 工资、薪金所得
  • B. 稿酬所得
  • C. 个体工商户的生产、经营所得
  • D. 财产租赁所得
标记 纠错
61.

下列关于车辆购置税计税价格的说法,错误的是( )。

  • A. 纳税人购买自用应税车辆的计税价格包括增值税税款
  • B. 纳税人进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税
  • C. 纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款
  • D. 纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
标记 纠错
62.

下列关于烟叶税的说法,不正确的是( )。

  • A. 烟叶税纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
  • B. 烟叶税的征税范围是烟叶,包括烤烟叶、晾晒烟叶
  • C. 烟叶税计税依据不包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴
  • D. 价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算
标记 纠错
63.

下列税额税款中,属于教育费附加的征收依据的是( )。

  • A. 销售产品征收的增值税税额
  • B. 国家重大水利工程建设基金
  • C. 进口产品征收的消费税税额
  • D. 进口产品征收的增值税税额
标记 纠错
64.

瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是(  )。

  • A. 经济发展阶段导致
  • B. 政府活动扩张导致
  • C. 公共收入增长导致
  • D. 经济发展不平衡导致
标记 纠错
65.

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2020年10月份发生如下经济业务。

(1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进生产设备两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进装修办公室所用材料,取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元,同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。

(2)本月销售服装,开具的增值税专用发票注明不含税价款1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金合计11.3万元。

(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。

(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取含税租金收入10万元,企业选择简易计税方法计税。

该服装厂当月出租仓库应纳增值税(  )万元。

  • A. 0
  • B. 0.3
  • C. 0.48
  • D. 0.5
标记 纠错
66.

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2020年10月份发生如下经济业务。

(1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进生产设备两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进装修办公室所用材料,取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元,同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。

(2)本月销售服装,开具的增值税专用发票注明不含税价款1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金合计11.3万元。

(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。

(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取含税租金收入10万元,企业选择简易计税方法计税。

该服装厂当月应缴纳增值税(  )万元。

  • A. 94.37
  • B. 94.60
  • C. 93.07
  • D. 95.67
标记 纠错
67.

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2020年10月份发生如下经济业务。

(1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进生产设备两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进装修办公室所用材料,取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元,同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。

(2)本月销售服装,开具的增值税专用发票注明不含税价款1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金合计11.3万元。

(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。

(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取含税租金收入10万元,企业选择简易计税方法计税。

该服装厂当月增值税进项税额为( )万元。

  • A. 42.61
  • B. 42.38
  • C. 40.01
  • D. 39.05
标记 纠错
68.

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2020年10月份发生如下经济业务。

(1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进生产设备两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进装修办公室所用材料,取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元,同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。

(2)本月销售服装,开具的增值税专用发票注明不含税价款1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金合计11.3万元。

(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。

(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取含税租金收入10万元,企业选择简易计税方法计税。

该服装厂当月增值税销项税额为(  )万元。

  • A. 130.0
  • B. 131.3
  • C. 135.2
  • D. 136.5
标记 纠错
69.

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房,该楼房占地面积2000平方米,该公司与市政府的占用比例为4:1。当年年初,该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆,每辆自重5吨。大客车4辆,均为45座(该地车船税的年税额:载重汽车为每吨20元,乘人汽车31座以上每辆400元)。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元,契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司乘人汽车应缴纳的车船税为( )元。

  • A. 1600
  • B. 2320
  • C. 1760
  • D. 1860
标记 纠错
70.

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房,该楼房占地面积2000平方米,该公司与市政府的占用比例为4:1。当年年初,该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆,每辆自重5吨。大客车4辆,均为45座(该地车船税的年税额:载重汽车为每吨20元,乘人汽车31座以上每辆400元)。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元,契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

  • A. 2000
  • B. 4000
  • C. 8000
  • D. 10000
标记 纠错
71.

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房,该楼房占地面积2000平方米,该公司与市政府的占用比例为4:1。当年年初,该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆,每辆自重5吨。大客车4辆,均为45座(该地车船税的年税额:载重汽车为每吨20元,乘人汽车31座以上每辆400元)。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元,契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司应缴纳的契税为( )元。

  • A. 0
  • B. 80000
  • C. 160000
  • D. 164000
标记 纠错
72.

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房,该楼房占地面积2000平方米,该公司与市政府的占用比例为4:1。当年年初,该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆,每辆自重5吨。大客车4辆,均为45座(该地车船税的年税额:载重汽车为每吨20元,乘人汽车31座以上每辆400元)。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元,契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司载货汽车应缴纳的车船税为( )元。

  • A. 1000
  • B. 1600
  • C. 1400
  • D. 1200
标记 纠错
73.

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房,该楼房占地面积2000平方米,该公司与市政府的占用比例为4:1。当年年初,该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆,每辆自重5吨。大客车4辆,均为45座(该地车船税的年税额:载重汽车为每吨20元,乘人汽车31座以上每辆400元)。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元,契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

  • A. 0
  • B. 1000
  • C. 2000
  • D. 10000
标记 纠错
74.

