2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷3

下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（ ）。

下列房产中，应征收房产税的是( )。

关于税收管辖权的说法，正确的是（ ）。

关于税收效率原则的说法，错误的是（ ）。

通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于（ ）。

在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（ ）

土地购买者将购买的土地未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式被称为（ ）。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和有关文件的规定，免征城镇土地使用税的项目是( )。

关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是( )。

“经济发展阶段论”认为，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是( )。

企业取得的特许权使用费收入通过(　　)科目核算。

政府为弥补财政赤字而过多发行债券，导致私人部门投资以及个人消费的减少，这对市场产生的影响是(　　)。

经济学中的“充分就业”是指( )。

下列征税行为中，体现了税收纵向公平原则的是( )。

关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。

甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列说法正确的是（ ）。

关于行政管理的说法，错误的是（ ）。

车船税采用（ ）税率，实行（ ）计税。

下列属于财政资源配置职能的机制和手段的是（ ）。

当社会总供给大于社会总需求时，应采取的财政政策是（ ）。

财政资源配置的主体是（ ）。

税收征管科学化的前提是（　　）。

增值税制中的翻译服务和市场调查服务按照（ ）缴纳增值税。

关于国际重复征税产生的说法不正确的是（ ）。

关于行政复议的说法，错误的是（ ）。

我国调整和改革财政补贴的基本思路中，对于可诉补贴运用的关键是（ ）。

某企业为增值税一般纳税人，2020年5月30日采用交款提货方式销售一批货物。收到货款100000元、增值税税款13000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（ ）。

因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续（ ）个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可以向主管税务机关申请纳税信用修复。

关于增值税的计税依据，下列说法中错误的是（ ）。

居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（　　）内，向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付模式是（ ）。

小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产，适用征收率为（　　）。

下列更符合实际的反映财政集中程度的指标是（　　）。

关于契税的说法，错误的是（ ）。

下列房产不属于免征房产税的是（ ）。

公债的付息方式中，（　　）往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券。

以下不属于零基预算优点的是（　　）。

以下不属于增值税的纳税人的是（ ）。

根据资源税相关法律的规定，对深水油气田资源税减征（ ）。

1998年开始实施的积极的财政政策取得了比较好的效果，但经过几年的运行，投资增长过快和信贷扩张引发了经济过热的趋势，在这种情况下，2005年中央决定实施（　　）。

某生产企业（增值税一般纳税人）2021年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元（其中含分摊的运输费用3540元），该批货物适用增值税税率为13％，则该批货物进项税额转出额为（ ）元。

下列关于小规模纳税人的说法，错误的是（ ）。

关于城镇土地使用税的说法，错误的是（ ）。

在推进财政事权与支出责任划分改革的原则中，“将所需信息量大、信息复杂且获取困难的基本公共服务优先作为地方的财政事权，提高行政效率，降低行政成本”体现了（ ）原则。

对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为（　　）。

税务行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（　　）日内审查，决定是否受理。

下列关于企业所得税应纳税所得额的计算公式，正确的是（　　）。

《行政诉讼法》规定，人民法院只能受理因具体（ ）行为引起的行政争议。

某企业新占用了10000平方米耕地，用于建设蔬菜大棚；另占用10000米耕地用于建设物流仓库。该企业所占用的用于建设蔬菜大棚的耕地，适用税率是30元／平方米；所占用的用于建设物流仓库的耕地，适用税率是25元／平方米。该企业需要缴纳的耕地占用税是（ ）元。