王某是一位作家,2020年度取得以下收入。

(1)3月出版一本短篇小说集,取得稿费50000元。

(2)3月份为国内某单位讲座,取得酬金6000元;5月份为另一单位讲座,取得酬金30000元

(3)6月受某企业聘请,任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

(4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税。

(5)9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

9月获得的金融债券利息收入应缴纳个人所得税(  )元。

  • A. 0
  • B. 672
  • C. 960
  • D. 1200
标记 纠错
75.

王某是一位作家,2020年度取得以下收入。

(1)3月出版一本短篇小说集,取得稿费50000元。

(2)3月份为国内某单位讲座,取得酬金6000元;5月份为另一单位讲座,取得酬金30000元

(3)6月受某企业聘请,任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

(4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税。

(5)9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某6月受聘为技术顾问的收入应预扣预缴个人所得税(  )元。

  • A. 0
  • B. 440
  • C. 480
  • D. 600
标记 纠错
76.

王某是一位作家,2020年度取得以下收入。

(1)3月出版一本短篇小说集,取得稿费50000元。

(2)3月份为国内某单位讲座,取得酬金6000元;5月份为另一单位讲座,取得酬金30000元

(3)6月受某企业聘请,任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

(4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税。

(5)9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某的国内讲座取得的酬金应预扣预缴个人所得税(  )元。

  • A. 5760
  • B. 6160
  • C. 6640
  • D. 8800
标记 纠错
77.

王某是一位作家,2020年度取得以下收入。

(1)3月出版一本短篇小说集,取得稿费50000元。

(2)3月份为国内某单位讲座,取得酬金6000元;5月份为另一单位讲座,取得酬金30000元

(3)6月受某企业聘请,任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

(4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税。

(5)9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某今年出租房屋应缴纳房产税(  )元。

  • A. 0
  • B. 480
  • C. 960
  • D. 3420
标记 纠错
78.

王某是一位作家,2020年度取得以下收入。

(1)3月出版一本短篇小说集,取得稿费50000元。

(2)3月份为国内某单位讲座,取得酬金6000元;5月份为另一单位讲座,取得酬金30000元

(3)6月受某企业聘请,任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

(4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税。

(5)9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某取得的稿酬所得应预扣预缴个人所得税( )元。

  • A. 6720
  • B. 5600
  • C. 8000
  • D. 9600
标记 纠错
多选题 (共22题,共22分)
79.

从我国目前的情况看,主要的或有显性债务包括( )。

  • A. 公共部门的债务
  • B. 粮食收购和流通中的亏损挂账
  • C. 欠发职工工资而形成的债务
  • D. 金融机构不良资产
  • E. 公债投资项目的配套资金
标记 纠错
80.

下列各项中,免征耕地占用税的有( )。

  • A. 学校占用耕地
  • B. 幼儿园占用耕地
  • C. 养老院占用耕地
  • D. 医院占用耕地
  • E. 农民占用耕地建房
标记 纠错
81.

某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产高档自行车,适用增值税税率为13%,2020年4月份有关会计资料如下:

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆,每辆不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张,企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人,同时收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押金20000元,合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆,旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出,取得增值税专用发票,注明运费2500元,增值税225元。款项已支付。

该企业当月的应税销售额包括( )

  • A. 分期收款方式销售合同规定的本月应收款
  • B. 销售自行车收取的包装费
  • C. 销售自行车收取的包装物押金
  • D. 购进原材料发生的运费支出
标记 纠错
82.

根据在国民经济总量方面的不同功能,财政政策可以分为(  )。

  • A. 宏观财政政策
  • B. 扩张性财政政策
  • C. 微观财政政策
  • D. 紧缩性财政政策
  • E. 中性财政政策
标记 纠错
83.

下列属于政府干预失效原因和表现的有( )。

  • A. 政府决策失误
  • B. 寻租行为
  • C. 政府提供信息不及时甚至失真
  • D. 政府职能的“越位”和“缺位”
  • E. 政府无法完全提供公共物品
标记 纠错
84.

有下列情形的纳税人,本评价年度直接判为D级的有( )。

  • A. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的
  • B. 提供虚假申报资料享受税收优惠的
  • C. 骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的
  • D. 有非正常户记录的
  • E. 实际生产经营期不足2年的
标记 纠错
85.

关于政府购买服务的说法,正确的有( )。

  • A. 政府购买服务的主体是各级行政机关和具有行政管理职能的事业单位
  • B. 不具备行政管理职能的事业单位属于政府购买服务的购买主体
  • C. 依法在工商管理主管部门登记成立的企业可以是承接企业购买服务的主体
  • D. 社会组织是政府购买服务的重要承接主体
  • E. 政府新增或临时性、阶段性的服务事项,适合社会力量承担的,应当按照政府购买服务的方式进行
标记 纠错
86.