在进行财政支出效益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出

项目，采用的方法是（ ）。

下列关于减免税管理的说法，错误的是（　　）。

下列关于耕地占用税税率的说法，错误的是（ ）。

（ ）视角下的政府预算研究最为注重的是政府预算的配置和资金使用效率问题。

按照所记录经济内容的不同对记账凭证进行分类，不包括（ ）。

（ ）由地方管理会阻碍劳动力的合理流动，也不利于收入的公平分配。

（　　）不得作为查账定案结论依据的纳税检查方法。

税收的首要和基本职能是（ ）。

现代市场经济国家用于衡量财政分配规模的指标是（ ）。

我国出现的“上有政策，下有对策”的现象和地方政府相互攀比现象的原因是（ ）。

国际经济交易必然涉及一个国家与其他国家的（ ）的流动。

2015年，某商业企业经营的业务如下：

（1）商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，转让有价证券收入76万元。

（2）全年商品销售成本470万元。

（3）按规定缴纳增值税136万元，城市维护建设税9．52万元，教育费附加4．08万元。

（4）发生营业费用40万元，管理费用50万元。

（5）营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

根据以上资料，回答问题：

该企业公益性捐赠所得税前扣除额为（ ）万元。

2015年，某商业企业经营的业务如下：

（1）商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，转让有价证券收入76万元。

（2）全年商品销售成本470万元。

（3）按规定缴纳增值税136万元，城市维护建设税9．52万元，教育费附加4．08万元。

（4）发生营业费用40万元，管理费用50万元。

（5）营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

根据以上资料，回答问题：

该企业利润总额为（ ）万元。

2015年，某商业企业经营的业务如下：

（1）商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，转让有价证券收入76万元。

（2）全年商品销售成本470万元。

（3）按规定缴纳增值税136万元，城市维护建设税9．52万元，教育费附加4．08万元。

（4）发生营业费用40万元，管理费用50万元。

（5）营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

根据以上资料，回答问题：

该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。

2015年，某商业企业经营的业务如下：

（1）商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，转让有价证券收入76万元。

（2）全年商品销售成本470万元。

（3）按规定缴纳增值税136万元，城市维护建设税9．52万元，教育费附加4．08万元。

（4）发生营业费用40万元，管理费用50万元。

（5）营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

根据以上资料，回答问题：

该企业应纳税所得额为（ ）万元。

2015年，某商业企业经营的业务如下：

（1）商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，转让有价证券收入76万元。

（2）全年商品销售成本470万元。

（3）按规定缴纳增值税136万元，城市维护建设税9．52万元，教育费附加4．08万元。

（4）发生营业费用40万元，管理费用50万元。

（5）营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

根据以上资料，回答问题：

企业所得税前营业外支出应纳税调整额为（ ）万元。

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2021年8月发生如下业务：

（1）将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

（2）将商品销售给小规模纳税人，取得含税价款22600元。

（3）预收货款20000元。

（4）将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

该企业8月的销项税额合计（ ）元。

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2021年8月发生如下业务：

（1）将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

（2）将商品销售给小规模纳税人，取得含税价款22600元。

（3）预收货款20000元。

（4）将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额（ ）元。

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2021年8月发生如下业务：

（1）将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

（2）将商品销售给小规模纳税人，取得含税价款22600元。

（3）预收货款20000元。

（4）将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业收取预收货款业务，正确的账务处理为（ ）。

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2021年8月发生如下业务：

（1）将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

（2）将商品销售给小规模纳税人，取得含税价款22600元。

（3）预收货款20000元。

（4）将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为（ ）。

某职工李某2016年入职，2019年每月应发工资均为35000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例。

2月份应预扣预缴税款为（ ）元。

某职工李某2016年入职，2019年每月应发工资均为35000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例。

3月份应预扣预缴税款为（ ）元。

某职工李某2016年入职，2019年每月应发工资均为35000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例。

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。

某职工李某2016年入职，2019年每月应发工资均为35000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例。

1月份应预扣预缴税款为（ ）元。

一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

不考虑其他因素，该企业适用企业所得税税率（　　）。

一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业允许税前扣除补充医疗保险费（　　）万元。

一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业允许税前扣除职工教育经费（　　）万元。

一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业针对补充养老保险费调增应纳税所得额（　　）万元。

一家在北京设立的国家重点扶持的高新技术企业。本年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业职工福利费调增应纳税所得额（　　）万元。