某合伙企业将自产高档化妆品用于职工福利,该行为应纳的税种包括( )。

  • A. 增值税
  • B. 消费税
  • C. 企业所得税
  • D. 城市维护建设税
  • E. 教育费附加和地方教育附加
标记 纠错
87.

下列关于短期不可转让公债的说法,正确的有( )。

  • A. 主要形式是预付税款券
  • B. 以工商企业为发行对象
  • C. 期限不超过六个月
  • D. 按票面金额平价发行
  • E. 到期日通常为企业各种重要税收的缴款日期
标记 纠错
88.

在市场经济条件下,政府投资项目具有的特征有(  )。

  • A. 具有自然垄断特征
  • B. 外部效应大
  • C. 产业关联度高
  • D. 具有示范和诱导作用
  • E. 投资数额数大
标记 纠错
89.

增值税一般纳税人发生的下列进项税额可以全额从当期销项税额中抵扣的有( )。

  • A. 用于职工福利外购货物的进项税额
  • B. 外购无形资产
  • C. 保管不善发生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额
  • D. 采用预付款方式购进的建筑服务
  • E. 用于在建仓库的购进货物的进项税额
标记 纠错
90.

下列各项中,免征印花税的有( )。

  • A. 对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税
  • B. 铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据
  • C. 易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地
  • D. 企业销售或购买住房
  • E. 财产所有人将财产赠与学校所立的数据
标记 纠错
91.

关于行政复议审查和决定的说法,错误的有( )。

  • A. 对重大、复杂的案件,申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时,可以采取听证的方式审理
  • B. 第三人不参加听证的.不影响听证的举行
  • C. 所有类型的听证必须公开举行
  • D. 听证应当制作笔录,申请人、被申请人和第三人应当确认听证笔录内容
  • E. 行政复议听证人员不得少于5人,听证主持人由行政复议机构指定
标记 纠错
92.

政府预算监督的特点包括(  )。

  • A. 预算监督体系的层次性
  • B. 预算监督主体的多元性
  • C. 预算监督对象的广泛性
  • D. 预算监督过程的精准性
  • E. 预算监督依据的法律性
标记 纠错
93.

需要通过“应交税费——预交增值税”核算的情形包括( )。

  • A. 提供建筑服务
  • B. 提供不动产经营租赁服务
  • C. 转让不动产
  • D. 7月15日预缴7月1日至10日的应纳增值税
  • E. 房地产开发企业销售开发产品收到预收款时
标记 纠错
94.

下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。

  • A. 一般纳税人将外购货物改变用途,用于集体福利
  • B. 一般纳税人将自产产品用于非增值税基建工程
  • C. 一般纳税人将自产产品用于股东分配
  • D. 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
  • E. 一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费
标记 纠错
95.

根据企业所得税法律制度的规定,下列收入的确认时间正确的有( )。

  • A. 权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
  • B. 利息收入,按照收付利息的日期确认收入的实现
  • C. 租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
  • D. 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
  • E. 接受捐赠收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
标记 纠错
96.

下列免征印花税的有( )。

  • A. 应税凭证的正本或者抄本
  • B. 个人与电子商务经营者订立的电子订单
  • C. 个人销售或购买住房
  • D. 金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同
  • E. 财产所有权人将财产赠给学校的产权转移书据
标记 纠错
97.

下列关于纳税检查的说法,正确的是(  )。

  • A. 纳税检查的主体是司法机关
  • B. 纳税检查的客体是纳税人,同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等
  • C. 纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为,以及履行纳税义务的情况
  • D. 纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度
  • E. 纳税检查的主体是财政部门
标记 纠错
98.

企业的关联方是指(  )。

  • A. 与企业在资金、经营、购销方面存在直接或间接的控制关系
  • B. 直接或间接与企业共同被第三方拥有或控制
  • C. 与企业在利益上有其他相关联的方式
  • D. 与企业存在密切的购销关系
  • E. 与企业面对共同的市场
标记 纠错
99.

下列关于企业所得税税率的说法,正确的是( )。

  • A. 居民企业的企业所得税法定税率是25%
  • B. 国家需要重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率是15%
  • C. 西部地区鼓励类产业企业的企业所得税税率是15%
  • D. 小型微利企业的企业所得税税率是10%
  • E. 小型微利企业免征企业所得税
标记 纠错
100.

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2020年10月份发生如下经济业务。

(1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进生产设备两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进装修办公室所用材料,取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元,同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。

(2)本月销售服装,开具的增值税专用发票注明不含税价款1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金合计11.3万元。

(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。

(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取含税租金收入10万元,企业选择简易计税方法计税。

下列说法符合现行税法规定的有(  )。

  • A. 由于我国目前实行的是生产型增值税.所以该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能抵扣进项税额
  • B. 该服装厂外购货物取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的税额符合规定的,均作为当期进项税额准予抵扣
  • C. 该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入.按照规定计算缴纳增值税
  • D. 该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形资产租赁业务计算缴纳增值税
标记 纠错

答题卡(剩余 道题)

单选题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78
多选题
79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100
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